Кроссворд по налогам с ответами

По горизонтали: 3. Данная функция налогов очень слабо проявляется в России. 4. Какой налог уплачивается в размере 18 % ? 6. Совокупность налогов, установленных законодательством и взимаемых исполнительными органами, а также методы и принципы построения налогов, — это налоговая … . 7. Какая функция налогов состоит в том, что при помощи налогов государство стимулирует технологический процесс, увеличивает число рабочих мест, развивает государство. 8. Субъект налогообложения другими словами. 9. Обязательные безвозмездные платежи, взимаемые государством с предприятий, организаций и граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке. 11. Доход, из которого уплачивается налог. 12. Налоги и сборы, устанавливаемые НКРФ и законами субъектов РФ, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. 15. Одна из функций налогов, которая характеризуется использованием различных ставок налогов государством для создания условий для ускоренного развития тех отраслей и производств, которые оказывают решающее влияние на экономику государства. 17. Наименьшая часть объекта налога, полностью освобождаемая от обложения, называется «налогооблагаемый …». 18. То, что в силу закона подлежит обложению налогом, называется … налогообложения. 19. Налоги, установленные НКРФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

По вертикали: 1. Налоговый … — это время, за которое производится обложение налогом. 2. ОГРН – обязательный государственный … номер. 5. Официальное заявление плательщика о полученных им за определенный период доходах. 10. За счет этой функции налогов формируются государственные ресурсы, аккумулируемые в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимые для осуществления его собственных функций. 13. Полное или частичное освобождение от налогов – это налоговые … . 14. Как расшифровывается первая буква «Н» в аббревиатуре «ИНН». 16. Денежная единица измерения дохода. 18. Налоги и сборы, устанавливаемые НКРФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

По горизонтали: 3. обеспечение; 4. НДС; 6. система; 7. стимулирующая; 8. плательщик; 9. налоги; 11. источник; 12. региональные; 15. регулирующая; 17. минимум; 18. объект; 19. федеральные.

По вертикали: 1. период; 2. регистрационный; 5. декларация; 10. фискальная; 13. льготы; 14. номер; 16. рубль; 18. местные.

testdoc.ru

Кроссворд по налогам и налогообложению с ответами

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА

Кафедра налогов и налогообложения

ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Рабочая учебная программа
для студентов 1 курса
специальности 080107 Налоги и налогообложение
всех форм обучения

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

по дисциплине «Теория и история налогообложения»
для специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»
По государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по специальности дисциплина включена
Цикл Общепрофессиональные дисциплины
Компонент образовательной программы
Федеральный
курс 4/2 семестр 2/1
всего часов по учебному плану 82/82 ; из них
кол-во лекционных часов 18/10 кол-во семинарских часов 18/нет
кол-во часов на самостоятельную работу 46/72
курсовая работа (курс, семестр) 4/2
контрольная работа (курс, семестр) нет
зачет нет экзамен 4/2

Составители программы: к.э.н., доцент Т.М.Ляпина

Рабочая учебная программа обсуждена на заседании кафедры

протокол от 30.10.2007 г. №2

И.о. зав. кафедрой Т.М. Ляпина
Т.В. Авилова. Теория и история налогообложения. Дополнение к учебно-методическому комплексу по дисциплине для студентов очной формы обучения специальности «Налоги и налогообложение» с применением рейтинговой системы оценивания успеваемости студентов. Дополнения разработаны в соответствии с Положением о рейтинговой системе оценки успеваемости студентов в редакции от 18.01.2010.
Дополнение к УМК размещены в локальной сети ИГиП ТюмГУ.
Дополнения к УМК обсуждено на заседании кафедры налогов и налогообложения 17.05.2010, протокол № 9.

И.о. зав. кафедрой Т.В. Авилова

Рабочая учебная программа
по дисциплине Теория и история налогообложения

Раздел 1. Цели и задачи дисциплины.

Цель преподавания дисциплины
Дать студентам представление о системе научных теоретических знаний по налогам и налогообложению, на основе которой формируется и развивается налоговая политика государства.

Задачи изучения дисциплины
1) показать важность и необходимость системного подхода к анализу вопросов теории налогов;
2) сформировать навыки по выявлению общих закономерностей развития налоговой политики государства с учетом национального компонента;
3) помочь овладеть аналитическими приемами, используемыми при регулировании механизма исчисления и взимания налогов и сборов в РФ.

В результате изучения дисциплины студенты должны знать:
• понятие налогов как научной категории;
• экономическое содержание налогов;
• социально-экономическую роль налогов в современном обществе;
• принципы налогообложения;
• элементы налога;
• методы и способы налогообложения;
• перечень налогов согласно действующего законодательства;
• классификацию налогов;
• организационные принципы построения, структуру, показатели эффективности налоговой системы;
• управление налоговой системой;
• понятие, цели, задачи, основные направления налоговой политики;
• понятие налогового механизма;
• систему налогового контроля;
• составляющие современного законодательства о налогах и сборах.

Раздел 2. Содержание дисциплины.
2.1. Программа дисциплины.
Содержание дисциплины
Тема 1. Природа налогов. Возникновение налогов и их развитие. Государство и налоги. История налогов и история финансов. Научные представления о налогах. Эволюция учения о налогах от Аристотеля до современности. Основные теории, объясняющие природу и сущность налогов. Представители меркантилистов, физиократов, классической школы, социального направления о роли налогов в государстве.

Тема 2. Экономическое содержание налогов. Налоги – важнейшая экономическая и финансовая категория. Налоги в системе финансовых отношений. Сущность и функции налогов. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Роль налогов в перераспределении ВВП и НД. Значение налогов в доходах государства.
Тема 3. Научные принципы налогообложения. Постулаты налогообложения А. Смита. Основы налогообложения. Элементы налога. Основные понятия в налогообложении. Методы и способы налогообложения (кумулятивный, некумулятивный, смешанный).
Тема 4. Общая характеристика налогов и сборов. Классификация налогов. Налоговая система, ее элементы. Принципы построения налоговой системы РФ. Экономическая и социальная сущность прямых и косвенных налогов и их влияние на воспроизводственный процесс. Управление налоговой системой государства. Эффективность налоговой системы.
Тема 5. Основные налоговые теории и их современные интерпретации. Классическое представление о налогах в учении А. Смита, Д. Рикардо. Необходимость регулирования социально-экономических границ налогообложения в связи с усложнением экономических отношений в обществе. Дж.М. Кейнс как сторонник прогрессивности в налогообложении. Налоги – встроенные регуляторы гибкости в экономическом механизме по учению Дж.М. Кейнса. Сущность неоклассической теории. Косвенная роль государства в регулировании экономических процессов в работах Дж. Мида. Главная идея теории экономики предложения: радикальное сокращение предельных налоговых ставок (А.Лаффер). Русские и советские ученые о вопросах теории налогов (А.Тривус, Н.Тургенев, И.Озеров, А.Исаев, А.Соколов, В.Твердохлебов). Современные ученые о налогах как регуляторе экономических процессов.
Тема 6. Налоговая политика как часть экономической и финансовой политики государства. Налоговая стратегия и тактика. Исторические аспекты формирования налоговой политики. Цель, задачи и содержание налоговой политики. Основные направления налоговой политики. Уровни осуществления налоговой политики. Роль налогов в государственном регулировании экономики. Взгляды зарубежных ученых на экономику налоговой политики. Современные российские проблемы налоговой политики.
Тема 7. Налоговый механизм, его понятие, составные элементы. Налоговый механизм как область налоговой теории. Характеристика основных звеньев налогового механизма: правового регулирования и регламентирования, налогового планирования и прогнозирования, налогового регулирования, управлением налогообложением, налогового администрирования.
Тема 8. История становления и развития налоговой системы России. Налоги в Древней Руси. Налоги в централизованном Московском государстве (ХVI- ХVII века). Налогообложение в Российской империи (ХVIII – ХХ вв.). Налоги в СССР (1917-1991 гг.). Налоги в годы «военного коммунизма». Налоги в годы «новой экономической политики». Налоговая реформа 1930-1932 гг. Налоги в годы Великой Отечественной войны. Место и роль налогов в системе административно-командного управления экономикой. Налоговая реформа 1992г.
Тема 9. Характеристика современного налогообложения в России. Современное законодательство РФ о налогах и сборах. Общая характеристика первой части Налогового Кодекса: основные понятия, система налогов и сборов в РФ. Организационные принципы построения налоговой системы РФ. Налоговый Кодекс РФ и совершенствование налоговой системы.

Раздел 3. Организация самостоятельной работы студента.
Курсовая работа

Цель написания курсовой работы Объем курсовой работы Кол-во часов на индивидуальную работу по написанию курсовой работы студентом Кол-во часов установленное норматив на руководство, рецензирование и защиту курсовой работы
Расширить и углубить представление о конкретной теме через анализ и обобщение специальной литературы, а также применение статистического материала, местных архивных
данных по истории финансовых и налоговых органов 20-25 с. 20 3

Темы, выносимые для самостоятельного изучения

Тема Форма контроля
(коллоквиум, реферат, контрольная работа и т.д.)
1.Становление налоговых отношений в Тюменской области Реферат
2. Роль государства в экономике Реферат
3.Теория бюджета Реферат
4.Идеи справедливости в налогообложении Коллоквиум
5. Влияние налогов на экономику Контрольная работа по расчету налогового бремени
6.Характеристика современного налогообложения в России Предоставление статистических данных для оценки фискальной и регулирующей роли соответствующего налога
7. Работа с глоссарием (по желанию) Криптограмма, кроссворд
8. Работа с хрестоматией Конспекты с табл., графиками, схемами

Раздел 4. Оценка работы студента в рейтинговых баллах.

4.1. Распределение рейтинговых баллов по модулям, видам работ и контроля
Виды работ и контроля Максимальное количество баллов
Модуль 1 Модуль 2 Модуль 3 Итого
Аудиторные занятия:
Лекции 6 6 6 18
Семинары 6 6 6 18
Самостоятельная работа студента в семестре — — 24 24
Итого за работу в семестре 12 12 36 60
Итоговый контроль (зачет) — — — 40
Итого по дисциплине 100

4.2. Виды контроля успеваемости, применяемые на аудиторных занятиях, и их оценка в рейтинговых баллах.
№ п/п Вид контроля успеваемости Максимальное количество баллов
1. Контроль за посещением лекций 1
2 Ответ на теоретический вопрос на семинаре 2
3. Блиц-опрос по определениям 1
4. Решение задачи 3
5. Доклад на семинаре 3
6. Контрольная работа 4
7. Тестирование 2
8. Письменный реферат 6
9. Письменное практическое задание 3
10 Представление конспекта хрестоматии 6
Презентации (6) по одной из тем 6
Примечание: Приведенные в таблице виды контроля и баллы являются примерными. Преподаватель самостоятельно определяет их в рабочей программе по дисциплине. Балл, выставляемый студенту, в конкретном случае зависит от качества выполненной студентом работы и ограничивается максимальным пределом согласно данной таблице.

4.3. Распределение видов контроля успеваемости, применяемых на семинарских занятиях.

