При продаже квартиры можно получить рассрочку на уплату НДФЛ

Минфин России разъяснил, что налогоплательщик в связи с продажей полученной в наследство квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, имеет право на отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом. Отсрочка по уплате предоставляется на срок не более одного года. При этом сумму задолженности можно погасить единовременным платежом или поэтапно (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 июня 2017 г. № 03-04-05/35783).

Напомним, что у физлиц, получивших доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В свою очередь доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

При этом минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Вместе с тем при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имуществ, не превышающем в целом 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Более подробно об имущественных и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

В то же время возможность получения налогоплательщиком индивидуальных налоговых преференций НК РФ не предусмотрена.

Однако, налогоплательщик имеет право получить отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит (подп. 4 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Добавим, что отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности (п. 1 ст. 64 НК РФ).

Основания для получения отсрочки могут быть следующие:

• причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
• угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) налогоплательщика в случае единовременной уплаты им налога;
• имущественное положение физлица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога (п. 2 ст. 64 НК РФ).

www.garant.ru

Как правильно приобрести квартиру в рассрочку?

«У меня такая ситуация. Я хочу купить квартиру, всей суммы на покупку нет. Продавец согласен на рассрочку платежа, но в жизни всякое бывает, потом возьмет и передумает, а я потеряю деньги. Вопрос, как оформить сделку? И могу ли я сделать обременение в регистрационной палате на квартиру продавца? Он не против».

Карнаухов Виталий

Приобретение жилья в рассрочку несёт в себе риски как для продавца, так и для покупателя недвижимости.

Главные плюсы для покупателя состоят в том, что, во-первых, рассрочка платежа не предусматривает уплату процентов, как например, по договору ипотечного кредитования, во-вторых, такие договоры не требуют от покупателя оформления страхования жизни или здоровья.

Обязательным шагом во время продажи квартиры в рассрочку считается составление правильного (чёткого и понятного) договора купли-продажи квартиры. Он отличается от обычного договора тем, что содержит в себе условия рассрочки. Отдельным пунктом в данном соглашении продавец описывает размер первого платежа и последующих. Покупатель не имеет права изменять сумму данных платежей, поэтому волей-неволей он должен их выплачивать в срок. Также в договоре упоминается, к какому сроку покупатель должен закончить выплачивать рассрочку. Как правило, квартиры покупаются в рассрочку на 1−2 года, не более.

Для защиты от мошенничества в договоре купли-продажи необходимо записать условие, предполагающее, что полное право собственности сможет перейти к покупателю только в тот момент, когда он внесет последний взнос по рассрочке. Если этот договор будет заверен у нотариуса (теперь это не обязанность, а право сторон по сделке), то он сможет внести жильё в реестр квартир с «обременением». Либо такое обременение вы можете сделать в регистрационной палате.

svpressa.ru

Лайфхак месяца: налоги в рассрочку!

Вот это — действительно лайфхак. На днях Минфин опубликовал письмо с разъяснениями одному налогоплательщику и напомнил о важном для всех: по закону вы можете официально получить рассрочку и отсрочку уплаты любого налога.

Дело было так. Человек получил по наследству квартиру и продал ее раньше трех лет. Скорее всего, он не знал, что при этом придется заплатить НДФЛ, и потратил деньги на что-то нужное. Когда пришло время рассчитаться с бюджетом, платить оказалось нечем. И он обратился в налоговую в надежде на особый подход.

Что ответил Минфин?

По поводу НДФЛ при продаже унаследованной квартиры. Минфин объяснил, что при продаже квартиры, которую налогоплательщик получил по наследству и продал раньше трех лет, действительно нужно платить НДФЛ. ¯\_(ツ)_/¯

При этом расходы на покупку квартиры подтвердить не получится: фактически их и не было. Такая же ситуация с приватизированными квартирами и недвижимостью, полученной по договору ренты. Максимум можно заявить вычет 1 млн рублей, но чаще всего всё равно получается приличная налогооблагаемая база. Так что НДФЛ придется заплатить.

Это нужно учитывать тем, кто продает подаренное, унаследованное и приватизированное имущество. Часто люди не знают об этом, продают квартиры и потом удивляются, что нужно заплатить огромный налог — десятки и даже сотни тысяч рублей. Чтобы не платить, нужно сразу грамотно всё оформлять или ждать три года. Иногда это понимание приходит слишком поздно, когда уже ничего нельзя исправить.

