Налог ЕНВД для ИП и ООО

Доброго времени суток уважаемые посетители сайта biz911.net! Сегодня я начинаю запись статей о налогообложении для бизнеса и первой темой хочу рассмотреть единый налог на вмененный доход (сокращенно ЕНВД). С 2016 года в налогообложение ЕНВД появились некоторые изменения: ЕНВД 2016. Налог ЕНВД в 2017 году.

Единый налог ЕНВД для бизнеса

В самом начале мне хотелось бы раскрыть саму суть налога ЕНВД

Суть налога ЕНВД

Стоит сразу отметить, что налог ЕНВД является налоговым спецрежимом и его можно применять одновременно с другими системами налогообложения (например УСН или ОСНО )и вести раздельный учет.

Вмененный налог ЕНВД — это когда государство предполагает, что занимаясь определенным видом деятельности Вы можете заработать определенную сумму денег. Именно с этого (вмененного) заработка и берется налог ЕНВД.

Размер налога составляет 15%. Сумма предположительного дохода высчитывается с помощью специальной формулы. Подробнее: » Что такое налог ЕНВД «

Как встать на налог ЕНВД

Для того чтобы встать на налог ЕНВД необходимо сдать в налоговую заполненное заявление:

Заявление сдается в налоговую по месту деятельности (фактическому) предпринимателя или организации. Для постановки на учет ЕНВД дается 5 дней с того момента как предприниматель начал свою деятельность. Подробнее: » Как встать на налог ЕНВД»

Виды деятельности на ЕНВД

Существует список видов деятельности к которым можно применять налог ЕНВД:

  • Розничная торговля;
  • Бытовые услуги;
  • Услуги ветеринара;
  • Автотранспортные услуги;
  • Услуги размещения рекламы;
  • Услуги общепита;
  • Сдача в аренду помещений и земельных участков;
  • Рекламные услуги.

    • Стоит отметить что к данным видам деятельности применение налога ЕНВД до 2013 года было обязательным, теперь Вы сами вправе выбирать для них налогообложение.

    Формула расчета налога ЕНВД

    Формула по которой рассчитывается ЕНВД никогда не меняется и довольно проста:

    · БД — Базовая Доходность

    · ФП — Физический Показатель

    · К1 — корректирующий коэффициент

    · К2 — корректирующий коэффициент

    · 15% — размер налога

    Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

    БД и ФП являются частью формулы ЕНВД и неразрывно связаны друг с другом. У каждого вида деятельности своя базовая доходность и физ. показатель, например:

    Базовая доходность розничной торговли в стационарных помещениях 1800 руб. и физическим показателем является количество кв. м.

    Вы арендуете бутик площадью 15 кв.м., значит Ваша базовая доходность = 1800 руб., а физический показатель = 15.

    Корректирующий коэффициент К1 и К2 в ЕНВД

    Так же является составной частью формулы ЕНВД. Данные коэффициенты отражают:

  • К1 — отражает коэффициент инфляции. Данный коэффициент ежегодно увеличивается и принимается на федеральном уровне. Коэффициент К1 един для всей РФ и действует в течении всего года на который он принят.
  • К2 — отражает привлекательность деятельности в регионе. Данный коэффициент работает на понижение налога если допустим заниматься определенной деятельностью в регионе по разным причинам не выгодно. Максимальный размер К2 = 1. Для каждого населенного пункта и каждого вида деятельности К2 свой.

    • Как рассчитать налог ЕНВД

    Для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД необходимо воспользоваться формулой ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

    Я приводя примеры расчета воспользуюсь показателями для г. Мегиона ХМАО-Югры, так как мне это проще сделать потому что не надо искать К1 и К2 которые я знаю.

    Пример расчета ЕНВД для торговли

    Давайте рассчитаем налог ЕНВД за первый квартал 2015 года для магазина розничной торговли сувенирами, предположим, что магазин находится в г. Мегионе и площадь магазина 19 кв.м.

