Что делать ИП, если нет денег на уплату налогов
Статьи по теме
На практике любой индивидуальный предприниматель, особенно начинающий, может столкнуться с такой ситуацией: пришло время платить налоги, а денег нет. Что делать? Способов решить эту проблему несколько.
Способ № 1. Получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Однако прежде воспользоваться отсрочкой или рассрочкой, внимательно изучите положения статей 61—64 НК РФ. В них перечислены требования, предъявляемые к лицам, рассчитываем получить отсрочку или рассрочку.
Так, например, предприниматель хочет получить отсрочку по уплате налогов, в отношении которых он признается налоговым агентом.
Если вы входите в число лиц, которым предоставляется отсрочка или рассрочка, тогда вы пишете заявление в УФНС России вашего города с указанием основания для ее предоставления. Оформить заявление можно в произвольной форме, но лучше воспользоваться рекомендованной ФНС России (приказ от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@). Образец заявления представлен ниже.
Способ № 2. Взять кредит в банке на льготных условиях или одолжить деньги. Однако, беря кредит или взаймы, вы должны помнить о том, что это накладывает определенные налоговые обязательства. Если сам кредит и возвращенный долг в налоговом учете (независимо от применяемого ИП налогового режима) не учитываются, то вот проценты по кредиту учитываются. Исключением являются предприниматели, применяющие «вмененку», поскольку они учет доходов и расходов не ведут.
Способ № 3. Получить субсидию из бюджета. Однако, как и с отсрочкой (рассрочкой), рассчитывать на получение финансовой помощи из бюджета могут далеко не все предприниматели.
Какой способ удобнее и выгоднее, каждый предприниматель выбирает для себя сам. Но если вы удовлетворяете всем требованиям для получения отсрочки или рассрочки, то советуем воспользоваться именно этим способом.
www.26-2.ru
Вопрос: Что делать, если нечем платить зарплату?
Как сохранить бизнес и не попасть под статью
C задержкой зарплаты в этом году столкнулись 16% россиян, а еще 41% считает, что столкнётся с этим до конца года. В феврале компании были должны своим сотрудникам почти 2,8 млрд рублей. Тем не менее задержка и невыплата зарплаты — это уголовное преступление. «Секрет» выяснил у предпринимателей и экспертов, что делать, если денег нет.
Денис НикитасУправляющий партнёр «Коммуникационной группы 2С»
Наша компания занимается производством и монтажом наружной рекламы, организацией деловых и образовательных мероприятий — сегодня в ней работает восемнадцать человек. Два месяца назад, впервые за семь лет нашего существования, мы начали задерживать зарплату. Сейчас мы производим выплаты с опозданием в полмесяца или месяц.
Такая ситуация неприятна как сотрудникам, так и руководителям. Мы для себя решили, что в первую очередь надо быть открытыми с командой. Нам пришлось сократить должности четырёх сотрудников ради оптимизации работы. Мы стали чаще проводить мотивационные собрания, обсуждать проблемы, искать вместе новые источники заказов. Собрания и летучки стали намного более значимыми — там мы объясняем, почему задерживается зарплата, и спрашиваем о самочувствии коллектива, о желании идти дальше и бороться. В ответ мы получаем исключительно положительные отзывы. Здоровый микроклимат в коллективе — то, что нужно, чтобы спокойно пережить кризис.
Однако самым действенным способом борьбы с задержкой по зарплате стал поиск новых заказов. Особенно эффективной стала работа с госзакупками. Оказалось, находить заказы там у нас получается, и думаю, именно работа на тендерах выведет нас на стабильные рельсы. Кризисная ситуация заставляет пересматривать приоритеты работы и оказывать только те услуги, которые принесут максимальную маржу.
Инна Алексеева Генеральный директор PR Partner
Если человек довёл свой бизнес до того, что ему нечем платить заработную плату, то он может взять кредит, продать свои активы, машину, дачу, а иногда и квартиру, но всё-таки выплатить обещанное. Сотрудники — это наёмный персонал, и перекладывать на них свои риски просто нечестно и несправедливо. Если же работодатель всё-таки задерживает зарплату, то выплачивать её необходимо с учётом штрафов, которые предусматривает Трудовой кодекс. Третий выход — обратиться в суд и объявить себя банкротом.
Борис Федосимов Генеральный директор холдинга «Люди дела»
По Трудовому кодексу, если работодатель задерживает выплату зарплаты более чем на 15 дней, сотрудники имеют право приостановить свою работу. При этом дни, в которых работа приостановлена, всё равно должны быть оплачены работодателем. Через два месяца после полной невыплаты заработной платы или через три месяца частичной невыплаты руководителей можно привлечь к уголовной ответственности.