№ семинара (2 часа) Тема семинарского занятия Виды контроля успеваемости, применяемые на семинарских занятиях.
1 Природа налогов. Основные налоговые теории и их современные интерпретации. Ответы на теоретический вопросы. Блиц-опрос по определениям
2 Экономическое содержание налогов. Контрольная работа. Тестирование
3 Принципы налогообложения Устный опрос. Доклад на семинаре
4 Налоговая система. Устный опрос. Письменное практическое задание
5 Налоговая политика. Устный опрос. Доклад на семинаре
6 Налоговый механизм. Устный опрос. Представление конспекта хрестоматии
7 История становления и развития налоговой системы России. Устный опрос. Представление конспекта хрестоматии
8 Характеристика современного налогообложения в России. Устный опрос. Представление конспекта хрестоматии
9 Обобщающее занятие Тестирование, контрольная работа.

4.4. Оценка в рейтинговых баллах курсовой работы
Критерии оценки Максимальное количество баллов
Содержание работы 50
Оформление работы 20
Защита работы 30
Итого 100

Планы семинарских занятий

Занятие 1. Природа налогов.
1. Возникновение и необходимость налогов. Государство и налоговые отношения.
2. Генезис представлений ученых о финансах и налогах. Налог – категория экономическая, финансовая, политическая, философская. Понятие финансового хозяйства и роль налогов в нем.
3. Основные налоговые теории и их современные интерпретации.
Классическая теория. Теория Дж.М. Кейнса о налогах. Неоклассическая теория и ее два направления: теория экономики предложения и монетаризм. Теория А. Лаффера.
4. Характеристика систем взимания налогов.

Темы курсовых работ по дисциплине «Теория и история налогообложения» и требования к ним 2007\08 уч.год
1. Значение налогов в реформе местного самоуправления на современном этапе
2. Роль налогов в формировании бюджета Тюменской области
3. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
4. Проблемы современной налоговой реформы в РФ
5. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы
6. Эволюция научной мысли о сущности налогов
7. Вклад русских ученых в становление и развитие науки о налогах
8. Зарубежные ученые о роли налогов в экономике
9. Роль налоговой идеологии и налоговой морали в обществе
10. Общие и частные теории налогов
11. Развитие идеи справедливости в налогообложении
12. История налогообложения в России (на примере конкретного этапа)
13. Налог как категория экономическая, правовая, политическая, философская
14. Значение Налогового кодекса для совершенствования налоговых отношений
15. Функции налогов
16. Принципы взаимоотношений налогоплательщиков и государства как основа налогового планирования
17. Экономические концепции налогового регулирования (кейнсианская и т.д.)
18. Характеристика субъектов налоговых отношений
19. Роль налогов в государственном регулировании экономики
20. Налоговый механизм
21. Налоговое регулирование
22. Эффективность налоговой системы
23. Налоговый федерализм
24. Налоговая политика РФ
25. Организационные принципы построения налоговой системы РФ
26. Эволюция налоговой системы в РФ
27. Значение налоговой реформы 1929-31 гг.
28. Автоматизированные системы и компьютерные технологии в налогах
29. Вопросы совершенствования налоговой службы в РФ
30. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы
31. Принципы совершенствования налогообложения для повышения эффективности финансовой системы
32. Налоговые аспекты в финансовых интересах государства и хозяйствующих субъектов
33. Недоимка по налоговым платежам: экономическое содержание и пути сокращения
34. Налоговые неплатежи: социально-экономическое содержание и пути снижения
35. Недоимки по налогам и сборам: причины возникновения и пути устранения
36. Представление о налоговом бремени в РФ.
37. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях становления и развития рыночной экономики в РФ.
38. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях в РФ.
39. Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы снижения.
40. Совершенствование управления налоговой системой РФ
41. Эволюция налоговой системы Российской Федерации.
42. Современные теоретические концепции налогообложения.
43. Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.
44. Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.
45. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.
46. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.
47. Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.
48. Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.
49. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и проблемы их оптимизации.
50. Актуальные проблемы теории налогообложения
51. Исторический опыт развития налогообложения в России и возможности его применения на современном этапе.
52. История налогообложения в Тюменской области (по материалам архивных документов)

Требования к курсовой работе.
1. Объем -20-25 стр.
2. В содержании работы должны быть выделены: введение, три главы, заключение, список использованной литературы, при необходимости – приложения.
3. В работе должен правильно применяться научный аппарат, т. е должны быть сноски на использованную литературу, правильное оформление таблиц, графиков, диаграмм, схем, списка использованной литературы (15-20 источников).
4. В работе обязательно должен присутствовать статистический материал по РФ, в том числе по Тюменской области.
5. Как обязательное условие – применение в курсовой работе данных сайта nalog.ru, minfin.ru, других официальных сайтов.
6. Во введении указывается актуальность работы, формулируется цель и задачи исследования.
7. Первая глава посвящена обзору законодательных документов и месту изучаемого вопроса в налоговой политике государства.
8. Вторая глава содержит анализ действующего состояния анализируемого объекта в практическом аспекте (на основе обзора периодической литературы).
9. Третья глава раскрывает перспективы развития, направления совершенствования вопросов, рассматриваемых в курсовой работе.
10. Заключение представляет собой обобщение того материала, который использован в предыдущих главах и введении. Заключение состоит из выводов по каждому параграфу и главам всей работы. Более высокой оценки будет заслуживать работа с применением архивного материала по Тюменской области, который при желании может быть обработан и представлен виде выступления на студенческой научной конференции.
11. Как обязательное требование курсовой работы: студент должен использовать при написании и показать владение таким понятием, как налоговая нагрузка, налоговое бремя, налоговая тяжесть. (см. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е доп. и перераб.- М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2001.-448 с; .Пансков В.Г., Князев В.Г.Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР, 2003.с.336 )
12. К курсовой работе должна быть приложена расчетная часть, которую студент выполняет на основании тем, предложенных преподавателем. Номер темы должен соответствовать последней цифре номера зачетной книжки студента. Объем расчетной части — до двух страниц.

Перечень вопросов расчетной части.
1. Наглядно (в виде графиков, диаграмм) на основе федерального закона о федеральном бюджете представить структуру доходов федерального бюджета РФ на текущий и предыдущий год. Кратко охарактеризовать данные, особо выделив налоговую составляющую.
2. Наглядно (в виде графиков, диаграмм) представить структуру доходов бюджета субъекта федерации, в котором Вы проживаете, на текущий год. Кратко охарактеризовать данные, особо выделив налоговую составляющую.
3. Наглядно (в виде графиков, диаграмм) представить структуру доходов местного бюджета, на территории которого Вы проживаете, на текущий год. Кратко охарактеризовать данные, особо выделив налоговую составляющую.
4. Рассчитать совокупную налоговую нагрузку на уровне макроэкономики, используя данные федерального закона о Федеральном бюджете за последние три года.
5. Рассчитать и кратко охарактеризовать налоговую нагрузку по данным конкретной организации за последние два-три года. В целях сохранения коммерческой тайны, название организации указывать не обязательно, только отрасль. В случае невозможности получить фактические данные нужно на основе Налогового кодекса, официальных сайтов в Интернете проанализировать соотношение прямых и косвенных налогов в целом, а также отдельно по федеральным, региональным и местным налогам.
6. Наглядно (в виде диаграмм) представить структуру федеральных налогов по данным федерального бюджета РФ на текущий и предыдущий год. Дать краткую характеристику.
7. Наглядно (в виде диаграмм) представить структуру региональных налогов по данным бюджета субъекта РФ на текущий и предыдущий год. Дать краткую характеристику.
8. Наглядно (в виде диаграмм) представить структуру местных налогов по данным бюджета муниципального образования на текущий и предыдущий год. Дать краткую характеристику.
9. Проанализировать соотношение прямых и косвенных налогов по данным федерального бюджета на текущий год.
10. Сравнить нормативы отчислений от налогов в бюджеты разных уровней на текущий и предыдущий годы. Кратко охарактеризовать изменения.

Рекомендуемые источники фактических данных:
1. www.nalog.ru
2. www.nalogPort7.ru
3. www/minfin.ru
4. Справочно-информационная система ГарантТемы рефератов
1. Налоговая мораль.
2. Проблемы воспитания налоговой культуры в России.
3. Эволюция научной мысли о сущности налогов.
4. Ученые древнего мира о финансах и налогах.
5. Налоговые реформы Петра I.
6. Вклад С.Ю. Витте в теорию и практику финансов и налогов.
7. Проект налоговой реформы П.А.Столыпина.
8. Работа Николая Тургенева «Опыт теории налогов».
9. Адам Смит как основоположник науки о налогах.
10. Вклад ученых-физиократов в науку о налогах.
11.Работа У.Петти «Трактат о налогах».
12.Вклад немецких ученых–камералистов XVII-XVII вв. в развитие финансовой науки.
13.Развитие и становление российской финансовой и налоговой науки.
14.История становления и развития налоговой службы в России.
15.Э.Селигман – представитель международной финансовой школы о налогах.
16.Французская финансовая школа о налогах.
17.Теория финансов в XVII-XIX вв. и налоги.
18.Налоговая система России конца XIX – начала XX века.
19.Налоговая система периода раннего капитализма в России.
20.Налоговая реформа 1930-1932 г.
21.Налоговая система в период НЭПа.
22.Налоги в период Великой Отечественной войны.
23.Жизнь и деятельность И.И. Янжула.
24.Вклад И.Х. Озерова в развитие финансов и налогов.
25.Лауреаты Нобелевской премии в области экономики.
26.Использование математических методов в налогах.
27.Характеристика налоговых поступлений федерального бюджета РФ текущего года.
28.Реферативный обзор иностранной периодической литературы по темам налогов и финансов.
29.Изучение основных понятий данного курса с применением кроссвордов.

Пример плана курсовой работы по теме:

Налоговая система РФ и перспективы ее развития
Введение.
ГЛАВА I. Налоговая система Российской Федерации в современных условиях
1.1. Сущность налоговой системы и необходимость ее создания в условиях перехода к рыночной экономике
1.2. Принципы построения налоговой системы и классификация налогов
1.3. Зарубежный опыт реформирования налоговых систем
ГЛАВА II. Законодательная и нормативная база налоговой системы РФ
2.1. Налоговое законодательство и нормативные документы по налогообложению
2.2. Анализ налогового законодательства и обоснование реформирования налоговой системы РФ
2.3.Проблемы налоговой реформы 1997-2003 гг..
ГЛАВА III. Направления совершенствования налоговой системы РФ.
Заключение.
Список использованной литературы.
Приложения
Расчетная часть.