По поводу индивидуальных условий оплаты налога. Их быть не может. Нет такой практики, чтобы конкретному налогоплательщику дать какие-то особенные условия, которые не доступны на общих основаниях. Но это не значит, что в сложной ситуации ничего нельзя сделать. Минфин напомнил, что законом официально предусмотрены рассрочка и отсрочка уплаты любого налога.

Как можно законно платить налоги с опозданием?

В налоговом кодексе есть несколько вариантов, как обычному человеку не платить сразу всю сумму НДФЛ, транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

Отсрочка — это когда вам законно переносят срок уплаты налога. Например, НДФЛ от продажи квартиры нужно заплатить до 15 июля, а вам разрешают заплатить до 15 сентября.

Рассрочка — это когда вы платите не всю сумму сразу, а частями по графику, который утвердила налоговая. Например, не сразу 100 тысяч рублей, а по 10 тысяч в течение десяти месяцев.

Отсрочку или рассрочку можно оформить на срок до трех лет в зависимости от вида налога. Для налога на имущество, земельного и транспортного максимальный срок — один год.

Еще бывает инвестиционный налоговый кредит, но его дают только организациям и предпринимателям.

Кому дают отсрочку или рассрочку по налогам?

Перенести срок уплаты налога может не любой человек. Нельзя просто так прийти в налоговую и попросить рассрочку, потому что сумму НДФЛ хочется потратить на ремонт в новой квартире. Но такая возможность есть у многих, и нужно ею пользоваться.

Вот, например, в каких случаях можно просить о переносе срока уплаты налогов:

• произошло стихийное бедствие или катастрофа;
• заключен госконтракт, а государство не выполнило свои обязательства;
• грозит банкротство, если сразу заплатить весь налог;
• нет денег и лишнего имущества, за счет которого можно погасить долги;
• у предпринимателя сезонная работа.

Чтобы перенести срок уплаты налога, придется доказать, что сейчас нет возможности заплатить всю сумму, но в ближайшее время она точно появится.

А это бесплатно?

Если проблема с деньгами возникла из-за стихийного бедствия или из-за того, что государство не перечислило вовремя деньги по госконтракту, то бесплатно.

В других случаях налоговая начислит проценты — ½ ставки ЦБ. Если ставка рефинансирования 9%, как сейчас, то проценты посчитают исходя из 4,5% годовых. Но это всё равно сильно дешевле, чем брать кредит в банке, чтобы рассчитаться с налогами и не попасть в должники.

Как всё оформить и куда обращаться?

Изучите правила и требования. Желательно хотя бы бегло ознакомиться с информацией по ссылкам в этой статье, чтобы не питать ложных надежд и не тратить время.

Например, отсрочку точно не дадут, если уже ведется разбирательство из-за налоговых нарушений; вы собираетесь уехать из страны или можете избавиться от имущества. Если вам уже переносили срок уплаты налога, а вы нарушили правила, в этот раз уже ничего не получится.

Подготовьте график платежей. Сами заранее продумайте, за какое время и какими суммами сможете заплатить налоги. График должен быть разумным и честным. Не пытайтесь схитрить и скрыть какое-то имущество или доходы. У налоговой много способов узнать, как всё на самом деле. Если обнаружат обман или график будет неоправданно растянут по суммам и времени, получите отказ.

Обратитесь в УФНС по своему региону. Там скажут, на чье имя писать заявление в вашем случае. Это зависит от вида налога и срока рассрочки. Еще налоговая может попросить оформить залог или поручительство.

Ждите решения. Его вынесут в течение 30 рабочих дней. Если не согласны с решением, жалуйтесь в вышестоящий орган или идите в суд.

Зачем оформлять рассрочку? Что дает эта возня с документами? Я и без рассрочки плачу когда захочу.

Это очень важная возня. Если официально перенести срок уплаты налога и всё соблюдать, не будет пеней, штрафов и требований.

Дело не передадут в суд и внезапно не спишут всю сумму с зарплатной карты по судебному приказу. На работу не придет исполнительный лист и уведомление о задолженности. Приставы не арестуют машину и не запретят выезд за границу по работе или на лечение.

