Страховые взносы ИП за 2014 год

В 2014 году индивидуальные предприниматели выплачивают страховые взносы за себя по новым правилам. До окончания года осталось всего две недели, поэтому предлагаем проверить себя и убедиться, что вы правильно рассчитали свои взносы и знаете, в каком порядке их надо платить.

Учитывая, что кардинальных изменений по уплате взносов на начало 2015 года пока не предвидится, то возможно, эти правила сохранятся и в следующем году. Напомним, что страховые взносы в ПФР и ФОМС не являются налогами, поэтому их сумма не зависит от того, какой налоговый режим выбрал предприниматель. Взносы в ФСС предприниматель за себя платить не обязан, но может делать это на добровольной основе.

Минимальная фиксированная и дополнительная сумма страховых взносов

В 2014 году была установлена минимальная фиксированная сумма взносов, равная 20 728 рублей из расчета:

— 17 329 руб. страховых взносов в ПФР;

— 3 399 руб. страховых взносов в ФОМС.

Эту сумму за себя обязаны выплатить до 31 декабря 2014 года все зарегистрированные ИП: работающие и неработающие, получающие доход от своей деятельности и убыточные, имеющие работников или одиночки. В этом правиле есть исключение — некоторые категории предпринимателей получили с 2013 года возможность льготных периодов освобождения от уплаты страховых взносов.

Кроме минимальной суммы страховых взносов для тех ИП, чей доход превысил в 2014 году 300 тысяч рублей, установлена обязанность уплатить дополнительный взнос, равный 1% от того дохода, который больше этого лимита. Например, индивидуальный предприниматель на УСН, получивший в 2014 году доход в 1,3 млн. рублей, должен заплатить:

  • взносы в ФОМС из расчета 5554 * 12 мес * 5,1% = 3 399,05 рублей (эта сумма одинакова для всех ИП, независимо от уровня доходов), по сути, это стоимость медицинской страховки предпринимателя за себя;
  • взносы в ПФР рассчитывают так — минимальная сумма взносов 17 329 руб. плюс разница между полученным доходом и лимитом в 300 тысяч рублей (1 300 000 – 300 000) * 1% = 10 000)). Итого: 17 329 + 10 000 = 27 329 руб.

    • Всего этот предприниматель должен заплатить за себя 30 728 рублей (3 399 +27 329), при этом 1% от доходов, то есть сумму в 10 000 рублей, он может заплатить до 1 апреля 2015 года, но может заплатить ее и вместе с основной минимальной суммой, то есть до конца этого года.

    Как считать доход для расчета дополнительного взноса на разных режимах?

    Предприниматели на режимах УСН, ЕСХН и общей системе налогообложения ведут учет реально полученных доходов в КУДиР, поэтому здесь не возникает вопросов – от какой суммы считать дополнительный взнос. Получил, как в примере, 1 300 000 рублей, значит, 1% дополнительных взносов считать надо с 1 млн рублей (1 300 000 – 300 000). Обращаем особое внимание плательщиков УСН Доходы минус расходы – вам тоже нужно учитывать все полученные доходы, а не разницу между доходами и расходами.

    Как быть, когда учет реальных доходов не ведется? На режимах ЕНВД и ПСН есть понятие потенциального дохода, его и берут для основы расчета дополнительного взноса. Например, возьмем предпринимателя, самостоятельно оказывающего парикмахерские и косметические услуги в г. Москве. Для покупки патента на этот вид деятельности в 2014 году был установлен потенциальный годовой доход в 900 тысяч рублей. Дополнительный взнос в ПФР рассчитывается здесь с разницы (900 000 – 300 000 = 600 000 рублей) * 1% = 6 000 рублей.

    Если этот парикмахер получил реальный доход больше или меньше, чем 900 тысяч рублей, это не имеет значения, дополнительный взнос будет именно 6 000 рублей. В других городах или по другому виду деятельности, естественно, берут для расчета ту сумму потенциально возможного годового дохода, которая указана в региональном законе.

    То же правило действует и для ЕНВД – учитывается при расчете дополнительного взноса та сумма вмененного дохода, которую рассчитывают по формуле для этого налога с учетом регионального коэффициента К2.

