ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ
Основная часть трудоспособного населения являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату. С фонда заработной платы предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды:
Пенсионный фонд России (ПФР),Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС),
ИП не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты им страховых взносов за самого себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП. При этом не имеет значения ведётся ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.
Расчет страховых взносов ИП за себя изменен, теперь размер платежа напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.
Что считать доходом зависит от системы налогообложения, которую вы применяете:
ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.
УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете “Доходы минус расходы”.
ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.
Патент — потенциально возможный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности, на который получен патент.
Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать.
Если доход за год меньше 300 тысяч или совсем отсутствует, то ИП обязан заплатить только фиксированную часть.
В 2014 году это 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:
в ПФР 17 328 рублей 48 копеек;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.
В 2015 году МРОТ увеличен, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек.
в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.
В случае, если годовой доход предпринимателя составит больше 300 тысяч рублей, то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч. Например, 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год, заплатит 20 727, 53 + 7 000 (1% от 1 млн — 300 тыс):
в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.
Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет: в 2014 году 142 026 рублей и 89 копейки, а в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. Таким образом, предприниматели с доходами больше 13 млн рублей в 2014 году должны заплатить максимум в ПФР 138 627 рублей 84 копеек, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.
Срок уплаты страховых взносов в 2014 году:
до 31 декабря 2014 года обязательно должна быть уплачена фиксированная часть: 20 727 рублей и 53 копейки;до 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.
Страховые взносы в ПФР следует перечислять одной платежкой, без деления на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно будет распределять взносы, согласно тому, какой вариант финансирования выбрал ИП.
Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана до 15 июня 2015 года передать информацию по вашим доходам в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. В случае, если инспектор ПФР не обнаружит данных по вашей декларации, он будет вправе начислить вам сумму взносов по максимуму, т.е. все 142 026 рублей и 89 копейки.
Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того осуществляют или не осуществляют предпринимательскую деятельность (если не ведется деятельность, представляется нулевой отчет), обязаны представить в органы налоговой службы декларации о доходах за 2014 г. до 01.04.2015г.: отчеты 3-НДФЛ, ЕСХН, УСНО, ЕНВД и т.д.
При непредставлении в ФНС деклараций о доходах за 2014 год, Пенсионный фонд будет начислять страховые взносы за 2014 год в сумме 138 627,84 руб.
www.pfrf.ru
Страховые взносы для ИП в 2014 году
В текущем году размер страховых взносов для предпринимателей составит 35 664 руб. 66 коп., что в два раза больше по сравнению с 2012 годом. Двукратное увеличение годового взноса привело к тому, что подавляющее большинство предпринимателей поспешно закрыли свой бизнес или ушли в тень.
Государство, обеспокоенное этой тенденцией, предложило внести поправки в закон: с 01.01.2014 г. можно будет рассчитывать взносы по прежним ставкам, исходя из 1 МРОТ согласно ФЗ от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.
Итак, в 2014 году двукратное повышение страховых взносов отменяется. Как будут рассчитываться взносы?
1) ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году он будет равен 5 554 руб.).
Тариф в ПФР составит 26%, тариф в ФОМС — 5,1%. Таким образом, общий тариф отчислений составит 31,1%. Несложно подсчитать, что общая сумма фиксированных страховых взносов за 2014 год составит: 5 554 руб. x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 руб. 53 коп. в год.
Главы крестьянских (фермерских хозяйств) оплачивают страховые взносы за каждого своего члена, включая главу, исходя из размера 1 МРОТ.
2) ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.
То есть максимум в ПФР и ФФОМС нужно будет заплатить: (8 МРОТ x 5554 руб. x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 руб. x 5.1% x 12 месяцев) = 142 026 руб. 89 коп. в год.
Подводя итоги, отметим, что те предприниматели, которые зарабатывают:
- менее 300 000 руб. в год, должны будут уплатить взносы по минимуму — 20 727 руб. 53 коп. в год (ставка снизится относительно 2013 года и приблизится к ставке 2012-го);
- от 300 000 до 2 млн руб. в год, должны буду уплатить взносы в диапазоне от 20 000 руб. до 35 664 руб. 66 коп. (в зависимости от дохода ставка будет приближаться к ставке 2013 года);
- от 2 млн руб. в год, должны будут уплатить взносы в диапазоне от 35 664 руб. 66 коп. до 142 026 руб. (в зависимости от дохода ставка будет значительно увеличена относительно 2013 года).
- ИП на основной системе налогообложения — в соответствии со статьей 227 НК РФ: доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
- ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 статьи 346.5: доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
- ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15: те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берется показатель «доходы». На величину расходов он не уменьшается.