Рассрочка или отсрочка — это законное разрешение платить налог частями или позже, чем положено. Кто делает так без разрешения, нарушает закон.

journal.tinkoff.ru

Продажа квартиры в рассрочку

Я продаю свою квартиру, но у покупателя нет полной суммы. Предложили расчитаться в два этапа. Первая часть оплачиваеься в день подписания договора купли-продажи, а вторая к кончу года, в договоре прописали до 31.01.2018 г. (С запасом). Возникает ли при этом обременение или ипотека в силу закона

Вот некоторые пункты договора:

3. Указанная квартира продается за _____рублей. Из которых _____рублей Покупатель передает Продавцу в момент подписания договора, а _______рублей обязуется передать до 31.01.2018г.

4. В случае непоступления платежа (или поступления неполной суммы платежа) в течение 30 (тридцати) календарных дней с даты, указанной в настоящем Договоре, Продавец имеет право обратиться в суд для признания настоящего Договора утратившим силу. В случае признания настоящего Договора утратившим силу по причине задержки платежа, Квартира передается в собственность Продавцу, а Покупателю возвращаются уплаченные денежные средства за вычетом штрафа в размере 0,03% (три сотых процента) от стоимости Квартиры за каждый календарный день, прошедший с даты заключения настоящего Договора и до даты признания настоящего Договора утратившим силу.

5. В связи с вышеизложенным, согласно ст. 488 и ст. 489 ГК РФ, до полной оплаты согласованной Сторонами настоящего Договора цены Квартиры Квартира признается находящейся в залоге у ПРОДАВЦА для обеспечения Покупателем своего обязательства по оплате согласованной выше цены Квартиры. После полной оплаты, согласно пункта 3 настоящего договора, Залог с Квартиры снимается дополнительным соглашением к настоящему Договору, подписанным Сторонами. После подписания данного дополнительного соглашения, оно становится неотъемлемой частью настоящего Договора. Для снятия обременения с Квартиры Стороны обращаются в территориальное управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

И еще вопрос: в договоре указывается четвертая часть от реальной стоимости квартиры, а реальная стоимость в «Соглашении о цене по договору купли-продажи». Чем мне грозит такой договор?

www.cian.ru

Какой налог с покупки и продажи квартиры?

Добрый день.Я (работающая) продала квартиру (в собственности менее 3 лет) в октябре 2015 (1/3-доли за 1 016 666,66р.), мама-пенсионерка 2/3 доли за 2 033 333,34 р. В декабре этого же года я купила новую (черновую) квартиру за 4 100 000 (3 000 000 наличными 1 400 000 ипотека). Правильно ли я понялв, что вычет 1 000 000 (мне 333 333,33, маме 666 666,66) т.е. я должна заплатить налог 1 016 666,66 — 333 333,33 = 683 333,33*13% = 88 833,33 мама 2 033 333,34 — 666 666,66 = 1 366 666,68*13% = 177 666,67 Всего: 266 500,00 -заплатить в апреле 2016.

А с покупки квартиры (за 4 100 000 )я могу вернуть только 13%=130 000. Помогите пожалуйста.

Ответы юристов (5)

мама 2 033 333,34 — 666 666,66 = 1 366 666,68*13% = 177 666,67
Эльвира

Вашей маме необходимо подать декларацию 3 НДФЛ до 30 апреля 2016 г, налог в сумме 177 666,67 р. необходимо заплатить до 15 июля 2016г.

А с покупки квартиры (за 4 100 000 )я могу вернуть только 13%=130 000. Помогите пожалуйста.
Эльвира

Вы враве использавать имущественный налоговый вычет при покупке квартиры на сумму 2 млн.р. ( при условии, что ранее до 2014 г, он Вами не использовался либо его остаток если использовали уже после 2014г). Если ранее Вы уже использовали вычет(до 2014г) то использовать вычет вновь Вы не можете. Если не использовали вычет ранее, то с суммы 2 млн.р вы вправе вернуть уплаченный НДФЛ в сумме 260 т.р. Также вы вправе получить налоговый вычет с суммы процентов по ипотеке (вернуть 13 % с суммы уплаченных процентов)

Поскольку обе сделки совершались в одном отчетном периоде (2015г.), то в этом случае сам подоходный налог оплачивать не нужно будет (размер вычета перекрывает сумму налога,), при подаче декларации в 2016 г. все это необходимо отразить(и сумму налога с продажи и размер вычета с покупки) в налоговой декларации и в последствии Вам будет возвращаться ранее оплаченный НДФЛ (260 000 — 88 833 = 111 167 р.).

