Налоги ИП 2018

Советуем прочитать наш материал Налоги ИП, а эту статью разбиваем на темы:

Налоги ИП 2018

То, какие налоги оплачивает ИП, непосредственно зависит от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2018 году.

При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму.

А это включает обязанность по уплате:

• НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;
• НДС;
• налога на имущество.

Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

• акцизы;
• НДФЛ;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• торговый сбор.

В отношении страховых взносов действуют различные правила для ИП с наемным персоналом и без него.

Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.

В 2018 году фиксированные страховые взносы составляют:

• В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.);
• В ФОМС — 5 840 руб.

Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года.

Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

Например, запись в едином государственном реестре о регистрации ИП датирована 17 июля 2018 года. То есть деятельность предприниматель осуществлял 5 полных месяцев и 15 дней в июле.

Руководствуясь нормами пункта 3 ст. 430 НК РФ взносы рассчитываются следующим образом:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 26 545 / 12 x 5 + 26 545 / 12 x 15 / 31
• на обязательное медицинское страхование (ОМС): 5 840 / 12 x 5 + 5 840 / 12 x 15 / 31

Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

При этом кодексом установлено, что максимальная совокупная величина взносов на ОПС за год не может превысить суммы взносов от базы, рассчитанной следующим образом: 8 x 26 545. Это значит, что в 2018 году максимальная база для всех взносов на ОПС составляет 8 x 26 545 = 212 360 руб.

Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

• 22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
• 2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
• 5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).

Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в п. 1 ст. 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.

Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

Если предприниматель перевел деятельность на УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

• НДФЛ от предпринимательской деятельности;
• НДС за некоторыми исключениями;
• налога на имущество.

Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.

На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.

В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.

Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

• страховые взносы;
• больничные, которые не возмещает ФСС;
• дополнительные взносы на соцстрахование.

Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.

При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.

Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.

Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.

Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.

Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.

Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

Налоги ИП без работников в 2018 году

Каждый год в налогообложение ИП вносятся изменения. Это и новые лимиты доходов на УСН, и коэффициент-дефлятор для ЕНВД, и размер страховых взносов предпринимателей за себя. 2018 год в этом плане предполагается достаточно стабильным, а общая налоговая нагрузка малого бизнеса вырастет незначительно.

Страховые взносы не являются налоговыми платежами, но это те суммы, которые ИП обязаны платить в бюджет на любых режимах налогообложения. Чтобы планировать свой бизнес, предпринимателю надо знать, какую сумму на уплату взносов придется перечислить, независимо от того, будут ли получены им доходы.

Размер взносов для ИП в 2018 году будет рассчитываться не от МРОТ, как в предыдущие годы, а от фиксированной суммы, установленной Правительством:

• на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Итого, фиксированная сумма взносов для ИП в 2018 году составит 32 385 рублей, при условии, что его годовые доходы не превысят 300 000 рублей.

Если же доход выше, то с разницы надо будет уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1%. Например, при годовом доходе в 1 млн. рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000 = 700 000) * 1%)= 7 000 рублей.

Предприниматели, нанимающие персонал, платят за себя такие же суммы взносов, как и ИП в 2018 году без работников.

Взносы за себя, перечисленные предпринимателем в бюджет, в большинстве случаев уменьшают его налоговые платежи, однако эта возможность зависит от выбранной системы налогообложения. Ниже мы рассмотрим режимы налогообложения для ИП в 2018 и порядок уменьшения налогов.

Принято считать, что налоговая нагрузка российского малого бизнеса слишком велика. На самом деле, это не так. Если правильно выбрать подходящую систему налогообложения, то финансовая нагрузка предпринимателя будет даже меньше, чем у наемного работника с его зарплаты.

Сейчас в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

• общая система ОСНО;
• упрощенная система УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
• единый налог на вмененный доход ЕНВД;
• патентная система ПСН;
• единый сельхозналог ЕСХН.

