Платим и учитываем НДС с договорного штрафа

Как уменьшить налогооблагаемую прибыль на НДС, уплаченный с полученных от покупателя договорных санкций

Если ваша компания получила от покупателя неустойку (штраф, пени) за нарушение им условий договор а п. 1 ст. 330 ГК РФ или проценты за просрочку платеж а п. 1 ст. 395 ГК РФ (далее все эти платежи мы будем называть штрафами), то вам придется решить, будете ли вы платить с этих сумм НДС. Высший арбитражный суд давно указал, что штрафы НДС не облагаютс я Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07 . Однако Минфин, а вслед за ним и налоговики продолжают настаивать на уплате налога. Они считают, что полученные от покупателя штрафы поставщик должен рассматривать как суммы, связанные с оплатой проданных товаров (работ, услуг, имущественных прав ) подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ; Письма Минфина России от 16.08.2010 № 03-07-11/356, от 08.12.2009 № 03-07-11/311, от 28.04.2009 № 03-07-11/120, от 11.09.2009 № 03-07-11/222; Письмо УФНС России по г. Москве от 28.04.09 № 16-15/41799 .

Таким образом, избавиться от «штрафного» НДС по-прежнему можно, только пройдя через все трудности обжалования решения по налоговой проверке.

У тех, кто предпочитает не спорить с инспекцией и НДС все-таки заплатить, возникает закономерное желание уменьшить на него налогооблагаемую прибыль. Ведь этот НДС представляет собой «кусок» полученных санкций, который поставщик просто отдает бюджету. Его, в отличие от НДС, начисленного при реализации, не получают от покупателя сверх цены договора.

В вопросе о том, можно ли убрать «штрафной» НДС из базы по налогу на прибыль, никаких ориентиров ни Минфин, ни ФНС не дали. Предлагаем безопасный вариант: списать НДС в расходы.

ШАГ 1. Включаем штраф в налоговые доходы

В налоговом учете в составе внереализационных доходов покажите всю начисленную сумму штраф а п. 3 ст. 250 НК РФ . Ведь из доходов исключают только те налоги, которые компания предъявляет своим контрагента м п. 1 ст. 248 НК РФ . А НДС со штрафа компания покупателю не предъявляет.

• сам должник. Признанием долга может служить письмо покупателя или иной документ, подтверждающий сумму задолженности и готовность выплатить ее в определенный срок. Доход нужно отразить на дату получения такого письма. Подписание акта сверки также означает признание долга. Тогда доход отражают на дату получения от покупателя подписанного акта. И, наконец, если покупатель просто перечислит сумму штрафа, то в доходах ее нужно показать в день получения денег;
• суд. В этом случае момент признания дохода — дата вступления судебного решения в силу. По общему правилу решение суда первой инстанции вступает в силу через месяц со дня его принятия, если на него не подана апелляционная жалоба.

ШАГ 2. Начисляем НДС

В квартале получения суммы штрафа включите ее в налоговую базу по НД С Письма Минфина России от 16.08.2010 № 03-07-11/356, от 08.12.2009 № 03-07-11/311, от 28.04.2009 № 03-07-11/120, от 11.09.2009 № 03-07-11/222 . Исчислите НДС по расчетной ставке 18/118 или 10/110. Одновременно в одном экземпляре выпишите счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге прода ж п. 19 Правил ведения. книг покупок и книг продаж. утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 .

ШАГ 3. Списываем НДС в прочие расходы

Рассказываем покупателю

В этом же квартале исчисленную сумму НДС включите в налоговом учете в состав прочих расходов. К ним НК РФ относит все налоги и сборы, начисляемые компанией, за исключением тех, которые она, в соответствии с законом, предъявляет своим покупателя м подп. 1 п. 1 ст. 264, п. 19 ст. 270 НК РФ . НДС со штрафа покупателю не предъявляют.