    В случаях, когда предприниматель совмещает разные режимы, то его доход, с которого рассчитывают страховые взносы, будет равен сумме доходов на этих режимах. Например, если на УСН он получил 1 млн. рублей дохода, а на ЕНВД вмененный доход равен 700 тыс. рублей, то дополнительный взнос надо будет платить из расчета: ((1 000 000 + 700 000)- 300 000) = 1 400 000 * 1% = 14 тыс. рублей.

    За что Пенсионный фонд может прислать требование заплатить 138 628 рублей?

    Труднообъяснимое новшество введено в этом году для ИП, не сдающих отчетность. Согласно ст. 14 закона № 212-ФЗ «О страховых взносах», не позднее 15 июня 2015 года налоговые органы направляют в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС) сведения о доходах плательщика страховых взносов. Если такую информацию ФНС сообщить не может, по причине того, что ИП не сдал отчетность, то ПФР самостоятельно начисляет такому плательщику страховые взносы в максимально возможной сумме — 138 628 рублей.

    Пенсионный фонд уже рассылает такие информационные письма каждому индивидуальному предпринимателю, поэтому будьте внимательны и вовремя сдавайте налоговую отчетность согласно срокам выбранного вами налогового режима.

    Когда платить страховые взносы, чтобы можно было уменьшить налог к выплате?

    Выше мы выяснили, как рассчитать сумму страховых взносов к уплате в 2014 году. Теперь стоит разобраться в вопросе – в каком порядке платить взносы, чтобы это было выгодно для предпринимателя? Прежде всего, надо помнить, что уменьшить можно не размер страховых взносов, а именно сумму налога к выплате. Возможность эта зависит от того, какой налоговый режим был выбран, и в каком периоде были уплачены сами взносы.

    На режимах УСН Доходы минус расходы, ЕСХН, ОСНО можно уменьшить налоговую базу, то есть ту денежную сумму, которая будет облагаться налогом по соответствующей ставке:

  • 15% (или сниженная до 5% региональная ставка) для УСН Доходы минус расходы;
  • 6% для ЕСХН;
  • 13% для НДФЛ на общей системе налогообложения.

    • Во всех этих случаях можно вычесть из полученных доходов расходы на уплату страховых взносов и за себя, и за работников. При расчете авансовых платежей для ИП на УСН Доходы минус расходы, можно заплатить взносы именно в том квартале, когда был получен максимальный доход, если доходы нерегулярны. Но в целом, все равно вся общая сумма взносов, уплаченная за год, будет учтена в расходах – не в одном квартале, так в следующем, когда они были реально произведены. Уменьшать же сумму рассчитанного налога за счет взносов, выплаченных в отчетном квартале, могут только ИП, работающие на ЕНВД или УСН Доходы.

    С ЕНВД все довольно просто, т.к. налоговый период для вмененного налога равен кварталу, а сумма налога к уплате тоже известна заранее (ее легко подсчитать по формуле). Перед тем, как сдать квартальную налоговую декларацию по ЕНВД, надо заплатить ? часть суммы предполагаемой суммы страховых взносов. Например, рассчитанный вмененный доход равен 350 000 рублей в квартал, и предприниматель знает, что не будет в течение года менять составляющие формулы (базовая доходность, физический показатель, К2).

    В этом случае ИП может рассчитать сумму страховых взносов за год: 350 000*4 квартала = 1 400 000 рублей. Считаем дополнительный взнос ((1 400 000 – 300 000 = 1 100 000) * 1% = 11 000) плюс минимальный фиксированный взнос 20 728 рублей, итого годовая сумма взносов за себя составит 31 728 рублей. Делим эту сумму на 4 квартала, получаем, что ИП может ежеквартально платить за себя 7 932 рубля страховых взносов, и уменьшать на эту сумму рассчитанный вмененный налог.

    Этот пример приведен для ИП на ЕНВД, не имеющих работников. ИП-работодатели на ЕНВД не могут учесть суммы взносов уплаченных за себя при расчете вмененного налога. Можно учитывать только уплаченные в отчетном квартале страховые взносы за работников в ПФР, ФОМС и ФСС, при этом сумму вмененного налога к выплате можно уменьшить не более чем на 50%.