Каждая налоговая система отличается порядком расчета и уплаты налогов, при этом по одному и тому же виду деятельности на разных режимах будут разные суммы к уплате. Пример расчета налоговой нагрузки для магазина есть в этой статье, а наши пользователи могут бесплатно получить такой расчет для своего бизнеса.

Выбирая налогообложение ИП и сравнивая налоговые платежи на разных режимах, надо обязательно учитывать возможность уменьшать рассчитанные суммы на взносы, уплаченные за себя:

Виды налогообложения для ИП

Возможность учесть уплаченные взносы

Не учитываются и не уменьшают стоимость патента

Уменьшают рассчитанный квартальный налог

Уменьшают рассчитанный авансовый платеж и налоги ИП на УСН по итогам года

УСН Доходы минус расходы

Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу для расчета налога

Важная особенность ЕНВД и УСН Доходы заключается в том, что взносы, уплаченные ИП в 2018 году без работников за себя, могут снизить рассчитанный платеж до нуля.

Например, налог на ЕНВД в 2018 году за квартал составил 7 800 рублей, при этом предприниматель заплатил в этом квартале часть взносов за себя на сумму 8 100 рублей. Налоговый платеж 7 800 рублей полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому перечислять в бюджет ничего не надо. Налоги ИП на УСН уменьшаются в другом порядке, но тоже могут быть снижены до нуля.

Право выбирать режим налогообложения для ИП в 2018 году остается заявительным, т.е. предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением:

• на ЕНВД;
• на получение патента (ПСН);
• на упрощенную систему (УСН).

А теперь о том, какие свежие новости в сфере налогов будут важными для ИП в 2018 году:

1. Упрощенная система налогообложения разрешена для тех предпринимателей, чей годовой доход не превысит 150 млн. рублей. Такой лимит установлен на период 2017-2020 годов, причем действие коэффициента-дефлятора приостановлено законом № 243-ФЗ. Налоги ИП на УСН зависят от ставки, установленной в регионе. Допускается снижение ставки для варианта «Доходы» с 6% до 1%, а для варианта «Доходы минус расходы» с 15% до 5%. Узнать об особенностях местного законодательства можно в ИФНС или в экономическом отделе администрации муниципального образования.
2. Налог на ЕНВД в 2018 году вырастет на 3,9% за счет роста коэффициента К1 – с 1,798 до 1,868. Ранее предполагалось, что этот налоговый режим будет отменен с января 2018 года, но законодатели перенесли этот срок на 2021 год. Вмененка по-прежнему доступна большинству представителей малого бизнеса, поэтому этой возможностью стоит воспользоваться.
3. Вырос коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения – с 1,425 до 1,481. Этот показатель для ПСН не влияет на лимит годовых доходов, который остается неизменным – не более 60 млн. рублей. Коэффициент имеет значение только для расчета потенциально возможного годового дохода, который применяется для расчета стоимости патента ИП. С учетом нового коэффициента максимальная стоимость патента на месяц составит 7405 рублей из расчета (1,481 млн. рублей * 6%) / 12 месяцев). Однако согласно статье 346.43 Налогового кодекса субъекты РФ вправе по определенным видам деятельности увеличивать стоимость патента до 10 раз, поэтому теоретически самый дорогой патент ИП может стоить 74 050 рублей на один месяц.
4. Плательщики торгового сбора, который пока действует только в Москве, тоже станут платить больше. Для них коэффициент-дефлятор на 2018 год вырос с 1,237 до 1,285.
5. По налогу на имущество физических лиц тоже принят повышенный коэффициент – на 2018 год он равен 1,481. И хотя предприниматели на спецрежимах освобождены от уплаты этого налога, но если имущество входит в перечень, указанный в статье 378.2 НК РФ, то избежать этого не удастся.

Налоги ИП УСН в 2018 году

Российское налоговое законодательство постоянно развивается, совершенствуется и корректируется. Делается это для того, чтобы налогоплательщики испытывали меньшие неудобства во время отчисления «кровно» заработанных сумм в казну государства. Большинство изменений каждый раз претерпевает “упрощенка” или упрощенная система налогообложения.