    Для расчета нужно найти все данные в формуле:

    БД — базовая доходность розничной торговли (с торговыми площадями) = 1800

    ФП — площадь магазина = 19

    К1 — для 2015 года (един для всей РФ) = 1,798

    К2 — для магазинов находящихся в г. Мегионе площадь которых менее 30 кв.м. = 1

    15% — тут все ясно, размер самого налога.

    ЕНВД = 1800*19*1,798*1*15%= 9 223 руб. 74 коп. (это размер налога за 1 месяц)

    Так как отчетность и оплата налога ЕНВД поквартальная, то необходимо еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).

    Получаем что для магазина розничной торговли в г. Мегионе площадь которого 19 кв.м. необходимо будет за квартал заплатить 9 223 руб. 74 коп. * 3 = 27 621 руб. 22 коп.

    Пример расчета ЕНВД для услуг

    Расчет самого налога производится по той же формуле

    Давайте предположим, что предприниматель оказывает ветеринарные услуги в г. Мегионе ХМАО- Югра.

    Ищем показатели для формулы расчета налога:

    БД — базовая доходность для ветеринарных услуг в Мегионе = 7500 руб.

    ФП — физическим показателем для услуг является количество работников включая самого предпринимателя, в моем случае ИП работает один значит ФП = 1

    К1 — един для всей РФ на 2015 год и равен = 1,798

    К2 = 0,8 (как видим в Мегионе не очень выгодно заниматься вет. услугами, так что показатель снижен)

    Рассчитывает налог по оказанию ветеринарных услуг в Мегионе ЕНВД = 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп., за квартал получим 1 618 руб. 20 коп. * 3 = 4 854 руб. 20 коп.

    Это лишь пара примеров, подробнее примеры расчета в статье: «Примеры расчета налога ЕНВД «.

    Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

    Бывают случаи когда нужно рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц (это месяца когда Вы встаете и когда снимаетесь с учета ЕНВД).

    В этом случае формула расчета ЕНВД немного изменяется:

    Как Вы уже скорее всего поняли:

    БД -базовая доходность, ФП — физический показатель, К1 и К2 корректирующие коэффициенты, 15% — размер налога, КД — количество дней в месяце, КД1 — количество дней которое осуществляется деятельность.

    Подробнее о расчете ЕНВД за неполный месяц: «Расчет ЕНВД за неполный месяц»

    Декларация ЕНВД

    На налоге ЕНВД декларация является главным документом для сдачи отчетности бизнеса который этот налог применяет.

    Декларация ЕНВД сдается ежеквартально. Форма декларации ЕНВД периодически изменяется. Форма прошлой декларации если не ошибаюсь продержалась 3 года. Новую декларацию ЕНВД должны были принять еще в прошлом году, но несколько раз откладывали. И с начала 2015 года начала действовать новая форма декларации ЕНВД.

    Законодательство позволяет нам уменьшать налог ЕНВД за счет фиксированных взносов ип и страховых взносов работников.

    Скачать бланк декларации ЕНВД для 2016 года можно здесь: скачать . Как правильно заполнить декларацию можно посмотреть в образцах: образец для ИП ; образец для ООО .

    Нулевая декларация ЕНВД

    Я уже сотни раз повторял: НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ!

    Причину по которой ее нет Вы можете прочитать в моей статье «Нулевая декларация ЕНВД»

    Когда сдавать и платить налог ЕНВД

    Как я уже говорил выше в статье, налог ЕНВД в виде декларации необходимо сдавать ежеквартально:

  • Январь-март (1 кв.) декларация сдается до 20 апреля;
  • Апрель-июнь (2кв.) декларация сдается до 20 июля;
  • Июль-сентябрь(3кв.) декларация сдается до 20 октября;
  • Октябрь-декабрь(4кв.) декларация сдается до 20 января.

    • Оплата налога производится до 25 числа месяца в котором сдается отчет, то есть до 25 апреля (1кв.), до 25 июля (2кв.), до 25 октября (3кв.), до 25 января (4кв.)

    Подробнее о сдаче и платежах ЕНВД: «Срок сдачи и уплаты налога ЕНВД»

    Касса и расчетный счет на ЕНВД

    Очень распространенная тема задаваемых мне вопросов. Кассовый аппарат на ЕНВД не нужен. Платежи которые проходят через расчетный счет в 99% случаев не попадают под ЕНВД. В случае если на ЕНВД Вы оказываете услуги, то необходимо заказчику выписывать БСО.

