Налог на земельный участок ИЖС

Основанием для оплаты налога является вещное право на земельный участок: собственности, постоянного наследственного владения и пользования.

Оплата за землю остается существенным доходом в бюджеты городских и сельских поселений, округов и других административных территорий.

Налог подлежит ежегодному начислению и подлежит взносу с учетом существующих льгот для разных категорий населения.

Законодательство

Законодательство в сфере налогообложения находится в ведении федерального правительства и регионов. Основным законом, регулирующим расчет и поступление налоговых средств, остается Налоговый кодекс РФ.

Формально продолжает действовать Закон РФ от 1991 г. «О плате за землю», положения которого практически полностью дублируют НК России и на практике не применяются.

Налоговые ставки утверждаются законодательными органами субъектов РФ, например, городами федерального значения Москвой и Санкт-Петербургом.

Налоговая ставка остается одним из элементов земельного налога. Она представляет собой размер начислений на единицу определения налоговой базы (кадастровой стоимости земельного надела).

Для участков ИЖС она составляет 0.087-0.3% от цены на землю, обозначенной в техническом (кадастровом) паспорте.

Ставка не может быть произвольно изменена и рассчитывается с учетом размера объекта налогообложения.

Каждый субъект РФ вправе устанавливать индивидуальную ставку, с учетом налоговых периодов и коэффициентов расчета.

В 2018 году льготы по частичному взносу и отмене земельного налога предусмотрены для многодетных семей, лиц, имеющих инвалидность 1-й и 2-й группы.

От налога освобождаются:

  • Герои России;
  • Герои СССР;
  • Герои социалистического труда, кавалеры Ордена Славы.
  • Высокая кадастровая стоимость участка под ИЖС влияет на полную сумму земельного налога. Чем выше этот показатель, тем больше придется платить.

    Предусмотрены льготы для снижения такой стоимости путем осуществления из нее вычета в размере 1 миллиона руб.

    На подобный вычет вправе рассчитывать:

    1. Инвалиды 1-й и 2-й группы.
    2. Лица, приобретшие инвалидность с детства.
    3. Ветераны ВОВ, а также граждане, ставшие на ней инвалидами (получившие увечья, ранения).
    4. Лица, пострадавшие в результате радиационной катастрофы 1957 года на предприятии «Маяк», Чернобыльской АЭС и Семипалатинского полигона.
    5. Лица, задействованные в ядерных испытаниях и ликвидации их неблагоприятных последствий.

    50% вычет по оплате налога предусмотрен для лиц, работающих в организациях с финансированием из местных бюджетов, например, для сотрудников МУП, казенных предприятий и учреждений.

    В некоторых муниципалитетах предусмотрены льготы для пенсионеров. При оформлении трудовой пенсии они полностью освобождаются от земельного налога.

    Налог также могут не оплачивать члены семьи погибшего военнослужащего, лица, которым назначена пенсия по потере кормильца.

    25% скидка от оплаты начисленного налога предусмотрена супругам, которые работают в организациях, финансируемых из бюджетов разного уровня.

    Налог на ИЖС

    Налог на ИЖС рассчитывается строго с учетом параметров земли в кадастровом выражении. Для того чтобы выяснить ее правильную кадастровую стоимость можно воспользоваться порталом Росреестра.

    Формальный денежный эквивалент участка также указывается в кадастровом паспорте. Налог должен быть оплачен до 1 ноября года, следующего за периодом начисления платежа.

    На земельный участок

    Земельный налог вычисляется с учетом не только стоимости земли, но и зарегистрированного права.

    Оплате не подлежат участки, на которые оформлен договор аренды. В таком случае налог заменяется арендной платой в пользу гражданина, организации или муниципалитета.

    Налог зависит от:

  • размера земельного участка;
  • кадастровой цены;
  • специфики муниципалитета, на котором расположена площадь, отведенная под ИЖС.
  • Расчет платежей также будет зависеть от срока владения землей – в том случае, если просрочка по оплате составит несколько лет.

