Как правильно рассчитать НДФЛ по формуле

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц, и это название говорит само за себя. А вот как рассчитать НДФЛ, очевидно далеко не всем. В большинстве случаев за гражданина расчет производит работодатель, но, когда речь идет о дополнительном доходе, расчет придется произвести самостоятельно.

Основные процентные ставки

Как правило, основная ставка, по которой осуществляют расчет – это тринадцать процентов от полученного дохода. Для граждан других государств эта цифра составляет тридцать процентов.

Существуют и иные ставки. Например, тридцать пять процентов предусмотрено для следующих категорий доходов:

• призы и выигрыши, стоимость/сумма которых более четырех тысяч рублей;
• деньги, сэкономленные на процентах по выданным кредитам (исключение составляют сэкономленные средства по жилищным кредитам (покупка и строительство жилых помещений)).

Пятнадцать процентов подоходного налога предусмотрено от дохода от долевого участия в предприятиях России нерезидентами.

Ранее еще существовала ставка в девять процентов для доходов, полученных от дивидендов. Однако с начала 2015 года она увеличена до самой распространенной – 13 процентов.

Что нужно знать для расчета

Как рассчитать подоходный налог, не зная вида дохода и иных важных моментов? Ответ очевиден: без учета некоторых факторов верно рассчитать НДФЛ, даже зная формулу, не получится.

К таким факторам можно отнести применение налоговых вычетов, тип полученного дохода.

Например, существуют категории доходов, с которых налог не берется:

• государственная пенсия,
• соц.выплаты, производимые из бюджета;
• алиментные платежи;
• компенсационные выплаты;
• стипендии учащихся;
• доходы, которые получены в результате наследования или дарения;
• различные виды грантов.

Данный перечень не является исчерпывающим, более подробно его можно посмотреть в статье 23 Налогового кодекса РФ.

Система налогообложения

Помимо прочего, чтобы правильно рассчитать подоходный налог, нужно знать и систему налогообложения.

Налог с дохода платят в следующих случаях:

• при отчислении из зарплаты сотрудников (наемной рабочей силы);
• из доходов от дополнительной работы или деятельности (например, с продажи оборудования или т/с);
• при общей системе налогообложения – в зависимости от результатов за отчетный год.

Налог с доходов не платят, когда:

• частный предприниматель находится на ЕНВД или УСНО;
• если продажа происходит после получения патента (то есть прибыль от деятельности, на которую выдан патент, освобождена от НДФЛ).

Расчет налога с доходов



Рассчитать сумму НДФЛ с заработной платы можно по формуле:

(зарплата – необлагаемые вычеты)* налоговую ставку = сумма НДФЛ

Как видно из формулы, уменьшить подоходный налог можно с помощью налоговых вычетов. Это своего рода льготы от государства. Они бывают разных видов: социальные, стандартные, имущественные и т.д.

Предоставляются льготы только гражданам России (резидентам РФ).

Таким образом, вычислить подоходный налог для нерезидентов будет проще: Доход * 30%.

То, что получилось, нужно округлить до целого значения. Если получилась цифра менее пятидесяти копеек, то округляйте до меньшего значения, а если больше 50 коп., то в бóльшую сторону. К примеру, 3769,67 – получится 3770; 3769,16 – будет 3769.

Оплата налога на доход от аренды квартиры или иной недвижимости, продажи дачи или иных объектов, земельных участков, автотранспорта и т. д. должна быть рассчитана и произведена физическим лицом самостоятельно.

Для этого нужно заполнить форму 3-НДФЛ (налоговую декларацию), сделать расчет, направить документ в территориальный отдел налоговой инспекции и заплатить.

Если самостоятельно оформить декларацию вы не в состоянии, всегда можно обратиться к профессионалам.

Переплата НДФЛ

Что делать, если заплатили лишнее? Когда произошло ошибочно большее перечисление суммы налога компания может сама вернуть излишне уплаченное своему работнику. Это возможно, когда налоговый период не закрыт: компания должна обратиться в инспекцию и сообщить о случившемся факте.

Когда период закрыт, работник должен обратиться в инспекцию самостоятельно, принести документы, которые подтверждают переплату, а также написать заявление о возврате.

Чтобы рассчитать подлежащее оплате, надо знать сумму налога. Как прибавить НДФЛ к сумме зарплаты? Самый простой способ: сложить зарплату и налог и вычислить 13 процентов. Должна получиться сумма перечисленного налога. Если получилось гораздо меньше, то, возможно, был применен вычет либо допущена ошибка в перечислении.

Налог на доходы физических лиц: Видео


vseproip.com

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Отправить на почту

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.

   О планах депутатов по изменению ставки НДФЛ узнайте из публикации «Депутаты обещали подумать о прогрессивной ставке НДФЛ».

3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.
4. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

   О новшествах 2018 года по НДФЛ узнайте из сообщения «Подоходный налог в 2018 году — какие изменения?».

