Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» ежемесячный доход родителя. Неработающие родители, не являющиеся плательщиками НДФЛ, не могут рассчитывать на налоговый вычет.

Навигация по странице

Вычет предоставляется работающим на каждого ребенка в семье — родного, приемного, опекаемого и т.д. Размер налоговой льготы в 2016 году впервые за долгое время был увеличен в отношении определенной категории детей и зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их состояния здоровья (в повышенном размере вычет по НДФЛ предоставляется на ребенка-инвалида). Общий порядок предоставления и размеры льготы регулируются ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ.

  • Уменьшение налоговой базы осуществляется с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, или до месяца, в котором ему исполнится 24 года (при очном обучении).
  • Право на вычет предоставляется каждому из родителей, а если у тех есть новые супруги в законном браке — то и им тоже. Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
  • Стандартный детский вычет по налогам может суммироваться с другими видами налоговых льгот.
  • Кому и при каких условиях предоставляется?

    Слово «стандартный» в определении вычета говорит о том, что возможность его получить не зависит от сторонних факторов: дохода, состава семьи или получения других вычетов. Физически льгота представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начисляться и взиматься налоги.

    Чтобы ее оформить, должны выполняться несколько условий:

  • наличие в семье хотя бы одного ребенка;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с его дохода в российскую казну выплачивается подоходный налог.
  • Вычет может получить любой родитель, усыновитель, опекун, приемный родитель на каждого ребенка:

  • от рождения до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок является учащимся, студентом, курсантом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме.
  • Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей, даже тому, кто не живет с семьей, принимает опосредствованное участие в воспитании детей или вовсе его не принимает.

    Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ. Например, если отец платит алименты с зарплаты, то зарплата является совместной собственностью его и его новой жены. Поэтому ей также дается право на вычет. Если же ребенок живет с матерью и ее новым мужем, последний по умолчанию участвует в воспитании, и ему аналогично полагается вычет. То есть на практике может возникнуть ситуация, когда налоговую льготу на одного и того же ребенка получают сразу 4 человека.

    Сумма налогового вычета на детей в 2018 году (таблица)

    Суммы стандартных вычетов на детей периодически меняются. Текущие значения введены с начала 2016 г. Их актуальный размер приведен в таблице.

    Размеры налоговых вычетов в 2018 году

    При подсчете количества детей учитывается каждый ребенок родителя, даже если он уже превысил возраст, когда начисляется вычет. Например, если в браке между мужчиной и женщиной у них есть двое общих детей 7 и 9 лет, но у мужа есть еще 26-летний сын от первого брака, то льгота будет предоставлена так: женщине 2 800 руб. (по 1 400 руб. за 1-го и 2-го ребенка), а мужчине 4 400 руб. (как за 2-го и 3-го ребенка).

    Другой пример: в семье первому ребенку 28 лет, второй умер, третьему усыновленному 14 лет. Вычет на младшего будет предоставляться как на третьего в размере 3 000 руб. То есть учитываются все дети, появившиеся на свет или принятые в семью на воспитание.

    Право на двойной налоговый вычет единственному родителю

    Согласно ст. 218 НК РФ, иногда родители имеют право на удвоенный вычет по НДФЛ. Происходит это в случае, если второй родитель не может или не хочет пользоваться льготой, или по факту второго родителя просто не существует. Суммы, приведенные в таблице выше, при таком варианте умножаются на два.

    На стандартный налоговый вычет на ребенка в удвоенном размере может рассчитывать:

    • Мать-одиночка, родившая ребенка без мужа, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС от родителей не подавалось.
    • Единоличныйусыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
    • Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
    • Родитель, пребывающий или не пребывающий в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.
    • После вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. Его новый супруг также будет участвовать в содержании ребенка. В случае развода право на удвоенную налоговую льготу может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

      Как оформить льготу по НДФЛ на детей?

      Оформить этот вид льготы по НДФЛ может любая семья, имеющая ребенка — родного, усыновленного, опекаемого. Вычет предполагает заявительную форму обращения за ним. Документы стоит подавать работодателю. Те, кто работает в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

      После рассмотрения документов стандартный вычет будет насчитывать бухгалтерия предприятия. Даже если обращение произошло 30-31 числа уходящего месяца, то льгота назначается с месяца обращения. Также в письме Минфина № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 г. оговорено, что вычет может предоставляться не с месяца обращения, а с начала года, если у заявителя было право на налоговую льготу с этого времени.

