Не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели сегодня активно используют труд наемных работников. Порядок проведения расчетов с персоналом регламентируется Федеральным законодательством, действующим на территории России. Опираясь на нормативно-правовую базу, субъекты предпринимательской деятельности обязаны при начислении заработной платы осуществлять удержания с рабочих и исчислять налоговые обязательства. В 2016 году в действующие законы были внесены различные изменения, с которыми коммерческим организациям и ИП придется столкнуться в 2017 году.

Какие необходимо платить налоги с заработной платы?

На территории Российской Федерации заработная плата физических лиц облагается налогом НДФЛ, а также с нее удерживаются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и другие сборы, которые субъекты предпринимательской деятельности перечисляют во внебюджетные фонды:

1,90 % (для субъектов предпринимательской деятельности, использующих налоговый режим ЕСХН)

2,30% (для производителей сельскохозяйственной продукции)

Налог на доходы физических лиц

  • 9,00%;
  • 13,00%;

    • Как правило, процентная ставка в размере 13% применяется к заработным платам резидентов Российской Федерации. Ставка, размер которой колеблется от 30% до 35%, субъекты предпринимательской деятельности должны применять при начислении доходов нерезидентам РФ. В Налоговом Кодексе описаны ситуации, при которых работодатели могут применить 13-процентную ставку к доходам иностранцев (в соответствии со статьей 73 Договора о Евразийском Экономическом Союзе, подписанного 29.05.2014г.). В данном случае речь идет о гражданах стран ближнего зарубежья:

    Тринадцатипроцентная ставка НДФЛ должна применяться и к доходам иностранных граждан, которые на территории Российской Федерации трудятся по патенту. В данном случае не будет играть никакой роли их статус (статья 224 Налогового Кодекса России). Также налоговый статус не должен учитываться при оформлении на работу иностранцев, которые являются высококвалифицированными специалистами в своей профессии. К их заработной плате будет применяться ставка НДФЛ 13% (статья 224 НК РФ). Если жители иностранных государств получат на территории Российской Федерации статус беженцев, то их работодателям необходимо применять к их зарплатам ставку налога на доходы физических лиц в размере 13%.

  • выбранная система налогообложения;
  • организационно-правовая форма субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо);
  • превышение предельной базы, установленной на законодательном уровне по страховым взносам.

    • Какие налоги с заработной платы в 2016-2017 годах должны платить субъекты предпринимательской деятельности?

    Как правильно юридическим и физическим лицам нужно платить налоги с заработной платы?

    Каждый субъект предпринимательской деятельности стремится выстраивать свои взаимоотношения с представителями контролирующих органов и внебюджетных фондов таким образом, чтобы у них не возникало повода применить к налогоплательщикам штрафные санкции. Этого получится достигнуть только в том случае, когда работодатели будут правильно рассчитывать с заработной платы налоги и страховые сборы и без задержек перечислять их в бюджет. Большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей используют для проведения исчислений следующие ставки, указанные в таблице:

  • 15,00%;
  • 35,00%.

    • Совет: несмотря на то, что к такой категории иностранных граждан Федеральное законодательство позволяет применять 13% ставку, они не имеют права воспользоваться налоговыми вычетами вплоть до того момента, пока не получат статус резидентов России.

  • статус штатных сотрудников (резидент или нерезидент);

    • megaidei.ru

    Федеральное законодательство (статья 5 ФЗ №212 от 24.07.2009г.) обязывает работодателей платить за штатных сотрудников только лишь страховые взносы (в частности, от несчастных случаев на производстве) во внебюджетные фонды. Такой налог, как НДФЛ, удерживается с их заработной платы и перечисляется субъектом предпринимательской деятельности в установленные законодательством сроки (статья 207 Налогового Кодекса РФ). На работодателя возложена ответственность правильно рассчитать налоговые обязательства по НДФЛ по каждому сотруднику и перечислить их в полном объеме в местный бюджет (статья 226 НК России).

    Совет: если субъект предпринимательской деятельности планирует принять на работу граждан других государств, то ему следует предварительно узнать, какие должны будут применяться процентные ставки страховых сборов при начислении их заработной платы. Стоит отметить, что взносы будут напрямую зависеть от того, из какой страны приехал иностранец, а также от того, какой юридический статус он получит на территории Российской Федерации.

    В Налоговом Кодексе РФ описан порядок начисления налога на доходы физических лиц, которого должны придерживаться все субъекты предпринимательской деятельности, выступающие в качестве работодателей (в нем также указаны сроки подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП). В настоящее время на законодательном уровне утверждены следующие ставки НДФЛ (они напрямую зависят от статуса физического лица — является ли он резидентом или нет):

    • 30,00%;

    Что нужно знать о страховых сборах?