В результате налогооблагаемую прибыль увеличит только сумма штрафа за вычетом НДС. С таким подходом согласны в Минфине.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Такой подход соответствует закону. В момент, когда покупатель признает неустойку, штрафы или проценты, поставщик отражает эти суммы в составе доходов полностью, включая и сумму подлежащего начислению НДС. В дальнейшем, в момент получения суммы штрафа от покупателя, поставщик включает начисленный НДС в прочие налоговые расходы. Отражение НДС в составе расходов в данном случае правомерно, так как покупателю налог не предъявлялся ” .

Известны случаи, когда поставщики предъявляли покупателям НДС, исчисленный с суммы признанного штрафа. После этого они включали во внереализационные доходы не всю эту сумму, а уменьшенную на НДС, опираясь на то, что НК РФ предписывает «очищать» доходы от предъявленного покупателям налог а п. 1 ст. 248 НК РФ . Иногда покупатели сами наводят продавцов на эту мысль, по своей инициативе указывая «в том числе НДС» в платежке на перечисление «штрафной» суммы.

Результат тот же: в «прибыльную» базу попадает сумма штрафа без НДС. Однако риск выше. Ведь убирать из доходов нужно налоги, которые не просто предъявлены, а предъявлены в соответствии с НК Р Ф п. 1 ст. 248 НК РФ . А НК РФ предписывает предъявлять НДС, во-первых, при реализации, во-вторых, дополнительно к цене товаров (работ, услуг, имущественных прав ) п. 1 ст. 168 НК РФ . Однако штраф не является ценой чего бы то ни было из перечисленного и при его начислении и получении реализации не происходит. То, что НДС со штрафа не предъявляют, косвенно подтверждает и порядок его исчисления: налог «вынимают» из суммы штрафа по расчетной ставк е п. 4 ст. 164 НК РФ .

Маловероятно, что проверяющие исключат «штрафной» НДС из расходов как необоснованны й п. 1 ст. 252 НК РФ по той причине, что по закону компания не обязана была его платить. Инспекторы наверняка понимают, что тогда вы получите бесспорное основание считать этот НДС излишне уплаченным и требовать его возврата или зачета.

glavkniga.ru

Облагаются ли НДС хозяйственные штрафы?

Отправить на почту

В случае уплаты санкций продавцом покупателю чиновники и судьи пришли к единому мнению: покупателю исчислять НДС с полученных сумм не нужно, так как по нормам п. 2 ст. 153, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ такие суммы не связаны с расчетами по оплате реализованных товаров (работ, услуг) (письма Минфина России от 12.04.2013 № 03-07-11/12363, ФНС России от 09.08.2011 № АС-4-3/12914@, УФНС России по г. Москве от 07.02.2008 № 19-11/11309; постановление ФАС Московского округа от 26.01.2010 № КА-А40/15269-09-2-Б).

Однако в случае, когда продавец получает штрафные санкции от покупателя, подобного единства нет. Вопрос о включении сумм санкций в налоговую базу продавцом до сих пор остается нерешенным.

Позиция суда

Суды считают, что любые санкции, уплаченные покупателем, не должны включаться в налоговую базу по НДС у продавца (постановление президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07, постановления ФАС Московского округа от 25.04.2012 № А40-71490/11-107-305, ФАС Северо-Кавказского округа от 07.07.2011 № А32-40880/2009). При этом не имеет значения, были неустойки связаны с просрочкой оплаты или покупателем были нарушены иные условия договора (например, простой поданных под погрузку транспортных средств, произошедший по вине покупателя).

Суды аргументируют свою позицию следующим образом.

1. Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а реализацией товаров (работ, услуг) — передача права собственности на них (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ). Штрафные санкции — это способ обеспечения исполнения обязательств, при котором перехода права собственности на товары (работы, услуги) не происходит.
2. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как их стоимость (ст. 40, 105.3, п. 1 ст. 154 НК РФ).