      Согласно закону и судебной практике, стандартные вычеты не являются альтернативными другим видам налоговых льгот. Можно одновременно оформить стандартный вычет в размере 3 000 руб. как родителю-чернобыльцу и вычеты на каждого ребенка в указанной выше сумме. Дополнительно родителям учащегося до 24 лет положен социальный вычет на детское обучение.

      Предоставление вычета продолжается:

    • до конца календарного года, если:
      • ребенку в этом году исполняется 18 лет и он не учится очно;
      • он окончил обучение, но не достиг 24 лет;
      • до месяца, в котором произошло событие:
        • учащемуся исполнилось 24 года, он продолжает учебу.
        • Срок давности по этим делам при обращении в ФНС — 3 года (см. п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть, например, с 1 января 2018 г. при обращении в налоговый орган можно будет получить перерасчет налоговой базы и возврат НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 гг.

          Документы на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году

          В общем случае документы нужно подавать один раз в течение календарного года, самое правильное — в январе (если право на налоговую льготу появилось раньше), в месяц рождения ребенка или сразу после приема на работу. Однако при правильном составлении заявления документы разрешается подавать раз в несколько лет, пока статус заявителя, размер льготы или основания на ее получение не меняются.

          При этом будут нужны такие документы:

        • свидетельство о рождении каждого ребенка;
        • решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об установлении отцовства (если актуально);
        • справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
        • медицинское заключение об инвалидности (если актуально);
        • справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
        • заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
        • справка из ЗАГСа № 25 о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
        • свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
        • соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении).
        • При обращении напрямую в ФНС нужны заполненные формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Предоставленные документы проходят камеральную проверку, и только после ее окончания заявителю на карту будет переведена сумма превышения по НДФЛ. Обычно этот срок не превышает 3 месяца.

          Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

          Чтобы получить налоговый вычет, родитель должен предоставить работодателю пакет документов и заявление с просьбой начислить льготу. Такой порядок предусмотрен законом. Автоматически вычет на ребенка не предоставляется.

          Из текста заявления должно быть ясно, кто, к кому и по какому вопросу обращается. Есть два варианта, в которых может оформляться заявление:

        • с указанием года, в котором оно будет действовать (например, «прошу предоставить мне в 2018 году…»);
        • без указания года.

        Новое заявление подается, если у родителя изменились основания для получения вычета: родился новый ребенок в семье, кто-то из детей получил инвалидность или вышел из возраста, когда на него положена налоговая льгота.

        Образец заявления на налоговый вычет на ребенка (скачать бланк)

        Заявление работодателю на налоговую льготу пишется в свободной форме. Четко установленного образца для этого документа не существует. Оно должно содержать такие обязательные пункты:

      • шапку (кому и от кого);
      • название документа (заявление);
      • суть обращения (просьба предоставить стандартный налоговый вычет в определенном размере при определении налоговой базы на доходы, можно сослаться на статью закона);
      • список документов, подтверждающих право на льготу (приложений);
      • дата, подпись заявителя.
      • Бланк заявления на стандартный налоговый вычет в двойном размере

        Заявление работодателю о начислении налогового вычета в двойном размере также пишется в свободной форме с указанием данных, перечисленных выше. Однако просьбу нужно изложить в форме «прошу предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере».

        Обязательно указываются основания такого заявления (в тексте или в прилагаемых документах):

      • для матери-одиночки — отсутствие второго родителя у ребенка, что подтверждается формой № 25 из ЗАГСа или формой №24 с прочерком в графе «отец»;
      • для вдовы — свидетельство о смерти мужа или решение суда о признании его пропавшим без вести;
      • в остальных случаях — заявление от второго родителя об отказе от налоговой льготы в пользу заявителя.
      • Предельная сумма вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

        В 2016 г. изменилась сумма дохода, до достижения которой дается льгота по НДФЛ. Ранее вычет начислялся с месяца обращения по месяц, в котором суммарный доход работника составит 280 000 руб.

        Что входит в состав доходов при их сравнении с указанным лимитом?

