УСН за 2015 год сроки сдачи декларации и уплаты

Статьи по теме

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности по УСН прописаны в календаре бухгалтера на 2016 год. Если срок уплаты выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2015 год

Срок сдачи декларации по УСН для организации отличается на месяц от сроков сдачи декларации по УСН для предпринимателей.

Упрощенцы-организации сдают декларацию по УСН за 2015 год не позднее 31 марта 2016 года.

Предприниматели на УСН подают декларацию по УСН за 2015 год не позднее 4 мая 2016 года.

За кварталы 2016 год какая-либо отчетность по УСН не предусмотрена. Нужно сдавать декларацию по УСН только по итогам года.

Многие бухгалтеры спрашивают, нужно ли сдавать декларацию по УСН, если деятельность на ЕНВД? Если упрощенец совмещает УСН и ЕНВД, то нужно отдельно сдавать декларацию по ЕНВД, и отдельно декларацию по УСН. А если вы ведете только деятельность на ЕНВД (без совмещения с УСН), декларацию по УСН сдавать не нужно.

Еще бухгалтеры спрашивают, нужно ли сдавать декларацию по УСН, если деятельность не велась? Да нужно, нулевую — в ней заполняется титульный лист, а на остальных листах ставятся прочерки (смотрите образец нулевой декларации по УСН у нас на сайте).

Сроки уплаты налога по УСН за 2015 год

Платить налог за 2015 год нужно в те же сроки, что и сдавать декларацию по УСН. То есть сроки уплаты налога для ЮЛ и ИП разные.

А вот сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и ЮЛ одинаковые — ежеквартально не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом. Если срок уплаты выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

В таблице вы можете посмотреть сроки уплаты налога по УСН за 2016 год.

Сроки уплаты налога по УСН и авансовых платежей по УСН в 2016 году таблица

Кто и какой налог по УСН уплачивает

Крайний срок уплаты УСН

Компании уплачивают налог по УСН за 2015 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2015 год)

31 марта 2016 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года

25 апреля 2016 года

ИП уплачивают налог по УСН за 2015 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2015 год)

4 мая 2016 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года

25 июля 2016 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года

25 октября 2016 года

Компании уплачивают налог по УСН за 2016 год

31 марта 2017 года

ИП уплачивают налог по УСН за 2016 год

2 мая 2017 года (срок может быть перенесен в связи с празднованием 1 мая)

www.26-2.ru

Срок уплаты налога по УСН в 2017 году

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Уплата налога по УСН
  • Срок уплаты налога по УСН в 2017 году

Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.

В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.

Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

— 25 апреля;
— 25 июля;
— 25 октября.

По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

Из авансов можно вычитать уже оплаченные страховые взносы.

Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.

Срок уплаты УСН за 2018 год

Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

— индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;
— юридические лица – до 31 марта.

В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.

30 апреля 2019 года – рабочий вторник, для ИП переноса не будет.

Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.

Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.

Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.

Заплатить ему необходимо до 25 августа.

Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог.

Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.

Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

Какой день считать датой исполнения обязательства

Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.

Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?

Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.

Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.

В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

— понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
— не получили вовремя ассигнования из бюджета;
— рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
— занимаются реализацией сезонного товара.

В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.

В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

Исключение – задержка ассигнований из бюджета.

Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.

Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.

За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.

Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.

Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.

Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета.

Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.

Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.

Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».

При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

— самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

— отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

— тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

— искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».

www.moedelo.org

Не позднее 25 октября необходимо уплатить аванс по УСН за 9 месяцев и ЕНВД за III квартал

Организации и ИП, применяющие режим УСН (п. 1 ст. 346.12 НК РФ), до 25 октября включительно должны перечислить в бюджет аванс по налогу за 9 месяцев текущего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Размер налога будет зависеть от того, какой порядок исчисления выбрали предприниматели. Так, если в качестве объекта налогообложения были выбраны доходы, то размер авансового платежа составит сумму полученного с начала года дохода, умноженную на ставку 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) за минусом уже уплаченных в текущем году авансовых платежей. Причем, доходы должны быть уменьшены на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, пособий по временной нетрудоспособности, а также платежей по договорам добровольного личного страхования, но не более чем на 50%. В то же время, ИП, не производящие выплаты физлицам, уменьшают сумму авансового платежа на размер уплаченных страховых взносов в ПФР и ФСС России (п. 3-3.1 ст. 346.21 НК РФ).

