Какой авансовый платеж можно платить по транспортному налогу

В некоторых регионах Российской Федерации при оплате транспортного налога нужно вносить авансовые платежи. В 2018 были внесены некоторые изменения, поэтому теперь организации при подсчёте суммы аванса обязаны учитывать повышающий коэффициент.

Но плюс в том, что данное правило распространяется только на те компании, которые владеют машинами высокой стоимости (3 миллиона рублей или больше).

Раньше было по-другому: значение коэффициента учитывалось при оплате всего отчётного периода.

Чтобы узнать, какой авансовый платёж нужно платить по транспортному налогу, в каких случаях его платить и как рассчитать его сумму, нужно один раз хорошо разобраться, и тогда трудностей с его оплатой больше не возникнет.

Что это такое

Авансовые платежи по транспортному налогу — это платежи, которые вносятся предварительно, то есть не в конце отчётного периода, а во время его продолжения.

Данные авансы обязаны платить все организации, на счету которых числятся транспортные средства, указанные в статье Налогового кодекса о внесении авансовых платежей. Конечно, есть и исключения.

Поскольку налоговые авансы на автомобили устанавливаются на региональном уровне, то в некоторых частях России авансовый платёж является необязательным (субъекты решили отказаться от внесения этих платежей по транспортному налогу). Таких случаев немного, но всё же есть.

То, что платёж региональный, также даёт преимущество налоговым инспекциям отдельных областей определять свои сроки, ставки, а также характерные черты расчёта авансов.

Авансовые платежи имеют различия в зависимости от вида транспорта. Имеет значение вид автомобиля, его марка, мощность двигателя.

По индивидуальной формуле рассчитываются и те суммы, которые вносятся на льготной основе (например, некоторые пенсионеры, герои СССР и т.д. платят за транспортный налог меньше, поэтому и авансы за него тоже будут составлять меньшую сумму).

В каких случаях платится

Многие интересуются, в каких же случаях платить авансовые платежи, ведь видов транспортных средств много, а это значит, что критериев для определения того, должны или не должны те или иные владельцы разных средств передвижения оплачивать обязательный налоговый платёж.

Транспортные средства, которыми владеют организации, платят за них транспортный налог, вносят авансовые платежи, называются объектами налогообложения.

К ним относятся:

  • транспортные средства, передвигающиеся по земле (легковые и грузовые автомобили, мотороллеры и мотоциклы, гусеничные машины, автобусы и т.д);
  • используемый зимой наземный транспорт типа мотосаней и снегоходов;
  • воздушные средства передвижения (вертолёт, самолёт и т.д.);
  • транспортные средства, эксплуатация которых осуществляется на воде. К ним относятся моторные катамараны и лодки, корабли, яхты, гидроциклы, катера.

Из вышесказанного понятно, что авансовый платёж оплачивается в случаях не только с наземным, но и с водным и воздушным транспортом.

Здесь тоже есть исключения. Организации-владельцы некоторых вышеперечисленных транспортных средств могут не платить авансовые платежи, если эти средства являются:

  • лодками или катамаранами без мотора (управляемые вёслами);
  • легковыми автомобилями, созданными специально для людей с ограниченными физическими возможностями;
  • речными и мореплавательными суднами, используемыми в качестве промышленной техники;
  • лодками с двигателем мощностью до ста лошадиных сил;
  • легковыми машинами, полученными органами социальной защиты в соответствии с законом. Их мощность не должна превышать ста лошадиных сил;
  • моторными лодками с мощностью двигателя до пяти лошадиных сил;
  • водными и воздушными транспортными средствами, используемыми для перевозки пассажиров и груза;
  • автомобилями, которые приобретены организациями для пользования в сельскохозяйственной отрасли (перевозка скота, молока, птиц и т.п.);
  • автомобилями, которые находятся под владением исполнительных органов и используются в военной службе;
  • медицинским воздушным транспортом;
  • транспортные средства, которые считаются находящимися в угоне;
  • зарегистрированными в мировом реестре судов морскими суднами;
  • буровыми судами и установками, морскими платформами.

    • Какой транспортный налог на 150 лошадей в Московской области, смотрите в таблице.