    Теперь что касается ИП на режиме УСН Доходы. У них ситуация с размером получаемых доходов неясна, т.к. учитываются не рассчитанные доходы, как на ЕНВД, а реальные, поэтому в одном квартале они могут быть меньше, а в другом – существенно больше. Чтобы уменьшать единый налог к уплате за счет страховых взносов, надо взвесить – возможно, вы предполагаете, в каком квартале ожидается максимальный доход. В этом квартале и имеет смысл выплачивать основную часть взносов.

    Например, ИП получил уже в первом квартале доход, равный 1 млн. рублей, тогда он мог в этом же квартале, до того, как будут рассчитаны авансовые платежи по единому налогу, заплатить всю сумму страховых взносов, т.е. 27 728 рублей. Оставшийся авансовый платеж к уплате в первом квартале составит 32 272 рубля, из расчета: 1 000 000 * 6% = 60 000 — 27 728 рубля.

    То есть, ИП выплатил уже за себя годовой минимальный фиксированный платеж, и сумма 20 728 рублей учтена полностью. Если доходы будут получены и в дальнейшем, то останется доплатить только 1% от суммы, превышающей уже полученный доход в 1 млн. рублей. При этом, если сделать это до конца текущего года, то весь дополнительный взнос будет учтен при расчете единого налога за год, а если он будет уплачен уже в первом квартале 2015 (то есть, до 1 апреля), то учесть его можно будет при расчете авансового платежа, соответственно, за первый же квартал следующего года.

    Этот пример тоже был рассчитан для ИП на УСН Доходы, не имеющего работников. При их наличии предприниматель может уменьшить авансовые платежи и единый налог по итогам года не более, чем на 50%. При этом учитывают страховые взносы и за себя, и за работников.

    Только ИП на патенте не могут уменьшать его стоимость за счет страховых взносов ни за себя, ни за работников. Если же патент совмещают с УСН или ЕНВД, то предприниматель может вычесть сумму уплаченных за себя страховых взносов при расчете единого или вмененного налога по правилам, которые мы уже рассмотрели. Примеры расчетов взносов при совмещении разных режимов смотрите тут и тут.

    Ну а если вы не знали о своем праве уменьшать налог на УСН или ЕНВД за счет страховых взносов, поэтому не платили их поквартально либо не учитывали их при расчете авансового платежа или вмененного налога, то остается только одна возможность. Можно вычесть ту часть страховых взносов, которую вы заплатили в 4-м квартале, из суммы вмененного налога при заполнении квартальной декларации по ЕНВД или из единого налога по итогам года на УСН Доходы, опять же с учетом всех приведенных выше правил.

    vse-dlya-ip.ru

    Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы

    С начала этого года действует дифференцированный размер страховых взносов, которые ИП уплачивают «за себя». Минфин России напомнил, в каком периоде и в каком размере предприниматели могут учесть платежи при расчете ЕНВД и единого налога по УСН с объектом «доходы». Соответствующее письмо финансового ведомства от 01.09.14 № 03-11-09/43709 Федеральная налоговая служба направила своим подчиненным для использования в работе (письмо от 12.09.14 № ГД-4-3/18435@). Расскажем о выводах чиновников и дадим дополнительные рекомендации, связанные с уменьшением суммы налога.

    Сумма страховых взносов за 2014 год

    Для начала напомним, сколько пенсионных и медицинских страховых взносов индивидуальный предприниматель без работников должен уплатить за 2014 год. Порядок расчета этих сумм закреплен в статье 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах» (далее — Закон № 212-ФЗ):

    Если доход ИП за 2014 год составил меньше 300 000 рублей, то сумма пенсионных взносов за год составит 17 328,48 рублей (5554 руб. x 12 мес. x 26%). Эта сумма, по сути, фиксированная. Если же доходы превышают 300 000 рублей, то дополнительно нужно уплатить 1 процент с суммы превышения. При этом общая сумма взносов не может превышать 138 627,84 рублей.