Народ не успевает за нововведениями, вносимыми чиновниками в данную область, поэтому частенько пытается найти ответы касательно УСН 2018 в интернете. Узнать подробную информацию обо всех изменениях в “упрощенке” на будущий год поможет эта статья.

Те, кто более или менее знаком с принципами отечественного налогообложения знают, что УСН внедрили для того, чтобы помочь развиваться малому и среднему бизнесу. Благодаря ей, заполняется меньшее количество отчетных бланков, а значит, бухгалтера на предприятиях успевают выполнить больше обязательств, не перегружая себя.

Кроме того, “упрощенка” позволяет ответственным лицам своевременно отслеживать уплату налогов в должном размере.

Еще в прошлом году переход на подобную систему налогообложения выполнялся на следующих условиях:

• общее количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
• остаточная стоимость не больше 100 миллионов рублей.

Уже с 2018 года эти правила подверглись небольшим корректировкам, поэтому отечественные предприниматели смогут расширить горизонты своей деятельности, без дополнительных неудобств или финансовых потерь.

Для начала, хотелось бы заметить, что парламентарии в любой момент могут внести поправки в законодательство налоговой сферы, однако существуют базовые данные, которые должны знать наши соотечественники, ведь без них невозможно осуществление прибыльной предпринимательской деятельности.

Главные изменения в УСН коснутся, в первую очередь, лимита доходов — в Министерстве финансов объявили, что уже с 1 января 2018 года все организации, а также ИП смогут перейти на УСН при условии, что за последние 9 месяцев доходы этих компаний не превысили 112,5 миллионов рублей.

В Минфине пояснили, что предельная сумма доходов в 112,5 миллионов рублей берется за последние 9 месяцев 2017 года, с учетом того, что предприятие решит перейти на УСН с приходом 2018 года. В тоже время, максимальный доход, который допустим, для продолжения предпринимательской деятельности на УСН в 2017 составляет 150 миллионов рублей.

До сих пор не ясна судьба остаточной стоимости и захотят ли чиновники ее поднимать. Но ведущие аналитики уверены, что этот вопрос решится в скором времени и существует вероятность увеличения данного показателя в два раза.

Отдельным пунктом хотелось бы выделить изменения в УСН для индивидуальных предпринимателей, потому что правительство намерено зарегистрировать представительство для каждого бизнесмена, который функционирует на подобной системе налогообложения.

Кроме того, частных предпринимателей собираются освободить от уплаты пошлины на протяжении 2 лет коммерческой деятельности, при этом, доходность их предприятия не будет учитываться.

Остальные коррективы в УСН на будущий год:

• Коммерсанты перестанут платить налог на недвижимость, хотя в этом разделе законодательства имеются свои исключения, которые необходимы для ведения прозрачного бизнеса. Предприниматели не смогут найти лазейку в законе, а значит, перехитрить государство им не удастся.
• Снижение количества регистров, что приведет к уменьшению начисленных штрафных санкций за совершенные ошибки в официальных документах.

Отметим, что каждое предприятие обязано сообщить в соответствующие органы о желании перейти на УСН во избежание проблем и недопонимания с налоговиками в конце года.

Давайте обговорим данный пункт, и произойдут ли в нем какие-либо изменения. Скажем сразу, что чиновники рассматривают возможность снижения ставки налогов по УСН.

Данное решение будет распространяться на следующие виды объектов:

• Объект “Доходы” снизится до 3%, тогда как на сегодняшний день это число приравнивается к 6%. Кроме того, каждый регион будет уполномочен снижать указанный показатель до 1%.
• Объект «Доходы минус затраты», по слухам, снизится до 8% (в 2017 году размер ставки составляет 15%).
• Минимальный уровень налога, который будет допустим по регионам может опуститься до 3%, при действующих 5%.