    Можно ли построить многоквартирный дом на участке под ИЖС? Смотрите тут.

    Общая формула подсчета налога представляет:

    Исчисление налога = площадь земельного участка* ставку по налогу:100%

    При стоимости земельного надела размером 1 тыс. кв.м. в 1586420 рублей налоговая ставка установлена 0.15%. Окончательная величина платежа составит: 1586420:100% х 0.15 = 2380 рублей.

    Если участок будет находиться в собственности более чем 1 владельца, то земельный налог должен рассчитываться по отдельности для каждого владельца.

    Порядок уплаты

    Окончательная сумма платежей должна быть обозначена в налоговом уведомлении.

    В документе содержатся:

  • информация о налогоплательщике;
  • адрес и размер земельного участка.
  • Обязательно указываются подробные расчеты, с учетом имеющихся льгот.

    Платежи также могут быть начислены без обозначения скидок, например, по причине того, что специалистам ФНС не было известно об имеющихся у плательщика земельного налога льготах.

    В такой ситуации следует обращаться в территориальное управление ФНС и писать заявление на перерасчет земельного налога, к которому прилагается копии: паспорта и документа подтверждающего право на льготу.

    Налог вносится путем перевода суммы на расчетный счет ФНС или через платежный терминал.

    Возможна оплата через интерактивные ресурсы:

  • Yandex деньги;
  • WebMoney;
  • кошелек Qiwi;
  • Сбербанк онлайн.
  • Уведомление должно быть выслано плательщику не позднее 30 суток до наступления даты платежа.

    Следует учитывать время доставки документа, что напрямую зависит от работы почтовой системы (Почты России).

    Распространены случаи, когда УФНС высылает уведомление налогоплательщику, живущему в нескольких километрах от организации, а сам документ идет до адресата несколько месяцев и дольше.

    Штрафы и пени

    За несвоевременную оплату налога может быть начислен штраф в размере 20% от суммы платежа.

    Начисляется ФНС или по решению суда.

    Размер пени составляет 1/ 300 от ставки рефинансирования ЦБ на момент задолженности, сама пеня начисляется за каждый день просрочки.

    Задолженности по налогам на землю ИЖС взыскиваются в порядке приказного производства. Это означает, что налоговая служба подает в суд заявление о выдаче судебного приказа, без фактического проведения разбирательства.

    Отмена приказа возможна в случае, если должник будет возражать против начисленных сумм. При отказе добровольно внести плату за землю в процесс взыскания может вмешаться судебный пристав.

    Как зарегистрировать дом на участке ИЖС без разрешения? Читайте здесь.

    В чем разница между СНТ и ИЖС? Подробная информация в этой статье.

    Вопросы снижения кадастровой цены на земельный участок могут быть решены в административном или судебном порядке.

    Выяснить информацию о долгах по земельному налогу удобно через электронный портал ФНС, получив ключ доступа в «личный кабинет». Пароль выдается лично в отделении налоговой службы.

    Оплата земельного налога должна быть своевременной. При возникновении проблем следует не медлить с визитом к налоговому консультанту.

    Возможность получить электронные талоны облегчила процедуру посещения УФНС. Большинство вопросов может быть решено без длительного ожидания в очередях и бюрократической волокиты.

    На видео о начислении налога на землю

    77metrov.ru

    Налог на земельный участок под ИЖС в 2018 году

    По общепринятым правилам под выражением «индивидуальное жилищное строительство» подразумевается использование земельного участка для возведения на нем частного дома.

    Граждане приобретают земельный участок в основном под строительство жилого дома.

    При этом они должны уплатить налог за пользование земельным участком, размер которого учреждается законодателем.

    Правовые акты

    Вопросы относительно уплаты налога за земельный участок регламентируются положениями статьи 31 Налогового кодекса РФ.

    В ней заложены правовые основы налогообложения, в соответствии с которыми налог на земляной надел вносится в местный бюджет.

    Помимо указанного выше акта действуют нормативно-правовые акты конкретных муниципальных образований.