В свою очередь, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей (п. 4-5 ст. 346.21 НК РФ). Ставка налога в данном случае составляет 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Об этом напоминает и наш Календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

ФОРМА

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД 1152016)

Помимо УСН, до 25 октября включительно необходимо уплатить ЕНВД за III квартал (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Также в налоговые органы нужно представить декларацию. Срок ее подачи – не позднее 20 октября (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД, формат ее представления в электронной форме, а также порядок заполнения утверждены в 2014 году (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме»). Декларацию по ЕНВД можно сдавать как на бумажном носители, так и в электронной форме по выбору налогоплательщика. Обязанность сдавать декларацию исключительно в электронном формате законодательством не установлена.

Отметим, что в конце прошлого года в декларацию по ЕНВД были внесены поправки (приказ ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@»).

www.garant.ru

УСН ИП, какой срок оплаты?

Здравствуйте! Тема вопроса: срок уплаты УСН ИП

Я — ИП, на УСН 6%, сотрудников нет.

Как мне известно, из суммы на оплату налога УСН вычитается сумма страховых взносов.

Увы, но я просрочил совершение страховых взносов за 2 квартал, и сделал это только сегодня, 01.07.

При расчете налога УСН за первое полугодие, моя бухгалтерия (Эльба) не производит вычет страховых взносов из суммы к уплате УСН. Как я понимаю, это именно из-за того, что я просрочил страховые взносы.

Мне интересно, смогу ли я как-то в будущем вычесть уплаченный, но просроченный, страховой взнос из налогов по УСН?

И небольшой второй вопрос — должен ли я платить какие-либо пени за задержку выплат страховых взносов?

Ответы юристов (6)

1) конечно, оплаченный 01.07.2014 года страховые взносы можно учесть для уменьшения авансового платежа за 3 квартал 2014 года, т.к. согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по
налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

2) В 2014 году для ИП будет два срока уплаты взносов

1) Обязательный платёж в размере 20 727,53 руб. Срок уплаты – 31 декабря 2014 года. ИП может оплатить страховые взносы в течение 2014 года, главное не пропустить 31.12.2014. Поэтому в Вашей ситуации пени не будет, т.к. первый день просрочки 01.01.2015 года.

2)
Дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. Срок
уплаты – 1 апреля 2015 года.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте! Пени за просрочку уплаты в ПФР вы платить никакие не должны, так как вы ничего и не просрочили. Так как согласно ст.16 Федерального закона № 212-ФЗ » О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС» страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

К сожалению уже не сможете, так как чтобы уменьшить налог вам нужно успеть уплатить страховые взносы не позднее последнего дня квартала.

С уважением юрист Александр Мельников

Уточнение клиента

Александр, спасибо за ответ.

Для уточнения по:

«» Мне интересно, смогу ли я как-то в будущем вычесть уплаченный, но просроченный, страховой взнос из налогов по УСН?»

К сожалению уже не сможете, так как чтобы уменьшить налог вам нужно успеть уплатить страховые взносы не позднее последнего дня квартала.»

Значит ли это, что оплаченные 01.07 страховые взносы за 2ой квартал года, уже никак и ниоткуда вычесть не получится? Ни из уплаты УСН за первое полугодие, так и с предстоящего УСН за 9 месяцев.