- ИП на ЕНВД — согласно статье 346.29 НК РФ: величина вмененного дохода. Фактические доходы считать не придется.
- ИП на ПСН — согласно статьям 346.47 и 346.51 НК РФ: потенциально возможный к получению годовой доход. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
- Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.
Максимальная ставка по страховым взносам достигается при обороте приблизительно 12 млн руб. в год и выше.
На что следует обратить внимание при определении дохода для целей исчисления страховых взносов:
Сведения о доходах предпринимателей Пенсионному фонду будут сообщать налоговики. Но если у ИФНС не будет данных из-за того, что ИП их не предоставил, взносы посчитают автоматически, исходя из 8 МРОТ.
Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие режимы налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.
Основные условия остаются такими же:
- При использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50%.
- При ЕНВД ИП без работников также имеют возможность снизить налог на всю сумму взносов; с работниками — максимум на 50% и только за взносы, уплаченные за работников.
Как и раньше, уменьшение налога производится только на страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который рассчитывается налог. ИП могут уменьшать размер ЕНВД и авансовые платежи при УСН на взносы, которые будут в состоянии платить по истечении каждого квартала. Данный вопрос пока остается неясным относительно дополнительного платежа (1%).
Сроки уплаты взносов
Фиксированную часть страховых взносов в размере 20 727 руб. 53 коп. (исходя из МРОТ в 5 554 руб. на 2014 год), которую должны заплатить все предприниматели, нужно перечислить не позднее 31.12.2014 г.
Если по итогам года предприниматель получает доход больше 300 000 руб., то ему нужно до 01.04.2015 г. доплатить в ПФР 1% от этого дохода. При этом максимальная сумма такого дополнительного взноса будет равна 121 229 руб. 36 коп. Поквартально предприниматели могут перечислять взносы только в пределах обязательной суммы в 20 727 руб. 53 коп.
Галина Волкова, директор департамента бухгалтерского учета компании «Фингуру»
kontur.ru
Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году
В России действует три основных налоговых режима для малого бизнеса:
единый налог на вменённый доход (ЕНВД или «вменёнка»), упрощённая система налогообложения (УСН или «упрощёнка») и УСН на основе патента, говоря по-новому, патентная система налогообложения (ПСН). Каждый из них предусматривает свои налоги и учет бланков строгой отчетности.
1)Налоги ИП: ЕНВД
Режим ЕНВД является добровольным и подразумевает уплату единого налога на вменённый доход, то есть возможный доход налогоплательщика за вычетом потенциально необходимых затрат, связанных с извлечением прибыли. Данный налог является фиксированным и не зависит ни от доходности, ни от убыточности деятельности. Другие налоги — НДС, налог на имущество, налог на прибыль — предприниматель на «вменёнке» не платит.
Отчётность при ЕНВД включает в себя ежеквартальную декларацию по ЕНВД и отчётность в фонды и ИФНС по сотрудникам; ООО при ЕНВД дополнительно формируют бухгалтерскую отчётность.
2)Налоги ИП: УСН (упрощенка)
Ежегодная отчетность ИП на УСН включает в себя декларацию с расчётом налога за отчётный период, то есть за год. В зависимости от объекта, с которого удерживаются налоги (доходы или доходы минус расходы), предприниматель уплачивает либо 6%, либо 15%. Порядок оплаты установлен Налоговым кодексом.
НДС, НДФЛ, единый социальный налог, налог на имущество предприниматель на УСН не платит.
Налоговая отчётность ИП при УСН делится на: годовую отчётность ИП и ежеквартальную (при наличии сотрудников).
Сдача отчётности ИП происходит следующим образом:
• УСН без сотрудников:
– справка о среднесписочной численности сотрудников — до 20 января;
– декларация по УСН, в том числе нулевая отчетность ИП — до 30 апреля;
• УСН с сотрудниками:
– декларация по УСН, а также книга учёта доходов и расходов — до 30 апреля;
– сведения о сотрудниках в налоговую инспекцию 2-НДФЛ — до 1 апреля;
– 4-ФСС, отчёт в Пенсионный фонд РСВ-1, индивидуальные сведения по сотрудникам — ежеквартально.
3)Налоги ИП: УСН на основе патента
Ещё до 2012 года при ПСН предприниматель оплачивал вместо налога фиксированную стоимость патента. С 1 января 2013 года этот принцип сохранился и был подробно описан в новой главе Налогового кодекса «Патентная система налогообложения» (гл. 26.5).