    Налог на земляной надел подлежит уплате вне зависимости от формы собственности.

    Каждый обладающий правом собственности на земляной участок владелец принимает на себя обязательство по его уплате.

    В число плательщиков налога на землю входят юридические и физические лица, которые владеют им на праве:

    Соответственно указаниям статьи 389 НК не платят налог как юридические, так и физические лица, которые владеют земляным наделом на праве срочного пользования, переданного на безвозмездной основе или на основе договора аренды.

    Налог не платится за использование земельных участков, не причисленных к категории объектов, подлежащих налогообложению.

    Существующие ставки

    По общепринятым правилам ставка налога на земляной участок, порядок его уплаты и сроки, предоставляемые гражданам льготы по налогу, устанавливается положениями региональных законодательных актов.

    Они разрабатываются местными органами власти, в частности муниципального образования либо города, приравненного к субъекту Федерации.

    При отсутствии региональных нормативов применяется установленная на федеральном уровне ставка, включая порядок и сроки уплаты.

    Например, города Москва, Санкт-Петербург, Симферополь.

    Размер ставки по земельному налогу сообразно положениям статьи 394 НК РФ составляет 0,3% от кадастровой стоимости на земляные участки:

    Что касается земляных участков, отнесенных к категории прочих земель, то размер налоговой ставки равняется 1,5% от кадастровой стоимости.

    Сведения о размере ставки на земельный надел можно получить в районном отделении Федеральной налоговой службы муниципального образования.

    Видео: правила застройки земельного участка

    Пользователи сети интернет наделены возможностью ознакомления с информацией относительно кадастровой стоимости на официальном сайте органа Росреестр.

    На нем размещается информация о земельном участке, его характеристиках, включая ее стоимость.

    Но она размещается только после осуществления регистрации земельного участка в Едином реестре прав недвижимости с последующим присвоением кадастрового номера.

    Какие льготы

    Законодатель некоторой категории населения предоставил льготы по налогообложению.

    В их число вошли общины, состоящие из коренного населения, которые отнесены к категории малочисленных народов. Например, народы Севера, Сибири, Дальнего востока.

    Они сохраняют и развивают традиционный образ жизни, хозяйственную деятельность, занимаются народным промыслом.

    В соответствии с его предписаниями от налога освобождаются юридические лица в качестве:

  • Уголовно-исполнительной системы.
  • Религиозных образований.
  • Общероссийских общественных формирований инвалидов.
  • Фирм народного художественного промысла.
  • Резиденты особой экономической зоны, включая судостроительные предприятия со статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
  • Организаций, входящих в состав участников свободной экономической зоны.
  • Каждое муниципальное образование ввело дополнительные льготы на своей территории.

    Они регламентируются нормативно-правовыми актами, изданными в пределах конкретного муниципального образования.

    Налог на земельный участок ИЖС в 2018 году

    Одним из обязательных требований к земельному участку, предназначенному для индивидуального жилищного строительства, является его расположение.

    Оно должно быть максимально приближено к населенному пункту либо находиться на его территории.

    Как правило, построенный в нем дом будет снабжен всеми требуемыми для создания комфортности и удобства средствами, куда входят система водоснабжения и водоотведения, электро и газоснабжение.

    От чего зависит?

    Соответственно положениям статьи 49 Градостроительного кодекса РФ к объектам ИЖС отнесены отдельно стоящие жилые дома малой этажности.

    Как правило, такого рода дома имеют от одного до трех этажей. Они предназначаются для постоянного проживания одной семьи вне зависимости от количества ее членов.

    С текущего года наделены правом на установление ставки налога соответственно нормативам действующего законодательства местные органы исполнительной власти.

    В силу указанного фактора в отдельных регионах ставка налога снижается до 0,1-0,2%, а в других землевладельцы освобождены от его уплаты.

    Как заказать выписку ЕГРП через сайт Росреестра, читайте здесь.