Литература.
1. Аникин А.В. Юность науки: Жизнь и идеи мыслителей-экономистов до Маркса. — М.: Изд-во политической литературы. 1996. — 367 с.
2. Боброва А.В.Концептуальная модель теории налогов \\Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях,2005, N 16
3. Дадашев А.З. Налоговая политика государства: цели, структура и перспективы \\Все для бухгалтера, 2006, №16)
4. Бард В.С., Л.П. Павлова, Н.Е. Заяц, Е.Ф. Киреева и др.; Под ред. проф. В.С. Барда и проф. Л.П. Павловой. – М.: КНОРУС, 2004. – 288 с. (Финансовая академия при Правительстве РФ).
5. Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений.\\Финансы.2004.№2.с.27-30.
6. Витте С.Ю. Конспект лекций о народном и государственном хозяйстве. М.: Фонд Начала.1997.
7. Рау К.Г. Основные начала финансовой науки. 1868 г.
8. Соколов А.А. Теория налогов.- М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс»,2003.-506с.
9. Все начиналось с десятины: Пер. с нем./Общ. ред. и вступ. ст. Б.Е. Ланина. — М.: Прогресс. 1992 . – 408 с.
10. Бакша Н.В., Гамукин В.В., Свинцова А.П. Аспекты бюджета: императивный, экономический, финансовый, налоговый, расходный, социальный.-.М.: Издательство ИПО Профиздат.2001.-416 с.
11. Балакина А.П. Признаки налога: их содержание и особенности регулирования//Законодательство, 2005.№2.
12. Горский И.В. Определение налога в НК РФ: строгая формулировка необязательна. \\Налоговая политика и практика.2005.№2.с.24-27
13. Заяц Н.Е. Теория налогов: учеб. \ Мн.: БГЭУ. 2002.-220 с.
14. Исаев А.А. Очерк теории и политики налоговъ. Ярославль.1887.174с.
15. Курочкин В.В., Осетрова Н.И. К вопросу о налоговой этике (определение налога) \\Налоговая политика и практика.2004.№6.с.18
16. Лушин С.И. О функциях финансов. Исторический аспект.\\Финансы.2004.№7.с.59-61
17. Налоги и налогообложение. 2-е изд. \ под ред. М.В.Романовского. О.В.Врублевской –СПб: Питер. 2001. -544 с.
18. Пансков В.Г., Князев В.Г.Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР. 2003.с.336.
19. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2005. 464 с.
20. Петти В. Трактат о налогах и сборах.- М.: Ось-89/ 1997. — 112 с.
21. Сатарова Н.А. О государственном принуждении в налоговой сфере.\\Финансы.2005.№9.с.38-41
22. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л.Налоги и налогообложение Учебник СПб: Питер, 2005. 752c.
23. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение/Учеб. М.: ИНФРА-М. 1999. 429.
20. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах.- М.: Статут.2002.-555 с.

Занятие 2. Экономическое содержание налогов.
1. Взаимосвязь финансов и налогов. Налоги как экономическая и финансовая категория.
2. Налоги и перераспределение ВВП и НД.
3. Функции налогов.
4. Роль налогов в формировании бюджета государства.

Литература.
1. Горский И.В.Сколько функций у налога? \\Налоговый вестник.2002.№3.с.161-163.
2. Архиерейский А.Б. Последний довод королей \\Налоговые споры, 2007. №1.
3. Гусева И.П. К вопросу о понятии и сущности косвенных налогов \\Законодательство и экономика, 2003. №6.
4. Березин М.Ю. Особенности межбюджетного распределения доходов от региональных и местных налогов \\Законодательство и экономика, 2005, №12.
5. Березин М.Ю. Механизм образования в бюджетах собственных, закрепленных и регулирующих налоговых доходов \\Право и экономика, 2005. №12.
1. Майорова Г. Как закалялись финансы \\Расчет, 2006. №9.
6. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика. 2001. – 256 с.
7. Заяц Н.Е. Теория налогов: учеб. \ Мн.: БГЭУ. 2002.220 с.
5. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л.Налоги и налогообложение Учебник СПб: Питер, 2005. 752c.
8. Налоги и налогообложение. 2-е изд. \ под ред. М.В.Романовского. О.В.Врублевской –СПб: Питер. 2003. -544 с.
9. Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора/Пер. с англ. — М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М. 1997. — 720 с.

Занятие 3. Принципы налогообложения.
1. Исторический характер принципов налогообложения. Совершенствование взглядов ученых на принципы налогообложения в период до А.Смита.
2. Учение А.Смита о принципах налогообложения, их развитие в работах Д. Рикардо, А.Вагнера, Ф.Ноймарка и других ученых.
3. Общая характеристика элементов налога. Методы налогообложения и способы уплаты.
4. Принципы налогообложения и современность.

Литература.
10. Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги: теория и практика: учебник. 2-е изд., испр. и доп..- СПб.: Издательство «Лань»,2002.448 с.
11. Полежарова Л.В. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения \\Налоговый вестник, 2007. №7.
12. Пантюшов О.В. Способы обеспечения уплаты налогов (сборов) \\Право и экономика, 2006. №7.
13. Зуйкова Л., Карсетская Е., Шершнева Е. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов \\Экономико-правовой бюллетень, 2007. №1.
2. Бельский К.С. Принципы налогообложения \\Гражданин и право, 2006. №12.
14. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Морозов В.П.Налоги и налогообложение. –М.: ИНФРА-М.2004.
15. Попонова Н.А. Проблемы применения налоговой терминологии \\Финансы.2004.№10.с.40
16. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. Т. 1. М.: Соцэкгиз, 1935.
17. Ядгаров Я.С. История экономических учений: Учебник для вузов. Изд. 4-е, перераб. и доп..-М.: ИНФРА- М, 2000.-480 с.

Занятие 4. Налоговая система.
1. Понятие и состав налоговой системы.
2. Организационные принципы построения налоговой системы. Классификация налогов и сборов.
3. Характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
4. Налоговый Кодекс и совершенствование налоговой системы.

Литература.
1. Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе. \\Финансы.2004.№3.с.32-34.
2. Налоговая система при нэпе \\Налоговые споры, 2007. №1.
3. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Морозов В.П.Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М.2004.
4. Пансков В.Г., Князев В.Г.Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР, 2003.с.336.
6. Осетрова Н.И. Налоговый кодекс (первая часть) о налогах и налоговой системе (материалы к изучению курса Налоги и налогообложение).- М.:МФА. 2000. 47 с.
7. Смолин А.М. Совершенствование методов прямого налогообложения в условиях международной налоговой конкуренции.\\ Налоговая политика и практика.2005.;№12.с.20-25

Занятие 5. Налоговая политика.
1. Понятие, цель и задачи налоговой политики.
2. Налоги и государственное регулирование экономики.
3. Налоговая реформа на современном этапе.
4. Характеристика современной налоговой политики.

Литература.
1. Буланже М. Податная политика Петра Великого//Налоговое обозрение. 1999. № 1-2. С. 68-75.
2. Разгулин С. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации \\Бюджет, 2007. №6.
3. Николаев И.А. О бюджетной и налоговой политике на 2008-2010 годы \\Финансовые и бухгалтерские консультации, 2007. №6.
4. Смирнов Е.Е. Налоговая политика-2007: в преддверии серьезных перемен \\Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании, 2007. №3 май-июнь.
5. Смышляева С., Завязочникова М. Перспективы налоговой реформы — что нас ожидает (интервью с С.Д. Шаталовым, статс-секретарем, заместителем Министра финансов России) \\Налоговые споры, 2007. №6.
6. Пепеляев С.Г. Налоговые реформы продолжаются \\Налоговед, 2007. №3.
7. Бизнес и налоговая политика государства (материалы 2-го Всероссийского налогового форума). \\Налоговая политика и практика. 2005.№12. с.18-19
8. Паскачев А.Б., Кашин В.А. Внешняя налоговая политика России: необходим новый концептуальный подход. \\Налоговая политика и практика.2005.;№11.с.16-20
9. Пансков В.Г. Показатель налогового бремени: проблемы определения и роль в налоговой системе. \\Налоговая политика и практика. 2004.№9.с.9-13
10. Пансков В.Г. Некоторые проблемы налоговой реформы в России.\\Финансы.2004.№12.с.24
11. Сумцова Н.В., Мамыкина Н.Н.Анализ эволюции российской налоговой системы в контексте налоговой политики. \\Финансы и кредит, 2004,№28, с.2-6
12. Эрхард Л. Благосостояние для всех: Репринт воспроизведение: Пер. с нем..- М.: Дело. 2001.- 352с.
13. Экономика налоговой политики. Пер. с анг./ Под ред. М.П.Девере.- М.:Инф-изд. Дом Филинъ, 2001.-328 с.

Занятие 6. Налоговый механизм.
1. Налоговый механизм, его структура.
2. Характеристика звеньев налогового механизма.
3. Влияние налогового механизма на социально-экономическое развитие общества.

Литература.
1. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Морозов В.П.Налоги и налогообложение. –М.: ИНФРА-М.2004.-415 с.
2. Новый налоговый механизм: упрощенное декларирование доходов (А.Ю. Рыманов, «Аудиторские ведомости», N 8, август 2007 г.)
3. Бельский К.С. Принципы налогообложения \\Гражданин и право, 2006. №12.
4. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов \Под ред. поф. Г.Б.Поляка, проф. А.Н. Романова.-М.:ЮНИТИ-ДАНА. 2002.-399 с.
5. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение/Учеб.- М.: ИНФРА-М. 1999. – 429.
6. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2005.464 с.
7. Шаталов С.Д. Налоговая реформа – важный фактор экономического роста.\\Финансы.2005.№2.с.3-6

Занятие 7. История становления и развития налоговой системы России.
1. Налоги Древней Руси.
2. Роль сошного, подворного, подушного обложения в России.
3. Характеристика налогообложения в Российской империи (18-19 век).
4. Значение налогов на разных этапах советского государства (1917-1991 г.).
5. Налоговая реформа 1992 г.