      • Учитываются все суммы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%: зарплата, доходы по гражданско-правовым договорам, прочее.
      • Дивиденды не учитываются. Хотя с них в 2018 г. взимается налог 13%, но стандартные вычеты к этим суммам не применяются.
      • Не учитываются доходы, не облагаемые НДФЛ и деньги, подпадающие под другие ставки. К примеру, задекларированные подарки до 4 000 подоходным налогом не облагаются и не могут включаться в расчет. А свыше 4 000 руб. — облагаются и могут попасть в вычет.
      • Если работник трудится на предприятии не с начала года, обязательно нужно учесть его доходы по старому месту работы с января текущего года. Для этого заявитель должен принести справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.
      • Об это лимите должны помнить, прежде всего, бухгалтера предприятия. Ведь если компания, выступающая налоговым агентом, просчитается и не доплатит НДФЛ в налоговый орган, на нее будет наложен штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Даже если задолженность будет выплачена в следующем месяце, а недоимка обнаружена по результатам проверки спустя время, штраф все равно наложат — на предприятие, но не на самого работника. Последнему ничего не будет.

        Примеры расчета

        Сумма вычета зависит от количества детей в семье и зарплаты каждого родителя. Примеры объяснят принцип, по которому бухгалтерия, в зависимости от этих двух факторов, начисляет налоговую льготу. На практике встречаются более сложные частные случаи. Если бухгалтер не в состоянии разобраться с ними самостоятельно, им есть смысл обратиться к специалистам ФСН за разъяснениями.

        Налоговый вычет на 1 ребенка

        К примеру, у Е. один-единственный ребенок и зарплата 40 000 руб. в месяц. Детский стандартный вычет составляет 1 400 руб. После подачи заявления на налоговый вычет (в январе) налоговая база будет уменьшаться ежемеячно на сумму 1 400 руб. НДФЛ составит:

        НДФЛ = (40 000 руб. – 1 400 руб.) × 13% = 5 018 руб.

        То есть Е. будет получать чистую зарплату в размере 40 000 руб. – 5 018 руб. = 34 982 руб. Если бы вычета не было, НДФЛ составил бы:

        НДФЛ = 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб.;

        а чистая зарплата 40 000 руб. – 5 200 руб. = 34 800 руб. Следовательно, при таком окладе вычет на одного ребенка помогает получать больше на 182 руб. в месяц. Налоговая льгота будет начисляться Е. в полном объеме до августа месяца включительно. В сентябре суммарный доход превысит лимит 350 000 руб. и составит 40 000 руб. × 9 мес. = 360 000 руб. Со всей суммы, превышающей 350 тыс., налог на доходы будет удерживаться в полном размере.

        Пример расчета на 2 детей и более

        У Н. трое детей: 4, 11 и 15 лет. Ее зарплата составляет 30 000 руб. в месяц, а у ее мужа — 40 000 руб. Н. подает работодателю в январе заявление на стандартный детский вычет на 3-х детей. На 1-го и 2-го он составит по 1 400 руб., на третьего — 3 000 руб., суммарный вычет — 5 800 руб. Эта сумма будет вычитаться с зарплаты перед снятием НДФЛ до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет суммы 350 000 руб. Фактически, вычет будет предоставлен за все месяцы года, кроме декабря.

        С учетом ежемесячного вычета 5 800 руб., с января бухгалтерия работодателя будет высчитывать НДФЛ работнице по ставке 13% из суммы 24 200 руб.:

        НДФЛ = (30 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = 3 146 руб.

        На руки Н. будет получать зарплату в размере 30 000 руб. – 3 146 руб. = 26 854 руб. Если бы женщина не подавала заявление, то НДФЛ вычислялся бы так:

        НДФЛ = 30 000 руб. × 13% = 3 900 руб.,

        а зарплата на руки составила бы 26 100 руб. Следовательно, вычет увеличивает работнице зарплату в чистоте на 754 руб. ежемесячно. Аналогично вычисляется вычет для ее мужа, но с учетом его месячной зарплаты.

        Размер льготы на ребенка-инвалида

        С начала 2016 г. налоговая льгота на ребенка-инвалида была увеличена с 3 000 руб. до 12 000 руб. (для каждого из родителей) и до 6 000 руб. (для каждого из опекунов).