    Подробности о кассе и счете на ЕНВД: «Касса и р/с на ЕНВД»

    Ограничение налога ЕНВД

    Для применения налога ЕНВД к видам деятельности существуют ограничения по физическим показателям:

    Например: площадь торгового зала магазина не должна превышать 150 кв. м. (для торговли), количество автомобилей в автопарке не должно превышать 20, площадь сдаваемого в аренду помещения не должна превышать 500 кв.м. и т.д.

    То есть как Вы я надеюсь поняли, в случае если физический показатель превышает установленные ограничения, то применять налог ЕНВД нельзя.

    Как закрыть налог ЕНВД

    Вот я и дошел до последнего пункта своей статьи. Рано или поздно наступит момент когда Вам потребуется закрыть налог ЕНВД.

    Для этого Вам нужно будет в налоговую в которой Вы становились на учет ЕНВД подать заявление:

    Заявление необходимо будет заполнить и в течении 5 дней после окончания деятельности сдать в налоговую.

    В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    Статья моя подходит к концу. Надеюсь что я все понятно разъяснил, так же Вы можете пройти по ссылкам в статье и узнать подробности на все затронутые мной темы о налоге ЕНВД. Помимо этого в конце статьи Вы можете ознакомиться с видео в котором я поясняю все ключевые моменты.

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их мне в группе ВК «Секреты бизнеса для новичка» , все консультации бесплатны! Удачи!

    biz911.net

    Единый налог при УСН

    Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

    Аванс по УСН за II квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Общие положения
    • Единый налог при УСН

      • Упрощённая система налогообложения (УСН) – налоговый режим для предпринимателей и организаций малого бизнеса. При применении упрощённой системы налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на прибыль (с деятельности организации), НДФЛ (с деятельности ИП), НДС и налога на имущество за рядом исключений. Все они заменяются уплатой единого налога по УСН.

      — доходы – уплачивается налог по ставке 6% с доходов (при этом возможно уменьшение налога на ряд вычетов);

      — доходы, уменьшенные на величину расходов, – налог уплачивается по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

      Объект указывается в заявлении о переходе на УСН; применять его нужно в течение всего календарного года. Поменять объект налогообложения можно только с 1 января очередного календарного года.

      К примеру, в 2018 году Вы применяете УСН «доходы», а с 1 января 2019 года желаете перейти на УСН «доходы минус расходы». В этом случае до 31 декабря 2018 года необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление об изменении объекта налогообложения. Если Вы не успели подать уведомление в срок, то весь 2019 год должны применять УСН «доходы».

      Расчёт единого налога при УСН

      Расчёт единого налога не требует ведения сложного учёта. Достаточно суммировать свои доходы и расходы.

      Если налог при «упрощёнке» платится с доходов, то суммы налога можно уменьшить на ряд вычетов. Налоговым вычетом называют сумму уплаченного:

      – взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (включая взносы ИП в фиксированном размере за себя), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

      – пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя;

      – взносов (платежей) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

      Порядок уменьшения единого налога на данные выплаты (за исключением торгового сбора) зависит от того, является организация или ИП работодателем (нанимателем) или нет. Если плательщик УСН является работодателем (нанимателем), то максимально допустимая величина вычета – 50%. Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина составляет 100%.

      Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы (торговый сбор) также уменьшают, но не сумму налога, а налоговую базу, так как учитываются в составе расходов. Перечень расходов, которые можно учесть при УСН, ограничен и является закрытым.

      Начислять и уплачивать налог по УСН и авансовые платежи необходимо в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя.

      Сроки уплаты налога и подачи декларации

      Подаётся декларация УСН один раз в год. Предприниматели отчитываются до 30 апреля включительно, организации – до 31 марта включительно года, следующего за отчетным годом. Такие же сроки установлены для уплаты налога по УСН по итогам года.

      Авансовые платежи на УСН уплачиваются по итогам квартала — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами).