    Доход предпринимателя на медицинские взносы в ФФОМС не влияет. Сумма за 2014 год составляет 3399,05 рублей (5554 руб. x 12 мес. x 5,1%).

    Уменьшение налога

    Если у ИП есть работники и он применяет спецрежим, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

    Если же ИП применяет УСН «доходы» или ЕНВД, и не производит выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (проще говоря, у него, в частности, нет работников), то 50-процентное ограничение не действует. То есть при описанных условиях налог можно уменьшать на всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

    Под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, которые не имеют наемных работников и не выплачивают вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) — письмо Минфина России от 21.05.13 № 03-11-11/17926.

    Если годовой доход ИП выше 300 000 руб., то предприниматели должны дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (подп.2 п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Как с 2014 года изменятся фиксированные платежи в ПФР».

    По логике, страховые взносы с превышения 300 000 рублей не соответствуют понятию «фиксированный платеж» (поскольку их размер меняется в зависимости от размера дохода ИП). Однако чиновники считают, что в понятие «фиксированный платеж» включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей (об этом Минфин в очередной раз сообщил в комментируемом письме от 01.09.14 № 03-11-09/43709). Это значит, что налог можно уменьшать не только на сумму фиксированных платежей (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.), но и на сумму, которая перечисляется в ПФР с превышения дохода в 300 000 рублей. См. также «Минфин разъяснил, как предпринимателю на ЕНВД определить размер дохода в целях исчисления 1% дополнительного взноса в 2014 году» и «Минфин разъяснил, как применяющему «упрощенку» ИП без работников с учетом новых правил уменьшить налог на сумму страховых взносов».

    Как сроки уплаты взносов влияют на уменьшение налога: выводы Минфина

    Когда доход ИП меньше 300 000 рублей, то уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР (17 328,48 руб.) нужно не позднее 31 декабря 2014 года. Всю сумму можно заплатить единовременно или же перечислять частями в течение года. Аналогичным образом уплачиваются и медицинские взносы в ФФОМС (3399,05 руб.).

    Если же доход больше 300 000 рублей, то взносы с превышения нужно уплатить не позднее 1 апреля 2015 года. Это требование части 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ. Однако ИП может заплатить эту часть взносов и раньше, до 31 декабря 2014 года — это его право. Дожидаться начала 2015 года совсем не обязательно.

    Однако при этом следует иметь в виду: момент уплаты взносов повлияет на порядок уменьшения налога. Суть в том, что авансовый платеж (налог) уменьшается на страховые взносы в фиксированном размере за тот период, в котором взносы фактически уплачены. К примеру, плательщик ЕНВД вправе уменьшить сумму налога за I квартал 2014 года при условии, что он перечислит взносы до 31 марта. Если они будут уплачены в апреле, то их можно учесть уже при расчете налога за II квартал (см. «Минфин напомнил, как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, уменьшить налоги на сумму страховых взносов»).

    Вопросы уменьшения налога в зависимости от момента уплаты взносов затронуты и в комментируемом письме Минфина от 01.09.14 № 03-11-09/43709. Специалисты главного финансового ведомства пришли к следующим выводам:

    • Если страховые взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1 процента перечисляются частями в течение 2014 года, то единый налог по УСН или ЕНВД можно уменьшать на уплаченные суммы за каждый квартал, без ограничения 50 процентов. Например, если ИП уплатит 1% взносов с суммы превышения дохода в июле, то этот платеж может быть учтен при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2014 года.

    • Если дополнительный платеж будет перечислен в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму ИП сможет учесть в полном объеме при расчете авансового платежа по УСН или ЕНВД за I квартал 2015 года.

    • Возможность уменьшения ЕНВД налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов «за себя» (включая 1%), не предусмотрена. Поэтому если ИП на ЕНВД в I квартале 2015 года, например, наймет работников и начет выплачивать им зарплату, то уменьшать налог за I квартал 2015 года на взносы в размере 1 процента будет уже нельзя (несмотря на то, что взносы начислены за 2014 год, когда работников ещё не было).

