Приказ на лимит кассы на 2017 год

Актуально на: 8 февраля 2017 г.

Организации, кроме малых предприятий, должны самостоятельно определять лимит остатка наличных денег в кассе исходя из характера деятельности с учетом объемов поступлений или выдачи наличности (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У ).

О том, как оформить приказ о лимите кассы, расскажем в нашей консультации.

Как рассчитать лимит кассы

Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У установлено, что расчет лимита кассы организация производит в соответствии с Приложением к Указаниям. Данным Приложением предусматриваются 2 варианта расчета лимита остатка наличности:

• исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• исходя из объема выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Пример расчет лимита кассы

Приведем условный пример расчета лимита кассы с учетом объема поступлений наличности.

Как оформить утвержденный лимит кассы

Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У предусмотрено, что лимит остатка наличных в кассе организации устанавливается ее организационно-распорядительным документом (например, приказом).

Порядок расчета лимита кассы может быть как указан в качестве приложения к приказу, так и приведен в самом организационно-распорядительном документе организации.

Приведем пример оформления приказа на установление лимита остатка кассы со ссылкой на расчет.

glavkniga.ru

Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 ноября 2012 г. N 19АП-6013/12 (ключевые темы: лимит кассы — ответственность управляющей компании — денежная наличность — расчетный период — денежные знаки)

Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 ноября 2012 г. N 19АП-6013/12

30 ноября 2012 г.

Дело N А35-5624/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 23 ноября 2012 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 30 ноября 2012 года.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Протасова А.И.,

судей Семенюта Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Князевой Г.В.,

от Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания города Курска»: представители не явились, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела;

от ИФНС России по г. Курску: представители не явились, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ИФНС России по г. Курску на решение Арбитражного суда Курской области от 20.09.2012 по делу N А35-5624/2012 (судья Морозова М.Н.) по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания города Курска» к ИФНС России по г. Курску о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении от 30.03.2012 N 000026,

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания города Курска» (далее — Общество, заявитель, ОГРН — 1084632006326) обратилось в Арбитражный суд Курской области с заявлением об отмене постановления ИФНС России по г. Курску от 30.03.2012 N 000026 по делу об административном правонарушении, которым ООО «Управляющая компания города Курска» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрено ч.1 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) и назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40000 рублей.

Решением суда от 20.09.2012 заявленные требования удовлетворены.

Не согласившись с указанным решением, ИФНС России по г. Курску обратилась в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение отменить, ссылаясь на неполное выяснение судом обстоятельств, имеющих значение для дела, недоказанность имеющих значение для дела обстоятельств, которые суд считал установленными, несоответствие выводов, изложенных в решении обстоятельствам дела, нарушение норм материального права.

В обоснование доводов апелляционной жалобы ее заявитель указывает на то, что поскольку у Общества отсутствуют поступления наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги в кассу, то для расчета лимита остатка наличных денег, согласно расчета Организация должна использовать второй вариант расчета, приведенный в Приложении к Положению. Таким образом, сумма остатка наличных денег на конец рабочего дня в кассе Общества на 2012 год не должна превышать 12 923 рубля. При этом, в ходе проверки было установлено превышение такого лимита, что образует состав вменяемого административного правонарушения.

В отзыве на апелляционную жалобу ООО «Управляющая компания города Курска» указывает, что с 01.01.2012 на организации возложена обязанность самостоятельно рассчитывать и утверждать максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе (п. 1.2 положения). Расчет лимита был рассчитан организацией самостоятельно. Налоговый орган не наделен полномочиями по расчету лимита, кроме того, налоговый орган применил в своем расчете в качестве показателя расчетного периода, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях взят максимально допустимый показатель 92 дня, что является наиболее неблагоприятным для организации. Расчет лимита остатка наличных денег за три месяца равен 20014,33 рубля. Их указанного расчета организации вправе выбрать наиболее оптимальный для финансово-хозяйственной деятельности период и установить лимит остатка кассы. Наиболее оптимален ноябрь 2011 года, где предельный размер лимита составил 26303,33 рубля. Таким образом, в марте 2012 года заявитель не нарушил порядок хранения свободных денежных средств в кассе сверх установленного лимита, так как на 11.93.2012 остаток денежных средств в кассе составил 23037,56 рублей, на 14.03.2012 — 18097,0 рублей, что не является превышением установленного лимита.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Дело рассматривалось в отсутствие указанных лиц в порядке ст.ст. 156 , 266 АПК РФ.