    К тому же, размер налоговой ставки отныне стал зависеть от кадастровой стоимости земельного участка, которая максимально приближена к рыночной стоимости.

    Налог на земляной надел полностью поступает в региональный бюджет, что позволяет пополнять его.

    Сформированные в ходе уплаты налога средства используются в основном на развитие инфраструктуры региона, производства ремонта автодорог.

    С истечением одного года налоговая ставка подлежит повышению на 20%, поэтому к 2020 году она составит 100%.

    Новые правила по налогообложению введены в 28 регионах страны, включая Московскую область.

    Налоговая ставка на объект недвижимости также будет определяться с учетом кадастровой стоимости, что подразумевает осуществление вычислений размера налога исходя от существующих хозяйственных построек, включая жилой дом.

    Нужно отметить, что размер налога на расположенный в черте населенного пункта земельный участок немного выше по сравнению с прочими участками земли.

    В построенном на таком участке доме можно прописаться, поставить его на регистрационный учет, вследствие чего у его владельца появится домашний адрес.

    Процесс расчета

    Как правило, налоговая сумма подсчитывается по истечению налогового периода сообразно указаниям статьи 396 НК РФ.

    Ее расчет производится отделением Федеральной налоговой службы, куда закреплен земельный участок.

    Налоговая сумма = П*Кст*Нст*Кв, где

  • П — площадь земельного надела, кв.м.
  • Кст — кадастровая стоимость 1 кв.м в рублях;
  • Нст — установленная налоговая ставка;
  • Кв — коэффициент владения участком. Он используется в продолжение одного года вслед за передачей земельного участка во владении на праве собственности.
  • Алгоритм уплаты

    Земельный налог должен быть уплачен в установленный нормативами региональных, муниципальных законодательных актов срок.

    Как правило, физические лица должны его уплатить не позже 1 декабря наступившего вслед за истекшим налоговым периодом года.

    Они могут уплатить налог на землю любым доступным для них способом. Например, непосредственно в банке или на его официальном сайте, посредством электронного сервиса ФНС, размещенного в сети интернет — «Заплати налоги».

    Чтобы заполнить платежное поручение налогоплательщик должен внести свои персональные данные, ИНН, домашний адрес.

    В нем в обязательном порядке указывается вид налога, подлежащая к уплате сумма.

    С прошлого налогового периода его уплата производится на основании уведомления, которое направляется районным отделом ФНС.

    В нем указывается налоговая ставка, порядок уплаты, срок осуществления платежа.

    Начисление пени

    Если физическое лицо просрочило срок уплаты налога, то на него начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка.

    Ее размер устанавливается сообразно предписаниям статьи 75 НК РФ. Пеню начинают начислять со дня, который был установлен законодателем для уплаты налога.

    Она начисляется за каждый просроченный день, поэтому ее размер может вырасти до значительных размеров.

    Если задолженность по земельному налогу под индивидуальное жилищное строительство не погашается, то его взыскание осуществляется в ходе приказного производства.

    Мера заключается в подаче Федеральной налоговой службой искового заявления в судебный орган, который, не проведя разбирательство, издает приказом о взыскании налога на землю.

    Приказ отменяется судебным органом, если владелец земельного надела выставит возражение относительно начисленной суммы.

    Если уплата налога не осуществляется в добровольном порядке, то судебный пристав по исполнительному листу взыскивает его с задолжавшегося лица.

    Размер штрафов

    Каждый российский гражданин обязан платить налог соответственно указаниям статьи 3 НК РФ.

    Неисполнение указанной обязанности входит в число правонарушений, поэтому граждане привлекается к мере налоговой, административной и уголовной ответственности.

    При несвоевременной уплате налога владелец земельного участка привлекается к административной мере воздействия.

    На него налается штрафная санкция в размере 20% от величины налога, о чем предусмотрено в статье 129 НК РФ.

    Мера приводится в действие на основании решения судебного органа, куда с исковым заявлением обращается районное отделение ФНС.

    При выявлении умышленного неисполнения обязанности по уплате налога на землю сумма штрафной санкции увеличивается до 40%.