   С 01.01.2012 правила определения рыночных цен регулируются ст. 105.3 НК РФ. Положения ст. 40 НК РФ применяются:

   • к сделкам по предоставлению займа, кредита (включая товарный и коммерческий), поручительства, банковской гарантии, доходы и (или) расходы по которым признаны после 1 января 2012 г., если они соответствуют условиям п. 5.1 ст. 4 закона № 227-ФЗ (п. 2 ст. 2, ч. 4 ст. 5 закона от 05.04.2013 № 39-ФЗ);
   • к сделкам, доходы и (или) расходы по которым были признаны в соответствии с гл. 25 НК РФ до 01.01.2012 (п. 5 ст. 1, ч. 1, 6 ст. 4 закона № 227-ФЗ).
3. Суммы штрафных санкций уплачиваются сверх цены реализуемых товаров (работ, услуг), не увеличивая ее.
4. Законом от 29.12.2000 № 166-ФЗ суммы штрафных санкций исключены из состава налогооблагаемой базы по НДС, так же как и право на вычет НДС с таких сумм.
5. Суммы штрафных санкций относятся к внереализационным доходам (п. 3 ст. 250 НК РФ), значит, данные суммы не являются выручкой от реализации.
6. Суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные налогоплательщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара, поэтому обложению НДС не подлежат.

Позиция чиновников

Позиция контролирующих органов до недавнего времени отличалась от позиции судов. Ранее чиновники считали, что со всех сумм неустойки (штрафов, пеней), полученных продавцом от покупателя, необходимо исчислить НДС.

В настоящее время Минфин России и ФНС России согласны с тем, что суммы штрафных санкций, поступившие продавцу от покупателя за нарушение сроков оплаты, не связаны с оплатой товаров и в налоговую базу у продавца включаться не должны (письма Минфина России от 30.10.2014 № 03-03-06/1/54946, от 19.08.2013 № 03-07-11/33756, от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 (направлено для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875@)).

Более того, чиновники рекомендуют местным налоговым органам руководствоваться позицией, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07. Таким образом, налоговики, учитывая мнение судов, не должны требовать от продавца включения в налоговую базу по НДС сумм неустоек, поступивших ему от покупателей за несоблюдение условий договора, не связанных с оплатой.

Однако претензии со стороны налоговых органов не исключены.

Контролирующие органы обращают внимание на следующее: полученные продавцом денежные суммы, согласно подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ должны включаться в его налоговую базу по НДС, если они представляют собой элемент ценообразования (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 (направлено письмом ФНС России от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875@)). При этом чиновники не уточняют, в каких случаях санкции можно считать элементом ценообразования. Возможно, имеются в виду слишком крупные суммы санкций или необычные основания для их начисления.

Также Минфин России настаивает на включение в налоговую базу по НДС хозяйственных штрафов, полученных за простой предоставленных транспортных средств (письма от 16.04.2014 № 03-07-08/17462, от 01.04.2014 № 03-08-05/14440, от 09.10.2012 № 03-07-08/280).

В пользу своих доводов о включении штрафных санкций в налоговую базу продавца чиновники приводят следующие аргументы (письма Минфина России от 23.07.2012 № 03-07-08/204, от 17.08.2012 № 03-07-11/311, ФНС России от 09.08.2011 № АС-4-3/12914@, УФНС России по г. Москве от 28.04.2009 № 16-15/41799). В соответствии с п. 2 ст. 153, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ при определении налоговой базы по НДС выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Поэтому в налоговую базу по НДС включаются санкции, полученные продавцом от покупателя (заказчика, грузоотправителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора.

Однако если реализация фактически не состоялась, то продавцу не нужно включать в налоговую базу по НДС неустойку, полученную от покупателя. Например, не облагается НДС штраф, уплаченный авиакомпании пассажиром, отказавшимся от перелета (письмо Минфина России от 03.08.2012 № 03-07-08/235), или суммы, полученные от контрагента в связи с односторонним отказом от исполнения договора на оказание услуг (письмо Минфина России от 07.02.2017 № 03-07-08/6476).

Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?

Штрафы облагаются НДС, если они получены от покупателя за несвоевременно оплаченный товар или услугу, — ранее чиновники настаивали на этой точке зрения. В настоящее время позиция чиновников поменялась. В статье рассмотрено, какими аргументами обосновываются эти две точки зрения, и приведена соответствующая судебная практика.