Как видно из материалов дела, на основании поручения заместителя начальника ИФНС России по г. Курску от 13.03.2012 N 161 заместителем начальника отдела оперативного контроля Шафоростовой С.В. 14.03.2012 по месту нахождения Общества — по адресу: Курская область, г. Курск, ул. Школьная, 7, была проведена проверка соблюдения обществом с ограниченной ответственностью «Управляющая компания города Курска» требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью.

В ходе проверки было установлено, что Обществом нарушен п. 1.3 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а именно обществом не верно определен лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Положению.

В ходе проведения проверки ООО «Управляющая компания города Курска» представило копии документов об установлении остатка наличных денег на 2012 г. размером 26000 рублей: копию приказа от 10.01.2012 N 03-1/2, копию расчета лимита кассы на 2012, в котором лимит рассчитывается на основании денежной выручки за последние 3 месяца (т.е за период с 01.10.2012)- 4510215 рублей, среднедневная выручка составляет 49024 руб.

В ООО «Управляющая компания города Курска» отсутствуют поступления в кассу наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, поэтому для расчета лимита остатка наличных денег, организация должна использовать второй вариант расчета, приведенный в Приложении к Положению ЦБ РФ N 373-П от 12.10.2011 » О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», в котором показателем является объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Согласно тому же расчету, в ООО «Управляющая компания города Курска» за последние три месяца (01.10.2011г. по 31.12.2011г.) выплачено наличными (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) 182988 рублей.

Расчет должен быть проведен: 182988:92 7*13923 рублей. Предельный размера в ООО «Управляющая компания города Курска» на 2012 г. не должен превышать 13923 рублей.

11.03.2012 остаток на конец рабочего дня в кассе предприятия ООО «Управляющая компания города Курска» составил 23037,56 (превышение-9114,56)

14.03.2012 остаток на конец рабочего дня в кассе предприятия ООО «Управляющая компания города Курска» составил 18097 рублей (превышение-4174 рубля).

Сумма превышения лимита составила 13288.56 руб. Денежные средства на выдачу заработной платы не снимаются. Зарплата выдается по пластиковым карточкам.

Таким образом, по мнению административного органа, ООО «Управляющая компания города Курска» не приняло необходимых мер для соблюдения требований, предусмотренных п.1.3 Положению ЦБ РФ N 373-П от 12.10.2011 порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Выявленные нарушения были зафиксированы в акте проверки N 000146 от 20.03.2012 (л.д. 56-58).

Извещение о необходимости явиться 22.03.2012 директору ООО «Управляющая компания г. Курска» в ИФНС России по г. Курску для составления протокола об административном правонарушении и подписания акта проверки от 20.03.2012 N 000146 вручено представителю ООО «Управляющая компания г. Курска» по доверенности от 22.03.2012 N 1157/6-11 Махортовой A.M. 21.03.2012 лично.

По факту выявленных нарушений 22.03.2012 ИФНС России но г. Курску, в присутствии представителя ООО «Управляющая компания г. Курска» Махортовой A.M. по доверенности от 22.03.2012 N 1157/6-11 был составлен протокол об административном правонарушении N 19965 (л.д. 59-62.

С учетом указанных обстоятельств, выявленные в ходе проверки нарушения были квалифицированы налоговым органом по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в связи с чем, в отношении ООО «Управляющая компания города Курска» заместителем начальника отдела оперативного контроля Шафоростовой С.В. в присутствии представителя Общества, был составлен протокол об административном правонарушении N 19965 от 22.03.2012 по признакам ч. 1 ст.15.1 КоАП РФ.