Уже сейчас можно определить несколько неоспоримых плюсов от внедряемых в УСН новшеств. В первую очередь, коррективы в налогообложении позволят снизить количество официальных докладов. Отныне бизнесмены смогут лично проводить личный учет и определять источники прибыли на протяжении всего срока функционирования “упрощенки”.

Кроме того, предприниматели получат возможность погашать налоговую ставку с выбранного объекта получения прибыли, а также определять саму ставку налога. Отметим, что бизнесу, который будет существовать на “упрощенке”, больше не придется утаивать собственную прибыль и переживать за потерю выбранного дела.

Аналитики, плотно занявшиеся рассмотрением нововведений в УСН, утверждают, что они положительно скажутся на отечественной предпринимательской деятельности. Российский бизнес выйдет на новый, прогрессивный уровень, обретет финансовую стабильность, которая крайне важна в условиях экономического кризиса.

Конечно, о реальной выгоде корректировок можно будет судить лишь по прошествии нескольких лет, ведь только тогда новая система сможет показать все свои сильные и слабые стороны.

Налоги ИП в 2018 году за себя

Индивидуальный предприниматель платит за себя два вида взносов:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование.

Эта обязанность не зависит от наличия работников (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Такие платежи называют фиксированными.

Если говорить о взносах на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то предприниматели их платить не обязаны (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но могут это делать добровольно (ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ). Если деньги перечислять, то предприниматель будет вправе, к примеру, возмещать больничные через ФСС.

Взносы от несчастных случаев бизнесмены не уплачивают ни в обязательном, ни в добровольном порядке.

В 2018 году действуют такие же тарифы для взносов, как и в 2017. В расчет берите:

• 26 процентов – для пенсионных взносов (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ);
• 5.1 процент – для медицинских взносов (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ);
• 2,9 процентов – для добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ).

С 1 января 2018 года размеры пенсионных и медицинских взносов ИП не зависят от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Такие поправки в статью 430 Налогового кодекса РФ внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Платить взносы надо будет в фиксированном размере:

• 26 545 рублей – пенсионные взносы;
• 5 840 рублей – медицинские взносы.

Размеры этих взносов будут ежегодно повышать. В какой сумме надо будет платить личные взносы ИП в 2019 и 2020 годах, смотрите в таблице:

center-yf.ru

Изменения для ИП в 2018 году: налоги, МРОТ, штрафы

Поддержка малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей по-прежнему входит в сферу интересов правительства. Чтобы облегчить процесс уплаты налогов, с 2018 года запланирован ряд нововведений.

С 2018 года все категории индивидуальных предпринимателей будут обязаны при расчетах использовать кассовые аппараты. Если раньше те, кто работал на ЕНВД или патентах освобождались от использования кассового аппарата, то с 1 июля 2018 г. закон обяжет их перейти на ККТ нового образца.

Онлайн кассы

В 2017 г. начался переход на онлайн кассы нового образца. Переход будет постепенным. Раньше остальных на ККМ нового образца перешли предприниматели, занимающиеся продажей пива – с 31.03.2017. Большинство ИП должны начать их использование с 01 июля 2017 г. Самую длительную отсрочку получили те, кто работает на патентах и ЕНВД.

По замыслу это нововведение поможет повысить собираемость налогов федеральной и региональным налоговым службам. Предполагается также, что оно упростит процесс постановки на учет новых кассовых аппаратов.

Предвидя затруднения, связанные с обязательным переходом на новые ККТ, государство предложило ряд мер поддержки для тех ИП, которые работают по схеме патентов и ЕНВД.

Чтобы их издержки оказались не слишком большими, федеральным законом установлена максимальная сумма расходов в размере не более 18 тыс.руб. за один кассовый аппарат.

Чтобы облегчить переход на новую систему, правительство предусмотрело налоговый вычет в размере, не превышающем 18000 р. для приобретения касс нового образца. Старые кассы автоматически снимут с учета, поэтому работать по ним больше не получится.