      Обратите внимание: если Вы по какой-то причине не вели деятельность, то обязаны представить нулевую декларацию. За непредставление нулевой декларации в срок предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей.

      Рассчитать налог на УСН с учётом всех установленных требований без труда можно в сервисе «Моё дело». Кроме того, Вы всегда можете быстро и корректно сформировать платёжное поручение с указанием необходимых реквизитов и КБК, грамотно заполнить декларацию. Большинство форм в сервисе заполняется автоматически, что исключает возникновение ошибок.

      Для начала работы в системе нужно лишь зарегистрироваться. После этого Вы сможете воспользоваться всеми возможностями интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сделать свою работу максимально быстрой, четкой и грамотной!

      www.moedelo.org

      Уплата единого налога не на тот счет

    Единщик при заполнении платежного поручения указал неправильный расчетный счет, в связи с чем сумма единого налога не была зачислена на соответствующий счет бюджета. После выявления этой ошибки по заявлению единщика банк перечислил сумму налога на правильный счет. Какая предусмотрена ответственность к предпринимателю в этом случае?

    В соответствии со ст. 1 Закона Украины от 05.04.2001 г. № 2346-III “О платежных системах и переводе денежных средств в Украине” (далее – Закон № 2346) ошибочный перевод – это “движение определенной суммы средств, в результате которого по вине банка или другого субъекта перевода происходит ее списание со счета ненадлежащего плательщика и/или зачисление на счет ненадлежащего получателя либо выдача ему этой суммы в наличной форме”. При этом ненадлежащим получателем считается лицо, которому без законных оснований зачислена сумма перевода на его счет или выдана ему в наличной форме, а ненадлежащим плательщиком – лицо, со счета которого ошибочно или неправомерно перечислена сумма средств.

    Ошибочным списанием (зачислением) средств считается списание (зачисление) средств, вследствие которого по вине банка или клиента происходит их списание со счета ненадлежащего плательщика и/или зачисление на счет ненадлежащего получателя. Такие же нормы содержатся и в Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22.

    Ответственность плательщика при осуществлении перевода определена п. 33.1 ст. 33 Закона № 2346, согласно которому плательщик несет перед банком или другим учреждением – членом платежной системы, который его обслуживает, ответственность, предусмотренную условиями заключенного между ними договора.

    Таким образом, если плательщик допустил ошибку, вследствие чего денежные средства перечислены ненадлежащему получателю, он может быть привлечен к ответственности, размер которой определяется договором о расчетно-кассовом обслуживании. Как правило, предусматривается, что плательщик возмещает понесенные банком убытки. Поскольку банк в данном случае не несет убытков, то и плательщик ответственности по договору с банком не несет.

    В нашем случае надлежащий плательщик перечислял деньги надлежащему получателю, но указал неправильный счет. То есть деньги в бюджет поступили, но не могут быть зачислены на счет единого налога.

    В данном случае возможно два пути решения: перечислить деньги еще раз на правильный счет или обратиться в Госказначейство с просьбой перебросить деньги на правильный счет. В этом случае предпринимателю необходимо руководствоваться нормами Порядка взаимодействия органов государственной налоговой службы, местных финансовых органов и органов Государственного казначейства Украины в процессе возврата налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств, утвержденного приказом ГНАУ, Минфина, Госказначейства от 21.12.2010 г. № 974/1597/499. В соответствии с этим документом плательщик обращается в налоговый орган по месту своей регистрации с заявлением в произвольной форме, в котором обязательно указывается направление перечисления денежных средств.

    Ниже приводим пример возможного заявления.

    Начальникові ДПI у Жовтневому районі

    49000, м. Дніпропетровськ

    вул. Високовольтна, 24

    ФОП Стеценко Р. А.

    який проживає за адресою:

    49000, м. Дніпропетровськ,

    пр. Гагаріна, 118/12

    7 жовтня 2012 року мною був перерахований єдиний податок за жовтень 2012 року в сумі 214,60 грн. на рахунок № 000000000000 УДК в Жовтневому районі м. Дніпропетровська, отримувач ГУ УДКСУ у Дніпропетровській області.