    Норма закреплена положениями статьи 122 НК РФ. При этом налоговая служба должна представить в судебный орган документы, подтверждающие совершенное правонарушение.

    Например, налоговое уведомление об уплате налога с указанием даты его получения налогоплательщиком.

    Процесс получения выписки из ЕГРП через интернет, читайте здесь.

    Как заказать выписку из ЕГРП через сайт Росреестра в 2018 году, читайте здесь.

    И в заключение необходимо отметить, что граждане обязаны соблюдать нормативы Налогового кодекса относительно уплаты налогов.

    В соответствии с нормативно-правовыми актами налоговая служба вправе подать иск в судебный орган.

    К заявлению об обеспечении требований по взысканию налога он может приложить ходатайство о наложение ареста имущества, безусловно, приведет к непредсказуемым последствиям.

    domdomoff.ru

    Нужно ли платить налог на землю ИЖС?

    Все участки ИЖС облагаются налогом, исключение составляют лишь пенсионеры и еще некоторые социальные группы, которые от него освобождены.

    ИЖС — это вид разрешенного использования (ВРИ) участка земли. Он определяет, какого рода постройки или деятельность должна быть на этой земле. На землях ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) можно построить жилой дом и прописаться в нем.

    Несмотря на то, что земля — это объект недвижимости, который может быть в собственности частного лица, с него нужно платить налоги. Казалось бы, парадокс: земельный участок, который находится в пользовании физического лица, а не в собственности, не облагается налогом.

    В то же время земельный участок, который вы купили на свои деньги, на законных основаниях зарегистрировали в федеральных органах и получили документ о том, что теперь — это ваш участок, с момента регистрации ставится на учет в налоговую службу.

    После этого на участок ежемесячно начисляется налог, а вам присылают квитанции с требованием оплаты.

    Законотворчество по поводу налогов и сборов находится в руках региональных законодательных органов. Налоговый кодекс при этом определяет рамки, регулирует основные положения налогообложения. Раньше его функцию выполнял российский Закон от 1991 года «О плате за землю».

    Пункт 2 ст. 52 Налогового кодекса (НК РФ) определяет срок направления платежного уведомления плательщику (30 дней). По ст. 52, пункт 4 НК РФ в случае направления бумаги заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней после отправки.

    В статьях 390-391 НК РФ разъясняется, что такое налоговая база, порядок ее определения. Дополнительно в статье 389 дается определение «объект налогообложения» и какие земельные участки не облагаются налогом.

    Статья 31 Налогового законодательства устанавливает законность прав налоговой службы требовать налоги и сборы. Этим документом также закреплено право проверять документы, которые подтверждают правильность оплаты налогов и сборов.

    Налог на землю ИЖС

    Налог на ИЖС в 2018 году будет, как и ранее зависеть от кадастровой стоимости. Внимательно изучите платежные документы. Если вы не согласны с кадастровой стоимостью вашего участка и вам кажется, что вы слишком много платите, то следует опротестовать кадастровую стоимость.

    Налоговая база участка под ИЖС предполагает начисление достаточно высокого налога, поскольку рыночная цена и кадастровая стоимость таких участков высокая по сравнению с другими участками, например, с землями с/х категории или надел, расположенный на землях ЛПХ.

    Объектом налогообложения, согласно Налоговому кодексу, признается тот участок, который расположен в границах того региона, где этот налог вводился. Для каждого участка определяется налоговая база и определяется сумма налога.

    Согласно статье 390 НК РФ, налоговая база — это кадастровая стоимость участка. Кадастровая стоимость определяется в ходе оценки государственными органами.

    Она зависит от многих характеристик, включая расположение земельного участка, его категорию, ВРИ, площадь.

    Каждый участок имеет свою кадастровую стоимость, которая указана в кадастровом паспорте объекта и документах из ЕГРН.

    Кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра. Быстрее всего это делается по кадастровому номеру. Но можно найти участок и краткие сведения о нем по адресу или вручную на публичной кадастровой карте.