Литература.
1. Вычугжанин А.Л. История казначейской системы Тюменской области\Под ред. А.Н.Распопова.-Тюмень: ИД Слово.2005.256с.
2. Клеандров М.И. Экономическое правосудие в России: прошлое, настоящее, будущее — Волтерс Клувер, 2006 г.
3. Шеленков С.Н. Эволюция понятия налога: от Древней Руси к Московскому государству \\Законодательство, 2003. №12.
4. Развитие налогового законодательства в России: вопросы теории и практики (под ред. д-ра юрид. наук, проф. А.А. Ялбулганова) — «Готика», 2005 г.
5. «Интервью с юбиляром» (интервью с Л.П. Павловой, доктором экономических наук, профессором) \\Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2004. №19.
6. Барыкин В.Дон Кихот при царском троне.-/Парламентская газета.2002.№95.с.18.
7. Белоусов В.Д. Появление денег в русском государстве.- \\Финансы. 2003.№10.-с.59.
8. Буланже М. Податная политика Петра Великого//Налоговое обозрение. 1999. № 1-2. С. 68-75.
9. История Министерства финансов России: В 4 т. \ Авторский коллектив; Главный ред. А.Л.Кудрин.-М.:ИНФРА-М.2002.
10. Князев В.Г. Департамент окладных сборов и его роль в повышении доходов государства.-//Финансы. 2002.№9.с.14-16.
11. Караваева И.В.. Абдула-Заде З.Э. Идея оптимизации налоговой нагрузки (Россия XIX–первая четверть XX века)\\Финансы.2004.№1.с.67
12. Лушин С.И. О единстве «кассы» (историческая справка). \\Финансы.2003.№9.- с.65.
13. Мавлиханова М.Х., Цирюльникова Н.Н. Личная библиотека профессора И.Х.Озерова.- //Финансы.2002.№2.с.73-75.
14. Мавлиханова М.Х., Цирюльникова Н.Н.Коллекции редких книг научной библиотеки Министерства финансов РФ.-//Финансы.№9.2002.с.17-18.
15. Масленникова А.А. Становление налоговых органов после 1917 года.-\\Финансы. 2003.№8.- с.63-66.
16. Министерству финансов 190 лет. Сборник: Под ред. С.А. Королева. Спец. Приложение к журналу Финансы. – 1993. – с. 95.
17. Министерству финансов России – 200 лет.-//Финансы. 2002.№6.с.3-8.
18. Никольский Д.В.Государственный финансовый контроль в России и реформы В.А.Татаринова.- \\Финансы. 2003. №2.-72-75.
19. Паскачев А.Б., Кашин В.А., Бобоев М.Р., Колесников А.С. \\Под ред. Букаева Г.И. История налогов России: важнейшие даты, факты и события.- М.: Гелиос АРВ. 2002.-240с.
20. Пушкарева В.М. Вклад российских финансистов в решении проблемы исчисления тяжести налогообложения.\\Финансы.2004. №2.с.67
21. Семенкова Т.Г., Каримова О.В. Финансы и экономика в царствование Елизаветы Петровны.\\Финансы.1998. №8. с.51-53.
22. Толкушкин А.В.Налоговые реформы С.Ю.Витте.-//Финансы. 2002.№9. с.11-14.
23. Толкушкин А.В.История налогов в России.- М.: Юрист.2001.432 с.
24. Финансы и кредит: Учебник /Под ред. А.Ю.Казака.- Екатеринбург: АОЗТ «Изд. Дом Ява».1997.-630 с.
25. Хрулев С.С. Финансы России и ее промышленность.-4-е изд., перераб..- Новосибирск.2001.-129 с.
26. Якутин Н., Князев А. Война и мир графа Витте.-/Экономика и жизнь. 1999. №22.
27. Ялбулганов А.А. «Опыт теории налогов» Н.И.Тургенева и развитие финансовой мысли в России XIX—XX вв.//Финансы. 1998. № 9. С. 33.

Занятие 8. Характеристика современного налогообложения в России.
1. Налоговый Кодекс НК РФ о налогах и налоговой системе.
2. Проблемы налогового федерализма.
3. Эффективность налоговой системы.
4. Содержание и задачи управления налогообложением.

Литература.
1. Андрющенко С.Н. Налоговая база региона: проблемы развития и формы регулирования. \\Налоговая политика и практика.2004.№10. с.10-13.
2. Французова И.И. Эффективность налоговой системы (Комментарий к изменениям в часть вторую НК РФ, внесенным Федеральными законами N 137-ФЗ и 144-ФЗ) \\Консультант бухгалтера, 2006, №10.)
3. Смирнов И.Е. Готовятся коррективы в НК РФ \\Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2007. №7.
4.  Смирнов И.Е. Регулирование налогов все еще далеко от совершенства \\Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2007. №8.
5. Басович М. Минфин избавит фирмы от налогового бремени \\Московский бухгалтер, 2006. №13.
6. Коваль Л.С. Налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта \\Право и экономика, 2005. №9.
7. Стрельников В.В., С.Н. Третьяков С.Н. Применение норм НК РФ об установлении региональных и местных налогов \\Право и экономика, 2005. №4.
8. Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки.\\Финансы. 2003. №3.с.36-40.
9. Бутаков Д.Д. Основы мирового Налогового кодекса//Финансы. 1996. № 8. С. 23-27; № 10. С. 33-36.
10. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию «О бюджетной политике в 2007 г.».\\Пенсия.2006.№6.
11. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта: Учебное пособие.- М.: Академический проект. 2003.-112.
12. Ильин А.В.Современное российское законодательство о налогах и сборах.\\Финансы.2004.№7.с.21-26.
13. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов \Под ред. проф. Г.Б.Поляка, проф.А.Н.Романова.-М.:ЮНИТИ-ДАНА. 2002..-399 с.
14. Пансков В. Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе.-//Финансы.1998. № 11. С. 18-23.
15. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е доп. и перераб.- М.: Международный центр финансово-экономического развития. 2001.-448 с.
16. Пансков В.Г.Понятие «недобросовестный налогоплательщик»: приступить к ликвидации. \\ Налоговая политика и практика.2005. №12. с.15-
17. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию. \\Налоговый вестник.2004.№ 6.
18. Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004г.№506.
19. Садыгов Ф.К. Значение налогового потенциала региона в формировании эффективных межбюджетных отношений. \\Налоговая политика и практика.2003.№2, с.3-7.
20. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки\\Финансы.2005.№7.с.26-33
Раздел 5. Учебно-методические материалы по дисциплине
5.1. Методические работы.
Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Тюмень. Изд-во ТюмГУ.2004.232с.

5.2. Основная учебная литература.
1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учебное пособие.- М.: Экономистъ, 2006.-319с.
2. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник \И.А.Майбуров.- М.:ЮНИТИ-ДАНА,2007.-495с.
3. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. Учебник. — СПб: Питер, 2005.-752с.
4. Толкушкин А.В. История налогов в России. — М.: Юрист, 2001.-432с.
5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Учеб. для вузов / В.Г. Пансков, В.Г. Князев. — М: МЦФЭР, 2003 — 336 с.
6. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2005. -464с.
7. Петухова Л.Е. История налогообложения в России IX-XX вв: Учебное пособие.- М.: Вузовский учебник, 2008.-416с.
8. Соколов А.А. Теория налогов Научная работа. — М.: ООО ЮрИнфоР-Пресс,2003. -506с.
9. Дж.М.Кейнс. Общая теория занятости, процента и денег Научная работа — М.: Гелиос-АРВ,2002. 352с.
10. Налоги и налогообложение. 2-е изд. \ под ред. М.В.Романовского. О.В.Врублевской – СПб: Питер. 2001. — 544 с.
11. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов \ Под ред. Проф. Г.Б.Поляка, проф.А.Н.Романова. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-399 с.
12. Черник Д.Г., Л.П.Павлова, А.З.Дадашев, Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.:ИНФРА-М, 2003.- 328с.
13. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. — М.: Инфра-М, 2001. -576с.

5.3. Дополнительная учебная и научная литература.
1. Аникин А.В. Юность науки: Жизнь и идеи мыслителей-экономистов до Маркса. — М.: Изд-во политической литературы. 1996. — 367 с.
2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебн. пос. — М.: Экономистъ,2004. — 560с.
3. Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги: теория и практика: учебник. 2-е изд., испр., и доп. — СПб.: Издательство «Лань»,2002. — 448 с.
4. Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе. \\Финансы.2004.№3.с.32-34.
5. Захаров В.Н., Петров Ю.А., Шацилло М.К. История налогов в России IX-XX вв.- М.: Российская политическая энциклопедия, 2006.-296с.
6. Заяц Н.Е. Теория налогов. Учебник. — Мн.: БГЭУ,2002. -220с.
7. Злобина А.А., Стажкова М.М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта. Уч. Пос. — М.: Акад. проект, 2003.- 112с.
8. Коллектив авторов; под общ. ред. А.Г.Грязновой Финансово-кредитный энциклопедический словарь М.: Финансы и статистика, 2002. — 1168 с.
9. Налоговая политика России: проблемы и перспективы \ Под. Ред.И.В.Горского. — М.: Финансы и статистика, 2003. –с.288
10. Под ред. проф. Барда В.С., проф.Павловой Л.П. Налоги в условиях экономической интеграции монография — М.:КНОРУС, 2004. -288с.
11. Петти В. Трактат о налогах и сборах.- М.: Ось-89, 1997. — 112 с.
12. Кулькова В. Подходы к определению налогового потенциала в контексте совершенствования межбюджетных отношений в Российской Федерации \\ Налоги. 2005. — №2. с.58-65
13. 11. Парыгина В.А.,Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями. Учебное пособие — М.: Изд-во Эксмо, 2005.- 288с.
14. Тарасова В.Ф.\Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие — М.: КНОРУС, 2005. с.288
15. Экономика налоговой политики. Под ред М.П.Девере Научная работа. — М.: Инф-изд. дом Филинъ, 2001. -328
16. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения Учебное пособие — СПб.: Европейский Дом, 2002.-427с.
17. Все начиналось с десятины: Пер. с нем./Общ. ред. и вступ. ст. Б.Е. Ланина. — М.: Прогресс, 1992 . – 408 с.
18. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах.- М.: Статут ,2002. — 555 с.
19. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика — «Волтерс Клувер», 2006 г.

5.4. Ресурсы Интернет.
nalog.ru, nalogkodeks.ru, minfin.ru, nic.pirit.info
справочно-правовые системы «Консультант-плюс», «Гарант»

Вопросы к экзамену по Теории и истории налогообложения
1. Предмет и задачи курса
2. Государство и налоги на разных этапах развития
3. Экономическое содержание налогов
4. Специфические признаки налогов как вида финансового платежа
5. Функции налогов
6. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике
7. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе
8. Ученые – физиократы о налогах. Т.Гоббс и Дж. Локк о налогах.
9. Вклад А.Смита в теорию налогов
10. Понятие финансового хозяйства, понятие налогов
11. Общие и частные теории налогов
12. Исторические формы взимания налогов
13. Становление и развитие науки о налогах в России
14. Взаимосвязь между налогами и финансами
15. Налоги как экономическая категория
16. Налоги и воспроизводство
17. Налоги – основной источник доходов бюджета
18. Специфические черты и признаки налогов
19. Принципы налогообложения: история и современность.
20. Классические принципы налогообложения. Постулаты А.Смита
21. Развитие принципов налогообложения А.Смита и в трудах других ученых
22. Элементы налога
23. Налоговые ставки, налоговые льготы
24. Инвестиционный налоговый кредит
25. Понятие налогообложения, его методы и способы.
26. Прямые налоги: виды и характеристика
27. Косвенные налоги: виды и характеристика
28. Современные принципы построения налоговой системы в России
29. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов
30. Современная классификация налогов
31. Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения
32. Эффективность налоговой системы
33. Налоговая нагрузка, налоговое бремя
34. Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные направления
35. Содержание налоговой политики
36. Особенности современной налоговой политики
37. Сущность налоговых реформ
38. Налоговый механизм
39. Налоговое регулирование как элемент налогового механизма
40. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики
41. Налоговая система и налоговая политика
42. Современное законодательство о налогах сборах в РФ: общее представление
43. Организационные принципы построения налоговой системы РФ в НК РФ
44. Система налогов и сборов в РФ в текущем году
45. Понятие и формы налогового контроля
46. Управление налоговой системой РФ
47. Участники налоговых отношений
48. История становления и развития налоговой системы России
49. Налоги в Древней Руси
50. Налоги в дореволюционной России
51. Особенности налогообложения в годы «военного коммунизма» и НЭПа
52. Налоговая реформа 1930-32 г.г.
53. Налоги в годы Великой Отечественной войны
54. Роль налогов в системе административно-командного управления экономикой
55. Налоговая реформа 1992 г.
56. Налоговый кодекс и совершенствование налоговой системы

Примерный перечень вопросов, выносимых по курсу Теория и история налогообложения на госэкзамен.
1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
2. Роль налогов в формировании доходов бюджетов всех уровней.
3. Функции налогов
4. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
5. Налоговые льготы, их виды и назначение.
6. Классические принципы налогообложения и их значение
7. Методы налогообложения
8. Современные принципы налогообложения
9. Налоговая система Российской Федерации
10. Классификация налогов
11. Прямые налоги: состав, характеристика
12. Косвенные налоги
13. Инвестиционный налоговый кредит
14. Налоговая политика государства

Примерные темы дипломных работ, которые непосредственно связаны с материалами курса Теория и история налогообложения
1. Эволюция налоговой системы в РФ
2. Налоговая система РФ: развитие и перспективы
3. Роль налогов в формировании бюджета РФ
4. Анализ налогового бремени юридических лиц
5. Налоговый кредит: его виды, формы и проблемы совершенствования
6. Налоговая политика России (в отдельные периоды исторического развития).
7. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях становления и развития рыночной экономики в РФ.
8. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях в РФ.
9. Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы снижения.
10. Налоговое бремя в Российской Федерации и пути его оптимизации.
11. Налоговый механизм и проблемы его совершенствования в РФ.
12. Современные теоретические концепции налогообложения.
13. Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.
14. Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.
15. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.
16. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.
17. Эволюция налоговой системы Российской Федерации.
18. Налоговая система Российской Федерации и перспективы ее совершенствования.
19. Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.
20. Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.
21. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и проблемы оптимизации.