О самозанятых

В следующем году изменения коснутся и самозанятых граждан, к которым относятся:

• репетиторы;
• гувернантки и няни;
• домработницы;
• подсобные рабочие на домашнее хозяйство.

Пока их заработок налогами не облагается, но к окончанию 2018 года эту категорию неофициальных предпринимателей планируют обязать платить налоги наравне со всеми.

Налоги для ИП в 2018 году

Одно из изменений коснется способа уплаты налогов. Если раньше ИП и организации могли оплачивать налоги лишь за себя, в 2018 году власти предоставят возможности внесение оплаты за третьих лиц.

Кроме того, предполагается, что при патентной системе налогообложения размер взносов смогут определять местные органы власти.

Еще одно изменение коснется предпринимателей, работающих без наемных сотрудников. Они должны будут оплачивать налог в размере 6% не только от выручки, но и от суммы совокупного дохода.

МРОТ

Среди выплат ИП не последнее место занимают страховые взносы, напрямую связанные с минимальной оплатой труда. Поэтому информация о размере МРОТ важна не только для наемных работников, но и для работодателей.

На данный момент размер МРОТ составляет 7800 р. Информации о том, изменится ли эта цифра в 2018 г. пока нет, но предполагается, что на начало года она останется прежней. Но Министерством труда было выдвинуто предложение, чтобы размер МРОТ был не федеральным, а региональным, свой для каждого субъекта РФ.

Предпосылок для принятия этого предложения пока нет. Правительство опасается, что это приведет к большому количеству ошибок при расчетах.
Кроме того, если этот закон будет принят, страховые выплаты резко вырастут, ведь региональный МРОТ превышает федеральный.

Штрафы

Информации по этой теме на данный момент недостаточно. Однако уже с 25.07.2017 на сайте ФНС можно будет найти информацию по административным правонарушениям и штрафам. Публиковаться будут данные по всем ИП и организациям. Это даст возможность проверить надежность контрагента.

Налоги ИП на УСН

Для ИП, желающих перейти на УСН с первого января 2018 г. установлен потолок доходов. Он должен быть не более 112,5 млн. р. за девять месяцев 2017 г.

Патентная система налогообложения.

К хорошим новостям относится то, что несвоевременная потеря патента не приведет к потере права работать по этой схеме. Если же предприниматель обладает несколькими патентами на разные виды деятельности закон разрешает ему вести единый учет по ним.

novyy-god.ru

Налогообложение ИП

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2018 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» — 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).
  • Изменения в УСН в 2018 году.

    Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

    Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

    С 2018 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

    Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
    Дифференцированная ставка на «доходы».

    Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

    Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
    Лимит доходов для режима УСН изменен.

    Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

    Кроме того, чтобы и в 2018 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2018 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
    Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

    С 2018 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
    Новая форма декларации УСН.

    С 10 апреля 2018 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
    НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

    С 2018 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

    Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

    Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

    ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

    Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

    Изменения ЕНВД в 2018 году.

      Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

    Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
    Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

    Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2018 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
    Новая форма декларации ЕНВД.

    В 2018 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

    Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

    Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

    Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

    Изменения ЕСХН в 2018 году.

  • НДС не будет влиять на расчет налогов.
  • С 2018 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

    Патентная система налогообложения

    Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

    Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

    Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

    Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году.

    Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

    Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
    Расширен список видов деятельности для применения патента.

    С 2018 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
    Изменен коэффициент-дефлятор.

    Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2018 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
    Новая форма заявления на переход на ПСН.

    С 2018 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

    Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2018 году

    1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.
    2. С апреля 2018 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

    3. Установлены новые размеры штрафов.
      • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
      • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
      • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
    4. Изменены сроки уплаты подоходного налога.

      Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

      Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

    5. Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2018 года – не позднее 1 марта.
    6. Изменена сумма амортизации имущества.

      С 2018 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
      Изменены ставки для исчисления пени.

      Размер пеней будет увеличен, так как с 2018 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

      Таким образом, в 2018 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2018 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

      investingclub.ru