    Прошу зарахувати цю суму на рахунок № 111111111111 для погашення податкового зобов’язання з єдиного податку за жовтень 2012 року.

    Каким бы способом предприниматель не исправил ошибку, им нарушены сроки уплаты единого налога. А согласно п. 122.1 ст. 122 Налогового кодекса Украины (НК) неуплата (неперечисление) плательщиком единого налога первой или второй группы авансовых взносов единого налога в установленные сроки влечет наложение штрафа в размере 50% избранной ставки единого налога. Если предприниматель является единщиком первой или второй группы, сумма штрафа составит половину причитающейся к уплате суммы налога.

    За несвоевременную уплату единого налога предпринимателями третьей и пятой групп ответственность установлена п. 126.1 ст. 126 НК. Согласно этому пункту за несвоевременную уплату единого налога предприниматель привлекается к ответственности в виде штрафа в таких размерах:

    – при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 10% погашенной суммы налогового долга;

    – при задержке свыше 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 20% погашенной суммы налогового долга.

    Например, если единщик третьей или пятой группы из-за ошибки на 25 календарных дней задержал поступление суммы единого налога в бюджет, размер штрафа составит 10% причитавшейся к уплате суммы налога.

    Кроме штрафа, предусмотренного НК, органы ГНС могут попытаться привлечь предпринимателя к административной ответственности по ст. 1632 Кодекса Украины об административных правонарушениях за несвоевременное представление платежных поручений на перечисление надлежащих к уплате налогов и сборов (обязательных платежей). Штраф за такое нарушение составляет от 85 до 170 грн. Однако в этой статье речь идет о применении штрафа к должностным лицам предприятий, уч­реждений и организаций. Поэтому, по нашему мнению, предприниматель не может быть привлечен к административной ответственности по указанной статье.

    За несвоевременную уплату единого налога также будет начислена пеня (пп. 129.1.1 ст. 129 НК). Пеня начисляется за период с первого дня, следующего за предельным сроком уплаты единого налога, до дня погашения налогового долга (перечисления единого налога на правильный счет). Пеня начисляется на сумму налогового долга из расчета 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на день возникновения такого налогового долга или на день его (его части) погашения, в зависимости от того, какая из величин таких ставок является большей, за каждый календарный день просрочки его уплаты (Подробно о начислении пени читайте в “Частном предпринимателе” № 7, 2011 г., с. 11. Обращаем внимание, что с 10.08.2010 г. учетная ставка НБУ составляла 7,75%, а с 23.03.2012 г. она равна 7,5%).

    Информация на сайт подготовлена 29.10.2012 г.

    chp.com.ua

    Какая ставка при едином налоге для ИП в 2018 году

    Единый налог для ИП – специальная льготная система, заменяющая несколько платежей в бюджет одним. Применение не только упрощает ведение отчётности, но и позволяет снизить финансовую нагрузку. Неправильно подобранная форма налогообложения может привести к внушительным потерям, поэтому ИП должен знать, доступен ли ему переход к единому налогу и какие платежи возникают в обязательном порядке.

    Обязательные платежи ИП

    Какие взносы и налоги являются неизбежными для оплаты индивидуальным предпринимателем? Основы, регулирующие налогообложение ИП, заложены НК РФ.

    Все осуществляемые платежи в бюджет, условно разделяются на 4 категории:

  1. Взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования – значение фиксировано.
  2. Отчисления с заработной платы сотрудников в фонды обязательного страхования.
  3. Взносы, предусмотренные выбранной формой налогообложения.
  4. Прочие дополнительные платы, зависящие от направления существующего бизнеса.

    Индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы:

  5. на обязательное пенсионное страхование. Размер напрямую связан с объёмом полученных доходов, так, если они не превысили 300 тыс. р. за год, расчёт осуществляется по формуле: 1МРОТх12х26%. Если выше, то плата будет увеличена на 1% дохода. Установлено предельное значение, определяемое формулой: 8МРОТх12х26%. МРОТ 2017 года составлял 7500 рублей, а минимальная сумма внесения – 23400 р.;
  6. на обязательное медицинское страхование – выплаты не привязываются к заработанным доходам, вычисляются согласно формуле: МРОТх12х5,1%. В 2017 году размер взноса составлял 4590 р.