    Какие нужны документы для регистрации дома ИЖС? Смотрите тут.

    Льготы по налогу на землю ИЖС предусмотрены для следующих социальных категорий граждан:

    • работники организаций, которые финансируются из местного бюджета;
    • сотрудники организаций, которые финансируются из различных бюджетов.
    • У первых есть 50-процентные льготы по уплате земельного налога. У вторых — 25% скидки. В некоторых регионах законодатели освободили от земельного налога пенсионеров. Правда характер льготы носит заявительный характер. То есть пока вы не предъявите ваши документы, вам приходят квитанции со 100% оплатой.

      Согласно федеральным законам совсем освобождаются от налога:

    • Герои РФ;
    • близкие родственники военнослужащего, который погиб, выполняя воинский долг;
    • кавалеры Ордена Славы;
    • Герои соцтруда;
    • члены семьи, потерявшие кормильца и получающие специальную пенсию.
    • Учитывается и способ вычетов. Налоговая база снижается на миллион рублей у следующих категорий граждан:

    • инвалиды I и II групп;
    • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
    • инвалиды с детства;
    • ветераны и инвалиды боевых действий, в которых принимала участие наша страна;
    • граждане, получившие радиоактивное облучение в результате ядерных катастроф;
    • многодетная семья.
    • Для того, чтобы воспользоваться своими льготами, нужно написать заявление в налоговую службу и предоставить документы, которые подтвердят ваш социальный статус.

      Как рассчитать?

      В случае, когда земельный участок находится в собственности больше, чем у одного владельца, земельный налог рассчитывается на каждого собственника по отдельности. Земельный налог рассчитывается по специальной формуле местными службами налоговой инспекции.

      Формула едина для всех видов разрешенного использования: Sучастка х Кстоимость х Нставка х Qвладения = Общая сумма налога, где:

    • Sучастка — площадь участка;
    • Кстоимость — кадастровая стоимость;
    • Нставка — налоговая ставка;
    • Qвладения — коэффициент владения.
    • Налоговая ставка с каждым годом изменяется. Ее повышение влечет за собой возрастание земельного налога. Размер налога зависит, кроме указанных составляющих, от многих факторов. Очень многое зависит от региональных законов.

      Федеральными законами определен верхний предел, выше которого нельзя поднимать налоговую ставку земельного налога. Согласно статье 394 НК РФ, налоговая ставка на земли под ИЖС не может превышать 1,5 %.

      Порядок внесения средств

      Порядок оплаты налога на землю определяется Федеральным законодательством. В платежном уведомлении указывается окончательная сумма и срок для внесения денег. Для того, чтобы налогоплательщик имел возможность проверить правильность расчетов, приводятся в пример расчеты.

      Если ваши льготы не учитывались, то это по причине того, что вы сами не заявили об этом. Заплатить налог можно следующими способами:

    • терминал;
    • посредством Почты России;
    • через такие ресурсы как WebMoney, Yandex деньги, Qiwi кошелек, Сбербанк онлайн.
    • Уведомление с требованием оплаты должно быть выслано не позднее 30-ти суток до предполагаемого платежа.

      Как получить земельный участок под ИЖС бесплатно? Информация здесь.

      Как перевести СНТ в ИЖС? Подробности в этой статье.

      Ответственность за неуплату

      Если налог уплачен не вовремя, налогоплательщику может быть назначен штраф в размере 20% от полной суммы платежа. Назначить его может как Федеральная налоговая служба, так и суд.

      Если возникла просрочка, то могут быть назначены пени, которые начисляются за каждый день задержки оплаты. Пени составляют 1/300 часть от ставки рефинансирования на день задолженности.

      Если налогоплательщик злостно уклоняется от уплаты налогов, то ФНС передает дело в суд. Если взыскание будет назначено, то отменить его сможет только суд. При отказе платить дело передается судебным приставам.

      На видео о вопросах налогообложения

      realtyurist.ru