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, начальник ИФНС России г. Курска Шашенков О.Ф. вынес постановление N 026 от 30.03.2012 о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания города Курска» по факту указанного правонарушения к административной ответственности на основании ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в виде 40000 рублей штрафа (л.д. 54-55).

Считая вынесенное постановление незаконным, Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания города Курска» обратилось в Арбитражный суд Курской области с настоящим заявлением.

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из того, что нарушение лимита остатка денежных средств в кассе, установленных приказом руководителя ООО «Управляющая компания г. Курска от 10.01.2012 N 03-1/2, отсутствует. ИФНС России по г. Курску не представило допустимых и относимых доказательств наличия вины заявителя и не подтвердило документально наличие в действиях (бездействии) последнего состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Апелляционная коллегия соглашается с указанными выводами суда, считает их правомерными, обоснованными и полагает необходимым при рассмотрении данного спора руководствоваться следующим.

В соответствии с частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Из смысла статьи 15.1 КоАП РФ следует, что условием привлечения к административной ответственности по данной статье является доказанность следующих обстоятельств: фактов нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившихся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров; фактов неоприходования (неполного оприходования) в кассу денежной наличности; фактов несоблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Банком России 12.10.2011 утверждено Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации N 373-П (далее — Положение N 373-П).

Оспариваемым постановлением заявителю вменяется в вину нарушение требований п. 1.3 Положения N 373-П.

Так, согласно пункту 1.3. Положения N 373-П, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель лимит остатка наличных денег в кассе определяют самостоятельно по формуле, приведенной в Приложении к указанному Положению.

Таким образом, лимит остатка наличных денег в кассе с 01.01.2012 устанавливается организациями и индивидуальными предпринимателями самостоятельно и рассчитывается согласно порядку, приведенному в Положении N 373-П.

Положение N 373-П установлено два варианта определения лимита остатка наличных денег.

В частности, при расчете лимита учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданные — исходя из ожидаемого поступления наличных денег). Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

где L — лимит остатка наличных денег (в руб.);

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) за расчетный период (в руб.) с учетом наличных денег, принятых за проданные товары (работы, услуги) подразделениями юридического лица, если у подразделения нет своего расчетного счета;

P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) (в рабочих днях). При его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений денег за аналогичные периоды прошлых лет. Он составляет не более 92 рабочих дней;

N — период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, с предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары (работы, услуги) (в рабочих днях). Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. Например, если деньги в банк сдаются один раз в три дня, этот показатель будет равен 3 рабочим дням. При его определении также могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (например, режим работы).

Если поступление наличных денег отсутствует, при подсчете лимита остатка учитывается объем выдач наличных денег (ожидаемый объем выдач), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

При этом лимит остатка рассчитывается по формуле:

R — объем выдач наличных денег за расчетный период (в руб.). Юридическое лицо, в состав которого входят подразделения, при определении этого объема учитывает наличные деньги, хранящиеся в них, за исключением случаев, когда подразделения имеют свои счета;

P — расчетный период (в рабочих днях). При его определении могут учитываться периоды пиковых объемов и динамика объемов выдач денег за аналогичные периоды прошлых лет. Он составляет не более 92 рабочих дней;

N — период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, предпринимателем наличных денег (в рабочих днях), за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. Он не должен превышать 7 рабочих дней, а при отсутствии в населенном пункте банка, — 14 рабочих дней.

Соответственно, деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическое лицо и предприниматель обязаны хранить в банке ( п. 1.4 Положения N 373-П).

Нахождение денег в кассе сверх лимита допустимо в дни выплат заработной платы, стипендий, других выплат, относящихся к фонду заработной платы, выплат социального характера, включая день получения в банке денег на эти цели, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом и предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка денег не допускается.

Как подтверждается материалами дела, приказом руководителя Общества от 10.01.2012 N 03-1/2 был установлен лимит в размере 26000 руб.

Остаток на конец рабочего дня 11.03.2012 в кассе предприятия составил 23037,56.

Остаток на конец рабочего дня 14.03.2012 в кассе предприятия составил 18097 рублей.

Следовательно, нарушение лимита остатка денежных средств в кассе, установленных приказом руководителя ООО «Управляющая компания г. Курска от 10.01.2012 N 03-1/2, отсутствовало.

С учетом вышеизложенного, суд области пришел к верному выводу, что выбранный налоговым органом для расчета лимита остатка денежных средств в кассе, в нарушение п. 1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, которым предусмотрена свобода выбора периода расчета лимита, период с 01.10.2011 по 31.12.2011, является для заявителя неблагоприятным в сфере финансово-хозяйственной деятельности, что свидетельствует о необоснованности указанного.

В соответствии с частями 1 , 3 статьи 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит наличие события административного правонарушения и виновность лица в совершении правонарушения.

На основании части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В силу части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Поскольку в материалах проверки отсутствуют доказательства, подтверждающие нарушение Обществом п. 1.3 Положения N 373-П, вина общества в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ налоговым органом не доказана.

Кроме того, факт неверного определения лимита денежных средств, не образует состав вменяемого Обществу правонарушения.

Доводы апелляционной жалобы фактически повторяют доводы, изложенные в обоснование своих позиций при рассмотрении дела судом первой инстанции, и нашли свое отражение в судебном акте.

При таких обстоятельствах арбитражный суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что постановление ИФНС России по г. Курску от 30.03.2012 N 000026 о назначении Обществу с ограниченной ответственностью «Управляющая компания города Курска» административного наказания, в виде административного штрафа в размере 40000 руб., в связи с признанием виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, является незаконным и подлежит отмене, поскольку вина Общества не доказана.

Аргументированных доводов, основанных на доказательственной базе, опровергающих выводы суда, изложенные в решении, и позволяющих изменить или отменить обжалуемый судебный акт, ИФНС России по г. Курску на момент рассмотрения апелляционной жалобы не представлено.

Принимая во внимание указанные выше нормы права, а также учитывая конкретные обстоятельства по делу, суд апелляционной инстанции считает, что доводы заявителя, изложенные в апелляционной жалобе, не содержат фактов, которые не были бы проверены и не учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебного решения, либо опровергали выводы суда первой инстанции в связи с чем, признаются судом апелляционной инстанции не состоятельными и не могут служить основанием для отмены решения суда первой инстанции.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены принятых судебных актов, судом апелляционной инстанции не установлено.

При таких обстоятельствах, суд апелляционная инстанции считает, что судом первой инстанции фактические обстоятельства дела установлены полно, представленным доказательствам дана надлежащая оценка, оспариваемый судебный акт соответствует нормам материального права.

Учитывая изложенное, и руководствуясь п.1 ст.269 , ст.271 Арбитражного процессуального кодекса РФ,

Решение Арбитражного суда Курской области от 20.09.2012 по делу N А35-5624/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу — без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано через суд первой инстанции в Федеральный арбитражный суд Центрального округа, в порядке ч.4 ст.288 АПК РФ, в двухмесячный срок.

www.garant.ru

Определение лимита остатка кассы на 2012 год

Расчет лимита кассы на 2012 год

Кассовый лимит рассчитывается по одной из двух формул. Зависит это от того, есть ли у вашей организации торговая выручка или нет.

Если у организации есть выручка

Если у организации есть торговая выручка, то формула для расчета выглядит так:

V – ваша торговая выручка. Её можно взять из оборотки Д50 К 90 (91) — смотрите по вашей ситуации. Допустим 1 000 000 рублей.

Деньги в банк сдаются раз в 2 дня (исключая субботу и воскресенье), т.е. раз в 2 дня. Значит Nc будет равен 2. Показатель Nc не должен превышать 7 или 14 для организаций находящихся в населенных пунктах, в которых нет банка.

Рассчитаем лимит кассы по первой формуле:

L=(1 000 000 / 87)*2=22 988 рублей

Если у организации нет торговой выручки

Если у организации нет торговой выручки, то лимит рассчитывается из объема выданных наличных денег. В «выданные» не входят зарплата и стипендии. Это святое и к ограничениям лимита кассы не относится.