Перечисленные взносы уплачиваются предпринимателями, работающими единолично, то есть теми, кто не имеет сотрудников по найму.

С 2013 г. введено понятие льготного периода, согласно которому, освобождение от уплаты получают ИП, которые не ведут деятельность по одной из причин:

  • прохождение службы в вооружённых силах РФ;
  • отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет);
  • получена инвалидность;
  • возраст, превышающий 80 лет;
  • брак с военнослужащим или дипработником при отсутствии возможности трудоустроиться.

    • Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться к органам ПФР по месту проживания с заявлением и подтверждающими документами. Но это не освободит от уплаты единого налога или стоимости патента.

    Предприниматели, выступающие работодателем, помимо единоличных взносов, обязаны уплачивать взносы на сотрудников.

    Их разделяют на несколько категорий страхования:

  • пенсионное – 22%;
  • социальное – 2,9%;
  • медицинское – 5,1%.

    • Для уплаты удерживается НДФЛ 13% с заработка сотрудников ежемесячно.

    Дополнительно в бюджет могут быть внесены налоги:

  • за пользование водными ресурсами (водный);
  • за добытые полезные ископаемые;
  • за произведённые и реализованные подакцизные товары;
  • на имущество. Налогообложению подвергаются следующие имущественные владения: здания торговых и административных центров, помещения в деловых или административных центрах, любое нежилое имущество, назначением которого является использование в качестве офисных, торговых помещений или для целей общественного питания, оказания бытовых услуг;
  • земельный налог – основанием является налоговое уведомление.

    • С начала 2018 года запланирован рост уровня минимального размера оплаты труда, что увеличит объём платежей в бюджет.

    Общая система налогообложения: особенности и коэффициенты

    Законодательством Российской Федерации определено пять видов налогообложения, доступных предпринимателям: основная система или один из специальных режимов.

    В ситуации, когда ИП не осуществил переход ни на один из спецрежимов, то он автоматически присоединяется к ОСНО – общей системе налогообложения, которая включает:

  • НДФЛ – 13% – для резидентов, 30% – нерезидентов;
  • НДС – 18 или 10%;
  • имущественный налог;
  • страховые взносы в фонды.

    • Сомнения, платить ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСН, терзают многих начинающих владельцев бизнеса. Налогом на прибыль в 2018 году по ставке 13% для ИП останется НДФЛ. Это объясняется тем, что ИП является физическим, а не юридическим лицом. Налог на прибыль ИП 2018 год оставит без изменений.

    Применение ОСН не всегда удобно индивидуальным предпринимателям, так как каждый налог уплачивается отдельно, а требования к сдаче отчётности строги. Автоматически подпадают под ОСН недавно зарегистрированные ИП, которые не обратились с заявлением о выборе более простого режима. Декларация по налогу на прибыль у ИП на ОСНО подаётся раз в год, по НДС – ежеквартально. Авансовые платежи подлежат ежемесячной уплате.

    Ведение налоговой и бухгалтерской отчётности по ОСН требует серьёзных знаний и навыков профессиональных бухгалтеров. Подобная форма выгодна коммерсантам, которые планируют большой оборот или сотрудничество с предприятиями крупного сегмента.

    УСН как вид единого налога

    Целью создания спецрежимов налогообложения явилось упрощение взаимодействия ИП и налоговых органов.

    Были разработаны следующие формы:

    Режимами предусмотрен особый порядок исчисления налогов и сборов. Переход к одной из форм разрешается только при соответствии критериям.

    Выбор доступен ИП, которые являются единственным участником бизнеса и тем, у кого есть сотрудники.

    УСН понижает налоговое бремя благодаря доступным размерам ставки.

    Перейти на УСН могут предприниматели, соответствующие критериям:

  1. Численность работников до 100 человек.
  2. Заработок трёх кварталов не превышает 45 млн р., годовой – 60 млн р.
  3. Основные средства, учитывая амортизацию, стоят менее 100 тыс. р.