Обложение штрафов НДС: спорная ситуация

В подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ указано, что налогоплательщик увеличивает налоговую базу по НДС на суммы, полученные в качестве платы за проданные товары или услуги, в виде финансовой помощи, как средства на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств, например при просрочке, организация-должник обязана выплатить кредитору определенную законодательством или договорными условиями неустойку (пеню, штраф) (ст. 330 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ неправомерное удержание или уклонение от возврата денежных средств, другая просрочка в их оплате, а также неосновательное их получение или сбережение за счет другого лица влекут за собой выплату процентов за пользование чужими деньгами.

Возникает спорная ситуация: включается ли у поставщика (подрядчика, исполнителя) в налоговую базу сумма предъявленных санкций (пеней, штрафов, процентов за пользование чужими деньгами), полученная от покупателя или заказчика за просрочку оплаты товаров (работ, услуг)?

Единого ответа на этот вопрос нет. Поэтому рассмотрим подробно две точки зрения.

Новая точка зрения чиновников: штрафы не облагаются НДС

Чиновники рекомендуют полученные от покупателя суммы неустоек (штрафов и пеней) расценивать как меру ответственности за просрочку оплаты товаров и услуг и применять к ним положения постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07. В соответствии с этим постановлением сумма неустойки, полученная продавцом от покупателя, считается мерой ответственности за несоблюдение сроков договорных обязательств и потому не связана с оплатой реализованных товаров по ст. 162 НК РФ. Следовательно, такая неустойка не подлежит обложению НДС. Позиция Минфина РФ о невключении суммы штрафов в налоговую базу по НДС приведена в письмах от 27.07.2016 № 03-07-11/43854, от 07.10.2015 № 03-07-07/57255.

В то же время Минфин России подчеркивает, что если определенные договорными условиями суммы неустоек и штрафов по своему существу не являются таковыми и являются на самом деле элементом ценообразования, предусматривающим оплату реализованных товаров (работ, услуг), то указанные суммы подлежат обложению НДС (письма Минфина России от 05.10.2016 № 03-07-11/57924, от 09.11.2015 № 03-07-11/64436, от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 [последнее направлено ФНС России для сведения нижестоящим налоговым органам письмом от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875@], а также постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07 по делу № А55-3867/2006-22, ФАС Московского округа от 11.03.2009 № КА-А40/1255-09 по делу № А40-32554/08-129-101 и ФАС Северо-Кавказского округа от 07.07.2011 по делу № А32-40880/2009).

Имеются и многочисленные решения судов, разделяющие мнение, что полученные штрафы НДС не облагаются. Например, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 20.01.2016 № Ф08-9883/2015 по делу № А01-25/2015 пришел к выводу, что суммы полученных от покупателей штрафных санкций не подлежат обложению НДС, так как уплата неустойки связана с нарушением условий договора, а сумма неустойки платится сверх цены товаров (работ, услуг) и не увеличивает их стоимость.

ФАС Московского округа от 24.02.2014 № Ф05-17712/13 по делу № А40-82044/2013 указал, что суммы неустойки, полученной налогоплательщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ услуг), поэтому не подлежат налогообложению НДС по подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Аналогичные выводы приведены в решении Арбитражного суда Поволжского округа от 12.12.2014 № Ф06-18029/13 по делу № А72-278/2014.

ФАС Московского округа подтвердил, что согласно п. 2 ст. 395 ГК РФ, п. 6 постановления Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 № 14 уплата процентов за пользование чужими денежными средствами считается мерой ответственности за несоблюдение договорных условий, а значит, она не относится к оплате за товар по смыслу п. 2 ст. 153, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ и не подлежит обложению НДС (постановления ФАС Московского округа от 13.11.2008 № КА-А40/10586-08 по делу № А41-3502/08).

Аналогичные выводы изложены в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 10.05.2007 по делу № А29-7483/2006а (определением ВАС РФ от 10.09.2007 № 10714/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), ФАС Северо-Западного округа от 11.12.2006 по делу № А05-7544/2006-34 (определением ВАС РФ от 29.03.2007 № 3432/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Центрального округа от 16.09.2008 по делу № А54-3386/2006-С21.