    Как рассчитать авансовый платёж по транспортному налогу

    Расчёт авансового платежа по транспортному налогу 2018 для юридических лиц проводится организациями самостоятельно. Для него используется формула

    1/4*НБ*СТН.

    На первый взгляд, эти буквы ничего не говорят, но рассчитать сумму авансового платежа можно очень просто, разобравшись с составляющими данной формулы.

    Они означают следующее:

    • СТН — ставка на транспортный налог, установленная на региональном уровне и допустимые пределы которой указаны в налоговом законодательстве;
    • НБ — налоговая база.

      • Для наземных транспортных средств налоговая база — это мощность двигателя, для воздушных — тяга двигателя (реактивного), а для водных — валовая вместимость.

      Если автомобиль имеет высокую стоимость, то к общей формуле нужно умножить ещё и повышающий коэффициент. Он устанавливается Налоговым кодексом РФ.

      Но даже юридические лица, владеющие элитными автомобилями, имеют возможность не платить авансовый платёж. Как правило, существует два перечня машин высокой стоимости.

      Если транспортное средство стоит более 3 млн. рублей и не записано ни в одном из перечней, то его владелец имеет право платить и налог, и его авансовые платежи по формуле для обычных автомобилей.

      Как рассчитать за неполный год

      Бывают случаи, когда автомобиль снимается с учёта и ставится на него во время налогового периода.

      Из этого следует, что организация не сможет ни оплатить транспортный налог и авансовые платежи, ни предоставить отчёт по их оплате, поскольку транспортное средство какое-то время пребывало за пределами наблюдения налоговой службы.

      В такой ситуации из общей суммы платежа нужно вычесть месяца пребывания автомобиля не на учёте, проделав определённую операцию.

      При этом формула будет отличаться от вышеуказанной:

      1/4*НБ(N/3)*СТН

      Значение аббревиатур СТН и НБ аналогично значениям предыдущей формулы.

      N — число месяцев, во время которых автомобиль или другое транспортное средство было зарегистрировано на определённое юридическое лицо.

      Как платить

      Оплата авансовых платежей мало чем отличается от обычной оплаты транспортного налога.

      Единственное, что составляет отличие — вписывание других цифровых значений в бланк, поскольку мы от общей предполагаемой суммы налога на транспорт должны высчитать сумму авансовых платежей.

      Бланк для оплаты также ничем не отличается и выглядит таким образом.

      Его необходимо заполнить чёрной, фиолетовой или синей ручкой и отправить в налоговую инспекцию.

      Существует несколько способов отправки бланка в отделение НС:

    • доставка лично в руки. Вы просто относите бланк в ближайшее отделение по месту регистрации, где отдаёте его работникам;
    • отправка по почте. Необходимо оформить заказное письмо на имя одного из работников. Перед отправкой лучше связаться с налоговой инспекцией, чтобы вам сказали все контакты: адрес, имя того, кому письмо отправляется и т.д.;

      • Если нет времени, то просто отправьте письмо, указав на конверте полное название налоговой службы.

    • отправка по электронной почте. Лучше, опять же, позвонить в отделение, где вам подробно расскажут что, как и куда нужно присылать.

      • Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть переведены на счёт налоговой службы до определённого срока, указанного в законодательстве субъекта. Это может быть как первый, так и второй или даже третий квартал.

      Транспортный налог оплачивается до установленной даты следующего за предыдущим года. То есть, если вы ещё не оплатили авансовые платежи за 2018 год, то можете это сделать до определённой в Налоговом кодексе даты.

      Например, новый платёж 2018 года можно оплачивать уже с 1 октября, а значит, что старый платёж к этому времени уже должен быть уплачен.

      Чтобы оплатить предварительные авансы, налоговая служба отводит ровно месяц. Вносить платежи можно до последнего рабочего дня. Это крайний срок.

      Транспортный налог, а, следовательно, авансовые платежи считаются оплаченными, когда средства будут переведены в банк. Продумайте дату отправки денег заранее, чтобы не получилось недоразумений.

      Оплата на следующий после крайнего срока рабочий день уже считается просрочкой.

      Но есть одно исключение: иногда можно оплатить авансовые платежи на следующий рабочий день, если платёжный бланк был отправлен в налоговую службу раньше, чем банк закрыл счёт для оплаты налога за отчётный период.

