Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов)

Отправить на почту

Расчет УСН — доходы минус расходы — требует дополнительных знаний относительно данного налогового режима и объекта налогообложения. Какие основные показатели необходимо рассчитывать и как правильно определить сумму налога, рассмотрим в представленной статье.

Ставка налога и другие показатели для расчета УСН «доходы минус расходы»

Правила расчетов сумм авансовых платежей для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», прописаны в тексте п. 4 ст. 346.21 НК РФ.

Для достоверного исчисления налога необходимо определить следующие показатели:

  • налоговая база;
  • авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу;
  • авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода.
  • Налоговая база определяется по итогам отчетных периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев. Для расчета налоговой базы (НБ) применяется следующая формула:

    Дх — фактически полученный доход с начала года до конца расчетного периода (нарастающим итогом);

    Рх — понесенные расходы, определяемые, как и доходы, нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода.

    ВНИМАНИЕ! Учет доходов и расходов при УСН ведется в книге учета доходов и расходов кассовым методом, то есть датой получения доходов (списания затрат) является дата поступления (расхода) средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Сумма авансового платежа (АвПрасч), относящаяся к налоговой базе и рассчитанная с начала года до окончания отчетного периода, рассчитывается как произведение налоговой базы (НБ) и ставки налога (С). Налоговая база определяется с начала года до конца отчетного периода нарастающим итогом. Данный расчет можно представить в виде формулы:

    В п. 2 ст. 346.20 НК РФ определена налоговая ставка при расчете УСН — доходы минус расходы -в размере 15%. Законодательством субъектов РФ могут быть определены и установлены другие ставки налога (ст. 346.20 НК РФ):

  • 0% на 2 года для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в сфере производства, бытовых услуг, социальную или научную деятельность (до 2020 года);
  • до 3% на территории Крыма и Севастополя (в отношении 2017–2021 годов);
  • до 5% на остальной территории РФ.
  • Узнать, есть ли дифференцированные ставки в регионе, можно, обратившись в ФНС по месту учета. Данные ставки не являются льготой и не требуют документального подтверждения в ФНС (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

    По окончании отчетного периода производится уплата авансового платежа, который можно рассчитать по формуле:

    АвП = АвПрасч – АвПпред.

    Под АвПпред подразумеваются авансовые платежи, исчисленные либо подлежащие уплате за предыдущие отчетные периоды (в текущем отчетном периоде). Таким образом, в соответствии с пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ, сумма авансового платежа уменьшается на сумму уже исчисленных авансовых платежей.

    Как считать УСН 15% за налоговый период?

    Сумма налога, рассчитанная по итогам налогового периода при УСН «доходы минус расходы», может быть больше или меньше величины начисленных в этом периоде авансовых платежей. Если она больше, то данный налог подлежит доплате в бюджет.

    Нередки случаи, когда в конце календарного года выявляется переплата по налогу, которая либо возвращается, либо засчитывается в счет следующих платежей.

    В п. 1 ст. 346.21 НК РФ приведена формула, которая позволяет исчислить налог по итогам налогового периода при УСН. Эта формула представлена следующим образом:

    Н = (Дг – Рг) × Ст – АвПпред,

    Дг — доходы за период с 1 января по 31 декабря;

    Рг — расходы за год;

    Ст — ставка, в обычном случае 15%.

    Налогоплательщикам необходимо помнить, что налоговая база может быть уменьшена на сумму понесенных в предыдущих периодах убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ), а перечень затрат, уменьшающих доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    О том, каким образом учитывать расходы при данном режиме налогообложения, читайте в материалах:

    Пример расчета налога при УСН «доходы минус расходы»

    Для более понятного и наглядного представления о расчете УСН 15% к уплате в бюджет рассмотрим пример.

    Финансовые показатели ООО «Союз» за 2016 год составили:

    nalog-nalog.ru

    Расчет налога УСН 15%

    Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для УСН

    Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты.

    Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.

    Налоговая ставка может быть меньше 15% на УСН для объекта «Доходы минус расходы»

    Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%. В 2016 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».

    Авансовые платежи на УСН 15%

    Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.
  • По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

  • ООО делают это до 31 марта.
  • ИП — до 30 апреля.
  • Минимальный налог на УСН 15%

    Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение. Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым. По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

    Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

    Учет доходов на УСН 15%

    Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. 249 и 250 НК РФ. Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет. Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.

    Учет расходов на УСН 15%

    Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое. Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии. Мы уже подробно рассказывали, какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.

    Расчет налога

    Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.

    Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

    www.b-kontur.ru

    Как рассчитать налог УСН 15%

  • 12.10.2016&nbsp&nbsp
  • Бухгалтерия &nbsp&nbsp
  • Бухучет &nbsp&nbsp
  • УСН Доходы минус расходы является специальным режимом налогообложения с величиной ставки 15%, которая может снижаться в зависимости от региона до 5 %.