ФАС Московского округа также отметил, что неустойка обладает собственной правовой природой, не связанной с объектом налогообложения по НДС. Поэтому денежные средства, полученные как неустойка за несвоевременное исполнение договорных обязательств, не облагаются НДС (постановление ФАС Московского округа от 28.07.2009 № КГ-А40/6668-09 по делу № А40-84761/08-7-816). Такой же вывод содержат определение Верховного суда РФ от 02.09.2015 № 305-ЭС15-7719 по делу № А40-20035/2014, постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 03.12.2015 № Ф06-3084/2015 по делу № А12-2805/2015, ФАС Московского округа от 25.04.2012 по делу № А40-71490/11-107-305.

В постановлении ФАС Уральского округа от 16.02.2009 № Ф09-464/09-С3 по делу № А76-5994/2008-46-131 арбитры указали, что неустойка считается одним из способов обеспечения выполнения договорных обязательств, связана с неисполнением условий соглашения об оплате, возмещает вероятные или понесенные убытки стороны договора и оплачивается свыше стоимости товара. Следовательно, получение неустойки (пени, штрафа) не относится к операциям, подлежащим обложению НДС, и не подпадает под действие подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Этот же вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 24.02.2014 № Ф05-17712/2013 по делу № А40-82044/13-45-133.

ФАС Центрального округа определил, что пени, уплаченные покупателем поставщику за несоблюдение условий договора по оплате товара, не подлежат налогообложению НДС, так как во время получения пени не совершается переход права собственности на товар. В ст. 146 НК РФ не указано, что санкции попадают под налогообложение НДС. Суммы, включаемые в базу и определенные ст. 154–158 НК РФ, также не имеют в своем перечне сумм санкций за соблюдение условий договорных обязательств. Обложению НДС подлежат лишь суммы, которые увеличивают стоимость реализуемого товара (постановление ФАС Центрального округа от 23.04.2008 по делу № А08-4124/07-22).

Прежняя точка зрения чиновников: штрафы облагаются НДС

Ранее чиновники были убеждены в том, что штрафы включаются в налоговую базу по НДС.

Минфин России настаивал на том, что штрафы и пени, полученные продавцом от покупателя за несвоевременную оплату предоставленных услуг, связаны с их оплатой. Соответственно, руководствуясь подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, полученные штрафы необходимо облагать НДС (письма Минфина России от 17.08.2012 № 03-07-11/311, 18.05.2012 № 03-07-11/1 и 11.09.2009 № 03-07-11/222).

Удалось найти только два судебных решения, где разделяется эта точка зрения. Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 25.12.2017 № 09АП-55686/2017 по делу № А40-92184/17 указал, что штрафные санкции, полученные поставщиком от покупателя за нарушения обязательств по оплате, облагаются НДС. При этом суд разъяснил, что с полученных штрафных санкций исчислять НДС должны поставщики, продавцы, арендодатели, лизингодатели, перевозчики и т. д. Аналогичное решение было приведено в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.09.2017 № 09АП-24018/2017-ГК, 09АП-38553/2017-ГК по делу № А40-255045/16 (постановлением Арбитражного суда Московского округа от 11.01.2018 № Ф05-19797/2017 данное постановление оставлено без изменения).

Из последних разъяснений чиновников следует, что полученные штрафы и неустойки НДС не облагаются, если они по существу не являются элементом ценообразования — скрытой формой оплаты.

Из решений, вынесенных судами до 2017 года, также следовало, что полученные штрафы и неустойки НДС не облагаются. В случае предъявления претензий налоговыми органами у налогоплательщиков были высокие шансы отстоять эту точку зрения в суде. Однако с конца 2017 года ответ на вопрос об увеличении налоговой базы у продавца на суммы штрафных санкций, уплаченных покупателем, становиться более неоднозначным.

Включаются суммы полученного ущерба в налоговую базу по НДС, читайте в материале «[НДС]: Платить ли при возмещении ущерба?» .