01 Июля 2014, 22:47

По Вашему первому вопросу и уточнению

Письмо Министерства финансов Российской Федерации
03.04.2013
№ 03-11-11/135

Вопрос:
С 01.01.2013 в соответствии с абз. 3 пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта
налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу)
на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном
размере.
Вправе ли ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и не
производящий вознаграждения физическим лицам, уменьшить сумму авансовых
платежей по налогу на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных
единовременно за текущий календарный год в полном объеме в I квартале?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел
обращение по вопросу о порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в
связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму
страховых взносов и на основании информации, изложенной в обращении,
сообщает следующее.
В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную
систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения
доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу),
исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
обязательное социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское
страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах
исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской
Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за
дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет
средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от
29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее —
Федеральный закон N 255-ФЗ), в части, не покрытой страховыми выплатами,
произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии,
выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на
осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с
работодателями в пользу работников на случай их временной
нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности,
которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых
установлено Федеральным законом N 255-ФЗ;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования,
заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в
соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление
соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их
временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной
нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и
число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть
уменьшена на сумму вышеуказанных расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему
налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,
не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,
уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные
страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без
применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

При
этом согласно ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную
систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном
размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или
частями в течение календарного года.
Окончательная уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа
(далее — фиксированный платеж) должна быть произведена не позднее 31
декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом
деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 2 и 8 ст. 16
Закона N 212-ФЗ).
Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты
фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить
сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый период,
в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.
Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает
сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый
(отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового
периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый
отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть
фиксированного платежа.

При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы
фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы
налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Фатима, спасибо за столь широкий ответ.

Увы, но мне кажется я могу его неправильно истолковать. Не могли бы Вы ответить более кратко именно на вопрос: «Значит ли это, что оплаченные 01.07 страховые взносы за 2ой квартал года, уже никак и ниоткуда вычесть не получится? Ни из уплаты УСН за первое полугодие, так и с предстоящего УСН за 9 месяцев. «

Из ответа Александра, я понял что нельзя, а из вашего, у меня складывается ощущение что можно.

01 Июля 2014, 23:36

Да, чтобы уменьшить налог за 3 квартал необходимо чтобы взносы за 3 квартал были уплачены до 30 сентября, а взносы уплаченные за 2 квартал в третьем квартале, не уменьшают налог за третий квартал. Надеюсь все доступно и понятно вам разъяснил.

С уважением юрист Александр Мельников

Здравствуйте! Не согласна с Мельниковым Александром. С 01.01.2013 года взносы уменьшают налог за тот период, в котором они были уплачены, не зависимо от того, за какой период. Т.е., т.к. Вы заплатили взносы в 3 квартале, то и уменьшить на эти взносы Вы можете налог за 3й квартал (т.е. за 9 месяцев), и не важно, что эти взносы уплачены Вами за 2 квартал. Об этом пишет Топуз Фатима, об этом же и письмо МинФина России, которое она предложила к ознакомлению. Да и в налоговом кодексе это прописано: п.3.1. ст. 346.21 НК РФ: » . уплаченных в данном налоговом (отчетном периоде). «.

Дмитрий, коллега Лариса Ермолаева верно указала, уплаченные 01.07.2014 года страховые взносы можете учесть для уменьшения авансовых платежей по УСН за 3 квартал (9 месяцев). Вышеуказанное письмо Минфина и положения п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ тому подтверждение.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Сроки уплаты УСН в 2018 году

srok_uplaty_usn.jpg

Похожие публикации

Для фирм и частных бизнесменов, работающих на упрощенном режиме налогообложения, установлено несколько сроков оплаты налога и авансов по нему. Соблюдать их обязаны все. За просрочку предусмотрены пени, расчет которых в 2018 году осуществляется по новым правилам.

Порядок и срок уплаты УСН

По результатам работы за годовой период предприятия и ИП рассчитывают налог по УСН. Теми, кто применяет объект «доходы за вычетом расходов», определяется либо единый налог, либо минимальный. Полученные суммы необходимо внести в казну:

  • предприятию – не позднее 31 марта следующего года;
  • частному бизнесмену – не позже 30 апреля.