    Заметим, что вывод Минфина относительно уменьшения ЕНВД является спорным. Напомним, что недавно ФАС Центрального округа пришел к иному решению. Как указал суд, Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные страховые взносы. Поэтому предприниматель-«вмененщик» вправе уменьшать сумму налога на взносы, уплаченные за тот же период в следующем квартале (см. «ФАС: предприниматель, который заплатил взносы «за себя» в апреле, может уменьшить на них сумму ЕНВД за первый квартал»).

    На что обратить внимание

    При решении вопроса об уменьшении единого налога также рекомендуем учитывать, в частности, следующее:

    • налог можно уменьшать на страховые взносы при совмещении УНС и ЕНВД. Так, допустим, если ИП использует труд наемных работников только во «вмененной» деятельности, то «упрощенный» налог можно уменьшить на фиксированный платеж без ограничений. См. «Минфин напомнил, как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, уменьшить налоги на сумму страховых взносов» и «Минфин разъяснил, при каком условии предприниматель, совмещающий ЕНВД и УСН, может уменьшить налоги на страховые взносы».

    • если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД и не имеет наемных работников, то он вправе по своему выбору уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН или ЕНВД, на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничения (письмо Минфина России от 26.05.14 № 03-11-11/24975);

    • часть страховых взносов, которая не учтена из-за недостаточности суммы исчисленного налога, на следующий год переносить нельзя (письмо Минфина России от 20.03.14 № 03-11-11/12248);

    • предприниматель теряет право на уменьшение авансового платежа (налога) на всю сумму взносов в фиксированном размере начиная с квартала, в котором начались выплаты работникам (письмо Минфина России от 01.07.13 № 03-11-11/24966);

    • если в 2014 году ИП на УСН прекратил осуществлять выплаты и вознаграждения в пользу работников, то уменьшать налог на сумму взносов без 50-процентного ограничения можно только со следующего налогового периода, то есть с 2015 года («Разъяснено, с какого периода ИП на УСН «доходы», уволивший всех работников, может учитывать страховые взносы «за себя» без ограничений»).

    www.buhonline.ru

    Вопрос эксперту

    Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив http://www.kontur-normativ.ru/

    Добрый день!
    Основные изменения, касающиеся налогообложения ИП, вступающие в силу начиная с 1 января 2014 года, внесены законом №237-ФЗ от 23.07.2013г. «О внесении изменений в статью 22 федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и статьи 14 и 16 федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

    Сразу хочу сказать о том, что новые поправки нацелены на то, чтобы снизить налоговое бремя предпринимателей с небольшим доходом, однако ИП с годовой суммой выручки свыше 300 000 руб. поправки вряд ли порадуют.

    Начиная с 2014 года согласно закону №237-ФЗ размер страховых взносов ИП «за себя» будет напрямую зависеть от его дохода. Так,

    — Если «доходы» ИП за год меньше 300 000 руб., то размер взносов будет производиться по формуле: 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%), где 26% и 5,1% — тарифы страховых взносов в ПФР и ФОМС соответственно. В 2014 году МРОТ, вероятно, будет увеличен до 5554 рублей, поэтому страховые взносы составят ориентировочно 20 727,53 рублей.
    — Если же «доходы» ИП за год больше 300 000 руб., то применяется та же формула плюс 1% от дополнительных доходов.

    Предельный размер страховых взносов ИП в 2014 году составляет 142 026, 89 руб., который установлен исходя из 8МРОТ.

    Указанный выше новый порядок расчета страховых взносов распространяется на всех ИП, нотариусов, адвокатов и пр. А вот главы КФХ этим порядком воспользоваться не могут, они должны рассчитывать взнос в ПФР, как МРОТ * 12 * ставка взноса в ПФР, полученную величину нужно умножить на количество членов КФХ.

    Что понимается под «доходами», которые будут приниматься для расчета страховых взносов, будет зависеть от системы налогообложения ИП. Так,
    — для ИП на ОСНО это доходы, учитываемые при начислении НДФЛ;
    — для ИП на УСН это размер полученных доходов (вне зависимости от финансового результата и даже наличия убытка);
    — для ИП на ЕНВД это размер вмененного дохода;
    — для ИП на патентной системе это возможный доход из расчета, установленного субъектом РФ.