    При расчете налоговой базы данного режима, которая представляет собой доходы, уменьшенные на величину расходов, возникает довольно много вопросов. Однозначно, это связано с довольно большим количеством правил признания расходов предприятия. Давайте разберемся с расчетом единого налога УСН Доходы минус расходы.

    Определение доходов при УСН 15% полностью совпадает с их учетом при режиме УСН Доходы. Здесь также доходами компании признаются доходы от реализации и внереализационные доходы. При учете доходов должен применяться кассовый метод, т. е. доходы могут быть признаны лишь после того, как предприятие получит денежные средства на расчетный счет или в кассу. Также важно не забыть учесть в доходах суммы авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков. В КУДиР (Книга Учета Доходов и Расходов) суммы доходов нужно отразить датой их получения.

    Чтобы признать в учете расходы при расчете налоговой базы, должны выполняться следующие условия:

    Расходы должны попадать в закрытый перечень, который приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Признание других видов затрат, не представленных в этой статье, не допускается.

    Расходы должны быть экономически обоснованы для предприятия, т. е. направлены на получение прибыли. Налоговики могут не согласиться с формированием налоговой базы и признанием некоторых расходов, например, для офиса куплен 3D телевизор с приставкой. Такие затраты не будут приняты, так как не имеют отношения к предпринимательской деятельности. В этом случае налоговая инспекция начислит недоимку и пени, а также наложит штраф 20-40% от неуплаченной суммы налога.

    Расходы должны быть документально подтверждены. К таким документам, относятся товарные накладные, счета-фактуры, акты оказанных услуг, акты-приемки-передачи.

    Расходы должны быть оплачены. Расходы, как и доходы, учитываются кассовым методом, то есть могут быть признаны лишь после их оплаты. Например, расходы по зарплате признаются в день выплаты сотрудникам, а не в день начисления зарплаты.

    Расходы на покупку товара, предназначенного в дальнейшем для перепродажи, признаются после их оплаты поставщику и реализации этого товара покупателю.

    Расходы на покупку основных средств могут быть признаны при выполнении двух условий: ОС оплачены и введены в эксплуатацию. Затраты на основные средства учитываются равными долями по кварталам в течение года.

    Расходами при формировании налоговой базы не признаются квартальные авансовые платежи по УСН, данные платежи уменьшают сумму налога по итогам года.

    После расчета налога по итогам года необходимо сравнить его сумму с минимальным налогом. Если она меньше суммы минимального налога, то есть одного процента от полученных доходов организации за налоговый период, налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог.

    Налоговая декларация по УСН Доходы минус расходы сдается один раз в год. ИП должны сдать декларацию не позднее 30 апреля, юридические лица до 31 марта. За опоздание со сдачей отчетности налоговая выставит штраф в размере от 5-30% неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000руб.

    Подводя итог, можно сказать, что расчет налога при режиме УСН Доходы минус расходы, однозначно, сложнее, чем при режиме УСН Доходы, это связано с нелегкими правилами признания расходов компании. Поэтому для предпринимателя будет значительно сложнее вести самостоятельный учет, и возможно, наилучшим решением будет передать функцию учета на бухгалтера или аутсорсинговую компанию.

    nebopro.ru

    УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов

    ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

    А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

    Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами.

    Настоящая статья посвящена только специфике УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

    Налоговая ставка на УСН Доходы минус Расходы

    Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.

    Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения.

    Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН Доходы минус Расходы принимаются на местном уровне ежегодно, до начала того года, когда они начнут действовать. Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.

    Важно: дифференцированная налоговая ставка не является налоговой льготой, и ее применение не надо подтверждать в налоговой инспекции никакими документами. По этому вопросу Минфин России высказался в письме № 03-11-11/43791 от 21.10.13.

    Обращаем внимание всех ООО на УСН Доходы минус расходы – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

    * акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

    Налоговая база на УСН Доходы минус Расходы

    Конечно, при первом знакомстве с УСН Доходы минус Расходы может создаться впечатление, что более выгодной системы налогообложения в РФ просто не существует (при условии минимально возможной ставки 5%). Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.

    Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, т.е. налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы.

    По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо ближе к расчету налога на прибыль, чем к варианту УСН Доходы. Не случайно глава 26.2 НК РФ, посвященная применению упрощенной системы, несколько раз отсылает к положениям, регулирующим начисление налога на прибыль.

    Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН. Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

    Пример

    В декларации по УСН за 2017 год ООО «Дельфин» заявило полученные доходы в сумме 2 876 634 руб. и произведенные расходы на сумму 2 246 504 руб. Налоговая база, по мнению налогоплательщика, составила 630 130 руб., а сумма единого налога по ставке 15% равна 94 520 руб.

