Проводки при возврате денег поставщику

Оформляем возврат товара: какие проводки использовать бухгалтеру

Причины возврата

Прежде чем перейти к проводкам, уточним, что заказчик вправе вернуть приобретенную продукцию в ряде случаев:

исполнитель поставил некачественную или бракованную продукцию;
количество поставленного не совпадает с договорной документацией;
документы по сдаче-приемке оформлены с ошибками либо вовсе не предоставлены покупателю;
нарушен ассортиментный ряд заказа;
отгруженные продукты упакованы не соответствующим образом;
покупателем возвращаются нереализованные остатки товара и прочее.

Во всех вышеуказанных случаях оформляется возврат товара поставщику, проводки составляются как бухгалтером потребителя, так и ответственным специалистом продавца.

Возврат товара — бухгалтерские проводки

Приобретателю необходимо вернуть качественную продукцию. Если заказчик по какой-либо причине решил вернуть продавцу товарную партию нормального качества, то такая операция будет закрываться как реализация товара у потребителя и прием на учет у поставщика. Чтобы оформить возврат товара, проводки следующие:

Покупатель:
- Дт 60 Кт 90.1 — выручка от реализации — сдачи качественной продукции поставщику;
- Дт 90.2 Кт 41 — списание себестоимости;
- Дт 90.3 Кт 68 — начисление НДС;
- Дт 51 Кт 60 — возвращение денежных средств заказчику на расчетный счет.
- Поставщик:
  - Дт 41 Кт 62 — приход возвращенных продуктов нормального качества;
  - Дт 19 Кт 62 — учет НДС, который указал заказчик при сдаче продукции;
  - Дт 62 Кт 51 — перевод денежных средств на счет заказчика.
- Д-т 62 счета и К-т 90 счета — на сумму возвращаемого товара,
- Д-т 90 счета и К-т 68 — начислен НДС по возвращаемому товару.
- Д-т 51 счета и К-т 62 счета — на сумму выставленного покупателем счета на возврат товара.
- Д-т 60 счета и К-т 10, 41 счета — на сумму возвращенного товара,
- Д-т 19 счета и К-т 60 — отражен НДС по возвращенному товару.
- Д-т 60 счета и К-т 51 счета — на сумму выставленного покупателем счета на возврат товара.
- Акт об установленных расхождениях, составленный по форме ТОРГ-2 (для импортных товаров – форма ТОРГ-3). Данный документ оформляется в случае, если по факту отгрузки товара и после осуществления оплаты, заказчик выявил отклонения по качеству или количеству продукции, а также при обнаружении несоответствия в документах отгрузки.
- Расходная накладная (форма ТОРГ-12), которой оформляется возврат, если обнаружен брак продукции, либо товар не соответствует утвержденному государственному или договорному стандарту.

Данные документы передаются поставщику вместе с письмом о возврате средств, на основании которых поставщик принимает продукцию, а покупателю зачисляются ранее осуществленная предоплата.

Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика

Рассмотрим каждый вариант проводок.

Проводки возврата у поставщика

Для удобства рассмотрим учет операции возврата у поставщика на примере. Между ООО «Фобос» и ООО «Демос» заключен договор на поставку лакокрасочной продукции, где «Фобос» выступает поставщиком, а «Демос» — покупателем. Продукция реализована по цене 155 000 руб. при себестоимости 88 000 руб. «Демос» осуществил 100% оплату за товар. В связи с несоответствием качественным характеристикам, «Демос» вернул всю партию товара, оформив при этом акт ТОРГ-2. По факту возврата продукции «Фобос» зачислил ранее оплаченные средства на расчетный счет «Демос».

В учете ООО «Фобос» были осуществлены следующие проводки:

saldovka.com

Какие проводки оформить, если банк вернул платежное поручение из-за неправильных реквизитов?

Добрый вечер! По моему сугубо личному мнению проводки такие:

Сторнирование перечисления (ошибочного) Дт. 60 Кт. 51, а можно без сторнирования сделать проводку: Дт. 76 Кт 51 — факт перечисления, факт возврата банком отразить проводкой Дт. 51 Кт. 76

Считаю неуместным использования счета 60 при возврате денежных средств по ошибочным реквизитам НЕ поставщику, т.к. денежные средства перечислились не поставщику, а производились по ошибочным реквизитам.

Александр Байсаров, прошу прощения, но не соглашусь с Вами, параллельно подкрепляю мои слова, ответом консультанта данного форума /аудитора IgorNevsky

Цитата (IgorNevsky): Цитата (Юрий C):Добрый день. Что-то не вижу вопроса: перечислили — проводка Д60 К51, вернулись — проводка Д51 К60. Причём здесь 76-й?

Добрый день.
Позволю себе не согласиться.
В этой ситуации счет 60 неуместен, так как реально перечислили не поставщику, а по ошибочным реквизитам.
Так что правильные, на мой взгляд, записи будут такие:
Дт 76 Кт 51 — перечисление;
Дт 51 Кт 76 — возврат.
Ну а поскольку изначально перечисление было отражено записью Дт 60 Кт 51, нужно внести исправления:
Дт 60 Кт 51 — СТОРНО;
Дт 76 Кт 51.
Удачи!