    • Отчетными по налогу для «упрощенцев» являются три рабочих промежутка: 1 квартал, 6 и 9 месяцев. Соответственно, на авансы по УСН срок уплаты 2018 года установлен не позже 25-го числа:

  • в апреле (по итогам первого квартала);
  • в июле (за полгода);
  • в октябре текущего года (по итогу работы за девять месяцев).

    • Такие сроки следуют из положений ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ, согласно которым, работая на УСН, нужно уплачивать в государственную казну рассчитанную сумму авансов максимум 25-го числа первого месяца, идущего после отчетного периода, а уплата налога за год производится в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН.

    Крайние сроки уплаты УСН в 2018 году: сводная таблица

    При выпадении последнего дня, установленного для произведения платежа по налогу, на выходной или праздник, крайний срок осуществления оплаты сдвигается на ближайший рабочий день. В таблице представлены актуальные на 2018 год крайние даты уплаты налога по УСН за 2017-2018 г.г. и авансов по нему.

    Налог по УСН сроки уплаты 2018:

    Отчетный (налоговый) период

    Последняя дата перечисления средств

    за 2017 год (для организаций)

    за 2017 год (срок уплаты УСН ИП)

    по результатам деятельности в первом квартале 2018 года

    по результатам деятельности в первом полугодии 2018 года

    по результатам девяти месяцев работы в 2018 году

    Сумма единого налога:

    за 2018 год (уплата организациями)

    за 2018 год (уплата ИП)

    Обратите внимание, итоговый платеж юрлицам за 2017 год требовалось произвести максимум 2 апреля 2018 г., т.к. 31 марта выпадает на субботу – выходной, а срок для ИП передвинут в связи с первомайским праздником на 3 мая. Аналогичная ситуация при уплате налога за 2018 год – срок для юрлиц с выходных переносится на 1 апреля 2019 г.

    Срок уплаты налога УСН в особых случаях

    НК РФ установлены особые сроки для внесения налога по УСН в двух ситуациях:

  • Если деятельность «упрощенца» прекращена, налогоплательщик обязан выполнить свои обязательства перед бюджетом в срок, не позже 25-го числа в месяце, идущем за месяцем закрытия бизнеса в 2018 году, по уведомлению, поданному в ИФНС (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23).
  • Если право работы на упрощенной системе утрачено, по УСН оплата налога (сроки 2018 года) производится также максимум 25-м числом, но после окончания квартала, в котором право на «упрощенку» было потеряно (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23).

    • Нарушены сроки уплаты УСН: меры наказания

    За неуплату авансов по «упрощенке» штрафов не предусмотрено, но за их просрочку, как и за уплату с опозданием годовой суммы налога, будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ). С октября 2017 года их ставка исчисляется по новым правилам (изменения внесены ФЗ № 401 от 30.11.2016 г.).

    Для организаций пени по долгу, образовавшемуся в октябре 2017 года и позже, определяется так:

  • при просроченном времени до 30 дней по 1/300 актуальной ставки рефинансирования ЦБ;
  • по истечении 30 дней просрочки расчет осуществляется в два шага: в период до 30 дней – 1/300 ставки, со следующего дня – 1/150.

    • Когда срок уплаты УСН 2018 года пропущен частным предпринимателем, пеня начисляется по 1/300 ставки вне зависимости от числа просроченных дней.

    При длительной просрочке может накопиться немалая сумма, которую инспекция будет взимать за счет имеющихся финансовых ресурсов или имущественных ценностей предприятия. По судебному решению она вправе блокировать фирменные счета и арестовывать имущество. Кроме того, за неуплату в срок годового налога УСН предусмотрен штраф — 20% от не перечисленной вовремя суммы (ст. 122 НК РФ).

    spmag.ru