        Многие работодатели и даже сотрудники ФНС считают, что обычный детский вычет по НДФЛ и льгота на ребенка-инвалида являются альтернативными. Однако это спорный вопрос:

      • В п. 14«Обзора практики рассмотрения судами дел (…)», утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 г. утверждается, что эти вычеты не являются взаимозаменяемыми, а должны суммироваться.
      • С другой стороны, в более позднем документе — Письме Минфина № 03-04-06/4988 от 02.02.2016 г. — указывается, что из этих сумм вычетов выбирается большая (в данном случае 6 000 руб. или 12 000 руб. по инвалидности).
      • Частные случаи, когда льготы по НДФЛ не предоставляются

        Вычет не может быть предоставлен, если родитель:

      • занимается домашним хозяйством, официально не трудоустроен
      • находится на учете в центре занятости;
      • платит налоги, но принцип налогообложения не предусматривает выплату НДФЛ;
      • не имеет официальной занятости;
      • не является резидентом страны.
      • Кроме того, родитель не может оформить стандартный вычет на ребенка до 18 лет, вступившего в брак или рано эмансипированного.

        Еще один частный случай — отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком для женщины. Тут есть два варианта. Если хотя бы месяц в календарном году женщина получала зарплату или иные доходы, облагаемые НДФЛ, то до конца этого года ей ежемесячно будет предоставляться вычет. Если в течение года отчислений подоходного налога не было вовсе, работница не может претендовать на налоговую льготу. Впрочем, в этот период и доходов, с которых мог бы удерживаться НДФЛ, у нее может и не быть вовсе.

        posobie-expert.ru

        Статьи по теме

        Если сотрудник хочет получить в 2018 году вычеты на детей по НДФЛ, он должен написать заявление, образец которого вы найдете в статье. Здесь же мы расскажем, как подать заявление грамотно и без ошибок. Вы сможете скачать бланк заявления на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году.

        Скачать готовую памятку по 6-НДФЛ за II кв. от ФНС

        Срочно! Минтруд ввел новые доплаты для работников

        Кому нужно писать заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

        Заявление на получение вычета на детей по НДФЛ в 2018 году пишут сотрудники, имеющие детей до 18 лет, и выплачивающие подоходный налог со своей зарплаты. Заявление также пишут работники, имеющие детей – студентов очной формы образовательных учреждений в возрасте до 24 лет. Такой порядок утвержден статьей 218 НК РФ.

        Внимание! Минфин разрешил зачесть перечисленный НДФЛ в счет уплаты других налогов. Но использовать разъяснения опасно. Подробности в журнале «Зарплата»

        Ниже мы представляем вам список работников, у которых есть право воспользоваться налоговыми льготами и написать заявление на вычет на детей по НДФЛ:

      • родитель;
      • супруг (супруга) родителя;
      • усыновитель;
      • опекун; попечитель;
      • приемный родитель;
      • супруг (супруга) приемного родителя.
      • Кто не может претендовать на детский вычет, прочитайте в статье » Гражданский муж матери ребенка не получит вычет по НДФЛ «.

        С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье «Вычеты в 2018 году: суммы, образцы заявлений, памятка для работников».

        Сумма вычетов в 2018 году:

        На какого ребенка вычет

        Размер вычета (руб.)

        1400 (на каждого)

        3 ребенок и последующие дети

        3000 (на каждого)

        12 000 (родителям, усыновителям)

        6000 (опекунам, попечителям, приемным родителям)

        В какой срок нужно писать заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

        Если ваши сотрудники хотят получить вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году, то заявление лучше подать еще в декабре 2017. Хотя в данной ситуации промедление не может быть причиной для отказа назначить вычет.

        Пункт 3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ вполне определенно говорят нам, что стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода при определении налоговой базы в отношении доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%.

        При этом право на получение вычетов на детей за каждый месяц налогового периода не зависит от того:

        1. был ли у сотрудника (с которым оформлен трудовой договор) в каких-то месяцах доход или нет (п. 1 cт. 218 НК РФ, письма Минфина России от 19.01.2012 № 03-04-05/8-36, от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10 и ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154);
        2. когда было подано соответствующее заявление (и все необходимые документы) — с первого месяца налогового периода или позднее (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

        Из этого положения вытекает, что если родители ребенка подали заявление на вычет на детей по НДФЛ не с начала года, то компания должна будет все равно предоставить им вычет в 2018 году. Причем нужно будет еще суммировать эти суммы с января месяца.