Налоговая может расценить как грубое нарушение правил учета доходов и расходов по ст.120 НК РФ (Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.)

P.S. Я отношу платежи, которые вернулись из-за ошибки в реквизитах на счет 76, т.к. считаю, что деньги поставщику не поступали и он их не возвращал. И по причине того, что при формировании Акта сверки с Поставщиком данных сумм не должно быть.
В любом случае выбор за вами.

Добрый день, коллеги!

Читая Ваши сообщения вспомнил известную поговорку «два юриста — три мнения». Это полностью относится и к бухгалтерам и аудиторам и представителям других не менее творческих профессий.

По моему мнению, все три варианта правильные и имеют право на жизнь.
Не имеет право на существование только промелькнувшее упоминание сторнирующей проводки.
Конечно, нигде в нормативной литературе я не встречал, чтобы было написано напрямую, что «нельзя». Но еще в «школе» начинающих бухгалтеров учат, что ни банк, ни касса не приемлют отрицательных проводок, чем собственно и являются проводки «сторно».

Лично мне больше всего нравится первый вариант:

И суть понятна и ничего лишнего.
Тем более, если вспомнить закон о бухгалтерском учете, что в бухгалтерском учете отражаются факты хозяйственной жизни. Со всеми ошибками, которые они могут в себе нести.
И оформляются не когда-нгибудь потом, как это делают очень многие бухгалтера, а «здесь и сейчас».
Отправили аванс контрагенту — отразили этот аванс.
Потом пришли деньги обратно с пометкой — ошибка в реквизитах.
И что теперь отражать? Логично: возврат денег, ранее посланных контрагенту.
Второй вариант в данном случае требует исправление ранее осуществленной проводки на другую — с непонятным адресатом.
И сразу порождает кучу вопросов — куму, зачем, на каком основании? Разве не так.

Что Важно узнать из учета о факте хозяйственной жизни?
Послали денег контрагенту, затем деньги вернулись.
Интересны причины? Смотри первичные документы или дополнительную информацию.

Что получается при использовании счета «76-др».
Послали неизвестно кому, затем деньги вернулись.
В полной ли мере отражен факт хозяйственной жизни? На мой взгляд он отражен в искаженном виде. А именно — деньги посылали не неизвестно кому, а конкретному контрагенту. Вот поэтому я слоняюсь к счету 60, нежели к «76-др».

На самом деле это расширенная версия первого варианта.
Иногда программа, жестко завязанная на банковские выписки, не разрешает исправлять плательщика.
А поскольку деньги пришли от банка, то плательщик формально — банк.
Поэтому сначала возврат отражают на счиете 78 (банк), а потом перебрасывают на первоисточник — счет 60.

Так что тоже имеет право на жизнь.

Ну, а что касается варианта 2:

Логика, конечно есть и в этом варианте.
Но это логика современных аудиторов.
Отличающая тем, что нужно сделать так, чтобы было «красиво». И, к сожалению, за этой «красотой» очень часто теряется смысл и рациональность.
Однако, ничего страшного нет и в этой схеме учета.
Поэтому, если, например, такие проводки рекомендуют делать ваши аудиторы, то я всегда рекомендую с ними соглашаться. Так проще.
К тому же удобство проведения сверки с данным контрагентом — достаточно весомый повод для решения вопроса в пользу второго варианта.

Ну а выбирать, как всегда, Вам, и только Вам.
Причем, соглашусь с simport:

www.buhonline.ru

Возврат денег от поставщика

Ситуация 1. Вы оплатили поставщику товар. Поставщик по каким-то причинам товар вам не поставил (т.е. нет инвойса (накладной поставщика) и вернул вам деньги на расчетный счет.

После загрузки банковской выписки система сформирует неопознанный входящий платеж на сумму, которую вам вернул поставщик.

Задача отдела закупок такие платежи вручную привязать к нужному СП. Для этого в закупках есть пункт меню «Привязка неопознанных платежей». Здесь видны все неопознанные платежи.

Сотрудник отдела закупок идет в Главное меню→Закупки→Привязка неопознанных платежей. Здесь видит платеж, видит контрагента. На карточке платежа видит назначение платежа. Понимает, по какому именно СП пришел возврат денег. На этом платеже нажимаем F2 (корректировка записи), выбираем «С документа».

Выбираем из списка проводку «Возврат денежных средств» № 50035 (если СП был оплачен полностью), либо № 50037 (если СП был оплачен частично).

Откроется список счетов, выбираем СП, по которому пришел возврат.

В финансовым операциях СП появится проводка «Возврат денежных средств». Деньги поставщиком возвращены.

Ситуация 2. Когда по счету поставщика уже есть поставка, т.е. накладная поставщика (инвойс). Делаем все то же самое, но по инвойсу. Возврат денежных средств делается в данном случае не по счету, а по накладной и проводится операцией 50036 (откуда «Инвойс», куда «Расчетный счет»).

avaerp.com

Правовые консультации

Проводки при возврате денег поставщику

Оформляем возврат товара: какие проводки использовать бухгалтеру

Причины возврата

Возврат товара — бухгалтерские проводки