Глоссарий
Административная ответственность за налоговые правонарушения – предусмотренная налоговым законодательством мера юридической ответственности, которая наступает при совершении административного правонарушения и влечет за собой применение к виновному лицу административных взысканий, налагаемых компетентными государственными органами.
Акциз – вид косвенных налогов на товары массового потребления, услуги организаций, частных лиц; включаются в цену соответствующего товара, плату за услуги или в тариф, т.е это надбавка к цене товара. Устанавливается государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых организациями-изготовителями или в твердых суммах с единицы товара.
Анализ налоговых поступлений – оценка поступления платежей в бюджет за определенный период (месяц, квартал, полугодие, год). Является одной из важнейших задач экономических ведомств, финансовых и налоговых органов на всех уровнях управления наряду с анализом тенденций развития налогооблагаемой базы и составляющих ее элементов и на этой основе прогнозирования поступлений платежей в бюджет на определенный период. Предмет анализа – налогооблагаемая база и составляющие ее элементы: динамика объемов производства продукции, индекс цен, прибыль, уровень оплаты труда и другие факторы, определяющие налогооблагаемую базу.
Банк – коммерческая организация, являющаяся юридическим лицом, которому при наличии лицензии, выдаваемой ЦБ РФ, предоставлено право привлекать от организаций и граждан денежные средства и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять другие банковские операции.
Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ
Бюджет – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления (согласно Бюджетного кодекса). С точки зрения бюджета как экономической категории — это система денежных отношений по поводу образования и использования централизованного фонда денежных средств государства.
ВВП (валовой внутренний продукт)– макроэкономический показатель, характеризующий стоимость товаров, работ, услуг, произведенных в обществе за определенный период (чаще за год) за вычетом стоимости их промежуточного потребления. На стадии производства может быть рассчитан как разность между стоимостью выпуска товаров и услуг в целом по стране и стоимостью промежуточного потребления в основных ценах или как сумма добавленных стоимостей, созданных в отраслях и секторах экономики в рыночных ценах. Понимание сути ВВП имеет важное значение в изучении ряда налоговых категорий: НДС, налоговое бремя и т.д.
Выездная налоговая проверка (ст.89 НК) – одна из законодательно установленных форм осуществления налогового контроля за полной и своевременной уплатой налогоплательщиком обязательных платежей в бюджет, а также за исполнением налогоплательщиком иных обязанностей, предусмотренных законом. Проводится на основании решения руководителя налогового органа или его заместителя. Срок проведения выездной налоговой проверки не более двух месяцев. В исключительных случаях вышестоящий налоговый орган может продлить проверку до трех месяцев. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) – один из конечных финансовых результатов деятельности организации. Метод определения выручки (по оплате, по отгрузке) устанавливается организацией в учетной политике на отчетный год. Метод по оплате означает: при безналичных расчетах — поступление средств за товары, работы, услуги на счета в учреждениях банка; при расчетах наличными деньгами – поступление средств в кассу. Метод по отгрузке товаров, выполнения работ, услуг предполагает предъявление покупателю расчетных документов и последующее поступление денежных средств.
Дотация – сумма средства, выделяемая из бюджета вышестоящего уровня нижестоящему бюджету для выравнивания налогового потенциала, финансирования расходов минимального бюджета вышестоящего уровня.
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Инвестиции – это денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли и достижения положительного социального эффекта.
Камеральная проверка – один из способов контроля налоговыми органами достоверности отчетности и соблюдения налогового законодательства налогоплательщиком, осуществляется на стадии приемки от организаций бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов. На основании камеральной проверки инспектор производит запись на налоговых расчетах о сумме налога, подлежащей отражению в лицевых счетах организации, открытых по каждому виду налога. Камеральная налоговая проверка проводится в отношении всех налогоплательщиков по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. а также других документов. Срок проведения камеральной проверки согласно ст.88 НК – три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и других документов необходимых для проверки.
Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.
Консолидированный бюджет РФ составляют федеральный бюджет и 88 бюджетов субъектов федерации.
Меркантилизм – направление экономической мысли (XVI-XVIII вв.), представители которого отождествляли богатство страны с деньгами и рассматривали их как важнейшее средство экономического роста, а источник богатства видели во внешней торговле, в обеспечении активного торгового баланса; главной особенностью направления является пропаганда идей протекционисткой экономической политики государства, т.е его участия в управлении хозяйственной системой.
Монетаризм – экономическая теория, основанная на определяющей роли денежной массы, находящейся в обращении, в осуществлении политики стабилизации экономики. ее функционирования и развития.
Налоги косвенные – вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций (НДС, таможенная пошлина, акцизы). При косвенном налогообложении юридическое и физическое лицо, которое должно уплатить такого рода налог, и лицо, которое должно быть подвергнуто налогообложению, разные лица.
Налоги личные – прямые налоги, взимаемые в соответствии с размером дохода с учетом предоставляемых льгот. Объектом налогообложения является личный доход налогоплательщика в виде любого вида дохода: заработной платы в денежной и натуральной форме или в виде полученной прибыли, наследства, подарков, дивиденда. Доходы физического лица определяются на основе декларации, представляемой в налоговые органы в установленные сроки.
Налоги прямые – налоги, непосредственно обращенные к налогоплательщику, а точнее, к его доходам, имуществу, другим объектам налогообложения. Прямые налоги исторически являлись наиболее ранней формой налогообложения (поземельный, подушный, подомовый налоги).
Налоги реальные – налоги на имущественные объекты, прямые налоги, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика. В РФ к реальным налогам относятся земельный налог, налог на имущество организаций, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.
Налоги раскладочные – историческая, ранняя форма налогов, когда заранее определенную сумму налоговых поступлений, которую нужно собрать, распределяют (раскладывают) между налогоплательщиками или группами налогоплательщиков.
Налоговая льгота – частичное или полное сокращение размере налогового обязательства налогоплательщика, отсрочка или рассрочка платежа. Проявляется в изменении объекта налогообложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки.
Налоговое бремя – наиболее обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и государства; величина, характеризующая долю налоговых отчислений в общем объеме производства и доходов, производная величина от реализуемой модели рыночной экономики. Показатели рассчитываются на макро- и микроуровне. На макроуровне этот показатель рассчитывается как отношение налогов и сборов к величине ВВП.
Налоговые взносы – расчетные или фиксированные суммы, уплачиваемые налогоплательщиком в порядке и сроки, устанавливаемые налоговым законодательством. Порядок расчета суммы налогового взноса определяется законом по каждому виду налога.
Налоговые каникулы – интервал времени, в течение которого налогоплательщик освобождается от уплаты налогов.
Налоговый потенциал – максимально возможная сумма начислений налогов и сборов в условиях действующего налогового законодательства.
Налоговый потенциал характеризуется экономической структурой и обеспеченностью налогооблагаемыми ресурсами, определяемой налоговыми базами.
В мировой практике под налоговым потенциалом понимается потенциальный бюджетный доход на душу населения, который мог бы быть получен органами различного уровня, исходя из их бюджетной компетенции, за финансовый год при применении на всей территории страны (региона) единых условий налогообложения.
Налоговый федерализм – законодательно принимаемая норма равноправных отношений между федеральным центром и субъектами государства при формировании доходов бюджетов всех уровней за счет оптимального сочетания их налогового потенциала и выполняемых финансово-хозяйственных и социальных функций.
Налогообложение прогрессивное – форма налогообложения, при которой ставки налога увеличиваются соответственно росу суммы, подлежащей обложению налогом. Существует в формах: простой прогрессии – когда ставки налога возрастают по мере роста дохода для всей суммы дохода; сложной прогрессии – доход делится на части, каждая из которых облагается по своей ставке. Ставки каждой последующей части выше, чем у предыдущей.
Налогообложение пропорциональное – форма налогообложения, при котором налоговые ставки устанавливаются в процентах от дохода налогоплательщика независимо от его величины.
Налогообложение прямое – непосредственное налогообложение членов общества, осуществляемое путем прямой уплаты налогов налоговым службам либо лично, либо через работодателя. Отличается от косвенного налогообложения, которое зависит не от благосостояния конкретного лица, а от того, какие товары он приобретает (например, таможенная пошлина, НДС). Исторические формы прямого налогообложения были различны и отличались от современного подоходного налога, введенного во время наполеоновских войн. Существовали такие налоги, как подушные, налоги на окна, налоги на дымоходы, слуг и т.д. В основном подобные налоги взимались с богатых людей и считались несправедливыми. Они были заменены лицензиями, сборами, пошлинами и т.д., взимаемыми со всех членов общества.
Налогообложение регрессивное – предусматривает понижение ставки налога по мере роста налоговой базы. Тяжесть изъятия обратно пропорциональна доходу: чем меньше доход, тем тяжелее налог для плательщика. В современных условиях регрессивность налога усилилась, особенно после введения НДС, ЕСН.
Налогоплательщики – юридические лица, другие категории плательщиков и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги.
НД (национальный доход)– макроэкономический показатель на уровне государства, характеризующий величину вновь созданной стоимости, т.е оплаты труда и прибавочного продукта.
Недоимка – сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная плательщиком в установленный срок и подлежащая взысканию в бесспорном порядке.
Необлагаемый минимум – минимальная часть объекта обложения, полностью освобождаемая от налогов.
Необлагаемый оборот – установленный законодательством РФ перечень оборотов, товаров и услуг, не облагаемых НДС. Перечень является единым на всей территории РФ.
Неокладными налогами и сборами назывались в России таможенные пошлины, откупа, налоги с заводов и другие, размер которых не был заранее известен.
Неоклассическая теория – одно из современных направлений экономической мысли, которое сформировалось в 90-е годы XIX века на базе как идей экономического либерализма и «чистой теории», так и принципов системного анализа маржинальных (предельных) показателей и микроэкономического исследования. Явившись альтернативой классической политической экономии; с 30-х годов XX в. Теоретико-методологические задачи «неоклассиков» дополнились макроэкономическими исследованиями и проблематикой социальной направленности и государственного регулирования экономики.
Носитель налога – физическое или юридическое лицо, уплачивающее оклад налога субъекту налога, а не государству. В действительности субъект и носитель налога не совпадают только тогда, когда существуют условия для его переложения. Классический пример переложения налога – косвенный налог. Тогда субъектом налога является производитель, продавец товара, а носителем налога – потребитель.
Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджетный фонд.
Окладные доходы – доходы, размер которых известен заранее, например, подушная подать в России.
Окладные налоги и сборы – налоги и сборы, при которых налоговые обязательства налогоплательщика исчислялись по действующим ставкам на единицу обложения, либо путем установления твердой суммы налога.
Откупщик – сборщик налогов в Древнем Риме (III –IV вв.) и Европе (XVI-XVII вв.). Государство не имело достаточного количества квалифицированных чиновников, поэтому практиковался метод выставления налога на торги. После того как было получено право на его взимание. Тому, кто предлагал самую высокую цену, налог продавался в откуп. Сумма сделки немедленно поступала в казну, а откупщик, наделенный уже государственными полномочиями, старался получить прибыль за счет сбора налога с населения.
Откупная система – передача государством на обусловленный срок права сбора налогов и других доходов частным лицам – откупщикам.
Оффшорные компании – компании, создаваемые в зонах льготного налогообложения, в основном в малых странах и территориях Британского содружества.
Паушальная сумма – общая сумма обязательств или требований платежа, вытекающая из расчетов между государствами, фирмами, предприятиями и физическими лицами. В налоговой практике означает общую итоговую сумму начисленных налогов без подразделения их на отдельные виды обложения.
Пеня – в гражданском праве вид неустойки; финансовая мера взыскания в соответствии с законом или договором за нарушение сроков платежей. Размер пени устанавливается законом в процентах от причитающейся к платежу сумме за каждый день просрочки платежа. Уплаченные организацией пени являются непроизводственными расходами.
Переложение налогов – перенесение налогового бремени с одних лиц на другие.
Подакцизные товары – товары, на которые устанавливаются акцизы. Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов устанавливаются правительством РФ.
Подушная подать – государственный прямой налог, взимавшийся в разных странах на протяжении длительного периода. Вид прямого личного налогообложения, взимаемого с «души» (кроме привилегированных сословий) в размерах, не зависящих от величины дохода и имущества. Чаще это была фиксированная сумма, уплачиваемая за каждого члена общества и дифференцированная в зависимости от принадлежности гражданина к определенной категории жителей. В России XIX века основной источник доходов государства. С 1893 г. постепенно заменялся налогом с городских строений.
Прибыль – категория, экономическая природа которой заключается в том, что это часть чистого дохода организации, общества. Количественно определяется как выручка за исключением всех затрат на производство.
Прибыльщик – должность, введенная Петром I в обязанности которой входило изобретение новых источников доходов казны. Так были введены гербовый сбор, подушный сбор, сбор с извозчиков и т.д.
Промысловый налог – существует с древнейших времен, используется в различных странах в самых разнообразных формах. База для исчисления налога – прибыль от занятия промыслом и капитал налогоплательщика. Налогом облагаются юридические и физические лица, занимающиеся промышленной, торговой и другой деятельностью.
Расходы бюджета – денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.
Роялти – периодический платеж за право пользования лицензией на изобретение, патент, нововведение, выпуск книг, прокат фильма; плата за право разработки и добычи природных ресурсов.
Субвенция – сумма средств. выделяемая бюджетам разных уровней для финансирования целевых расходов.
Субсидия – сумма средств, выделяемая на финансирование определенных мероприятий и представляющая долевое участие нижестоящих бюджетов в этом финансировании.
Теории налогообложения – попытки теоретического обоснования практики налогообложения. Концептуальные модели налоговых систем менялись в зависимости от экономической политики государства.
Трансферты – прямая финансовая помощь при межбюджетных отношениях на нормативной основе.
Физиократия (физиократы) – в переводе с греческого «власть природы»; течение классической политической экономии (вторая половина XVIII в.) во .Франции, представители которой исходили из определяющей роли в экономике и создании национального богатства земли, сельскохозяйственного производства. Глава школы физиократов – Франсуа Кэне.
Финансовые ресурсы – фонды денежных средств, находящихся в распоряжении государства, субъектов федерации, муниципалитетов, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в результате распределения и перераспределения части стоимости ВВП для решения задач социально-экономического развития государства, территории, хозяйствующего субъекта.
Финансы – система денежных (экономических) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Шедулярная форма подоходного налога – принята в налоговой системе Великобритании. Предполагает деление дохода на части (шедулы) в зависимости от источника дохода (жалованье, дивиденды, рента и т.д.). Каждая шедула обладает особым порядком. Такое раздельное обложение доходов преследует цель «настигнуть доход у источника». Действует шесть шедул, некоторые из них имеют еще и внутреннюю градацию.