    Учет произведенных расходов производился по данным КУДиР, а к декларации, по требованию налогового органа, были приложены копии документов, подтверждающих факт хозяйственных операций и оплаты расходов. В расходах указаны (в рублях):

  • закупка сырья и материалов – 743 000
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 953 000
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • бухгалтерские услуги сторонней организации – 53 000
  • услуги связи – 17 000
  • холодильник для офиса – 26 000.
  • По результатам камеральной проверки декларации, налоговая инспекция приняла к уменьшению налоговой базы следующие расходы:

  • закупка сырья и материалов – 600 000, т.к. материалы на сумму 143 000 руб. не были приняты от поставщика
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 753 000, т.к. не все закупленные товары были реализованы покупателю
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • услуги связи – 17 000.
  • Затраты на приобретение холодильника для офиса в сумме 26 000 руб. не были приняты, как не имеющие отношения к предпринимательской деятельности организации. Также, экономически необоснованными были признаны затраты на стороннее бухгалтерское обслуживание в сумме 53 000 руб., т.к. в штате имелся бухгалтер, обладающий достаточной квалификацией, в обязанности которого входило полное бухгалтерское обслуживание организации. Итого, расходы были признаны в сумме 1 824 504 руб., налоговая база составила 1 052 130 руб., а сумма единого налога к уплате – 157 819 руб.

    Начислена недоимка по единому налогу в сумме 63 299 руб. и штраф по ст. НК РФ (неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы), в размере 20% от неуплаченной суммы налога, т.е. 12 660 руб.

    Примечание: к этой сумме необходимо еще добавить пени по несвоевременной оплате недоначисленных сумм авансовых платежей, что потребует указания доходов и расходов поквартально.

    Учет доходов на УСН Доходы минус Расходы

    Определение доходов для этого режима ничем не отличается от определения доходов для УСН Доходы. В свою очередь, ст. 346.15 НК РФ, регулирующая порядок определения доходов на упрощенной системе, отсылает к положениям главы 25 НК РФ о налоге на прибыль.

    Итак, доходами, учитываемыми для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус Расходы, признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.

    К доходам от реализации относят:

  • выручку от реализации продукции собственного производства, работ и услуг;
  • выручку от реализации ранее приобретенных товаров;
  • выручку от реализации имущественных прав.
  • Важно: в суммы выручки от реализации включают также суммы авансов и предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг и выполнения работ.

    К внереализационным доходам относят поступления, не являющиеся доходами от реализации, указанные в ст. 250 НК РФ. В частности, к ним относят:

    • полученные безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
    • суммы штрафов, пеней и других санкций за нарушение партнером договорных условий, если они признаны должником или подлежат уплате на основании судебного решения;
    • доходы в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
    • доходы от долевого участия в других организациях;
    • доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду;
    • доходы от участия в простом товариществе;
    • суммы списанной кредиторской задолженности и др.
    • Учитывают или признают доходы для УСН кассовым методом. Это означает, что датой признания доходов является дата поступления денег в кассу или на банковский счет, а также даты получения имущества и имущественных прав, оказания услуг и осуществления работ. Суммы доходов надо отразить в книге учета доходов и расходов (КУДиР) той датой, когда они получены.

      Учет расходов на УСН Доходы минус Расходы

      Для признания расходов при расчете налоговой базы налогоплательщикам, выбравшим этот вариант УСН, надо выполнить следующие условия:

      1.Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.

    • расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
    • расходы на ремонт и реконструкцию основных средств;
    • расходы на оплату труда, командировки и обязательное страхование работников;
    • арендные, лизинговые, ввозные таможенные платежи;
    • материальные расходы;
    • расходы на бухгалтерские, аудиторские, нотариальные и юридические услуги;
    • суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН;
    • расходы на закупку товаров, предназначенных для перепродажи;
    • транспортные расходы и др.
    • Перечень расходов является закрытым, т.е. не допускает признания других, не указанных в списке, видов расходов.

      Важно: квартальные авансовые платежи нельзя учесть в расходах при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы. Эти платежи могут уменьшить только сумму единого налога по итогам года, рассчитываемую в декларации по УСН.

      2. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

      Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, т.е. имеют ясную деловую цель. Здесь надо быть готовым к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой целью явно не прослеживается. Например, почему для офиса приобретен компьютер «с наворотами», а не обычный, или как служебный автомобиль представительского класса может быть связан с формированием круга элитных клиентов.

      В качестве аргумента в налоговых спорах можно использовать правовую позицию КС РФ, выраженную в Определении № 320-О-П от 04.06.07. В этом документе Конституционный суд признает, что экономически обоснованными могут быть признаны такие расходы, которые имели направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности, даже если этот результат не был достигнут.