    Что же касается уменьшения налогов ИП на размер страховых взносов, здесь все остается без изменений:
    — ИП на УСН без работников вправе уменьшить единый налог на всю сумму страховых взносов, а при наличии работников не более чем на 50%;
    — ИП на ЕНВД не имеющий работников как и в этом году вправе уменьшить налог также на всю сумму взносов; а при наличии работников не более чем на 50% и только на сумму взносов оплаченную за работников.

    Cроки уплаты взносов в ПФР для ИП в 2014 году:
    — сумма взносов равная МРОТ * 12 * 26%, уплачивается до 31 декабря текущего года.
    — сумма взносов равная 1% от величины дохода свыше 300 000 руб., платится до 1 апреля следующего года.

    Всего хорошего!
    С уважением,
    Ульянова О.Е.

    kontur.ru

    Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП) в 2014 году?

    Налоги для ИП в 2014 году остались такими же, как и прежде. Нововведением этого года стало внедрение дифференцированных ставок обязательных страховых платежей (ФЗ №237 от 23 июля 2013 г). Его цель – снизить налоговое бремя на предпринимателей с доходом менее 300 тыс. рублей и предотвратить дальнейшее массовое закрытие мелких ИП.

    Налоговые системы, действующие в 2014 году

    Как и в 2013 году, оплата налогов индивидуальным предпринимателем может осуществляться по одной из четырех систем: основной, упрощенной, патентной или по единому налогу.

  • Общая система (ОСН) – используется по умолчанию, если предприниматель не заявил о своем желании перейти на любую другую систему. Не пользуется популярностью, т.к. предполагает невыгодные для индивидуального предпринимателя налоги: НДС (18%), НДФЛ (13%), а также сложную систему бухгалтерского учета.
  • Упрощенная система (УСН) – доступна для всех ИП с годовым доходом менее 64,02 млн. р. Пользуется наибольшей популярностью. Предполагает полное отсутствие НДС, а вместо НДФЛ уплачивается налог в размере 6% от дохода либо 15% от прибыли (на выбор предпринимателя).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет ставку 15% и также предполагает отсутствие НДС. Размер вмененного, или предполагаемого дохода отличается в зависимости от места регистрации. В Москве и некоторых других регионах система не действует.
  • Патентная система (ПСН) – предполагает уплату налога в размере 6% от возможного дохода, размер которого устанавливается в зависимости от вида деятельности.

    • Независимо от того, какие налоги платит ИП по выбранной им системе, он также должен уплачивать страховые сборы за себя и сотрудников (при их наличии). Также, при использовании наемного труда, стандартные налоги ИП дополняются зарплатными налогами.

    Особенности, преимущества и недостатки различных систем налогообложения

    Общая система налогообложения

    ОСН вступает в силу автоматически, если не заявить о своем намерении использовать иную систему. При такой системе обязательные налоги ИП включают: НДС (18%), НДФЛ (13%), а также налог на имущество физлиц. Чтобы работать по этой системе, необходимо иметь в штате человека, который хорошо знаком с бухгалтерией, ведь придется заполнять декларации по НДФЛ и НДС, вести книгу доходов и расходов.

  • отсутствуют ограничения, такие как уровень дохода и число сотрудников;
  • если ИП временно бездействует, НДФЛ и НДС не уплачиваются;
  • то, какие налоги платит ИП, имеет большое значение: многие контрагенты предпочитают сотрудничать только с плательщиками НДС
  • схема используется «по умолчанию», если самостоятельно не выбрать иную;
  • сложная система бухгалтерского учета и отчетности;
  • высокие ставки налогов.

    • Упрощенная система налогообложения

    УСН освобождает предпринимателя от необходимости платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Система имеет два подвида:

  1. с объектом налогообложения «доходы» – уплачивается 6% от общей суммы выручки;
  2. с объектом «прибыль» – ставка налога устанавливается местными органами власти в размере от 5% до 15% от суммы выручки за вычетом расходов.
  • низкие ставки налогов;
  • простой бухгалтерский учет – заполняется только декларация по УСН;
  • право на уменьшение налога на сумму уплаченных за себя и за сотрудников страховых взносов (либо возможность учесть их как расходы при выборе объекта «прибыль»);
  • упрощенный налог не уплачивается, если ИП не ведет деятельность.
  • риск потери деловых партнеров из-за освобождения от НДС;
  • необходимость установки контрольно-кассового аппарата (при оказании услуг населению можно обойтись бланками строгой отчетности).