В какой момент присужденные судом штрафы должны быть учтены для целей исчисления налога на прибыль, читайте в статье «Минфин сказал по-новому учитывать штрафные санкции» .

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору?

Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору, например за: просрочку оплаты; несоблюдение сроков выполнения работ (оказания услуг, доставки товара); некачественное выполнение работ; нарушение дисциплины во время выполнения работ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Если установление сторонами договора неустойки не относится к элементу формирования цены договора, а является исключительно мерой гражданско-правовой ответственности, то налогоплательщик-продавец не должен начислять НДС при получении от покупателя сумм неустойки, в том числе за просрочку оплаты. Однако при наличии оснований полагать, что предусмотренные договором суммы неустойки являются элементом формирования цены договора, специалисты налоговых органов, вероятнее всего, будут исходить из необходимости учета налогоплательщиком-продавцом полученных от покупателя сумм неустойки при формировании налоговой базы по НДС.

Что касается налогоплательщика-покупателя, то любые полученные им суммы неустойки по договору, в том числе за несоблюдение сроков выполнения работ (оказания услуг, доставки товара), некачественное выполнение работ, нарушение дисциплины во время выполнения работ, не должны принимать участия в расчете налоговой базы по НДС.

Обоснование вывода:

Согласно п. 1 ст. 329, п. 1 ст. 330 ГК РФ неустойка (штраф, пеня) представляет собой один из способов обеспечения исполнения обязательств, определенный законом или договором; денежную сумму, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ).

www.audit-it.ru

Начисление штрафа с НДС за простой вагона

Добрый день!
Столкнулась на новой работе с такой ситуацией, почитала статьи, но не могу все в кучу свести, где то поняла, где то нет.
Мы организация Б оказываем транспортно-экпедиционные услуги по доставке грузов ж/д транспортом.
Организация А (наш поставщик, собственник вагона) выставляет счет на штраф за простой вагона (без НДС). Мы организация Б на ОСНО в свою очередь выставляем счет на эту же сумму штрафа покупателю, организации В, с НДС.
Организация А нам предоставляет на сумму штрафа акт выполненных работ, мы в свою очередь Акт и Счет-ф.
Проводки следующие делаются:
Д-т 60 — К-т 51- оплата штрафа организации А
Д-т 26 — К-т 60 — оприходовали акт.

Вопрос:
1. почему штраф выставляется с НДС?
Вопрос удалён модератором.

Я считаю что штраф за простой вагона должен проходить через 76 счет и без НДС со всех сторон
Д-т 76 — К-т 51
Д-т 91 — К-т 76

Вопросы удалены модератором.

Цитата (Светлана Салхадинова): Добрый день!
Столкнулась на новой работе с такой ситуацией, почитала статьи, но не могу все в кучу свести, где то поняла, где то нет.
Мы организация Б оказываем транспортно-экпедиционные услуги по доставке грузов ж/д транспортом.
Организация А (наш поставщик, собственник вагона) выставляет счет на штраф за простой вагона (без НДС). Мы организация Б на ОСНО в свою очередь выставляем счет на эту же сумму штрафа покупателю, организации В, с НДС.
Организация А нам предоставляет на сумму штрафа акт выполненных работ, мы в свою очередь Акт и Счет-ф.
Проводки следующие делаются:
Д-т 60 — К-т 51- оплата штрафа организации А
Д-т 26 — К-т 60 — оприходовали акт.

Д-т 51 — К-т 62 — поступление денежных средств за штраф перевыставленный покупателю (В)
Д-т 62 — К-т 90 — выставлена реализация организации В
Д-т 90 — К-т 68 — отражен НДС

Вопрос:
1. почему штраф выставляется с НДС?
2. почему на штраф выставляется акт выполненных работ и счет-фактура?

Должны ли мы предоставить какой то документ покупателю если условия по данным штрафам прописаны в договоре и организация сама может в спец.программе проследить был ли на самом деле простой?
Операцию 91-76 я должна оформить как операцию в ручную?

www.buhonline.ru