      Впрочем, тратить свои деньги налогоплательщик может и без согласования с налоговой инспекцией, но для того, чтобы учесть эти расходы при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы, придется учитывать фактор подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу. К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, утвержденная ст. 3 НК РФ и ст. 10 ГК РФ, на практике работает мало.

      Что касается документального оформления расходов на УСН, то для подтверждения каждого расхода надо иметь минимум два документа. Один из них должен доказать факт хозяйственной операции (товарная накладная или акт приемки-передачи), а второй подтверждает оплату расхода. При безналичном расчете расход подтверждается платежным поручением, выпиской по счету, квитанцией, а при наличном — кассовым чеком ККМ. Документы, которые подтверждают произведенные расходы на УСН, а также уплату единого налога, необходимо хранить в течение четырех лет.

      3. Расходы должны быть оплачены.

      Все расходы на упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. затраты можно учитывать только после их фактической оплаты. Например, учитывать расходы на зарплату надо не в день ее начисления, а в день фактической выдачи работникам. Затраты, связанные с уплатой процентов по займам и кредитам, тоже учитывают не в день их начисления, а в день оплаты.

      Суммы расходов отражают в КУДиР тем днем, когда деньги были перечислены с расчетного счета или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

      4. Для некоторых видов расходов на УСН Доходы минус Расходы действует особый порядок признания

      Учет расходов на закупку товаров, предназначенных для перепродажи

      Уменьшить свои доходы на суммы, затраченные на закупку товаров для перепродажи, можно только после выполнения двух условий:

    • оплатить их стоимость поставщику;
    • реализовать товар, т.е. передать его покупателю в собственность (факт оплаты покупателем этого товара значения не имеет).
    • При учете расходов на товары, закупаемых партиями, с большим количеством ассортиментных позиций, которые, к тому же, будут оплачиваться поставщику не одной суммой, вряд ли можно будет обойтись без бухгалтера или специализированного сервиса. Приведем условный пример простой операции по реализации однородного товара с поэтапной оплатой поставщику.

      Организация на УСН получила от поставщика две партии одинакового туалетного мыла, предназначенного для дальнейшей реализации. Стоимость мыла во второй партии выросла, в связи с инфляцией, на 10%.

      www.regberry.ru

      Налог УСН 15%

      Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

      Аванс по УСН за II квартал 2018 года

      • Главная
      • Помощь и доп. информация
      • УСН
      • Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
      • Налог
      • Налог УСН 15%
      • Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов. Организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущества за рядом исключений; индивидуальные предприниматели — от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц за рядом исключений.

        Вместо указанных выше налогов при УСН 6% и 15% уплачивается единый налог.

        Ставки устанавливаются в зависимости от объекта налогообложения:

        — 6 процентов – объектом налогообложения являются доходы (расходы в расчёте не учитываются);

        — 15 процентов – объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов (здесь следует особое внимание уделять заполнению первичных документов при УСН 15%, поскольку в расчёте налога участвуют расходы).

        Выбор объекта налогообложения при «упрощёнке» организациями и индивидуальными предпринимателями осуществляется самостоятельно. Для этого необходимо провести анализ деятельности, оценить возможные доходы и расходы. Если расходы представляются существенными, то оптимальным вариантом может оказаться УСН 15%.

        Порядок расчёта налога

        Размер ставки налога на УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» составляет 15%. В то же время законами субъектов РФ данные ставки могут быть уменьшены по различным основаниям, в том числе как в целом для плательщиков конкретного субъекта РФ, так и лишь для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (до 0 процентов) или плательщиков на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

        В общем случае законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика.

        В интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вы можете автоматически рассчитывать и уплачивать налоги при УСН. В закладке «Деньги» необходимо фиксировать все операции – на основе внесённых данных Вы легко рассчитаете налог. Электронный мастер поможет правильно заполнить документы, а налоговый календарь на главной странице Личного кабинета всегда подскажет сроки оплаты налогов.

        Помните: вся информация, предоставленная в сервисе «Моё дело», актуальна и отвечает требованиям законодательства!

        Ведение бухучёта на УСН

        Организации на УСН (15% и 6%) в настоящее время должны вести полноценный бухгалтерский учёт. Ранее предусматривался упрощенный вариант учёта, но потом ситуация изменилась – обязанность вести бухучёт распространена на организации на УСН.

        Интернет-бухгалтерия «Моё дело» создает все условия для полноценного ведения учёта на УСН 15% и УСН 6%. Сервис поможет Вам по итогам года сформировать необходимую отчётность на УСН 15% в соответствии с требованиями законодательства и представить её в налоговую инспекцию через интернет.

        Сервис «Моё дело» — это возможность просто и легко сдавать любую отчетность!

        www.moedelo.org