      Если же вы всё-таки просрочили оплату, то вам будут начисляться пени за каждый день её отложения (выходные и праздничные дни тоже считаются).

      Оплачивать пени можно как вместе с оплатой авансовых платежей за новый срок, так и сразу после просрочки.

      Чтобы рассчитать сумму, которую нужно оплатить за просроченный период, воспользуйтесь следующей формулой:

      СР*Д*1/300*СД,

      СР — ставка транспортного налога в день просрочки,

      Д — количество просроченных дней,

      СЗ — налоговая задолженность.

      Оплачивать транспортный налог и авансовые платежи обязательно, так как это предусмотрено Федеральным законом.

      Рассчитать сумму авансовых платежей несложно, главное — не ошибиться со значениями ставок, периодов и т.д. и выбрать правильную для вашего случая формулу.

      Как платить транспортный налог на кредитный автомобиль, читайте здесь.

      Транспортный налог для чернобыльцев описывается на странице.

      Видео: Видео урок на тему, как платить налоги он-лайн

      provodim24.ru

      Авансовые платежи транспортный налог для юридических лиц

      ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв).

      Потому, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать размер налога.

      Этот коэффициент используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб.

      Коэффициент Кв используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год.

      Мы разобрали детальный пример расчет, он доступен по ссылке.

      Да, можно, Вы можете воспользоваться им у нас на сайте.

      — декларацию подают юр. лица, на которых зарегистрированы ТС, являющиеся объектом налогообложения.

      — документ направляется в налоговый орган по месту нахождения компании не позднее 1 февраля.

      — для отчета по налогу за 2018 год необходимо использовать новый формат декларации, скачать его и ознакомится с правилами заполнения можно на сайте ФНС.

      Мы подготовили пошаговую инструкцию, Вы можете ознакомиться с ней по ссылке.

      Налог на имущество в виде автомобиля для юридических лиц уплачивается в налоговую по месту нахождения транспортных средств. Крайние сроки оплаты ТН и авансовых взносов отличаются по регионам — их следует уточнять в местном законодательстве. Уплачивать автоналог следует по платежному поручению.

      На каждый день просрочки начисляется пени. Налоговый орган направляет неплательщику требование погасить задолженность. В случае игнорирования требования налоговая принудительно погасит задолженность за счет денежных средств или имущества организации.

      Автоналог не нужно платить за:

      — суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

      — буровые суда и установки, морские платформы и пр.

      Кроме того льготы могут быть установлены местным законодательствам.

      Организации обязаны выплачивать авансы, если иное не установлено местным законодательством. Платежи вносятся трижды в год по окончании 1, 2 и 3 кварталов. Крайние сроки внесения периодических платежей разнятся по регионам. Обычно авансы следует уплачивать не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

      Мы подготовили инструкцию, она доступна по ссылке.

      Ликвидационная комиссия погашает ТН за счет средств компании, а если их недостаточно — за счет средств ее руководителей. Автоналог уплачивается после того, как организация рассчиталась с долгами по нанесению вреда здоровью гражданам и по зарплате для работников.

      Оплатить налоги, пени и штрафы реорганизованной компании обязан ее правопреемник (например, компания, которая образовалась после слияния) вне зависимости от того, знал ли он о задолженностях организации.

      Кто рассчитывает транспортный налог для организаций по налоговому кодексу в 2018 году?

      Налогоплательщики-организации, в отличие от физ. лиц, исчисляют размер транспортного налога самостоятельно. Результаты расчетов предоставляются по окончании налогового периода в декларации.

      п. 1 ст. 362 НК РФ:

      «Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно».

      п. 1 ст. 363.1 НК РФ:

      «Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу».

      Обязаны ли организации вносить авансовые платежи?

      Компании в течение года вносят авансовые платежи. Однако субъекты РФ вправе устанавливать свои правила оплаты автоналога, в том числе и освобождать организации от авансов. В этом случае ТН выплачивается единожды в год.

      п. 2 ст. 363 НК РФ:

      «В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное».

      Какие произошли изменения в транспортном налоге для юридических лиц в 2018 году?

      Согласно Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ организации для отчетов за 2018 год обязаны использовать новую форму декларации. Бланк 2018 года отличается тем, что в 2-й раздел документа было добавлено несколько новых строк.