    • Единый налог на вмененный доход

    Система ЕНВД находится в силе до 2018 г. и с прошлого года является добровольной. Работая по ней, ИП не платит ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС. Ставка устанавливается на уровне 15% от вмененного дохода, который рассчитывается по особой формуле и отличается в разных регионах.

  • низкая налоговая ставка;
  • возможность уменьшения ставки налога на суму страховых взносов;
  • простая система учета и отчетности;
  • возможность работать без контрольно-кассового аппарата.
  • единый налог уплачивается даже тогда, когда ИП не получает прибыли или работает в убыток;
  • есть серьезные ограничения по видам деятельности, числу сотрудников, региональному признаку;
  • не все контрагенты согласны работать с ИП, освобожденным от НДС.

Патентная система налогообложения

Налоги для ИП в 2014, как и в 2013 году, могут рассчитываться по патентной системе. Эта система освобождает предпринимателя от НДС и НДФЛ, а также от налога на имущество, которое используется для ведения предусмотренной патентом деятельности. Патент может приобретаться на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года, поэтому ПСН пользуется популярностью у индивидуальных предпринимателей, ведущих сезонную деятельность. Ставка налога составляет 6% от возможного дохода, который рассчитывается местными органами власти.

  • полное отсутствие какой-либо обязательной отчетности;
  • гибкие сроки работы по патенту, что очень удобно при сезонном бизнесе;
  • возможность работы без контрольно-кассового аппарата.
  • ставка 6% только на первый взгляд выгоднее, чем 15% ставка ЕНВД: при подсчетах выясняется, что размер возможного дохода при ПСН намного выше, чем при ЕНВД;
  • серьезные ограничения по уровню дохода и видам деятельности, невозможность использования в Москве и некоторых других регионах;
  • не предусмотрена возможность уменьшить налог за счет уплаченных страховых взносов;
  • невозможность сотрудничать с некоторыми контрагентами из-за освобождения от НДС.

    • Зарплатные налоги и страховые взносы

    То, какие налоги платит ИП в зависимости от выбранной системы, не влияет на порядок уплаты страховых взносов. Независимо от наличия наемных сотрудников, в 2014 г. ИП уплачивает взносы за себя в таких размерах:

  • 17328,48 р. в Пенсионный фонд (единоразово либо частями до 31 декабря);
  • 3399,05 р. на медицинское страхование.

    • Нововведение 2014 года: если доход превышает 300 тыс. р., дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения в ПФР. При патентной системе и ЕНВД этот 1% рассчитывается от суммы превышения потенциально возможного дохода.

    Налоги для ИП в 2014 году, как и раньше, включают НДФЛ с зарплаты сотрудников в размере 13%. Также при использовании наемного труда уплачиваются взносы в Пенсионный фонд (22% от зарплаты), Медицинский фонд (5,1%), фонды социального страхования (2,9% и 0,2%).

    При УСН «доходы» или ЕНВД налоги ИП могут быть снижены на 100% уплаченных пенсионных взносов. При наличии наемных сотрудников возможно уменьшить налог только на 50% от обозначенной суммы. При УСН «прибыль» эти платежи относятся к расходам.

    Заключение

    Большинство предпринимателей предпочитают УСН: она проста, выгодна и подходит многим. ЕНВД и ПСН можно использовать при соответствии ряду требований, предварительно оценив свои выгоды. При наличии стратегических контрагентов, требующих уплаты НДС, стоит отдать предпочтение ОСН.

    Так как некоторые ставки налогов для индивидуального предпринимателя могут отличаться в различных регионах, то следует уточнять эту информацию в местном отделении налоговой службы.

    Оплата налогов индивидуальным предпринимателем при любой системе производится поквартально, в установленном законом порядке.

    Надеемся наш сайт «Все для ИП» оказался вам полезен.

    vsedljaip.ru