        Например. Феоктистова имеет двоих детей, старшему — 20 лет, но он учится на очном отделении университета, а младшему 14 лет, он школьник. Сотрудница не знала, что имеет право получать вычет и на старшего сына до достижения им 24 лет, поэтому подала заявление на вычеты в 2018 году только на младшего.

        В сентябре 2018 она спохватилась, представила справки из университета старшего ребенка и написала заявление, чтобы получить вычеты по НДФЛ в 2018 году и на него тоже.

        Несмотря на то, что заявление было подано лишь в сентябре, бухгалтер компании должна будет предоставить вычет на второго ребенка с января по сентябрь 2018 года, и далее. При этом сумма вычета в сентябре 2018 года будет такова:

        1400*9 (месяцев) + 1400 (за младшего сына) = 14 000 рублей.

        Важно! Вычеты на детей в 2018 году предоставляются только до момента, пока суммарный доход сотрудницы не достигнет предельного лимита – 350 000 рублей. После чего предоставление вычетов прекращается до следующего календарного года.

        Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году, образец

        Чтобы получить вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году работник должен написать заявление. Сразу скажем, что стандартизации в отношении заявления не существует. То есть документ пишется в свободном порядке.

        При этом в него необходимо внести ряд обязательных реквизитов:

      • законодательную базу, на основании которой делаются вычеты в 2018 году;
      • должность и ФИО работника, желающего получить детские вычеты;
      • ФИО детей, их год рождения (от старшего к младшему):
      • прописать для каждого малыша просимую сумму вычета;
      • отдельно выделить сумму вычета на ребенка инвалида, если таковой имеется.
      • Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ 2018

        Будьте внимательны! Заявление не действительно без документов, подтверждающих право сотрудника на получение детских вычетов в определенной сумме.

        К таким документам относятся:

      • копии свидетельства о рождении детишек (отдельная копия по каждому ребенку);
      • копии документов, свидетельствующих об усыновлении, опекунстве или попечительстве над ребенком;
      • справка из учебного заведения, если ребенок – студент очного отделения в возрасте до 24 лет (либо вузовское подтверждение об академическом отпуске);
      • копия справки из медкомиссии об инвалидности ребенка;
      • заявление второго супруга об отказе от права на вычеты в случае, если сотрудник планирует получать двойные вычеты на детей (об этом подробнее читайте ниже).
      • Заявление на предоставление двойного вычета на детей по НДФЛ в 2018 году, образец

        НК РФ позволяет работникам получить двойной вычет на детей по НДФЛ в 2018 году. Это значит, что стандартная сумма вычета удвоится.

        Например, если мать получает вычет на двоих детей, один из которых инвалид, то сумма вычета будет: 1400 (первый ребенок) + 1400 (второй ребенок) + 12 000 (второй ребенок инвалид) =14 800 рублей.

        Если ей будет предоставлен двойной вычет, то сумма будет уже 29 600 рублей.

        Не каждый может получить право на двойной вычет на ребенка в 2018 году, подобное заявление могут подать:

        Частые ошибки, которые находят налоговики в 6-НДФЛ

        В таблице ниже собраны ошибки, из-за которых придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ. Если исправите эти ошибки прежде, чем их найдут налоговые инспекторы, избежите штрафа по статье 126.1 НК РФ.

        Полную таблицу со всеми ошибками и 100 решений для заполнения 6-НДФЛ за полугодие найдете в курсе Отчетность в Школе.

        Как написать заявление на двойной вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

        Заявление на двойной вычет пишется также в свободном порядке, с указанием всех положенных реквизитов, о которых шла речь выше (должность и ФИО работника, возраст малышей, основание, сумму вычетов и т.д.). В документе указываете, что речь идет именно о двойном вычете, обстоятельно прописываете причину и прикладываете копии документов, позволяющих вам получить двойной вычет.

        Образец заявления на двойной вычет на детей по НДФЛ 2018

        Если работник желает получить двойной вычет по причине отказа от льготы второго супруга, то к заявлению на детские вычеты прикладывается также заявление об отказе от них со стороны второго родителя (усыновителя, опекуна).