    Субъекты предпринимательской деятельности, использующие труд наемных работников, должны знать, какие факторы могут повлиять на величину страховых сборов:

    • осуществляемые виды деятельности;

      • В таблице указаны предельные базы для основных страховых взносов, применяемых к доходам физических лиц (постановление Правительства России №1265 изданное 26.11.2015 года):

      Сколько налогов мы платим на самом деле

      Какую зарплату могли бы получать россияне в мире без налогов

      Илья Щербаков / ТАСС

      «Это построено на деньги налогоплательщиков!», «Чиновники жируют за наш счет!», «Куда идут наши налоги?». Подобные фразы нередко используются в политических спорах, когда заходит речь об ответственности государства перед своими гражданами. Только – не в России. Система сбора налогов у нас построена так, что рядовые граждане почти не задумываются о том, какие налоги они платят и на что они идут. Есть, конечно, исключения вроде налогов на недвижимость и автотранспорт – их действительно приходится оформлять самостоятельно, но эти платежи (пока) не так велики, чтобы играть роль в политической жизни.

      Чтобы оценить бремя налогов в России, мы решили, во-первых, разобраться, насколько государство действительно зависит от наших с вами платежей. А во-вторых, представить, что было бы, если бы мы не платили налоги (получая взамен посредственное медицинское обслуживание и мизерную пенсию), а распоряжались бы этими деньгами на собственное усмотрение.

      Итак, какие налоги платят россияне?

      Физические лица платят налоги на машину, квартиру, дом, землю и тому подобное. Работающие граждане также платят налог на собственные доходы (НДФЛ).

      Косвенно на плечи населения ложатся налог на добавленную стоимость товаров и услуг, страховые отчисления работодателя во внебюджетные фонды, акцизы на алкоголь, табак.

      Сколько налогов платит наемный работник?

      Напрямую – только НДФЛ (13% зарплаты). Впрочем, работник этого обычно не ощущает – налог вычитается из зарплаты и перечисляется государству работодателем. Когда человека спрашивают о его зарплате, он обычно называет «чистую» сумму – то, что поступает на его банковский счет или выдается в кассе. На самом деле его зарплата – это вся сумма, вместе с налогом. В приведенном примере работник сказал бы, что его месячная зарплата 87 тысяч рублей. На самом деле – 100 тысяч рублей.

      Работодатель платит также за сотрудника страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (22% от зарплаты до уплаты налога), в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) и в Фонд социального страхования (2,9%). Если работник зарабатывает больше определенной суммы за год, то страховые взносы в ПФР снижаются до 10%, а в ФСС – обнуляются.

      republic.ru

      Каждый работающий россиянин платит государству налоги с зарплаты. Но мы привыкли думать, что это не наша проблема, ведь налоги платит наш работодатель. На самом деле все расходы работодателей так или иначе влияют и на нашу зарплату, и на ее повышение (о котором зачастую мы можем только мечтать), и на бонусы, премии и прочие дополнительные выплаты. Так давайте же посчитаем, сколько мы реально платим государству налогов, и как эти выплаты влияют на нашу жизнь.

      В январе-марте 2013 г. средняя заработная плата в целом по России составляла чуть больше 27 тыс. руб. (по одним данным – 27 339 руб., по другим – 27 384 руб.). В апреле-июне 2013 г. этот показатель вырос до 30 245 руб. Таким образом, возьмем для подсчетов среднюю зарплату в 30 тыс. руб. Столько получает рабочий персонал: строители, кассиры, повара, горничные и проч.

      Итак, изначальная заработная плата составляет 30 000 руб.

      На зарплату начисляются следующие налоги:

    • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) равен 13% от начисленной зарплаты. В данном случае составит 3 900 руб. ;
    • налог в Пенсионный фонд (страховая часть) рассчитывается индивидуально и зависит от многих факторов. Может доходить до 20%, но мы возьмем среднюю цифру – 15% . Таким образом, отчисление составит 4 500 руб. ;
    • налог в Пенсионный фонд (накопительная часть) составляет 22% , хотя на пенсионный счет начисляется только 6% (остальное ПФ распределяет по своему усмотрению) – 6 600 руб. ;
    • страховые взносы на соц. страхование равны 2,9% , то есть сумма отчислений равна 870 руб. ;
    • соц. страхование от НС и ПЗ (несчастные случаи и профессиональные заболевания) – сумма незначительная, порядка 40 руб. , но все же;
    • плата в медицинские фонды (федеральный и территориальный) составляет в 2013 г. 5,1% – 1 530 руб .

      • Итого. На уплату налогов идет 58% от суммы заработной платы. Отметим, что еще год назад данный показатель составлял порядка 47-48%. На 2013 г. общая сумма налога на зарплату в 30 000 руб. в России составляет в среднем 17 440 руб.

      Если вы думаете, что ваш работодатель платит больше половины вашей зарплаты государству со своего кармана, то вы наивный человек. Естественно, работодатели ищут другие варианты выхода из ситуации: недоплачивают зарплату (специалист вашего уровня мог бы получать больше), платят только часть денег «белыми» или же платят полностью «черные» зарплаты, лишают сотрудников премий и надбавок, льгот, «тринадцатой зарплаты» и т.п. Но в итоге больше всего, конечно, страдает не работодатель, а сами сотрудники. Если бы бизнесмены выплачивали абсолютно все налоги государству, вели полностью «белую» бухгалтерию, да еще и всячески поощряли финансово своих работников, то половина из них обанкротилась бы за первые полгода.

      ekomik.ru