Если собственник предприятия понимает, что у него нет возможности погасить задолженность по заработной плате, а значит, у компании есть признаки банкротства, то работодатель вправе подать заявление в Арбитражный суд с просьбой признать его банкротом. Если же он этого не сделает, то его опять-таки ждёт уголовная ответственность.
При этом сложившаяся судебная практика чрезвычайна нелояльна к руководителям и собственникам, которые не выплачивают зарплату своим работникам. Поэтому лучше не доводить до такой ситуации предприятие, а уж если это случилось, то надо научиться убеждать сотрудников и договариваться с ними.
Чермен ДзотовГенеральный директор компании «Найдём адвоката»
Невыплаты заработной платы сотрудникам чреваты штрафами, административной ответственностью как в отношении организации, так и в отношении должностного лица, уголовной ответственностью. Если имеются признаки неплатёжеспособности, должник обязан подать заявление о банкротстве, в противном случае директор отвечает за невыплаты.
Если денег на выплату заработной платы нет, можно выплачивать её в натуральной форме. Но это нужно зафиксировать в трудовом договоре. Если подобной оговорки в этом документе нет, в трудовой договор нужно внести изменения с помощью дополнительного соглашения. Правда, есть ограничения. Зарплату нельзя выплачивать спиртными напитками, наркотиками и вредными веществами, оружием, бонами, купонами и долговыми расписками. При этом выплаты натурой могут быть признаны необоснованными: если товары выдают по стоимости, заведомо превышающей рыночную.
Как вариант, можно установить неполный рабочий день. На работу с неполным графиком организация может перевести любого сотрудника по его просьбе или по соглашению сторон.
Также снизить зарплаты можно по причине простоя. Независимо от причин возникновения простоя требование к работодателю уведомлять о наступлении простоя заранее законом не установлено. При этом начало и окончание простоя должны быть зафиксированы. Для этого работодатель должен издать приказ о продолжительности простоя и порядке его оплаты.
Ещё один вариант — отпуск. Однако работодатель не может оформить отпуск без сохранения заработной платы по собственной инициативе, без желания сотрудника.
Руководителю следует понимать, что любая задержка заработной платы отрицательным образом сказывается на имидже работодателя. С другой стороны, во времена кризиса большинство сотрудников боится потерять работу, поэтому, если им объяснить, почему зарплата задерживается, работники будут готовы пересмотреть систему вознаграждений. Чтобы сохранить лояльность, необходимо частично погашать задолженность перед каждым сотрудником.
Если компания в текущий момент не ведёт проекты, которые соответствуют профилю сотрудников, трудовые договоры можно заменить на договоры подряда или агентские. Таким образом если есть проект, то сотрудникам платится вознаграждение за фактически произведённые работы или оказанные услуги. Если речь идёт о сотрудниках, относящихся к центрам формирования прибыли (например, отдел продаж), то вместо оклада им можно выплачивать повышенный процент с продаж. И даже перейдя на схему выплаты только процента от продаж можно ввести процедуру «резервирования» заработной платы на несколько месяцев вперед — то есть устанавливается максимальный размер вознаграждения, который может быть выплачен ежемесячно, а всё, что сотрудник заработает сверх данной суммы, переводить в резерв, чтобы в случае ухудшения ситуации в следующем месяце было из чего ему выплачивать вознаграждение.
Если есть возможность платить заработную плату частично, можно обговорить сокращённую рабочую неделю. Многие сотрудники охотно идут на то, что теряют в доходах, но зато получают больше свободного времени.
secretmag.ru
Бухгалтерский дом ТОБУ
Место для бизнеса.
Когда нет денег на налоги. Право не платить в срок.
Есть ситуации, когда у предприятия нет средств платить налоги. Последствия сейчас наступают быстро и жестко. Начисляют пени. Счет блокируют на сумму недоимки. На этот же счет «прилетает» инкассо (это когда деньги со счета списываются в бюджет без вашего согласия). Что делать? Государство дает возможность оплатить налоги в рассрочку или перенести срок уплаты.
Отсрочка и рассрочка по уплате налога (пени, штрафа) — это возможность уплатить налог (пеню, штраф) в срок более поздний, чем установлено НК РФ. При отсрочке вы платите позднее, но единовременно, а при рассрочке — позднее и частями. Данная норма закреплена в статье 64 НК РФ. Далее будем называть такую рассрочку/отсрочку налоговым кредитом.