        Заявление-отказ составляется в двух экземплярах. Родитель, не желающий получать вычеты, отдает оба документа в свою организацию. Один экземпляр так и останется там. На втором бухгалтер предприятия или руководитель ставит отметку о заверении, и он передается по месту

        www.zarplata-online.ru

        Налоговый вычет на ребенка в 2018 году

        Налоговый вычет на ребенка является законодательно установленной налоговой льготой, служащей для уменьшения налоговой базы (дохода, облагаемого налогами) физических лиц. То есть, стандартный детский налоговый вычет — это фиксированная часть дохода, которая не подлежит налогообложению. Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то при использовании такого налогового вычета, он получит большую сумму денег, так как НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части. На налоговый вычет имеют право оба родителя.

        Для уменьшения суммы налога необходимо подать заявление на имя директора на месте работы или представить документы в налоговую инспекцию.

        Условия предоставления вычета на детей

        Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:Для звонка по добавочному номеру после набора номера, услышав гудок нажать звездочку «*» и набрать добавочный.

        Физическое лицо имеет право на получение детского налогового вычета при таких условиях:

      • Наличие одного и более детей возрастом от 0 до 18 лет. Вычет продляется до 24 лет, когда ребенок учится очно, и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 Налоговый кодекс);
      • Налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
      • Ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).
      • Предельный доход в 2018 году

        Вычет производится до лимита, пока облагаемый НДФЛ суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет предела в 350 000 рублей, после этого налогообложение производится с общей суммы дохода без вычетов вплоть до нового года (п. 4 ст.218).

        Размер стандартного вычета на детей

        Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (наличие инвалидности) и формы обучения. Размеры налогового вычета (в рублях):

        • На 1 ребенка в семье — 1400;
        • На 2 ребенка в семье — 1400;
        • На 3 ребенка в семье и следующих детей —3000;
        • На каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 12 000 родным родителям;
        • На каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 6 000 опекунам, попечителям.
        • Таблица кодов стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей

          Свежие новости: Минфин разрешил суммировать вычет на ребенка-инвалида

          В марте 2017 года, Минфин в своем письме дал разъяснение, что родители ребенка-инвалида имеют право два вычета: стандартного, который зависит от количества детей в семье и по факту инвалидности. Для расчетов необходимо сложить их размеры.

          Например, у Вики родился второй ребенок с инвалидностью, значит сумма, которая будет вычитаться из ее зарплаты и зарплаты мужа: 1400 + 1400 + 12000 = 14800 каждый месяц.

          При определении размера детского вычета всегда учитывается общее количество детей в семье независимо от возраста старших и предоставления или непредставления вычета на них (на основании письма № 03-04-05/8-302 от 15 марта 2012г. от Минфина России).

          Как рассчитать чистый доход с вычетами на детей

          Согласно п. 4 ст. 218 вычет на первых двух детей без инвалидности составляет по 1400 рублей, на третьего ребенка — 3000 рублей. Для примера мы взяли работника, проживающего в РФ и имеющего:

        • заработную плату — 20 000 руб;
        • 3 детей — 8, 14 и 25 лет.
        • Доход за год составит — 240 000 рублей, то есть данный работник не превышает предельную величину дохода для получения вычета и будет получать его каждый месяц текущего года.

          На первого ребенка (25 лет) вычет не распространяется, на второго и третьего сумма вычета составляет по 1400 на каждого, итого — 4400 рублей. Из общей суммы зарплаты вычитаем сумму вычетов и получаем цифру, с которой будет удержан 13% налог:

          20 000 — 4400 = 15 600

          13% от суммы 15 600 составит 2028 рублей (15600 * 0,13), то есть при данных условиях работник на руки получит: 20 000 — 2028 = 17 764 рублей.

          Без использования вычетов его чистый доход составит: 20 000 — 2028 = 17 972 руб. Экономия в данном случае составит 572 рубля в месяц, 6864 рублей за год.