      Нужно ли подавать декларацию по ТН, если организация не владеет транспортными средствами?

      Декларации по ТН оформляют только организации-налогоплательщики. Если юр. лицо налогоплательщиком не является, то есть если на компанию не зарегистрированы автомобили либо зарегистрированы авто, которые налогом не облагаются (например, сельхозтехника), то представлять декларацию не нужно.

      ФНС РФ от 03.04.2008 N ШС-6-3/253@:

      «Кодексом. не предусмотрена обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по транспортному налогу организаций, не признаваемых налогоплательщиками этого налога, в том числе организаций, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, не являющиеся в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения».

      По какой формуле рассчитывается автоналог для юр. лиц?

      Налоговая база — это не что иное, как мощность автомобиля в лошадиных силах. То есть для авто с мощностью двигателя в 75 л.с. налоговая база = 75. Точное количество лошадиных сил указано в документах на авто — в ПТС и СТС. Остальные составляющие формулы мы рассмотрим отдельно.

      Налоговая ставка — один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.

      Размеры ставок варьируются по регионам, так как согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ имеют право самостоятельно их устанавливать в зависимости от:

      Типа ТС (легковой/ грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и пр.);

      Мощности двигателя в лошадиных силах;

      Посмотреть ставки транспортного налога для юридических лиц по регионам за 2018 год можно с помощью этой таблицы.

      Обратите внимание: Те области России, в которых закона о транспортном налоге нет, пользуются общими ставками, указанными в ст. 361 НК РФ.

      Коэффициент КП (повышающий коэффициент) используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб. Список таких авто обновляется каждый год, найти его можно на сайте Минпромторга.

      Коэффициент на роскошь применяется не только для организаций, но и для автовладельцев-граждан. Он зависит от средней стоимости и года выпуска машины.

      Размеры коэффициентов согласно п. 2 ст. 362 НК РФ смотрите в таблице:

      Сколько лет прошло с года выпуска

      более 15 млн руб.

      Коэффициент Кв (количество месяцев владения ТС за год) используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год. Например, если компания оформила на себя автомобиль или сняла его с учета в середине года.

      Коэффициент рассчитывается по такой формуле:

      Кв = (Кол-во полных месяцев владения ТС) /12.

      Как правильно посчитать количество месяцев при регистрации нового ТС на юр. лицо:

      Если ТС было зарегистрировано 15 числа или ранее — месяц учитывается;

      Если 16-го и позже — не учитывается.

      Как правильно посчитать количество месяцев при снятии ТС с учета:

      Если ТС было снято с учета 16 числа и позже — месяц учитывается;

      Если 15-го и раньше — не учитывается.

      Например, коэффициент Кв при регистрации автомобиля 16 мая будет равен 7/12. При снятии машины с регистрации этого же числа Кв=5/12.

      При перемещении автомобиля внутри организации следует также использовать коэффициент Кв. Допустим, компания оформила автомобиль в ГИБДД 15 апреля, а позже решила передать его в подразделение в другом городе. Дата регистрации на подразделение — 18 ноября. Как правильно рассчитать Кв в этом случае:

      Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалась головная организация.

      По правилам расчета с 15 апреля до 18 ноября прошло 8 полных месяцев (и апрель, и ноябрь учитываем). Кв головной организации = 8/12.

      Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалось подразделение.

      С 18 ноября до конца года пройдет 1 месяц. То есть Кв подразделения = 1/12.

      Рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2018 году можно с помощью онлайн-калькулятора. Он работает по той же расчетной формуле, однако пока что не учитывает коэффициент Кп. Поэтому для вычисления окончательной стоимости налога на роскошное авто умножьте результат калькулятора на нужный коэффициент.

      Калькулятор и правила его использования вы найдете на этой странице.

      Обратите внимание: Используйте онлайн-калькулятор, только чтобы узнать приблизительную стоимость налога. Чтобы рассчитать ТН для налоговой декларации, производите расчет по формуле вручную.

      По окончании налогового периода юр. лица обязаны направлять в налоговую декларацию по ТН. Порядок представления документа закреплен статьей 363.1 НК РФ. Что следует знать из статьи:

      Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

      Декларацию сдают только юридические лица, у которых в собственности есть транспортные средства, облагаемые автоналогом. Физические лица, а также компании, которые не владеют транспортными средствами, декларацию по ТН не подают.