    Плательщики не освобождаются от уплаты транспортного и земельного налогов.

    Упрощённая система налогообложения или в народе «упрощёнка» предлагает два варианта начисления налоговых платежей: исходя из объёма годового дохода либо суммы превышения доходов над расходами.

    Исходя из этого, два способа расчёта:

  4. Доходы – 6% – налогообложению подлежит вся выручка, поступившая через кассу или расчётный счёт. УСН 6% является единым налогом ИП, заменяющим перечисленные выше платежи, как по ОСН. Размер доходов разрешается снизить на сумму затрат на страховые взносы, в том числе, добровольное страхование, в объёме 100%. Поступления не требуют подтверждения у контрагентов.
  5. Доходы за вычетом расходов – 15%. Подходит в случае, если товар имеет высокую себестоимость либо текущие расходы деятельности высоки. Заработки в обязательном порядке подтверждаются у контрагентов. Перечень расходов строго регламентирован законодательством, они должны быть обоснованными, документально подтверждёнными.

После списания единого налога с ИП, оставшиеся средства можно вывести на карту или выдать через кассу, подоходный налог списан не будет.

Указанные ставки являются максимальными. Минимальный размер составляет 1 и 5 процентов соответственно. Вносить плату субъекты на УСН должны четыре раза за год: по окончании первых трёх кварталов в виде авансовых платежей, в четвертом – итоговую сумму. Обязательна сдача декларации. Помимо этого, ИП на «упрощёнке», с 2013 года, обязаны вести бухгалтерский учёт.

Вести учёт доходов необходимо в Книге учёта доходов и расходов ИП на УСН. Дополнительное налогообложение прибыли отсутствует

Патент: особенности, расчёт стоимости

Патент (ПСН) позволит уменьшить размер налогообложения по одному из разрешённых видов деятельности на срок от 30 календарных дней до 12 месяцев. Заменяет все основные виды налогов и освобождает от ведения учёта. Установленная ставка налогообложения составляет 6% от возможного планового годового дохода по виду деятельности. Регламентирует количество разрешённых видов деятельности НК РФ, а именно ст. 346.43. Список может быть расширен местными властями. Выдаёт патент, устанавливает уровень дохода и перечень разрешённых направлений деятельности региональная ФНС. Патент может применяться в совокупности с другими формами налогообложения либо в единственном виде. Количество платежей зависит от срока использования ПСН: менее 6 мес. – один раз, более – дважды (аванс в течение 90 дней и всю сумму до момента окончания).

Переход на патент возможен для тех ИП, которые соответствуют критериям:

  • Менее 15 человек сотрудников.
  • Уровень дохода менее 60 000 тыс. р. за год по разрешённому для патентования виду деятельности.

    • Сколько стоит патент, рассчитать просто: необходимо умножить «потенциальный размер дохода» на 6%. Другой способ: зайти на сайт ФНС и использовать общедоступный калькулятор. Уменьшить стоимость за счёт уплаченных страховых взносов невозможно, но предусмотрена пониженная ставка по взносам для работников. Предпринимателям разрешено иметь несколько патентов.

    Переход возможен в любое время в течение года, при соответствии критериям.

    Действие патента распространяется только на один из видов деятельности и на территорию указанного в нём субъекта РФ. На каждый новый вид деятельности либо смене территории необходимо получать патент.

    Единый вменённый доход: форма расчёта и особенности уплаты

    ЕНВД применяется не повсеместно, а только в рамках отраслей, закреплённых налоговым законодательством и муниципальными органами. Последние, в свою очередь, могут корректировать этот список по своему усмотрению. Данный тип единого налога с 2013 года применяется ИП на добровольных началах.

    Заменяет собой налоги:

  • на доходы физ. лица (полученного путём предпринимательства);
  • на имущество (используемое в бизнесе);
  • НДС.

    • Не требует ведения бухгалтерского учёта, может быть использован совместно с другими формами налогообложения, например, ОСН, УСН. Основой является «вменённый доход», то есть предписанный к уплате муниципальным образованием, базового уровня. Не связан с фактически полученным. Расчёт осуществляется путём умножения физического показателя (например, численность сотрудников) на норму дохода в денежном значении, с учётом особенностей региона.