Тест для ДО, ОЗО по ТИН
1. Теория налогов развивается в рамках такой науки как:
a. Социология
b. Финансы
c. Кредит
d. Бухгалтерский учет
2. Финансы как самостоятельная наука сформировалась:
a. В XVII веке
b. В XVIII веке
c. В XIX веке
d. В XX веке
3. Финансово-бюджетная система охватывает отношения по поводу формирования и использования ресурсов на уровне государства:
a. Трудовых
b. Материальных
c. Финансовых
d. Кредитных
4. Взаимоотношения хозяйствующих субъектов, граждан и государства по поводу формирования государственных доходов – это экономическое содержание:
a. Финансов
b. Налогов
c. Бюджета
d. Кредита
5. Принцип отчуждения доли денежных средств, принадлежащих организации или физическому лицу – это один из принципов организации:
a. Бухучета
b. Финансирования
c. Налогов
d. Страхования
6. Безвозмездность уплаты – главное отличие налога от:
a. Сбора
b. Платежа
c. Перечисления
d. Штрафа
7. Обосновал право короля на сбор налогов:
a. С.Ю.Витте
b. Фома Аквинский
c. Э.Селигман
d. М.Фридман
8. Обязательный, законодательный, целевой характер, безэквивалентность – это специфические черты:
a. Налогов
b. Финансовых платежей
c. Сборов
d. Бухучета
9. Совокупность отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу перераспределения ВВП в целях формирования централизованных денежных фондов государства – это:
a. Бухучет
b. Налоги
c. Кредит
d. Менеджмент
10. Основные критерии налогообложения (отметить ненужное):
a. Справедливость
b. Эффективность
c. Простота
d. Приоритет интересов государства
11. Налоговая система должна содействовать максимально возможному росту производства – это критерий налогообложения:
a. Справедливость
b. Эффективность
c. Простота
d. Доступность
12. Налог взимается в соответствии с материальными возможностями плательщика и с увеличением дохода ставка может возрастать – это означает справедливость:
a. В вертикальном аспекте
b. В горизонтальном аспекте
c. По отношению к юридическим лицам
d. По отношению к физическим лицам
13. Выделяют основные функции налогов (отметить ненужное):
a. Фискальную
b. Экономическую
c. Контрольную
d. Производственную
14. Финансовые ресурсы государства формируются благодаря функции налогов:
a. Фискальной
b. Экономической
c. Контрольной
d. Такой функции нет
15. В современном понимании «фиск» означает:
a. Корзина
b. Военная касса
c. Частная казна императора в Древнем Риме
d. Государственная казна
16. Экономическая функция налогов реализуется через:
a. Налоговое регулирование
b. Финансовое регулирование
c. Налоговые методы поддержки социального обеспечения
d. Поддержку внешнеэкономической деятельности
17. Налог считается установленным, если определены:
a. Налогоплательщики
b. Элементы налогообложения
c. Льготы
d. А+B
18. Резидент — физическое лицо, пребывавшее в стране:
a. Более 183 календарных дней в течение 12 предшествующих календарных месяцев
b. Менее 183 календарных дней в году
c. С целью бизнеса
d. Более 183 календарных дней
19. Образованное и зарегистрированное в установленном порядке объединение организаций, на которое возлагаются обязанности уплаты налогов по входящим в его состав субъектам – это налогоплательщик:
a. Головной
b. Основной
c. Объединенный
d. Консолидированный
20. Лицо, на которое законодательно возложена обязанность по исчислению и удержанию налогов у налогоплательщиков и перечислению в бюджет – это:
a. Сборщик налога
b. Налоговый агент
c. Носитель налога
d. Налоговый инспектор
21. Экономический элемент налога, представляющий собой предмет, действие или иную стоимостную или натуральную величину, на которые направлено действие налога – это:
a. Объект налогообложения
b. Единица обложения
c. Налоговая база
d. Налоговая ставка
22. Устанавливается для определения размера платежа на единицу обложения:
a. Налоговая ставка
b. Налоговая льгота
c. Налоговая база
d. Налоговая декларация
23. Для реальных налогов с земельных участков, домов, для индивидуальных акцизов, таможенных пошлин характерны:
a. Твердые ставки
b. Пропорциональные ставки
c. Прогрессивные ставки
d. Регрессивные ставки
24. Устанавливаются при обложении имущества, прибыли юридических и доходов физических лиц ставки:
a. Прогрессивные ставки
b. Регрессивные ставки
c. Долевые
d. Твердые
25. Ставка, которая устанавливается как уменьшающаяся по мере роста облагаемой базы:
a. Твердая
b. Пропорциональная
c. Прогрессивная
d. Регрессивная
26. Изменение любого налога, предоставляемое в соответствии с законодательством и иными нормативными актами в пользу налогоплательщика – это налоговая:
a. Ставка
b. Льгота
c. База
d. Единица обложения
27. Могут предоставляться в виде налоговых изъятий, налоговых скидок, налоговых кредитов:
a. Налоговые ставки
b. Налоговые льготы
c. Налоговые базы
d. Налоговые декларации
28. Выведение из под налогообложения специально определяемых в законе частей объекта обложения – это:
a. Налоговое изъятие
b. Налоговые скидки
c. Налоговая декларация
d. Налоговый кредит
29. Уменьшение базы налогообложения при оговоренных в законе условиях и обстоятельствах – это:
a. Налоговые ставки
b. Налоговые льготы
c. Налоговые скидки
d. Налоговая декларация
30. Уменьшение налогооблагаемой базы, уменьшение подлежащей уплате суммы налога посредством применения налогового вычета, уменьшение ставки налога – это:
a. Налоговый суверенитет
b. Налоговые каникулы
c. Налоговые скидки
d. Налоговый иммунитет
31. Уменьшение налогооблагаемой базы на установленный в законодательном порядке необлагаемый минимум – эта льгота характерна для:
a. Налога на доходы с физических лиц
b. Налога на прибыль
c. НДС
d. Акцизов
32. Обязанность налогоплательщика уплатить определенный налог при наличии обстоятельств, установленных законодательными или нормативными актами – это:
a. Налоговая декларация
b. Налоговое обязательство
c. Налоговый иммунитет
d. Налоговая оговорка
33. Право налогоплательщика использовать все, не запрещенные законом, способы и средства, пути и методы для минимизации налоговых обязательств – это:
a. Налоговый иммунитет
b. Налоговое планирование
c. Налоговое право
d. Уклонение от налогов
34. Преднамеренное сокрытие части доходов или имущества от налогообложения – это:
a. Уклонение от налогов
b. Налоговое убежище
c. Офшорные зоны
d. Налоговое право
35. Классические принципы налогообложения были сформулированы:
a. Аристотелем
b. Фомой Аквинским
c. Адамом Смитом
d. Э.Селигманом
36. Классические принципы налогообложения – это:
a. Справедливость, определенность, удобство, экономия
b. Определенность, двойное налогообложение
c. Удобство, налоговое убежище
d. справедливость, экономия
37. А. Смит считал справедливыми те налоги, которые являются:
a. всеобщими
b. отражают платежеспособность
c. Всеобщими и отражающими платежеспособность
d. Обязательны во всех странах
38. Расходы по взиманию налога должны быть минимальными по сравнению с доходом от его взимания – это принцип налогообложения:
a. Справедливость
b. Определенность
c. удобство
d. экономия
39. Концептуально новый подход к налогообложению выдвинул:
a. Ф.Кэне
b. Фома Аквинский
c. Боголепов Д.
d. А.Вагнер
40. Налогообложение должно быть так организовано, чтобы обеспечить достаточный объем средств для бюджета – это принцип, выдвинутый А.Вагнером:
a. достаточности
b. эластичности
c. надлежащего выбора источника обложения
d. правильной комбинации налогов
41. Установление зависимости между величиной ставки налога и размером объекта обложения – это:
a. Принцип налогообложения
b. Метод налогообложения
c. Способ налогообложения
d. Методика налогообложения
42. Величина ставки одинакова для всех плательщиков по методу:
a. Равного налогообложения
b. пропорционального налогообложения
c. прогрессивного налогообложения
d. регрессивного налогообложения
43. Для более высоких доходов устанавливаются пониженные ставки налога по методу:
a. Равного налогообложения
b. пропорционального налогообложения
c. прогрессивного налогообложения
d. регрессивного налогообложения
44. Величина уплачиваемого налога не связана с реальной доходностью облагаемого объекта при таком способе уплаты налога как:
a. Кадастровый
b. «у источника»
c. по декларации
d. по заявлению
45. Сначала уплачивается налог, а потом налогоплательщик получает свой доход при способе уплаты налога:
a. Кадастровом
b. «у источника»
c. по декларации
d. по заявлению
46. Сочетание способа уплаты налога у источника и по декларации называется способом уплаты налога:
a. У источника
b. По декларации
c. Смешанным
d. Кадастровым
47. Совокупность налогов, взимаемых государством; принципы; формы и методы их установления, изменения и отмены; методы исчисления и взимания; формы и методы налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства – это:
a. налоговая система
b. бюджетная система
c. финансовая система
d. кредитная система
48. Эффективность налоговой системы определяется:
a. Полнотой охвата источников доходов и минимизацией расходов по взиманию налогов
b. Уровнем экономического развития
c. Темпами роста производительных сил
d. Политической структурой общества
49. Структура налоговой системы не определяется:
a. развитием производительных сил
b. сочетанием рынка и государства
c. нейтральностью налоговой системы или активным вмешательством экономической доктрины
d. государственным устройством (федеративное или унитарное государство)