Также после возврата НДФЛ по основному вычету, вы можете заявлять вычет по ипотечным процентам ( вычет по процентам заявляется по итогам оплаченных процентов за прошедший год).

Спасибо большое за разьяснение.

Если я напишу расписку в получении всех денег полностью на себя, нужно ли будет маме платить налог?

И что будет если она будет платить налог маленькими частями?Большие ли штрафы и пени?

18 Декабря 2015, 21:51

Есть вопрос к юристу?

нужно платить, налог уплачивается с дохода полученной от проданной доли в квартире, которой владел собственник.

И что будет если она будет платить налог маленькими частями? Большие ли штрафы и пени?
Эльвира

Лучше всё оплатить сразу. Неуплата или частичная неуплата суммы налога в результате неправомерных действий или также бездействий, неверных расчетов суммы налога или занижения суммы налога влечет наложение штрафа согласно ст. 122 Налогового кодекса РФ в размере 20% от укрытой суммы налога или 40%, если будет доказано, что действия по сокрытию были умышленные.

Также на сумму подлежащего оплате налога начисляются пени согласно ст.75 НК РФ в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ России.

Уточнение клиента

Спасибо, если я покажу в декларации всю сумму налога, но заплатить смогу все равно только частями (больше денег нет), к маме придут судебные приставы?

18 Декабря 2015, 22:27



Давайте уточним, вначале Вы писали только про то что квартира в собственности менее 3-х лет и уточняли про вычет в 1 млн.р. Данный вычет лучше использовать когда квартира была получена в результате наследства, дарения, приватизации и пр..

Если же квартира покупалась, то налогооблагаемую базу выгоднее уменьшить на размер фактически потраченных средств на покупку квартиры. Каким образом у Вас квартира появилась в собственности?

Квартира получена по договору мены аварийного жилья.

19 Декабря 2015, 15:46

Приставы возбуждают исполнительное производство уже после решения суда вступившего в законную силу либо судебного приказа. Для этого ИФНС должно обратится в суд. Обратиться в суд она может после того как налог не будет оплачен в указанный срок, не сразу конечно, сначала должны быть требования о погашении задолженности и т.д.

Судебные приставы-исполнители наделены правом на принудительное взыскание, т.е. без вашего согласия они могут изъять имущество, арестовывать денежные средства, реализовать арестованное имущество и т.д.

В первую очередь взыскание обращается на денежные средства должника. В том числе приставы вправе списывать часть средств с пенсии или зарплаты в счет погашения задолженности, но не более 50% от суммы пенсии или зарплаты. При недостаточности или отсутствие ден.средств обращают взыскание на имущество должника.

Я слышала про заявление в налоговую на рассрочку платежа налога, есть ли такое?

19 Декабря 2015, 15:47

Тогда в таком случае, нужно использовать налоговый вычет в 1 млн.р.

Я слышала про заявление в налоговую на рассрочку платежа налога, есть ли такое?
Эльвира

Да такое возможно. Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налога (ст. 64 НК РФ). Отсрочка/рассрочка по уплате налога может быть предоставлена при наличии хотя бы одного условия прописанного в п.2. ст. 64 НК РФ (там перечислены все основания для предоставления рассрочки).

Также факт того, что у гражданина нет денег не может служить основанием для предоставления ему рассрочки по уплате налогов. Это разъясняется в письме Минфина России от 01.04.2009 № 03-02-08-23.

Согласно разъяснениям Минфина РФ в своем письме от 23.01.2009 № 03-04-0n5-01/20: если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога, налогоплательщику может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой им суммы задолженности.
Налогоплательщик вправе обратиться в ФНС России, которая в силу пп. 1 п. 1 ст. 63 НК уполномочена принимать решение об изменении срока уплаты налога на доходы физических лиц, с просьбой о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога с предоставлением обосновывающих документов.

Почитайте ст.64 Налогового кодекса и письма Минфина. В любом случае Вы можете попробовать обратится за отсрочкой/рассрочкой, а дальше уже ждать решения налоговой.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru