Когда пенсии облагаются НДФЛ?

На основании пункта 2 статьи 217 НК Налогового кодекса трудовые пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению, назначаемые в соответствии с действующим законодательством, не облагаются НДФЛ . Но в нашей стране наряду с государственной системой пенсионного обеспечения существует негосударственная система. Она регулируется Федеральным законом от 07.05.98 г. №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Любой гражданин может заключить пенсионный договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), осуществляющим деятельность на основании специальной лицензии. По этому договору гражданин (вкладчик) обязуется уплачивать пенсионные взносы, а фонд — выплачивать негосударственную пенсию при появлении пенсионных оснований (ст.3 Закона №75-ФЗ).

Такая пенсия является дополнительной по отношению к государственной пенсии. Она также не подлежит налогообложению, но при условии, что договор заключен вкладчиком в свою пользу, и взносы перечисляются им же (абз.4 п.1 ст.213 НК).

Нередко пенсионные договора в пользу своих работников заключают организации. Крупные компании (нефтяные, газовые, энергетические и др.) создали даже для этого собственные НПФ. По своей инициативе такие работодатели перечисляют пенсионные взносы на личные счета работников в НПФ из собственных средств. Взносы не облагаются НДФЛ (абз.5 п.1 ст.213.1 НК). Однако работники, выходя на пенсию, получают дополнительную негосударственную пенсию за минусом НДФЛ (абз.2 п.2 ст.213.1 НК, письмо Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158).

НПФ, являясь в этом случае налоговым агентом по отношению к вкладчику, самостоятельно исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог с пенсионных выплат (п.2 ст.226 НК). (О том, кто является налоговым агентом см. Кто такие налоговые агенты?).

Аналогичным образом предусмотрено обложение взносов и выплат по договорам с НПФ, заключенным физическими лицами в пользу других физических лиц. Взносы НДФЛ не облагаются (абз.6 п.1 ст.213.1 НК), а с пенсии заплатить НДФЛ придется (абз.3 п.2 ст.213.1 НК)

nalogfaq.ru

Налогом не облагаются пенсии

По действующему законодательству пенсии от НПФ облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог не нужно платить лишь в том случае, если договор с НПФ заключал сам гражданин. Разработанный в Минтруде законопроект распространяет льготу и на пенсии «от работодателей».

«Мы стимулируем развитие не только государственного пенсионного страхования, но и частного», — пояснил замминистра труда и социальной защиты Андрей Пудов.

Как ожидается, размер вычета (фактически размер освобождаемой от НДФЛ частной пенсии) составит два прожиточных минимума пенсионера. В 2013г. средняя величина прожиточного минимума в РФ составляла 6,1 тыс. руб. Таким образом, от налогообложения могут быть освобождены выплаты в размере 12,2 тыс. руб.

«С учетом того, что средняя выплата в рамках негосударственного пенсионного обеспечения составляет около 5 тыс. руб., это очень неплохо», — пояснил исполнительный директор НПФ «КИТ Финанс» Антон Шпилев. Он полагает, что от налогообложения стоит освободить и инвестиционный доход, который зарабатывают фонды — чтобы увеличить доходность вложений граждан и их работодателей.

Ранее сообщалось, что от уплаты НДФЛ планировалось освободить только тех граждан, которые выберут пожизненную выплату пенсий. В новой версии законопроекта такого ограничения нет.

www.rbc.ru

Существует ли налог на пенсии работающих пенсионеров

Обязанность платить налоги с любых доходов закрепляется Конституцией ст.57 и НК ст.3 п.1.

Пенсия входит в реестр доходов, получаемых гражданами из российских источников (НК ст.208 п.1.7) на территории и за пределами государства.

При этом налог на пенсии работающих пенсионеров, как и неработающих, не предусмотрен (НК ст.217 п.2). Освобождаются от налогообложения государственные пенсии во всех выражениях (страховая, фиксированная, накопительная).

Более того, до 2016 (ФЗ №385 2015/29/12) пенсии работающих пенсионеров подлежали дополнительной индексации, что оправдывалось продолжающимися отчислениями с зарплаты в Пенсионный фонд.

Однако, не всё однозначно, так как пенсия по возрасту может быть как государственной, так и негосударственной.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

Налогообложение пенсий

То, что касается страховой и базовой частей пенсионного пособия, не вызывает никаких разночтений закона. Это – основная государственная пенсия, которая не облагается налогом.

Государственная пенсия по старости представляет собой безвозмездную господдержку гражданам, оказавшимся нетрудоспособными в силу возраста. По этой причине применять налогообложение к данному пособию государство считает алогичным и непорядочным.

Государственный накопительный пенсион находится под контролем ФЗ №166 2001/15/12 редакция 2016 и ФЗ №400 2013/28/12 редакция 2016, а деятельность негосударственных ПФ регламентируется ФЗ №75 1998/07/05 редакция 2015/29/06.

Накопительная пенсия (ФЗ №424 2013/28/12; ФЗ №360 2011/30/11) – это самостоятельная выплата, дополнительная пенсия к основной. Накопления, на базе которых она формируется, аккумулируются в государственной или негосударственной структуре. Выбирать и менять структуру, которая будет формировать накопительную пенсию гражданина, он может не чаще раза в год. В случае прекращения формирования накопительной части по решению плательщика, уже накопленная им сумма не исчезнет и будет выплачена ему по достижении пенсионного возраста, когда он получит право на получение трудовой пенсии по старости.

Государственная накопительная пенсия сосредоточена в ПФР и не облагается налогом (НК ст.217 п.2). Не будут облагаться налогом и те накопления, которые формируются в НПФ под неусыпным контролем ПФР (иными словами, ПФ остаётся хранителем средств, а их инвестированием и приумножением занимается «дружественная» компания, подконтрольная и подотчётная ПФР). Если государственный ПФ выбран гражданином для генерирования своей накопительной пенсии, то она будет формироваться на отдельном счёте, хотя из тех же социальных налогов, что и официальная страховая пенсия (по старости). Соответственно, суммы и порядок выплат этих двух пенсий будут отличаться.

Негосударственные ПФ функционируют по лицензии, что может служить основанием доверия к каждому из них. Деятельность таких организаций подробно освещена ФЗ №75 и ФЗ №410 2013/28/12.

Негосударственная пенсия по договору, заключённому самостоятельно и добровольно, востребованная по возрасту, освобождается от налогов. Если договор с НПФ оформлен экс-работодателем (налоговым агентом, налоговым посредником) и им же вносятся взносы, то такие пенсионные пособия подлежат стандартному налогообложению (НК ст.213.1; Письмо МФ №03-04-05/8-1158 2012/08/10). Сами накопительные (или страховые) взносы налогом не облагают, но получить на руки гражданин сможет накопленную сумму за вычетом ндфл.

Некоторые крупные компании нефтегазового и энергетического комплексов создают собственные пенсионные фонды негосударственного профиля, которые заняты формированием накопительных пенсий своих работников.

В этом случае такие узкопрофильные лицензированные ПФ выступают налоговыми агентами: они исчисляют подоходный 13% с накоплений граждан и передают их в бюджет, а сотрудники, получившие пенсионный статус, получают добавочную (накопительную) пенсию минус ндфл.

Особый правовой и социальный статус пенсионера влечёт за собой льготное налогообложение по ряду позиций и аннулирование ндфл на пенсионное пособие, но не распространяется на другие его доходы – в частности, на зарплату, получаемую теми, кто продолжает трудиться. Пенсионер не рассматривается как особая категория работников на производстве (ТК), а потому он обязан платить налоги с зарплаты, как и все остальные трудящиеся (Письмо МФ № 03-04-05/14573 2016/16/03).

Выплата накопительной пенсии может быть:

  • единовременной;
  • регулярной (ежемесячной) пожизненно.

    • Если предполагаемая накопительная пенсия составит меньше 5% от основной государственной (фиксированная + страховая), то выплата будет произведена одноразово. Если больше, то выплата будет помесячной до конца жизни.

    На практике информирования не происходит, обращаться в ПФ или НПФ с заявлением следует самостоятельно.

    Для работающих пенсионеров

    Пенсионер, продолжающий трудиться, может частично вернуть подоходный налог, начисленный на его накопительную пенсию.

    Для этого ему надо будет представить подтверждающий документ, что накопительная пенсия, получаемая им, была подвергнута налогообложению.

    Социальный налоговый вычет по целевым пенсионным накоплениям пенсионер имеет право получить, если:

  • он не прекратил трудовую деятельность и, значит, в момент обращения за вычетом имеет источник регулярного дохода, облагаемого по ставке;
  • обращаясь за налоговым вычетом по пенсионному накоплению, он не работает, но три предшествующих года трудился и получал заработную плату с исчислением из неё ндфл (НК стт.210 п.3 абзац 4 и 220 п.10);
  • соответствующие перечисления направлялись в НПФ или страховую компанию, приравненную по функциям к НПФ.

    • Запрос на получение налогового вычета нужно представить по месту регистрации в налоговый орган. Помимо заявления, необходимо будет предъявить документы, подтверждающие обоснованность обращения за налоговым вычетом (3НДФЛ и 2НДФЛ, хотя последняя не входит в категорию обязательных) и копию лицензии НПФ, с которым заключён договор о формировании накопительной пенсии. Работники пенсионного возраста, продолжающие службу, могут востребовать вычет через бухгалтерию, подав заявление. Такой шаг возможен лишь в том случае, если отчисления в пользу пенсионных накоплений производились работодателем, а не самостоятельно.

    Процедура достаточно трудоёмкая и не очень быстрая по времени (налоговикам потребуется от 1 до 3 месяцев на проверку), но человеку, вышедшему на пенсию, не стоит отказываться от суммы, которая превышает его месячную пенсионную ставку.

    Учитывая факт, что индексация пенсий в грядущем году под большим вопросом (в 2016 августовской индексации для трудящихся пенсионеров не было), то стоит забрать в пользование то, что положено по закону, хоть и в небольшом количестве.

    Предельная сумма по вычету составляет 120 тысяч. Следует учитывать, что это общая сумма на все возможные социальные вычеты, включая лечение, медикаменты, пожертвования, страховку и образование. Получить 13% возврата по каждой категории не представляется возможным.

    Срок востребования налогового вычета лимитирован тремя годами (НК ст.78 п.7; Письмо МФ №03-04-05/7-12 2012/13/01).

    Максимальная сумма, которую сможет вернуть пенсионер, покинувший работу и получающий негосударственное пособие по возрастной нетрудоспособности, составит 15600 х 3 = 46800.

    Работающий пенсионер, продолжающий платить налог с зарплаты и делающий отчисления в ПФ, будет иметь право на вычет и дальше.

    Пенсионная система в условиях кризиса весьма неустойчива. Несмотря на трудности и лихорадочное состояние, налог на пенсии фактически не возможен, ибо это противоречит законодательству и обесценивает значимость господдержки тем, кто оказался в безвыходном положении.

    Государственные пенсии не облагались, не облагаются и не будут облагаться налогом в ближайшем будущем. Негосударственные пенсии (накопительные), попадающие под ндфл и выплачиваемые в качестве дополнительных пенсий, сформированных самими гражданами, тоже можно в конечном итоге считать «неналоговыми» – за счёт действующего социального налогового вычета, который можно запросить и вернуть в собственное распоряжение.

    Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 450-55-83 , Санкт-Петербург +7 (812) 385-76-98 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

    lawyer-guide.ru

    Налог на пенсию

    Содержание статьи:

    НДФЛ при назначении пенсии

    Пенсия – это ежемесячные выплаты, служащие компенсацией утраченного дохода при наступлении пенсионного возраста, получении инвалидности или лишении кормильца.

    По своей сути пенсии являются доходом гражданина, но подоходный налог на пенсию не уплачивается. Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает исключения, не подлежащие налогообложению:

    • страховые пенсии;
    • государственные пенсии;
    • военные пенсии;
    • накопительные пенсии, находящиеся в государственных фондах;
    • социальные доплаты к пенсиям;
    • единовременные денежные выплаты или адресная поддержка пенсионеров.

    От необходимости уплаты НДФЛ освобождены все виды пенсионного обеспечения, назначаемого самому пенсионеру или его семье при утрате кормильца.

    Налог с работающих пенсионеров

    Работающие пенсионеры составляют особую группу, поскольку они получают доходы и по пенсионному обеспечению, и за счет заработной платы.

    Уважаемые посетители портала «Пенсионный эксперт»!

    Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по пенсионным вопросам:

  • Москва и МО:

    • +7 812 425 13 92

    Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней .

    Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию юриста по пенсионным вопросам!

    +7 499 938 42 65

    +7 800 511 81 24

    Правила к этой группе применяются такие же:

  • получаемая пенсия относится к доходам, освобожденным от налогообложения;
  • заработная плата облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13%.

    • В связи с тем, что налоги в государственную казну регулярно отчисляются, трудоустроенные пенсионеры могут воспользоваться налоговыми вычетами любого вида:

  • Стандартные (ст. 218 НК РФ) для инвалидов, ветеранов, чернобыльцев, а также родителей или опекунов детей.
  • Социальные (ст. 219 НК РФ) за обучение, внесение пожертвований, медицинские услуги, взносы на накопительную пенсию.
  • Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) при получении денежных средств от реализации ценных бумаг.
  • Имущественные (ст. 220 НК РФ) при продаже или покупке недвижимого имущества: квартиры, земельного участка, строительство дома, ипотеку и за любые связанные расходы.
  • Профессиональные (ст. 221 НК РФ), связанные с ведением любой профессиональной деятельности, за которую был получен доход.

    • С зарплаты пенсионера уплачивается не только НДФЛ, но и взносы в Пенсионный Фонд в размере 22%. Это дает право на ежегодный перерасчет и повышение пенсии, который проводится 1 августа каждого года. Формула перерасчета:

    П = Пд + ИПК*СИПК

    П – размер пенсии после повышения;

    Пд – размер пенсии до перерасчета;

    ИПК – сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов, полученных за год работы. Исчисляется в зависимости от заработной платы, но учитываются не более 3 ИПК.

    СИПК – стоимость ИПК на момент перерасчета. В 2017 году – 78,58 рубля, в 2018 – 81,49 рубля.

    Налоги на пенсию в НПФ

    Исключением, при котором подоходный налог с пенсии будет уплачиваться, является заключение договора с негосударственными пенсионными фондами. При этом сами взносы в фонд налогообложению не подлежат.

    Законодательное регулирование вопроса осуществляется:

  • ст. 219.1 Налогового кодекса;
  • письмом Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158.

    • Налог будет также удерживаться, если договор заключен между гражданином и НПФ в пользу третьего лица. При этом у пенсионера также появляется право на оформление налоговых вычетов при наличии оснований.

    После оформления основной пенсии и получении права на осуществление выплаты из НПФ, фонд будет обязан самостоятельно удержать с итоговой суммы НФДЛ и определить размер ежемесячной надбавки.

    Налоговые льготы для пенсионеров

    Пенсионеры, получающие обеспечение по любому из оснований, относятся к группе социально-незащищенного населения. В качестве одной из мер социальной поддержки им предоставляются налоговые льготы. Их перечень:

  • Транспортный. Льготы предоставляются на региональном уровне. Наиболее распространены ситуации, когда от налогообложения освобождены автомобили, специально переоборудованные для инвалидов или имеющие мощность не более 100-150 лошадиных сил.
  • Имущественный. Пенсионеры не уплачивают налог на один объект из каждой категории недвижимости, указанной в статье 407 НК РФ: квартира, дача, гараж и так далее. Важно, чтобы имущество находилось в собственности и не использовалось для ведения предпринимательства.
  • Земельный. Льгота также предоставляется региональным законодательством. Полное освобождение от уплаты не предусмотрено, но действует снижение ставки на 10 000 рублей для некоторых категорий пенсионеров: инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий, Героев РФ И СССР, чернобыльцев.
  • Налоговый вычет. Положен только для работающих пенсионеров в видах, описанных выше.

    • Налоговые льготы для пенсионеров носят заявительный характер. Для их получения пенсионеру необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу, подав ряд документов:

  • паспорт;
  • удостоверение пенсионера (справку о пенсии) – главный подтверждающий документ на льготу;
  • документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество или автомобиль.

    • Удержания с пенсии

    Получение пенсии не является основанием отказа от исполнения долговых обязательств по соглашениям, исполнительным листам и иным документам. Удержания из пенсии могут осуществляться в следующих ситуациях:

  • При начислении излишних сумм. Если пенсия была назначена в более высоком размере, чем положена, решением Пенсионного фонда могут быть назначены удержания до полного погашения переплаты.
  • По решениям судов на основании исполнительных документов.
  • По решениям судов на основании злоупотреблений пенсионера.
  • На основании иных соглашений: алиментных, кредитных договоров.

    • Размер удержания также строго регулируется. В зависимости от основания, процентное соотношение долга к пенсии максимально может составлять:

  • 70% на удержание алиментов с пенсии, компенсации причиненного вреда здоровью, в том числе повлекшего смерть, возмещение ущерба, вызванного противоправными действиями;
  • 50% на удержание из пенсии по исполнительному листу;
  • 20% при начислении излишних сумм пенсионного обеспечения.

    • Как уменьшить сумму удержания

    Размер удержания с пенсии может быть уменьшен, если:

  1. материальное положение пенсионера ухудшилось;
  2. пенсионер имеет необходимость оплаты медицинских услуг при проблемах со здоровьем.

    Для рассмотрения заявки о снижении размера вычета, пенсионеру необходимо обратиться в организацию, которая вычет инициировала (ПФР, суд, кредитная компания). Как законно снизить проценты удержания из пенсии:

  3. подать заявку на снижение удержаний;
  4. предоставить обоснованность снижения (к примеру, заключение врача о необходимости дорогостоящих процедур).

    Пример по удержанию из пенсии

    Коммунальные платежи Петра Григорьевича составляют 3056 рублей, однако с февраля 2017 года их размер резко сократился до 1856 рублей. Значению этому пенсионер не придал и оплачивал счета суммой, указанной в извещении.

    В октябре 2017 года управляющая компания обнаружила ошибку и оповестила Петра Григорьевича о накопившейся задолженности за 7 месяцев, которую пенсионер уплачивать отказался. Тогда управляющая компания подала исковое заявление в суд о необходимости уплаты 8400 рублей долга. Суд вынес положительное решение и постановил удерживать 20% от пенсии до полного погашения.

    Пенсия Петра Григорьевича составляет 11278 рублей, значит, ежемесячно будет удержано:

    11278 * 20% = 2255,6 рубля

    На руки пенсионер будет получать 11278 — 2255 = 9023 рубля. Образовавшийся долг он выплатит за 4 месяца, после чего пенсия будет восстановлена в прежнем размере.

    Заключение

    1. Облагается ли пенсия налогом, разъясняет статья 217 НК РФ.
    2. С пенсии по страховому и государственному обеспечению подоходный налог не удерживается.
    3. Работающие пенсионеры уплачивают НДФЛ только с заработной платы, что дает им право на получение различных налоговых вычетов.
    4. Берется ли налог из накопительной пенсии, зависит от фонда, в котором она расположена.
    5. Пенсионные выплаты, полученные по договорам с негосударственными пенсионными фондами, облагаются налогом по ставке 13%.
    6. Удержания с пенсий в счет долгов, алиментов, излишне уплаченных сумм могут осуществляться по решению ответственных органов – судов или пенсионных фондов.
    7. Размер удержания устанавливается индивидуально, однако не может составлять более 70% от общей суммы обеспечения.

      Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам с пенсии

      Вопрос: Добрый день. Мне 28 лет, инвалид с детства 2 группы. Проживаю в двухкомнатной квартире со своим братом и его женой, они не работают, дома появляются редко. Поскольку мы оба являемся собственниками жилья, квартплату договорились платить поровну, свою часть я регулярно оплачиваю. В этом месяце с моей пенсии удержали 50% в счет уплаты долга моего брата. Скажите, что мне делать в этой ситуации? Вероника.

      Ответ: Здравствуйте, Вероника. В Вашей ситуации необходимо обращаться в суд с исковым заявлением о взыскании средств на оплату долга по коммунальным платежам с Вашего брата. Также необходимо обратиться к приставам, которые осуществили списание с заявлением об отмене списания пенсии. Приложите к обращению решение суда о взыскании задолженности с Вашего брата, а также квитанции, подтверждающие факт добросовестной оплаты ЖКХ Вами.

      pensia-expert.ru

      Берется ли подоходный налог с пенсии и с ЕДВ в России?

      Большинство доходов граждан в РФ облагаются НДФЛ. Налог удерживается с заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности, иных поступлений и выплат. Но на некоторые начисления в пользу россиян налогообложение не предусмотрено. Речь идет о пенсиях, компенсационных и единовременных денежных выплатах, хотя и здесь предполагаются некоторые исключения.

      НДФЛ с пенсий

      Положения НК РФ (п.2, ст.217) указывают на то, что государственные пенсии и обеспечение по ОПС, включающее фиксированную, страховую и накопительную выплаты, подоходным налогом не облагаются. Подобные условия распространяются и на социальные доплаты к пенсиям.

      Однако удержание НДФЛ все же допускается с некоторых видов пенсионного обеспечения. К ним относят:

    8. Пенсионные выплаты за счет НПФ. Положение действует при условии, что договор с негосударственным фондом был заключен от имени работодателя застрахованного лица (будущего пенсионера). В этом случае часть пенсии, выплачиваемая из дополнительных источников за счет негосударственных фондов, облагается подоходным налогом. Иное дело обстоит в случае, когда договор с НПФ заключен непосредственно самим гражданином, который и перечисляет регулярные взносы. В таких ситуациях при выплате пенсий подоходный налог удерживаться не будет.
    9. Пенсионные выплаты из средств НПФ облагаются НДФЛ, если заключен договор между фондом и физическим лицом, но в пользу третьих лиц.

      В перечисленных ситуациях гражданам не понадобится самостоятельно уплачивать НДФЛ. Функции налогового агента берет на себя НПФ.

      НДФЛ с ЕДВ

      К социальным выплатам, которые гарантируются государством для отдельных категорий граждан, относят ЕДВ ― единовременные денежные выплаты. Получателями такого рода пособий могут быть следующие лица:

    10. участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
    11. ветераны боевых действий;
    12. военнослужащие, в том числе уволенные в запас;
    13. члены семей погибших военнослужащих;
    14. инвалиды, в том числе и не достигшие совершеннолетнего возраста;
    15. подвергшиеся воздействию радиационного излучения граждане;
    16. Герои Труда, СССР и РФ;
    17. прочие лица согласно действующему законодательству.

      Выплата ЕДВ производится ежемесячно вне зависимости от того, работают граждане или нет, и налогом не облагается. Пенсионерам перечисления производятся одновременно с пенсиями.

      Примечательно, что до недавнего времени ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий облагались НДФЛ. Однако Постановление Конституционного суда № 11 ― П от 13.04.2016 года расценило, что нормы НК РФ в этой части не соответствуют Конституции РФ. Принятые поправки к кодексу отменили возможность удержания подоходного налога с ЕДВ для ветеранов боевых действий

      Заключение

      Гарантированные государством социальные выплаты, к которым относятся пенсии и ЕДВ, налогом на доходы не облагаются. Но эти правила не распространяются на некоторые виды пенсий, источником начисления которых выступает НПФ.

      insur-portal.ru