    Подсчитать сумму налога в 2018 году можно будет по формуле: ЕНВД=Базовый уровень доходности х Физический показатель х К1 х К2 х 15%, где:

  • базовый уровень доходности – это вменённый доход, устанавливаемый государством, в зависимости от направления бизнеса и региона;
  • физический показатель – уникален для каждого направления, например, количество работников, площадь;
  • К1 – дефлятор. Коэффициент устанавливает ежегодно Минэкономразвития страны. В 2018 году будет составлять 1,868. К сравнению, в 2017 – 1,798;
  • К2 – корректирующее значение. Устанавливается муниципальными органами для снижения налоговой нагрузки. Узнать значение можно на официальном сайте ФНС, в разделе региональных особенностей законодательства.
  • 15% – размер ставки.

    • Уплачивать необходимо ежеквартально, с такой же периодичностью сдаётся отчётность. Подходит категориям ИП, чей доход носит постоянный и стабильный характер. Плательщикам ЕНВД разрешается уменьшить сумму платежа на значение страховых взносов за работников, но не более чем 50% суммы. Если ИП не имеет наёмного персонала, то сумма снижения ограничена значением взноса «за себя». Максимальная численность работников, для продолжения работы по ЕНВД – 100 человек. Также присутствуют ограничения по торговой площади – не более 150 кв. м.

    Отчётность подаётся в форме декларации ЕНВД в органы по месту ведения бизнеса, за исключением определённых направлений деятельности: грузовые или пассажирские перевозки, развозная или разносная торговля. Для них сдача отчётность происходит по месту регистрации или по местонахождению. Подать её можно лично, через законного представителя, почтовым отправлением или через интернет.

    Авансовые платежи отсутствуют. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

    ЕСХН: для кого предназначен

    ЕСХН или единый сельхоз. налог предназначен для предпринимателей, которые осуществляют производство либо реализацию сельскохозяйственной продукции, а также занимающимся рыбохозяйственным направлением. Был разработан с целью поддержки сельского хозяйства страны и стимулирования роста фермерских и личных хозяйств. Перейти на эту форму возможно в случае, если соотношение доходов от с/х деятельности к доходам от других видов деятельности 70/30. Платежи осуществляются дважды в год: авансы в первом полугодии и до 31.03 – годовой объём. Налоговая ставка ИП на ЕСХН составляет 6%. Расчёт осуществляется по формуле: (Общий размер заработка-общая сумма расходов) х 6%.

    Форма запрещена для следующих категорий плательщиков:

    • производителям подакцизных товаров;
    • игорный бизнес.
    • НДФЛ (учитываются доходы, полученные благодаря предпринимательской деятельности);
    • НДС (кроме экспорта товаров, сырья);
    • имущественный налог – речь об имуществе, необходимом для осуществления деятельности.

      • Плательщики ЕСХН не обязаны уплачивать минимальный налог при убыточности деятельности.

      Совмещение налоговых режимов

      Помимо использования преимуществ единого налога для ИП доступна возможность совмещения одновременно двух форм налогообложения. Экономия достигается за счёт расчёта предполагаемого объёма платёжной нагрузки и работы по каждому из текущих видов деятельности на подходящем режиме. Сочетание форм допускается и в ситуациях, когда бизнес ведётся на разных объектах.

      Совмещение УСН – ЕСХН и УСН – ОСН запрещено. При совмещении учитываются все доходы, в случае, если предприниматель ведёт несколько направлений деятельности.

      Для выбора наиболее подходящей формы единого налогообложения, необходимо проанализировать:

    • Соответствие вида деятельности – под какие формы подходит.
    • Соответствие требования – количество сотрудников, доход.
    • Необходимо ли быть плательщиком НДС (например, в случаях, если основные клиенты используют НДС).
    • Легко ли будет подтвердить доходы.

      • Для окончательного выбора стоит сравнить несколько форм.

      Какая бы форма налогообложения ни была избрана предпринимателем, стоит помнить о необходимости своевременного внесения взносов. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции в виде пени.

      tvoeip.ru