      Куда следует направлять декларацию?

      Декларацию направляют в налоговый орган:

      По месту нахождения юр. лица;

      По месту учета крупнейших налогоплательщиков.

      Сделать это можно через представителя, лично, с помощью интернета или по почте.

      Как заполнять и где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год?

      С 2017 года организации обязаны использовать новый формат декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Скачать бланк, а также познакомиться с правилами заполнения документа можно на официальном сайте ФНС.

      Обратите внимание: В приложениях Приказа раскрыты коды, необходимые для заполнения декларации. К примеру, код вида транспортного средства (в декларации строка 030) определен в Приложении №5. Так, легковым автомобилям соответствует код 510 00.

      Где отражается транспортный налог в декларации по налогу на прибыль?

      Транспортный и другие налоги отражаются в строке 041 декларации по налогу на прибыль.

      Крайний срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — 1 февраля 2018.

      п. 3 ст. 363.1 НК РФ:

      «Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом».

      Обратите внимание: Срок сдачи налоговой декларации по ТН единый для всех регионов России.

      Декларация по ТН состоит из 3 частей:

      Порядок заполнения декларации указан в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Ссылку на него мы давали выше. Помните, что в 2018 году следует использовать формат нового образца.

      Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год на примере:

      Правилам заполнения титульного листа посвящен раздел III Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Как его заполнить:

      Вверху страницы укажите ИНН и КПП организации. Номера дублируются на каждом листе декларации.

      Номер корректировки — напишите «0—«, если документ представляется первый раз. Если вы направляете его повторно с исправлениями, напишите «1—«.

      Налоговый период — если вы отчитываетесь за год, напишите «34». Если за последний налоговый период (напр., в случае ликвидации) — «50».

      Укажите номер налогового органа, в который направляете декларацию;

      Код по месту нахождения (учета) — напишите «260», если декларируете ТН по месту нахождения авто;

      Напишите полное название организации в блоке «Налогоплательщик».

      Код ОКВЭД следует указать согласно ОК 029-2014

      Напишите кол-во страниц декларации и прилагаемых документов.

      В левом нижнем блоке поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем компании, или 2 — если вы его представитель, и напишите свои Ф.И.О.

      Поставьте дату и подпись.

      Блок справа заполняется сотрудником налоговой. Его оставьте пустым.

      Второй раздел посвящен расчету суммы налога, поэтому заполните его следующим. Давайте разберемся, что следует писать в каждой строке раздела:

      020 — ОКТМО согласно ОК 033-2013.

      030 — вид ТС (смотреть в Приложении №5 Приказа);

      040 — ВИН-код автомобиля (смотреть в СТС или ПТС);

      070 — дата регистрации ТС;

      080 — дата снятия учета (только если авто было снято с регистрации в этом году);

      090 — кол-во лошадиных сил;

      100 — код для л.с. — «251»;

      110 — экологический класс;

      120 — кол-во лет с даты выпуска авто (только в случае, если этот показатель нужен для расчета налога в вашем регионе);

      130 — год выпуска авто (смотреть в ПТС);

      140 — кол-во полных месяцев владения ТС;

      150 — доля владения ТС (если автомобиль принадлежит компании полностью напишите 1/1);

      160 — разделите кол-во полных месяцев владения авто на 12 и напишите результат десятичной дробью.

      170 — налоговая ставка в вашем регионе;

      180 — если авто стоит более 3 млн руб., укажите коэффициент Кп.

      190 — размер налога на автомобиль — перемножьте показатели строк 090, 150, 160, 170 и 180 и запишите результат.

      300 — если на авто не распространяются льготы продублируйте здесь результат строки 190.

      Рассчитывать налог следует по каждому ТС отдельно. Так, если на компанию зарегистрированы 3 авто, то данный раздел будет состоять из 3 страниц.

      В первом разделе приводятся окончательные результаты расчетов налога на автомобиль. Пример заполнения раздела:

      010 — КБК следует уточнять на сайте ФНС, так как код время от времени меняется (Смотреть здесь)

      020 — напишите код ОКТМО;

      021 — сложите значения строк «300» второго раздела всех ТС с таким же кодом ОКТМО и напишите результат.

