Отчет по налогам рк

Д. Пак, профессиональный бухгалтер РК, CAP,

аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОТЧЕТЫ НЕОБХОДИМО ПРЕДСТАВЛЯТЬ ТОО НА ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОМ РЕЖИМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

ТОО на общеустановленном режиме, на учете по НДС не состоит. Род деятельности — бутик модной одежды (розница). Какие отчеты в налоговую нужно сдавать: формы 200.00, 210.00 (если в штате есть нерезиденты), 300.00 сдавать?

Положения Налогового кодекса. В соответствии со статьей 31 Налогового кодекса установлено, что исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик совершает следующие действия:

1) встает на регистрационный учет в налоговом органе;

2) ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;

3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса;

4) составляет и представляет, за исключением налоговых регистров, налоговые формы органам налоговой службы в установленном порядке;

5) уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса.

Налоговое обязательство должно быть исполнено налогоплательщиком в порядке и сроки, которые установлены налоговым законодательством РК.

Таким образом, налогоплательщик обязан самостоятельно определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

Применительно к данной ситуации ТОО обязано представлять налоговую отчетность по форме 200.00 по ИПН и СН, предназначенной для исчисления ИПН, СН, а также для исчисления, удержания (начисления) и перечисления сумм ОПВ в ЕНПФ, начисления и перечисления сумм СО в Государственный фонд социального страхования, а также при начислении и выплате доходов иностранным работникам налоговую отчетность по форме 210.00.

В связи с тем, что ТОО не состоит на регистрационном учете по НДС, то обязательства по представлению налоговой отчетности по форме 300.00 не возникает.

По итогам налогового периода ТОО как плательщик КПН представляет в налоговый орган по месту нахождения декларацию по КПН не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом согласно статье 149 Налогового кодекса.

online.zakon.kz

Отчет по налогам рк

Приветствую социум! Давным-давно (пару дней назад числа 25 марта), в далекой-далекой галактике (в Алматы, Казахстан)…

Моя знакомая, бухгалтер, позвонила мне со словами:

» — Привет Ринат! Ты же увлекаешься программированием! Я тут устроилась на новую работу, в ТОО-шку. За прошлый год тут сменилось несколько бухгалтеров по налогам. А мне нужно сдать годовой отчет. Я продление уже запросила, и у меня есть месяц чтобы разобраться в цифрах. Я то конечно разберусь, за недельку, но не факт что все будет правильно. Помоги. Нужно немного автоматизировать проверку уже сданных деклараций.»

Я не долго думая решил помочь, девушка то не плохая, а иногда и полезная, в прикладном смысле.

И вот тут меня ждала засада…
Ремарка к статье: Всего будет 3 статьи, 200 форма, 300 форма и учет счет фактур.

Системы автоматизации бухгалтерского учёта такие как 1С: Предприятие, показывают ситуацию в целом никак не связывая ее со сданными налоговыми декларациями. Они могут создать файл для импорта в действующие онлайн сервисы, но проверить правильно ли сдана отчетность не могут.

Пришлось изучить азы бух учета.

У нас в Казахстане с 2009 года налоговые декларации можно сдать в онлайн режиме. Есть два варианта:

Для ТОО имеются несколько режимов налогообложения:

Общеустановленный порядок налогообложения;
На основе упрощенной декларации;
Специальный налоговый режим для юридических лиц.

Мне был нужен Общеустановленный порядок налогообложения.

При этом режиме сдаются три основных вида деклараций, в большинстве своем, также как и в моем случае:

100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу
200.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, по гражданам Республики Казахстан
300.00 Декларация по налогу на добавленную стоимость

100 форма сдается раз в год.
200 и 300 формы сдаются раз в квартал.

Мне нужно было дать сводную по 200 и 300 формам.

Первым делом я начал искать API для доступа к онлайн сервисам. К сожалению в обслуживающей портал компании ни какого API никогда не существовало. Замкнутая система. Можно запросить публичные данные о налогоплательщике, но декларации к сожалению не получится.

Так как я не ищу легких путей, решил хватит открытого поиска.

Зашел в «Кабинет налогоплательщика» и выгрузил все 200 формы для начала работы.

В итоге получил 5 деклараций за 2016 год. 4 очередных и 1 дополнительную. Декларации выгрузились в xml формате.

Основной элемент в этом xml это fno.

Тут нужно выделить два свойства:

Остальные свойства мне не нужны, так как от них внутренняя структура не меняется. После проверки всех xml 200 формы, я обнаружил что в них имеются два значения version, это «25» и «26». А formatVersion только одно значение, «1».

Далее уточнив у знакомой(далее заказчик), какую именно информацию ей нужно из 200 форм я приступил к написанию кода. Кстати, заказчик изменил начальное тех задание, и вместо одной ТОО-шки попросил написать код для учета нескольких ТОО-шек.

Я решил сделать фильтрацию по ИИН/БИН и РНН. Они заложены внутри xml:

Тех задание по полям по которым требуется сводная:

ИИН
РНН
Квартал
Год сдачи (да, да Заказчик решил если все получится и по прошедшим периодам пройтись чтобы все привести в порядок)
Дата сдачи отчетности.
ИПН(сумма по декларации)
ОПВ(сумма по декларации)
ОППВ(сумма по декларации)
СН(сумма по декларации)
СО(сумма по декларации)
Вид декларации.

Для начала создаю элементы:

Изучив структуру подачи требуемых для сводной данных по версиям 26 и 25, понял что именно в подаче этих данных разницы нет.

m.habr.com

Сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов в Республике Казахстан

представляется за объекты, связанные с налогообложением (по всем видам спирта, алкогольной продукция и (или) пиво с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента, произведенные на территории Республики Казахстан )

представляется за объекты, связанные с налогообложением (по бензину (за исключением авиационного), диз. топливу собственного производства, реализуемый производителями оптом и в розницу и реализуемый юр. и физ. лицами оптом и розницу)

представляется при наличии земельного участка на праве собственности, на праве постоянного землепользования, на праве первичного безвозмездного временного землепользования, а также при наличии зданий, сооружений, жилых строений, помещений и иных строений, прочно связанных с землей на праве собственности. При наличии транспортных средств на праве собственности Декларация по форме 700.00 представляется

Не позднее 15 февраля текущего года;
При изменении налоговых обязательств в течении налогового периода не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года;
Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки в налоговых органах на регистрационный учет;
Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем передачи объектов в пользование или аренду

Представляется при наличии земельного участка на праве собственности, на праве постоянного землепользования, на праве первичного безвозмездного временного землепользования, а также при наличии зданий, сооружений, жилых строений, помещений и иных строений, прочно связанных с землей на праве собственности.

ежегодно не позднее 20 февраля;
не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения договора (в случае заключения договора аренды после 20 февраля
не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
не позднее 20 марта отчетного года — с объемами платежей до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме;
не позднее 20 числа месяца, следующим за месяцем получения разрешительного документа — в случае оформления разрешительного документа после 20 марта

Расчет сумм текущих платежей платы за использование радиочастотного спектра, платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи

не позднее 20 марта отчетного налогового периода;
не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения извещения, выписанного уполномоченным государственным органом в области связи;
представляют физические лица, получившие в установленном законодательным актом порядке право использования радиочастотного спектра являющиеся операторами междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи, получившие право в порядке, установленном законодательным актом Республики Казахстан

Единый земельный налог; ИПН, облагаемый у источника выплаты; плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников; плата за эмиссию в окружающую среду, социальный налог, ОПВ, социальные отчисления
- не позднее 10 ноября текущего налогового периода по суммам, исчисленным за период с 1 января до 1 октября налогового периода;
- не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом по суммам, исчисленным за период с 1 октября по 31 декабря.

Ваше право

Правовые консультации

Отчет по налогам рк

Отчет по налогам рк

Сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов в Республике Казахстан

2 Налоговые отчеты и налоговые режимы для ИП

admin

Это интересно:

Форма поиска

Свежие посты