Как предоставляется налоговый кредит?
1) Кредит предоставляется по одному или нескольким налогам. По налогам, уплачиваемым вами в качестве налогового агента, например НДФЛ, отсрочка (рассрочка) невозможна;
2) Кредит предоставляется на срок:
— не более трех лет — по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет;
— не более года — по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональный бюджет, по региональным и местным налогам;
3) Кредит предоставляется на всю сумму налога или ее часть. При этом сумма, на которую предоставляется отсрочка (рассрочка), не может быть больше стоимости чистых активов организации.
4) Отсрочку (рассрочку) уплаты таможенного НДС можно получить в случаях и в порядке, предусмотренных таможенным законодательством (об этом мы напишем в следующей статье).
Когда у вас возникает право на налоговый кредит?
Вы попадаете в категорию «льготников», если
- Организации причинен ущерб чрезвычайными обстоятельствами (стихийным бедствием, технологической катастрофой и т.п.).
- Задержано бюджетное финансирование или оплата выполненного государственного (муниципального) заказа в сумме, достаточной для уплаты налогов.
- Деятельность организации носит сезонный характер и указана в перечне, утвержденном Правительством.
- При единовременной уплате налога могут возникнуть признаки банкротства (Письмо Минфина от 05.05.2016 N 03-02-07/1/25957).
В случаях 3 и 4 за перенос срока уплаты налога начисляются проценты исходя из 1/2 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России. Срок и порядок их уплаты будут указаны в решении о предоставлении отсрочки (рассрочки).
Как получить налоговый кредит?
Уполномоченные органы
По вопросу оплаты федеральных налогов — нужно обращаться в ФНС через УФНС вашего региона;
По вопросу региональных и местных налогов — непосредственно в региональное УФНС.
Шаг 1: Собираем и подаем документы в уполномоченный орган
1) заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки), а его копию направьте в свою ИФНС (на заявление приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/469@ установлена специальная форма);
2) справки из вашей ИФНС о состоянии расчетов по налогам и обо всех ваших счетах в банках;
3) справки банков о ежемесячных оборотах по вашим счетам за каждый из предыдущих шести месяцев, об остатках денег на всех счетах и о наличии неоплаченных расчетных документов;
4) перечень ваших должников. По каждому должнику надо указать цены договоров и сроки их исполнения, а также приложить копии этих договоров и первичных документов по ним (накладных, актов оказанных услуг (выполненных работ) и пр.);
5) предполагаемый график погашения задолженности по налогам (пеням, штрафам);
6) ваше письменное обязательство соблюдать условия (его примерная форма есть в упомянутом в выше упомянутом Приказе)
Дополнительно нужно представить:
— если вы обращаетесь за отсрочкой (рассрочкой) в связи с ущербом, причиненным при чрезвычайных обстоятельствах, — заключение органа власти о факте стихийного бедствия (технологической катастрофы) и акт оценки причиненного ущерба;
— если вы не получили оплату выполненного госзаказа — оформленное заказчиком письмо со сведениями о не перечисленной вам сумме или составленное вами письмо с той же информацией;
— если ваша деятельность носит сезонный характер — составленную вами справку о том, что доля доходов от сезонных видов деятельности составляет не менее 50% всей выручки организации.
Получаем решение
Решение по вашему заявлению налоговики должны принять в течение 30 рабочих дней со дня его получения. Копия решения должна быть направлена вам не позднее трех рабочих дней со дня его принятия.
К сожалению, даже если все документы в идеальном порядке, вам могут отказать. Причины будут изложены в решении об отказе. Как вариант, из-за наличия у ИФНС оснований полагать, что получение отсрочки направлено на уклонение от взыскания налога.
Когда вам точно откажут в налоговом кредите?
Ситуации, когда однозначно будет отказано в переносе срока уплаты налога, перечислены в п. 1 ст. 62 НК РФ.
1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;
3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;
4) в течение трех лет, предшествующих дню подачи этим лицом заявления об изменении срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов, органом, указанным в статье 63 настоящего Кодекса, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов.
Если вы дочитали эту статью, у вас может сложиться впечатление, что все слишком сложно. Действительно, не просто. Но, согласитесь, три года — внушительный срок, ради которого стоит по-бороться. Особенно, если это позволит вам удержать предприятие на плаву и не сокращать рабочие места.
Своим клиентам Бухгалтерский дом ТОБУ собирает документы на налоговый кредит без дополнительных оплат.
tobu.su
Декретные в компании с нулевым балансом
Здравствуйте!