50. Группировка налогов по ряду наиболее существенных признаков – это:
a. Система налогов
b. Классификация налогов
c. Унификация налогов
d. Гармонизация налогов
51. Налоги подразделяются на прямые и косвенные:
a. По способу взимания
b. По уровням налоговой системы
c. По плательщикам
d. По объекту обложения
52. К косвенным налогам относится:
a. Налог на прибыль
b. Налог на доходы
c. Акциз
d. Земельный
53. Регрессивность обложения – это:
a. преимущество прямых налогов
b. недостаток прямых налогов
c. преимущество косвенных налогов
d. недостаток косвенных налогов
54. Наиболее полную критику идеи «единого налога» представил:
a. Фома Аквинский
b. А.Смит
c. Э.Селигман
d. П.-Ж.Прудон
55. Характерно взимание платежа с хозяйственного субъекта или объекта:
a. Для прямых реальных налогов
b. Для прямых личных налогов
c. Для косвенных налогов
d. Для федеральных налогов
56. Включается как составная часть в цену товара или тариф такой налог как:
a. Поземельный
b. Акциз
c. Налог на наследство или дарение
d. На имущество
57. К универсальным акцизам относятся:
a. НДС
b. Акциз на вино
c. Акциз на бензин
d. Акциз на пиво
58. Сборщики налогов и сборов – это:
a. Лица, уполномоченные представлять организацию на основании закона или учредительных документов
b. Лица, которых налогоплательщик уполномочивает представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами
c. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов
d. Органы, осуществляющие прием средств от налогоплательщиков и перечисление их в бюджет
59. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов
a. Налоговые агенты
b. Сборщики налогов и сборов
c. Законные представители организации
d. Уполномоченные представители организации
60. Документ, устанавливающий основные принципы налоговой системы государства и регулирующий правовые отношения между налогоплательщиками и государством в связи с исчислением и уплатой налогов:
a. Таможенный кодекс
b. Трудовой кодекс
c. Налоговый кодекс
d. Кодекс административных правонарушений
61. Неустранимые противоречия, неясности, сомнения актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщика – этот принцип содержит:
a. Таможенный кодекс РФ
b. налоговый кодекс РФ
c. Трудовой кодекс РФ
d. Кодекс административных правонарушений РФ
62. Федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ – это:
a. Минфин России
b. ФНС России
c. Государственный таможенный комитет РФ
d. Центральный банк РФ
63. Составная часть экономической политики государства, направленная на формирование налоговой системы, обеспечивающей экономический рост, способствующей гармонизации экономических интересов государства и налогоплательщиков с учетом социально-экономической ситуации в стране – это:
a. Финансовая политика
b. Налоговая политика
c. Кредитная политика
d. Страховая политика
64. Доля налогов в ВВП это показатель:
a. Налогового бремени
b. Платежеспособности
c. Финансовой устойчивости
d. Бюджетной устойчивости
65. Рост ставки налога только до определенного значения ведет к увеличению налоговых поступлений – это вывод на основании:
a. Теории переложения налогов
b. Соотношения прямых и косвенных налогов
c. Кривой А.Лаффера
d. Концепций И.И.Янжула
66. Генезис налоговой политики России конца XIX – начала XX века наиболее полно раскрыл:
a. А.Вагнер
b. С.Ю.Витте
c. А.Смит
d. Д.Рикардо
67. Обеспечение бюджетов разных уровней финансовыми ресурсами в достаточном объеме за счет налогов– это главная цель:
a. Кредитной политики
b. бюджетной политики
c. налоговой политики
d. таможенной политики
68. Средством реализации налоговой политики является:
a. Финансовый механизм
b. Налоговый механизм
c. Правовой механизм
d. Экономический механизм
69. Первый нерегулярный, а затем систематический прямой налог в Древней Руси:
a. Дань
b. Шляг
c. От рала
d. Выкуп
70. В Древней Руси взималась пошлина за провоз товаров через дорожные заставы– это:
a. Перевоз
b. Мыт
c. Гостиная
d. Торговая
71. Уплата основного налога татарскому хану прекращена Иваном III в:
a. 1280 г.
b. 1440 г.
c. 1480 г.
d. 1505 г.
72. Определение налогов до 1679 г. происходило на основе такой единицы измерения налога как:
a. Плуг
b. Коса
c. Соха
d. Борона
73. После отмены в 1679 г. сохи, единицей измерения прямого обложения стал:
a. Погост
b. Село
c. Сельцо
d. Двор
74. Начиная со времени правления Ивана Грозного раскладка податей стала осуществляться:
a. По сохам
b. По выходу
c. По дворам
d. «по животам и промыслу»
75. Взимание податей во времена Ивана Грозного осуществлялось земскими общинами посредством:
a. Выборных окладчиков
b. Самообложения
c. Деклараций
d. Добровольного взноса
76. Упорядочение финансовой системы и рост налогов характерен для периода царствования:
a. Ивана Калиты
b. Симеона Гордого
c. Ивана Грозного
d. Алексея Михайловича
77. Во времена царствования Алексея Михайловича превратилась в один из прямых налогов:
a. Стрелецкая подать
b. Ясак
c. Повоз
d. Полюдье
78. Коренное изменение системы налогообложения во времена Петра I — это:
a. Переход к посошному обложению
b. Введение подворового обложения
c. Переход к подушной подати
d. Введение подоходного налога
79. Начиная со времен Петра I доходы, размер которых известен заранее, назывались:
a. Окладными
b. Неокладными
c. Двойная подать
d. Откупа
80. Кардинальные изменения в налогообложении купечества с 1775 г. связаны с распределением купцов на основе стоимости имущества:
a. по гильдиям
b. по возрасту
c. по отраслям
d. по территориям
81. Министерство финансов России создано в:
a. 1775 г.
b. 1780 г.
c. 1802 г
d. 1811 г.
82. Программа финансовых преобразований М.М.Сперанского предусматривала:
a. Увеличение налогов
b. Снижение налогов
c. Нейтральность налогов
d. Отмену налогов
83. Автор первого научного труда (1818 г.) в области налогообложения в России:
a. М.М.Сперанский
b. Н.И.Тургенев
c. И. Горелов
d. Н.Х.Бунге
84. Подушная подать была заменена налогом с городской недвижимости:
a. В 1845 г.
b. В 1834 г.
c. В 1863 г
d. В 1885 г.
85. На основании Положения 1898 г. просуществовал до 1917 г. налог:
a. Промысловый
b. Подоходный
c. Подушный
d. Поземельный
86. Подушная подать в России была отменена в :
a. В 1845 г.
b. В 1834 г.
c. В 1863 г
d. 1882 г.
87. Податные инспекторы как финансовые работники на местах вводятся в России с:
a. 1845 г.
b. 1834 г.
c. 1863 г
d. 1885 г.
88. Перед началом Первой мировой войны финансовое положение России было:
a. Устойчивым
b. Неустойчивым
c. Неопределенным
d. Достаточным
89. Единый натуральный налог был введен в нашей стране с:
a. 1917 г.
b. 1922 г.
c. 1927 г.
d. 1936 г.
90. В период НЭПа основным орудием финансовой политики государства были налоги:
a. прямые
b. косвенные
c. федеральные
d. местные
91. Упрощение системы налогообложения являлось целью налоговой реформы:
a. 1922 г.
b. 1924 г.
c. 1926 г.
d. 1930-1932 г.
92. Использовался как инструмент регулирования рентабельности продукции различных отраслей после налоговой реформы 1930-32 г.:
a. Налог на прибыль
b. Налог с оборота
c. Налог с нетоварных операций
d. Подоходный налог с предприятий
93. Индивидуальные ставки отчислений от прибыли предприятий в 30-е годы XX века в течение календарного года:
a. Не изменялись
b. Пересматривались
c. Не корректировались
d. Не уточнялись
94. Специальный военный налог был введен в:
a. 1941 г.
b. 1942 г.
c. 1943 г.
d. 1944 г.
95. Максимальная ставка подоходного налога в годы Великой Отечественной войны с заработной платы рабочих и служащих составляла:
a. 13%
b. 15%
c. 17%
d. 20%
96. С 1941 г. граждане СССР уплачивали налог на:
a. Холостяков
b. Одиноких граждан
c. Малосемейных граждан
d. Холостяков, одиноких и малосемейных граждан
97. С 1979 г.в нашей стране был введен метод распределения прибыли:
a. Процентный
b. Частичный
c. Нормативный
d. Квотированный
98. Научно-обоснованные критерии определения доли прибыли, направляемой в бюджет и оставляемой предприятию при нормативном методе распределения прибыли:
a. Существовали
b. Не существовали
c. Могли присутствовать
d. Существовали в теории
99. Норматив изъятия прибыли в бюджет по нормативному методу был:
a. Менее 40%
b. Более 40%
c. Менее 50%
d. Более 50%
100. Предоставление государством права отдельным лицам доставлять в казну определенную сумму налога – это:
a. Сбор через государственных чиновников
b. Система откупов
c. Сбор налогов общинами
d. Сбор налогов старостами
101. Департамент окладных сборов, образованный в 1863 г является историческим прообразом:
a. ФНС России
b. Минфина РФ
c. Минэкономики РФ
d. Государственного таможенного комитета РФ
102. Федеральный орган исполнительной власти, который подчиняется министру финансов РФ:
a. ФНС России
b. Центральный банк РФ
c. Минэкономики
d. Минобороны
103. Законодательной базой управления налоговой системой служит :
a. Таможенный кодекс
b. Бюджетный кодекс
c. Налоговый кодекс
d. Трудовой кодекс
104. Должны соответствовать федеральные законы о налогах и сборах, законы субъектов федерации, законодательные акты органов местного самоуправления:
a. Налоговому кодексу
b. Лесному кодексу
c. Таможенный кодекс
d. Бюджетный кодекс
105. Перечень региональных и местных налогов и сборов является:
a. Открытым
b. Закрытым
c. Законченным
d. Незаконченным
106. Налоговая система РФ в 2005г. состояла из налогов и сборов в количестве:
a. 50
b. 28
c. 25
d. 15
107. Налоговый период – это элемент налогообложения:
a. Нет
b. Да
c. Да, по решению налоговых органов
d. Да, по решению финансовых органов
108. Налоговые льготы – это элемент налогообложения:
a. Обязательный
b. Факультативный
c. Добровольный
d. Желательный
109. Элементы налогообложения определены:
a. Конституцией РФ
b. Бюджетным кодексом РФ
c. Налоговым кодексом РФ
d. Таможенным кодексом РФ
110. Ставка налога на прибыль в РФ:
a. 38%
b. 35%
c. 24%
d. 22%
111. В 2006 г. налог на прибыль направлялся в местный бюджет:
a. Да
b. Нет
c. Да, по решению налоговых органов
d. Да, по решению финансовых органов
112. Транспортный налог относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. городским
113. Основная ставка НДС в 2006 г. равна:
a. 20%
b. 19%
c. 18%
d. 16%
114. Состав федеральных налогов в РФ определен:
a. Конституцией РФ
b. Бюджетным кодексом РФ
c. Налоговым кодексом РФ
d. Таможенным кодексом РФ
115. По методу взимания НДС относится к акцизам:
a. Индивидуальным
b. Универсальным
c. Не относится вообще
d. Может относиться иногда
116. По способу взимания налоги классифицируют на:
a. Прямые и реальные
b. Прямые и местные
c. Прямые и косвенные
d. Прямые и личные
117. К региональным налогам относится:
a. Налог на имущество физических лиц
b. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
c. государственная пошлина
d. Налог на имущество организаций
118. НДПИ относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. Муниципальным
119. К местным налогам относится:
a. Налог на имущество физических лиц
b. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
c. государственная пошлина
d. Налог на имущество организаций
120. Налог на наследование или дарение с 2006г. относится к налогам:
a. отменен
b. Федеральным
c. Региональным
d. Местным
121. Водный налог относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. Муниципальным
122. Земельный налог относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. Поселковым
123. Госпошлина относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. Районным
124. ЕСН относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. Муниципальным
125. Налог на прибыль относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. Муниципальным
126. Налог на доходы физических лиц – это налог:
a. Региональный
b. Местный
c. Муниципальный
d. Федеральный
127. Налог на добавленную стоимость относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. Сельским
128. Акцизы относятся к налогам:
a. Региональным
b. Местным
c. Сельским
d. Федеральным
129. Транспортный налог относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. Сельским
130. Упрощенная система налогообложения относится:
a. К специальным налоговым режимам
b. Открытым налоговым режимам
c. Закрытым налоговым режимам
d. Особым налоговым режимам
131. Международные договоры имеют по Налоговому кодексу перед налоговым законодательством:
a. приоритет
b. подчинение
c. соподчинение
d. зависимость
132. Физические и юридические лица, отношения между которыми могут оказать влияние на экономические результаты их деятельности – это:
a. Зависимые лица
b. Независимые лица
c. Взаимозависимые лица
d. Взаимоподчиненные лица
133. С юридических лиц налог взыскивается:
a. В бесспорном порядке
b. Добровольно
c. В судебном порядке
d. По желанию
134. С физических лиц налог взыскивается:
a. В бесспорном порядке
b. Добровольно
c. только в судебном порядке
d. по желанию
135. Обязанность по уплате считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату при условии наличия на счете:
a. Любых средств
b. Достаточных средств
c. Валютных средств
d. Рублевых средств в недостаточном размере
136. Взимание недоимки осуществляется по решению суда:
a. Милицейскими органами
b. Судебным приставом
c. Налоговыми органами
d. Судебными органами
137. Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на:
a. Правопреемника
b. На организацию до реорганизации
c. На организацию после реорганизации
d. Не возлагается
138. По таможенным платежам основания для отсрочки платежа определяются:
a. Налоговым кодексом
b. Лесным кодексом
c. Таможенным кодексом
d. Бюджетным кодексом
139. Инвестиционный налоговый кредит может предоставляться по налогу на прибыль на срок:
a. От года до пяти лет
b. От года до шести лет
c. От года до семи лет
d. От года до восьми лет
140. Способами обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов являются:
a. Залог имущества
b. Поручительство
c. Пени
d. А+Б+С
141. Наиболее суровой мерой к недоимщикам является:
a. Залог имущества
b. Поручительство
c. Пени
d. Арест имущества
142. Арест имущества может осуществляться:
a. По решению руководителя налогового органа
b. По решению суда
c. На основании акта проверки
d. С санкции прокурора
143. Арест имущества производится:
a. С участием понятых
b. Без участия понятых
c. С участием налогового инспектора
d. без участия налогового инспектора
144. Сумма излишне уплаченного налога подлежит:
a. Возврату
b. Зачету в счет предстоящих платежей
c. Возврату с начислением процентов
d. А+B
145. Срок возврата излишне уплаченных налогов с момента подачи налогоплательщиком заявления о возврате суммы:
a. Две недели
b. Месяц
c. Два месяца
d. Шесть месяцев
146. Налоговая декларация предоставляется в налоговый орган:
a. По каждому из прямых налогов
b. По каждому из косвенных налогов
c. Одна на все налоги
d. По каждому налогу, подлежащему уплате
147. Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода в понятие налогового контроля:
a. входит
b. не входит
c. входит по решению руководителя налоговой инспекции
d. не предусмотрен
148. С учета налогоплательщиков начинается контроль:
a. Финансовый
b. Банковский
c. Общественный
d. Налоговый
149. Идентификационный номер налогоплательщика по всем видам налогов и сборов является:
a. Единым
b. Единым, за исключением таможенных
c. Единым, в том числе для таможенных
d. Единым, за исключением НДФЛ
150. Счета в банках организациям и индивидуальным предпринимателям открываются только при предъявлении:
a. Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
b. Письменного заявления
c. Наличия поручителя
d. Свидетельства о постановке на учет в регистрационной палате
151. Банк обязан по запросу налогового органа выдать справки по операциям и счетам организаций и индивидуальных предпринимателей в течение:
a. Трех дней
b. Пяти дней
c. Десяти дней
d. Пятнадцати дней
152. При налоговых проверках соблюдение налоговой тайны:
a. Предусмотрено Налоговым кодексом
b. Не предусмотрено
c. Не обязательно
d. желательно
153. Налоговые санкции взыскиваются:
a. По решению руководителя инспекции
b. По заявлению налогового инспектора
c. В судебном или другом порядке
d. Только в судебном порядке
154. Мерой ответственности за налоговое правонарушение является налоговая санкция в виде:
a. Предупреждения
b. Взыскания
c. Денежного штрафа
d. Выговора
155. Организации и индивидуальные предприниматели обжалуют акты налоговых органов:
a. В арбитражном суде
b. В суде присяжных
c. В суде общей юрисдикции
d. Только в вышестоящем налоговом органе
156. В вышестоящем налоговом органе жалоба налогоплательщика рассматривается со дня ее получения в срок не позднее:
a. Десяти дней
b. Двух недель
c. Одного месяца
d. Двух месяцев
157. Объектом государственного налогового контроля является:
a. Вся совокупность налоговых отношений
b. Часть налоговых отношений
c. Денежные отношения
d. Финансовые отношения
158. Законность, достоверность, полнота, своевременность, обоснованность, оптимальность является:
a. Предметом налогового контроля
b. Объектом налогового контроля
c. Субъектом налогового контроля
d. Функцией налогового контроля
159. Камеральные, выездные, повторные выездные – это виды налоговых проверок, которые установлены:
a. Решением президента
b. Налоговым кодексом
c. Федеральной налоговой службой
d. Таможенным кодексом
160. По месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком проводится налоговая проверка:
a. Камеральная
b. Выездная
c. Повторная выездная
d. Встречная
161. Срок осуществления камеральной проверки:
a. До месяца
b. До двух месяцев
c. До трех месяцев
d. До четырех месяцев
162. Выездная налоговая проверка проводится на основании решения:
a. руководителя налоговой инспекции
b. начальника отдела налоговой инспекции
c. налогового инспектора
d. налогоплательщика
163. Проверка, в ходе которой охватываются все стороны финансово-хозяйственной деятельности организации, ревизуются все счета организации:
a. Комплексная
b. Тематическая
c. Экспресс-проверка
d. Сплошная
164. Выездная налоговая проверка должна продолжаться:
a. До месяца
b. До двух месяцев
c. До трех месяцев
d. До четырех месяцев

Рекомендуемые периодические издания (журналы, газеты)
1. Аудитор.
2. Внешнеэкономический бюллетень.
3. Вопросы экономики.
4. Все о налогах.
5. Дайджест-финансы.
6. Деньги и кредит.
7. Консультант.
8. Мировая экономика и международные отношения.
9. Налоги.
10. Налоговое обозрение.
11. Налоговый вестник.
12. Налоговая политика и практика.
13. Проблемы прогнозирования.
14. Проблемы теории и практики управления.
15. Рынок ценных бумаг.
16. Финансовая газета. Региональный выпуск.
17. Финансы.
18. ЭКО
19. Налоги инвестиции капитал
20. Налоги и налогообложение

www.umk.utmn.ru