Как будет выглядеть ваш расчет?

R — объем выданных денег за период. Если под отчет и если, как у многих организаций, 1 миллион приняли в кассу и тут же 1 002 000 выдали, то объем выданных денег за период будет представлять гигантскую цифру).

Nr измеряется в днях между получением денег по чеку из банка. Показатель Nr не должен превышать 7 или 14 для организаций находящихся в населенных пунктах, в которых нет банка.

Исходя из вышесказанного, законодатель, видимо, думал, что все все деньги в банк сдают, а потом себе на выдачу только по чеку снимают. И под R вот эту снимаемую цифру имел в виду. Но получилось то, что получилось.

В приложении к Постановлению дословно написано:

Считаем наш лимит: L=(100 000 000/97)*7=7 216 495 рублей.

Приказ на установление лимита

Лимит остатков кассы надо утвердить приказом по организации.

Образец приказа на «нулевой» лимит остатка кассы

“30” декабря 2011г. Санкт-Петербург
Приказ № _________

1. Установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе 2012 года в размере 0 рублей. 2. Ответственным лицом за соблюдение лимита кассы назначить кассира Иванову И.И.

Генеральный директор ООО “Весна” ________________Иванов И.И.

Образец приказа на лимит остатка кассы

Приказ о лимите кассы

“30” декабря 2011г. Санкт-Петербург

1. На основании произведённого расчёта (приложение 1 к приказу) установить на предприятии лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2012 год размером 28000 рублей.

2. Ответственным лицом за соблюдение лимита кассы назначить кассира Иванову И.И.

Важно: лимит кассы с 2012 года утверждать в банке не надо.

m.ppt.ru

Бланк приказа о лимите остатка наличных денежных средств в кассе

Добрый день, у меня такая форма
шапка ООО «»
.
Адрес: 31.12.201 г. г.
П Р И К А З №

«О лимите остатка наличных денежных средств в кассе на 01.01.20 г.»

В связи с введением в действие Положения о порядке ведения кассовых операций № 373-П от 12.10.2011г

П Р И К А З Ы В А Ю

1. На основании произведённого расчёта (приложение 1 к приказу) установить на предприятии нулевой лимит остатка.

2. Ответственным лицом за установлением и пересмотром лимита кассы назначить директора Коровина Дмитрия Васильевича.

и второй лист :
Расчет лимита остатка наличных денег
ООО «.

Для определения лимита остатка наличных денег ООО «» учитываем:
1. Объем поступлений наличных денег:

октябрь 201 г 0
ноябрь 201 г 0
декабрь 201 г 0
Итого 0,00

2. Расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег:

октябрь 201 г 31 день
ноябрь 201 г 30 дней
декабрь 201 г 31 день
Итого 92 дня

3. Период времени между днями сдачи в банк наличных денег в рабочих днях: —

ЛИМИТ на 01.01.2012 г.= 0,00:92= 0,00 (Ноль рублей 00 копеек)

Цитата (Ольга Евгеньевна Рогозина):
Для определения лимита остатка наличных денег ООО «» учитываем:
1. Объем поступлений наличных денег:

октябрь 201 г 0
ноябрь 201 г 0
декабрь 201 г 0
Итого 0,00

Не соглашусь.
В Приложении к Положению 373-П от 12.10.2011 имеются две формулы:
первая — для тех, у кого имеется наличная выручка, вторая — для тех, у кого наличная выручка отсутствует.
Вы предлагаете воспользоваться первой формулой, в то время как автор вопроса пишет:

В этом случае необходимо воспользоваться второй формулой и рассчитывать лимит кассового остатка не из поступлений а из объема выплат.

Цитата: II. При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, ИП учитывают объем выдач наличных денег , за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L=R/P*N
где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, установленного в абзаце втором пункта 1.2 настоящего Положения);
Р — расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
— период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней.

www.buhonline.ru