      023, 025, 027, — Если в вашем регионе организации обязаны выплачивать аванс укажите суммы авансов за каждый период.

      030 — вычтите из числа в строке 021 все авансы и запишите результат.

      Напишите свою фамилию и дату внизу документа.

      Оформляя декларацию, придерживайтесь таких правил:

      Если в строке осталось свободное место — поставьте в каждой ячейке прочерк.

      Пишите только заглавными буквами. Придерживайтесь печатного стиля;

      Используйте чернила темно-синего, фиолетового или черного цвета.

      Все расчеты должны производиться в полных рублях. Суммы в 50 копеек и выше округляются до рубля.

      Закрепляйте страницы декларации только такими способами, которые не повреждают бумагу.

      Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2018 году производится в налоговый орган по месту нахождения ТС. Куда платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства указано в п. 5 ст. 83 НК РФ:

      за водный транспорт — по месту регистрации;

      за воздушный и наземный транспорт — по месту нахождения юр. лица или его обособленного подразделения.

      Платежное поручение на оплату автоналога юр. лицом выглядит так:

      Реквизиты ИФНС в регионах отличаются, их можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого укажите в форме адрес организации.

      КБК согласно Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н в 2018 году выглядит так:

      Проценты по платежу

      Подробнее о том, как составить платежное поручение, мы расскажем ниже.

      Субъекты РФ самостоятельно определяют сроки уплаты транспортного налога для юр. лиц. При этом крайний срок согласно п. 1 ст. 363 НК РФ не может быть установлен ранее 1 февраля. Если организация нарушила выплату по налогу, ее ожидает:

      Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты налога до полного погашения задолженности.

      Штраф ожидает организации, которые не вовремя подали декларацию либо неверно рассчитали налог. Согласно п. п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от неуплаченного налога или 40% в случае, если нарушение совершено умышленно.

      Принудительное взыскание недоимки за счет денежных средств или имущества.

      В случае неуплаты ТН налогоплательщику высылается уведомление с требованием погасить задолженность. Игнорирование требования приводит к принудительному взысканию долга за счет денежных средств или имущества организации-должника через суд или по решению налоговой согласно ст. 45, 46 и 47 НК РФ.

      Начисление пени по транспортному налогу для юридических лиц в 2018 году происходит по такой формуле:

      Пени = (Общий размер налога) х (кол-во дней просрочки) х (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)

      п. 4 ст. 75 НК РФ:

      «Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

      Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации».

      Обратите внимание: С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 N 3894-У.

      Ключевая ставка время от времени изменяется, поэтому перед расчетами ее необходимо уточнить. На 16 июня 2017 года она составляет 9%.

      Давайте для наглядности посчитаем, сколько пени будет начислено компании за 30 дней просрочки, если неоплаченный налог составляет 10 тыс. руб.:

      Пени = 10000 х 30 х 1/300 х 9/100 = 90.

      Так, через месяц после просрочки общая сумма налога за счет начисления пени вырастет с 10 000 руб. до 10 090 руб.

      Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Так, автоналог не нужно платить за:

      суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

      буровые суда и установки, морские платформы и пр.

      Кроме федеральных существуют также льготы, установленные региональным законодательством. К примеру, в Москве организации, предоставляющие услуги перевозки пассажиров на общественном транспорте, полностью освобождены от уплаты автоналога.

      Посмотреть, какие льготы существуют для юридических лиц в вашем регионе, а также на каких основаниях они предоставляются, можно с помощью таблицы региональных ставок в начале статьи.

      Обратите внимание: Чтобы получить право на льготу, необходимо заблаговременно подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие это право, в налоговый орган.

      Организации в течение года обязаны трижды в год (по истечении 1, 2 и 3 кварталов) вносить авансовые платежи по ТН. Сроки оплаты авансов установлены региональным законодательством. Как правило, периодические платежи уплачивают до истечения месяца, следующего за окончанием квартала. Такие сроки установлены, например, в Санкт-Петербурге, где авансовые платежи следует вносить не позднее:

      Однако не во всех регионах действуют те же сроки, а в некоторых — авансовые платежи не вносятся вовсе. Уточнять правила оплаты ТН следует в местном законодательстве. Посмотреть порядок внесения авансов по автоналогу для юр. лиц в зависимости от региона можно с помощью таблицы ставок по регионам. Вы найдете ее в начале статьи.