          Период предоставления вычета

          Предоставление стандартного вычета на детей осуществляется с месяца:

        • В котором родился один ребенок или нескольких детей одновременно;
        • В котором была установлена опека, произошло усыновление одного или нескольких детей;
        • В котором вступило в силу действие договора о передаче детей (одного ребенка) в семью.
        • Социальный налоговый вычет перестает предоставляться:

        • Со следующего месяца года после достижения ребенком 18 лет, в случае, если он более не посещает школу или не учится в других образовательных учреждениях на очном обучении;
        • При досрочном расторжении, истечении срока действия договора на передачу детей (ребенка) в семью;
        • Со следующего месяца, как ребенок достиг 24-летнего возраста;
        • В случае смерти ребенка.
        • Какие документы нужны для налоговой

          Вычет на детей (одного ребенка) предоставляется всегда на основании заявления и документов, которые являются подтверждением права на подобный вычет. Если физическое лицо имеет одновременно несколько мест работы, то ему необходимо выбрать одного работодателя, где он будет получать вычет на ребенка, так как использование данной льготы возможна только в одном месте работы.

          В каждом конкретном случае может требоваться разный набор документов и их копий:

        • Свидетельство о рождении, его копия;
        • Исполнительный лист, соглашение на уплату алиментов;
        • Паспорт (с брачной печатью или отсутствием таковой) и его копия;
        • Справка с других мест работы;
        • Свидетельство о регистрации брака и копия;
        • Справка из ЖКХ о составе вашей семьи.
        • Заявление на налоговый вычет

          Образец заявления на детский социальный вычет в одинарном и двойном размере вы можете получить на своей работе, налоговой инспекции или скачать его здесь:

          Комментарии к заявлению

          Если работник ранее не подавал заявление и документы на получение вычета на ребенка, то работодатель по закону не обязан предоставлять такую услугу самостоятельно, независимо от любых изменений, касающихся вычета.

          Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

          Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления налогового вычета, то второй родитель может получать его в двойном размере. Для отказа от вычета родитель должен работать или иметь доход который облагается налогом 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.

          Нельзя отказаться в пользу супруга от вычета, если вы:

        • Не работаете (домохозяйка);
        • Находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
        • Находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
        • Имеете доход, освобожденный от налогообложения;
        • Состоите в центре занятости на учете.
        • Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю. Родитель считается единственным, если второй:

        • Умер;
        • Официально признан безвестно отсутствующим;
        • Признан умершим;
        • Юридически не установлен отцом;
        • По желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.
        • Не считается единственным, если:

        • Супруги были разведены;
        • Родители не регистрировали брак;
        • Другой родитель был лишен родительских прав;
        • Другой родитель лишен свободы.
        • Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.

          Как получить налоговый вычет на детей за прошлые года

          Бывает, что работодатель не напомнил вам о возможности получать вычет. Тогда вы должны обратиться в налоговую и попросить сделать перерасчет НДФЛ за прошлый год.

          Бланк формы 3-НДФЛ за 2016, 2015 и 2014 годы (PDF)

          Налоговая от вас потребует документы: заявление, справку 2-НДФЛ с работы за запрашиваемый период, копии и оригиналы документов определяющих право на получение вычета и самостоятельно заполненную декларацию 3-НДФЛ.

          Через налоговую вернуть вычет по НДФЛ можно только за три последних года (в 2017 за 2016, 2015 и 2014).

          После подачи документов, налоговая 3 месяца будет проводить камеральную проверку документов, потом сделает перерасчет и пришлет письменное уведомление. Деньги на счет придут в течение месяца.

          Как указать вычет на ребенка в декларации 3-НДФЛ

          Заполнять декларацию рекомендуется с помощью специальной программы на сайте налоговой службы. На специальной вкладке «Вычеты» достаточно просто галочкой отметить нужные вычеты и указать количество детей.

          Отвечаем на вопросы

          Здравствуйте! Нужно ли каждый год писать новое заявление на налоговый вычет на детей? Елена

          Елена, если у налогоплательщика не закончилось право на получение налогового вычета по каким-то причинам, то повторного представления заявления работодателю от вас не требуется.

          Скажите, пожалуйста, изменились ли в 2017 году стандартные налоговые вычеты на детей? Оксана

          Оксана, размер детских вычетов в 2017 году не изменился. Их размеры вы можете посмотреть в статье выше.

          Кто получит налоговый детский вычет, если родители в разводе? Спасибо.

          Любой родитель имеет право на стандартный детский вычет, если платит алименты, или ребенок находится на его иждивении. Причем право на вычеты имеют также новые супруги, если их вторая половина вносит вклад в содержание ребенка отчислениями алиментов или обеспечивает, живя совместно.

          posobie-na-rebenka.ru