Пожалуйста, подскажите, можно ли рассчитывать на выплату пособия по беременности и родам в в следующей ситуации.
В 2006-2010 гг. работала в неком ОАО «ХХХ». В мае 2010 г. была сокращена. По обоюдной договоренности в трудовой сделана запись об увольнении по собственному желанию.
Трудовую работодатель согласился оставить на неопределенное время в некой ЗАО «ХХХ». Т.о. в настоящее время имеется запись о том, что с мая 2010 по сегодняшний день я состою на конкретной должности в ЗАО «ХХХ». При этом фактически зарплату я там не получаю, никаких отчислений в ФСС за меня не производится. Компания имеет нулевой баланс и деятельности не ведет. Сотрудников, кроме ген.директора и меня, в штате этой компании не числится.
По моей просьбе ОАО «ХХХ» сделала мне справки о сумме заработной платы за 2009-2010 гг. Я с этими справками и с трудовой сходила в ФСС, где мне сказали, что в принципе на основном месте работы, коим является ЗАО «ХХХ», мне могут выдать декретные (на основании з\п в 2009-2010 гг), несмотря на то, что зарплаты у меня там нет.
Цитата (innema): Здравствуйте!
Пожалуйста, подскажите, можно ли рассчитывать на выплату пособия по беременности и родам в в следующей ситуации.
В 2006-2010 гг. работала в неком ОАО «ХХХ». В мае 2010 г. была сокращена. По обоюдной договоренности в трудовой сделана запись об увольнении по собственному желанию.
Трудовую работодатель согласился оставить на неопределенное время в некой ЗАО «ХХХ». Т.о. в настоящее время имеется запись о том, что с мая 2010 по сегодняшний день я состою на конкретной должности в ЗАО «ХХХ». При этом фактически зарплату я там не получаю, никаких отчислений в ФСС за меня не производится. Компания имеет нулевой баланс и деятельности не ведет. Сотрудников, кроме ген.директора и меня, в штате этой компании не числится.
По моей просьбе ОАО «ХХХ» сделала мне справки о сумме заработной платы за 2009-2010 гг. Я с этими справками и с трудовой сходила в ФСС, где мне сказали, что в принципе на основном месте работы, коим является ЗАО «ХХХ», мне могут выдать декретные (на основании з\п в 2009-2010 гг), несмотря на то, что зарплаты у меня там нет.
Вопрос заключается в следующем. Как оформить декретные в компании, которая не ведет никакой деятельности и имеет нулевой баланс? Собственно, даже бухгалтера там нет, поэтому приходится разбираться самой (ген.директор сказал, что сам тоже не в курсе).
Знаю, что по закону, если у компании нет достаточно денег на счете, что пособие можно получить непосредственно в ФСС. Какие справки нужно предоставить в этом случае в ФСС?
Заранее спасибо за любую информацию.
Нулевым баланс быть не может. Но это не важно. Для начисления больничного достаточно быть трудоустроенной а вы как я понимаю трудоустроены. Если вам не платят з/плату и не делают отчисления то как же это оформлено? Отпуск без содержания ? Заявление на такой отпуск писали?
Если имеются справки по з/плате за 2009и 2010 год то пособие по БиР и по уходу можно рассчитать из этой з/платы разделив ее на 730 и умножив на 140 дней отпуска по БиР. Пособия начисляет организация и возмещает всю сумму из ФСС. Если в организации нет ср-в то можно обратиться в ФСС и они начислят и будут перечислять вам напрямую.
Для пособия по беременности и родам и единовременного пособия вставшим на учёт в ранние сроки беременности нужно представить листок нетрудоспособности; заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам; трудовую книжку; справку медицинского учреждения о постановке на учёт в ранние сроки беременности;
Для единовременного пособия при рождении ребенка: заявление о назначении пособия; справка о рождении ребенка, выданная органами ЗАГС; справка с места работы (службы, учёбы) другого родителя о том, что пособие не назначалось и не выплачивалось (в случае работы, службы, учёбы другого родителя);
Для ежемесячного пособия по уходу за ребёнком: заявление и приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребёнком; свидетельство о рождении ребенка; справка с места работы другого родителя о том, что он не использует указанный отпуск и не получает пособие, а в случае, если он не работает, — справка из органов социальной защиты населения о неполучении пособия по уходу за ребёнком; трудовая книжка (при обращении за пособием впервые).
Копии документов должны быть заверены печатью работодателя и подписью руководителя (предпринимателя). Данный перечень документов не является исчерпывающим, и ФСС может затребовать любые дополнительные документы
www.buhonline.ru
Нет денег на уплату налога: чем это грозит и как быть?