      Авансовые платежи по ТН за каждый квартал рассчитываются по такой формуле:

      Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)

      Проще говоря, аванс равен ¼ от общего размера транспортного налога за 1 автомобиль.

      Давайте на примере рассмотрим, как рассчитать авансы по транспортному налогу при продаже автомобиля юридическим лицом, то есть в случае, когда компания владела автомобилем не полный год.

      Допустим, московская компания продала легковой автомобиль 13 сентября. Мощность двигателя авто (т.е. налоговая база) = 75 л.с. Как рассчитать аванс за один квартал:

      Определяем налоговую ставку легкового авто с мощностью 75 л.с. для Москвы по таблице. Ставка = 12 руб.

      Стоимость нашего авто не превышает 3 млн руб., поэтому коэффициент Кп не учитываем;

      Считаем полные месяцы владения машиной, чтобы определить коэффициент Кв. С января по август (сентябрь не считается за полный месяц, так как авто было снято с учета до 16 числа) прошло 8 месяцев. Кв = 8/12.

      Важно: Для расчета полных месяцев учитываем дату перерегистрации авто на нового собственника в ГИБДД, а не дату продажи.

      Подставляем значения в формулу: ¼ х 75 х 12 х 8/12 = 150.

      Итак, компания в конце каждого квартала должна выплачивать за данный автомобиль 150 руб. аванса.

      Юридические лица оплачивают автоналог по платежному поручению. Совершить оплату можно только безналичным платежом.

      Чтобы сформировать платежное поручение, воспользуйтесь услугой на официальном сайте ФНС. Для этого в списке онлайн-сервисов перейдите к услуге «Заплати налоги» и выберите «Заполнить платежное поручение». Заполните все поля специальной формы:

      в строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество»;

      в строке «Наименование платежа» — «Транспортный налог с организаций»;

      в строке «Тип платежа» — «Сумма платежа»;

      КБК появится автоматически.

      Подобным образом заполните форму до конца. Реквизиты будут добавляться по мере того, как вы вводите данные. После того как вы укажите всю необходимую информацию, нажмите на кнопку «Сформировать платежное поручение» и сохраните файл на компьютере.

      Порядок оплаты дорожного налога юридическими лицами в случае ликвидации закреплен в статье 49 НК РФ. Согласно ей налог уплачивает ликвидационная комиссия. Выплата ТН производится за счет денежных средств или имущества ликвидируемой компании.

      п. 1 ст. 49 НК РФ:

      «Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества».

      Согласно п. 1 ст. 64 ГК РФ выплаты по налогам осуществляются только после того, как компания погасит задолженности:

      Перед гражданами, чье здоровье пострадало по вине ликвидируемой компании;

      По зарплате сотрудников.

      Если после всех выплат у компании не осталось средств на погашение налоговой задолженности, оплатить ее обязаны руководители.

      п. 2 ст. 49 НК РФ:

      «Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации».

      Порядок уплаты налога при реорганизации указан в статье 50 НК РФ. Согласно ей уплачивать налог (а также пени и штрафы по нему) обязан правопреемник вне зависимости от того, знал ли он о налоговых задолженностях реорганизованного юр. лица.

      п. 2 ст. 50 НК РФ:

      «Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.

      На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков».

      При слиянии — образованная в результате компания;

      При присоединении — присоединившая компания;

      При разделении — разделившиеся компании;

      При преобразовании — возникшая компания.

      Последним налоговым периодом реорганизуемой или ликвидируемой компании согласно п. 3 ст. 55 НК РФ считается промежуток времени с 1 января до даты ликвидации или реорганизации.

      Несмотря на то что расчет транспортного налога для организаций проводится по той же формуле, что и для физ. лиц, порядок оплаты автоналога для компаний более сложный, а ответственность выше. Чтобы избежать проблем с налоговой — придерживайтесь правил расчета, вовремя оплачивайте транспортный налог и авансы по нему, а также соблюдайте сроки сдачи декларации.

      Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

      zakon-auto.ru