Уплата стоимости патента осуществляется в два приёма: треть суммы вносится не позднее 25 календарных дней после начала предпринимательской деятельности на основе патента и оставшиеся две трети — не позднее 25 календарных дней с момента окончания действия патента.
От всех остальных налогов — НДС, налог на имущество, налог на прибыль — предприниматель при ПСН освобождён.
Другие налоги ИП
Независимо от налогового режима, предприниматели обязаны выплачивать пенсионный налог. Для ИП в 2014 году он составляет двойной МРОТ, помноженный на процент, то есть 35 664 рубля 66 копеек.
Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.
Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!
my-fin.ru
Налоги ИП в 2018 году
Предыдущая статья: ОКПО для ИП
Налогообложение носит обязательный характер, но систему налогообложения и, следовательно, размер платежей каждый субъект хозяйствования выбирает самостоятельно.
Но для каждой системы есть свои особенности и ограничения. Рассмотрим подробнее, какие налоги должен уплатить ИП в 2018 году.Законодательство в налоговой сфере для предпринимателя
Уплата налогов – это одна из обязанностей ИП, за несоблюдение которой предусмотрена ответственность. Основополагающим нормативным актом, который регулирует отношения в этой сфере, является Налоговый кодекс РФ.
Данный закон в части 1 устанавливает базовые принципы функционирования всей налоговой системы в РФ:
- субъекты налогообложения,
- общие принципы исполнения обязанности,
- налоговый контроль,
- правонарушения и ответственность.
- в штате менее 100 сотрудников;
- доход в предшествующем налоговом периоде менее 60 млн. рублей;
- остаточная цена основных средств менее 100 млн. рублей.
- НДФЛ;
- НДС;
- налог на имущество, которое применяется в предпринимательской деятельности.
- на доходы – 6%;
- на прибыль (доходы за вычетом расходов) – 15%.
- средняя численность сотрудников — не более 100 человек;
- действие этого налогового режима на территории определённого муниципального образования, в котором осуществляет свою деятельность ИП;
- деятельность ИП не связана со сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
Особый интерес для предпринимателя представляет часть 2 Налогового кодекса, которая содержит в себе полный перечень налогов и сборов обязательных к уплате в бюджет (НДФЛ, НДС и т.д.).
В соответствии с данным кодифицированным актом принимаются законы субъектов РФ и местные нормы. Отдельные правовые акты, которые, в том числе разъясняют порядок применения Налогового кодекса, создаются ФНС РФ. В качестве примера можно указать Приказ ФНС РФ от 03.09.2013г. «Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме».
Варианты выбора системы налогообложения
Выбор системы уплаты налогов имеет большое значение для деятельности ИП в целом. Именно от нее будет зависеть налоговая нагрузка и риски. При выборе системы нужно учитывать и тот факт, что ИП может потерять клиента из-за использования УСН, когда он не платит НДС. Таким образом, прежде чем принять окончательное решение необходимо изучить все «плюсы» и «минусы» разных систем налогообложения.
Всего их четыре:
Они отличаются процентными ставками, налоговой базой, порядком ведения бухгалтерской отчётности и т.д.
Невозможно однозначно сказать, какая из налоговых систем самая лучшая. Выявить, что лучше, а что хуже можно лишь конкретно для того или иного бизнеса с учетом клиентской базы, возможности вести налоговый учет, численности работников, доходу и некоторыми другим критериям.
Как и сколько платить? (+ формулы для расчёта)
НК РФ утверждает формулы для расчета различных налогов, а также порядок исполнения обязательств налогоплательщиками, в том числе сроки их уплаты. Более подробно ответы на вопросы «Как и сколько платить?» представим относительно каждого налогового режима.
На основании чего действует ИП? Узнайте сейчас.
Общая система (ОСН)
ОСН – это общеустановленный режим, который действует для всех предпринимателей, не перешедших на специальные налоговые системы.
ИП, которые работают на данной системе налогообложения, должны вносить в бюджет следующие обязательные платежи:
Итак, НДФЛ – это обязательный налог на доходы физических лиц, который уплачивается всеми без исключения. Налоговая ставка различается в зависимости от полученных доходов: 9%, 13%, 15%, 30% (для лиц, имеющих статус – нерезидент РФ), 35%, в качестве налоговой базы выступают все поступления денежных средств ИП в налоговом периоде.
Для ИП предусмотрена обязанность самостоятельно декларировать доход за себя не позднее 30.04 года, который следует за истекшим отчетным периодом.
Подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:
Налоговая ставка*Налоговую базу=НДФЛ
НДС (налог на добавленную стоимость) – это один из косвенных налогов, который взимается при реализации товар, услуг, работ.
Налоговые ставки по НДС различаются в зависимости от объекта налогообложения и составляют 0%, 10% или 18%. Для определения налоговой базы доходы по разными видами деятельности, для которых установлены неодинаковые проценты ставки, учитываются отдельно.
Формула расчета НДС:
Налоговая ставка*Налоговую базу=НДС
Помимо этих налогов ИП уплачивает также некоторые другие, как физическое лицо (транспортный, земельный, водный налог, налог на имущество).
По каждому из налогов отдельно предоставляются декларации. Обычно ИП привлекает бухгалтера, так как самостоятельная подготовка документов без специальных знаний практически невозможна.
Главным «плюсом» ОСН является тот факт, что она применяется без каких-либо ограничений в отличие от специальных режимов.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из специальных режимов, который определяет особый процесс уплаты налогов и применяется представителями малого и среднего бизнеса.
В отличие от ОСН упрощёнка может применяться не всеми ИП, а лишь теми из них, которые соответствуют определённым требованиям:
В рамках упрощенной системы ИП будет уплачивать единый налог вместо трёх:
Следует учитывать, что переход на УСН не предусматривает освобождение от обязанностей ИП, как налогового агента в отношении НДФЛ за работников.
Законодатель дает возможность уплачивать налоги ип в 2018 году по упрошенной системе, выбрав ее при регистрации или перейдя с других режимов (с нового календарного года).
Процентные ставки по УСН будут зависеть от того, какую налоговую базу предпочтет ИП:
Как считать УСН:
Налоговая ставка*налоговую базу (доходы, либо прибыль).
Налоговый период годовой, а отчётность предоставляется ежеквартально. Декларацию по форме, установленной Приказом Минфина РФ, ИП передают в ИФНС не позже 30.04 года следующего за отчетным.
Смотрите видео об исправлении ошибок при уплате УСН
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – это еще один специальный налоговый режим, при его использовании в качестве налоговой базы учитывается не реальный доход/прибыль, полученные предпринимателем, а предполагаемые.
Расчеты по данному показателю проводит сам налоговый орган в зависимости от того, каким видом деятельности планирует заниматься предприниматель.
Данная налоговая система может применяться только по определённым видам деятельности, их полный список содержится в Налоговом кодексе РФ (например, розничная торговля, ветеринарные услуги, распространение рекламы и т.д.). Использовать ЕНВД, например, открывая интернет-магазин, недопустимо, потому что он не подпадает под определение розничной торговли.
Для перехода на данную систему налогообложения предусматриваются определённые условия:
Таким образом, в отличие от УСН не предъявляются требования, связанные с доходами ИП. Чтобы перейти на этот режим уплаты налогов необходимо передать соответствующее заявление не позднее окончания текущего года. В этом случае с 1 января следующего налогового периода будет проводиться исчисление по ЕНВД.
Законодатель допускает одновременное функционирование у ИП сразу двух налоговых режимов, например (ЕНВД и ОСН). В этом случае предприниматель обязан вести разный учет по каждому виду деятельности.
Размер налога по ЕНВД определяется по следующей формуле:
(Налоговая база*Процентную ставку (15%))-страховые взносы = ЕНВД
Налоговая база = Базовый доход* Коэффициент (физический показатель)
ИП-работодатель, функционирующий со штатом сотрудников, вправе уменьшить величину налога на страховые взносы, которые выплачиваются во внебюджетные фонды. Если он действует без работников, то вычитать взносы на себя не вправе. ИП, которые применяют ЕНВД не должны вести полноценный бухгалтерский учет, налоговые декларации предоставляют ими по истечении каждого квартала.
Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой новый налоговый режим, применяющийся лишь в некоторых субъектах РФ, где действуют соответствующие региональные законы. Он так же, как и ЕНВД, может быть применен далеко не всеми ИП, а лишь теми, которые занимаются определёнными видами деятельности (полный список утверждается региональным законодательством).
Влияют также некоторые дополнительные условия для применения ПСН:
Какие налоги для ИП заменяет ПСН?
ИП может применять одновременно с ПСН и другие системы налогообложения, соблюдая при этом требования закона о раздельном ведении имущества, обязательств и операций. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.
Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный к получению фиксированный доход. По каждому виду деятельности законом субъекта устанавливается своя величина. Процентная ставка – 6%.
Формула расчета:
Налоговая база*6% = ПСН (в том случае, если патент приобретается на 12 месяцев)
Если ИП хочет перейти на ПСН на период менее 1 года, налог исчисляется иначе:
(Налоговая база/12* количество месяцев, на который выдан патент) *6% = ПСН
Налоговая инспекция довольно строго следит за своевременным исполнением обязательств ИП, предусмотренных НК РФ. Санкции за их невыполнение или несвоевременное выполнение представляют собой штрафы.
В отдельных случаях допускают и иные меры воздействия на правонарушителя.
Например, если ИП на УСН просрочил предоставление декларации на 10 дней, все операции на его счете будут приостановлены. Плюс ему нужно будет заплатить штраф в размере от 5 до 30% от суммы долга за каждый месяц и пени – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Для ИП, не оплатившего налог при ЕНВД, предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от суммы долга. Следует помнить, что его уплата не освобождает правонарушителя от исполнения налоговых обязательств.
Сроки и адресаты уплаты налогов
Итак, для каждого из налогов действуют свои предельные сроки для уплаты:
Все эти налоги уплачиваются по месту постановки ИП на учет в электронной форме или когда от ИП заполнена платёжка, в которой указываются кбк.
В случае несвоевременного внесения платежей на ИП будут наложена санкция в форме штрафа, ее размер в соответствии со статьей 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога. В отдельных случаях (ст. 129.3 НК РФ) этот процент увеличивается до 40.
Трудовой договор с испытательным сроком имеет имеет особые условия. Подробнее в этой статье.
Формирование личного дела работника — ответственная работа. Инструкцию смотрите здесь.
Бухгалтерские проводки
Бухгалтерская проводка применяется при ведении бухучета и представляет собой двойную запись, когда каждая операция отражается в графе «дебет» и «кредит». Для ее составления нужно воспользоваться «Планом счетов» для определения бухгалтерских счетов в каждом конкретном случае. Затем сумма операции отражается в двух столбцах (по дебету одного и кредиту другого). Это и называется бухгалтерской проводкой.
Например, можно применить: Дт 99 Кт68 – начисление налога
Такая система контроля позволяет отслеживать все операции, осуществляемые в рамках функционирования ИП.
Будут ли в 2018 году налоговые каникулы?
Вопрос о том, будут ли введены в 2018 году изменения в законодательство, устанавливающие налоговые каникулы для ИП, остается под вопросом. В настоящее время эта инициатива активно обсуждается, Минфин РФ подготовил соответствующий законопроект.
Суть новогодних каникул будет заключаться в освобождении предпринимателей, получивших свидетельство дающее право вести законную деятельность, от уплаты налогов и страховых взносов на 2 года.
Этот срок был принят неспроста, ведь большинство ИП принимают решение о закрытии в двухлетний период. Отмена налогов для ИП стала бы прекрасной возможностью развить свое предприятие без налогового бремени. В настоящее время эксперты выражают мнение о том, что ограничивать льготы (в форме налоговых каникул) следует не временным пределом, а прибылью, которую зарабатывает ИП.
Как будет выглядеть в итоге данный законопроект, покажет время, а пока он находится на общественном обсуждении.
ipopen.ru
Фиксированные взносы ИП/2014
Содержание
Что такое фиксированные взносы [ править ]
Фиксированными взносами называются взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС, уплачиваемые за своё собственное страхование индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой. До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Однако с 2014 года вступили в силу поправки к Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.
Кто платит фиксированные взносы [ править ]
Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.
Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:
Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).
От чего зависит размер взносов [ править ]
С 2014 года размер фиксированных взносов зависит от годового дохода ИП. Доход считается следующим образом:
- При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 210 налоговой декларации по УСН);
- При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 210 налоговой декларации по УСН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
- При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
- При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
- При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
- Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
Страховая и накопительная часть страховых взносов в ПФ [ править ]
До 1 января 2014 года у плательщиков взносов 1967 года рождения и младше страховые взносы делились на страховую и накопительную часть. С 2014 года такое деление предусмотрено только для тех лиц, которые написали заявление о переводе накопительной части в НПФ либо заявление о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании, расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании. Так называемые «молчуны», которые никаких заявлений не писали, накопительной части пенсии лишаются, все взносы у них идут на страховую часть.
При этом вне зависимости от того, есть у плательщика фиксированных страховых взносов накопительная часть или нет, взносы на пенсионное страхование уплачиваются единым расчетным документом (платежкой, квитанцией). Делит на страховую и накопительную часть сам ПФ, в зависимости от имеющейся у него информации.
Таким образом, все ИП в 2014 году платят взносы на пенсионное страхование одной платежкой (квитанцией)
Тарифы фиксированных взносов [ править ]
В 2014 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:
wiki.klerk.ru