Сначала давайте разберемся, чем грозит предприятию неуплата налога.
Во-первых, пеней. За каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога на сумму неуплаченного налога начисляется пеня по ставке 1/300 ставки рефинансирования, установленной Банком России (статья 75 Налогового кодекса РФ). Это вполне понятно. Ведь в случае нарушения срока уплаты налога, предприятие фактически пользуется чужими денежными средствами, то есть денежными средствами, принадлежащими государству. А за пользование чужими денежными средствами надо платить. Это правило действует и в гражданских правоотношениях.
Во-вторых, приостановлением операций по счетам предприятия в банке. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налоговый орган вправе приостановить операции по счетам в банке. В свою очередь решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах может быть вынесено только в случае неисполнения требования об уплате налога. Из сказанного следует вывод о том, что приостановление возможно только после направления предприятию требования об уплате налога и вынесения решения о взыскании суммы налога за счет денежных средств на счетах в банке. Сразу вынести решение о приостановлении операций по счетам в банке, не направляя налогоплательщику предварительно требование и решение о взыскании, налоговый орган не вправе.
В-третьих, возможно взыскание суммы недоимки за счет имущества налогоплательщика, в том числе наличных денежных средств. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в банке взыскание налога может быть произведено за счет иного имущества предприятия, в том числе наличных денежных средств. Порядок и очередность взыскания налога за счет иного имущества прописаны в статье 47 Налогового кодекса РФ. Взыскание налога за счет имущества может быть сопряжено с наложением ареста на имущество налогоплательщика (статья 77 Налогового кодекса РФ).
Разберемся со сроками. Требование об уплате налога может быть направлено предприятию только после наступления срока уплаты налога в течение трех месяцев после выявления недоимки. При этом налогоплательщику дается время на добровольную уплату налога. Этот срок составляет 10 календарных дней с даты получения требования об уплате налога. До истечения указанного срока налоговый орган не вправе предпринимать какие-либо действия по принудительному взысканию налога.
После истечения срока на добровольное исполнение требования налоговый орган вправе вынести решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. И только после этого могут быть приостановлены операции по счетам в банке. Решение о взыскании налога за счет иного имущества налогоплательщика может быть вынесено в течение одного года с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога.
Вот, в общем-то, и все, что могут предпринять налоговые органы в случае нарушения срока уплаты налога. Не так уж много, но и не мало. Например, простое приостановление операций по счетам в банке может полностью блокировать работу предприятия. Любые поступления на счет будут сразу же списываться в уплату налога. Предприятие не сможет распорядиться ими по своему усмотрению.
Но можно отметить и положительный момент. Привлечь предприятие к налоговой ответственности за нарушение срока уплаты налога налоговый орган не вправе. Ответственность, предусмотренная статьей 122 Налогового кодекса РФ, может наступить только в случае неуплаты или неполной уплаты налога в результате определенных действий: занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия). Сама по себе неуплата налога при правильном его исчислении не влечет налоговой ответственности.
Как избежать неблагоприятных последствий? Некоторые пытаются прибегнуть к незаконным способам или методам отсрочки уплаты налогов. Например, все расчеты с контрагентами осуществляют через третье лицо, оставляя свой расчетный счет пустым. Такие действия чреваты неблагоприятными последствиями, вплоть до уголовной ответственности. А между тем есть и законные способы изменить срок уплаты налога. В Налоговом кодексе РФ этому вопросу посвящена целая глава – глава 9 «Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени».
Срок уплаты налога может быть изменен в форме отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита. При этом перечень случаев, когда срок уплаты налога может быть изменен, является ограниченным (п. 2 статьи 64 и п. 1 ст. 67 Налогового кодекса РФ). Для получения отсрочки или рассрочки заинтересованное лицо подает заявление об этом в уполномоченный орган. Уполномоченными органами являются ФНС России (в отношении изменения срока уплаты федеральных налогов и сборов) и управление ФНС России по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица (в отношении региональных и местных налогов). Решение по заявлению о предоставлении рассрочки принимается уполномоченным органом в течение одного месяца со дня получения заявления. Копия решения высылается заинтересованному лицу в трехдневный срок.
Зная, какие именно последствия влечет неуплата налога в установленный срок, налогоплательщик может самостоятельно решить, что предпринять: все-таки изыскать возможность и заплатить налоги, отложить уплату налога на более благоприятное время или обратиться в уполномоченный орган с заявлением об изменении срока уплаты налога.
m.dengi.72.ru