   Как высчитать НДФЛ: формула

   Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

   Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

   Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

   С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2017-2018 годах (стандартные)».

   А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

   О новых льготах с 2018 года для физлиц – участников жилищного строительства узнайте из публикации ««Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

   Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

   Как с 2018 года уплачивается НДФЛ с выигрышей в лотерею, расскажет сообщение «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

   Расчет НДФЛ: пример

   Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

   За январь 2018 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2018 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

5. За январь 2018 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
6. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
7. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
8. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

   О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

   При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

   При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

   Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

   Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

   nalog-nalog.ru

   Налог на доходы физических лиц.

   Налог на доходы физических лиц — это единственный налог с фонда оплаты труда, который работодатель удерживает из заработной платы сотрудника.

   Для целей удержания налога на доходы физических лиц налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

   Сумма налога, удерживаемого с физического лица в том или ином расчетном периоде, зависит от величины полученного им в этом периоде дохода, который по определению налогового законодательства подлежит налогообложению.

   Расчет налога на доходы физических лиц производится с использованием ставок, закрепленных законодательно и утвержденных российским правительством. Несмотря на то, что НДФЛ вычитается из доходов сотрудников, налоговые агенты обязаны исчислять сумму налога в соответствии с процедурами, установленными Налоговым кодексом РФ, удерживать ее у налогоплательщика и перечислять в бюджет через уполномоченные налоговые органы, а также готовить и сдавать предусмотренную законодательством отчетность.

   В соответствии с Налоговым кодексом РФ для налоговых резидентов и нерезидентов действуют разные ставки налогов, при этом в отношении последних применяется более сложная схема налогообложения. Для целей налогообложения налоговыми резидентами считаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

   Физические лица — налоговые резиденты РФ облагаются налогом на всю сумму полученного ими дохода по единой ставке 13%.

   Доход нерезидентов, полученный из российского источника, облагается налогом по ставке 30%. К доходу от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации независимо от места, откуда производится выплата указанного вознаграждения.

   В свою очередь, под категорию оплаты труда подпадают любые начисления сотрудникам, включая суммы, начисленные:

9. по тарифным ставкам;
10. должностным окладам;
11. сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда;
12. стимулирующие начисления и надбавки;
13. компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда;
14. премии и единовременные поощрительные начисления, и т.д.

    Налог на доходы физических лиц также удерживается с фонда оплаты труда сотрудников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда, за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

    По итогам каждого календарного месяца организации-налогоплательщики производят исчисление и удержание сумм налога на доходы физических лиц, исходя из ставки налога и величины выплат и иных вознаграждений, начисленных в соответствующем календарном месяце, а также ежемесячное перечисление этих сумм в уполномоченные налоговые органы.

    Налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджет не позднее даты получения из банка денежных средств на выплату заработной платы.

    Квартальные отчеты — не предусмотрены.

    • справка о доходах физического лица за год и едином социальном налоге (Форма 2-НДФЛ).

    Форма 2-НДФЛ является документом обязательной отчетности по налогу на доходы физических лиц, готовится работодателем на каждого сотрудника по окончании календарного года и предоставляется им в налоговые органы.

    В форме отображается общий фонд заработной платы сотрудника за год, сумма налогооблагаемой базы, налоговые льготы и сумма фактически удержанного налога.

    Справки о доходах физического лица готовятся в специальном формате, установленном налоговыми органами. Налоговой инспекцией предусмотрены особо жесткие требования по отчетности, касающейся налогообложения дополнительных выплат и льгот сотрудникам.

    Внимание! Материалы, представленные в настоящем разделе, общего характера. Ни юридическим, ни физическим лицам не следует действовать на основе этой информации без получения профессиональной помощи специалистов в области налогового и трудового законодательства в части, касающейся фонда оплаты труда, с учетом специфических особенностей и обстоятельств, действующих в отношении конкретного юридического или физического лица. Данный документ нельзя рассматривать в качестве законченного решения по организации системы оплаты труда и выбору схемы налогообложения на конкретном предприятии. Настоящий раздел, прежде всего, предназначен для того, чтобы помочь организациям определить положения регулирующего законодательства, которые будут действовать в отношении их фонда оплаты труда.

    www.unistaff.ru

    НДФЛ: как рассчитать, налоговые ставки, налоговые вычеты

    Как рассчитать НДФЛ: формула расчета налога? Какие налоговые ставки НДФЛ существуют на сегодняшний день? Что такое налоговые вычеты по НДФЛ, и в каких случаях они применяются? Разберем порядок исчисления НДФЛ в статье ниже.

    Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

    Это быстро и бесплатно!

    В предыдущей статье мы рассмотрели особенности налога на доходы физических лиц, с каких доходов граждане должны уплатить налог, а какие доходы освобождены от этого, теперь идем дальше и разберем порядок расчета НДФЛ.

    Формула расчета НДФЛ:

    НДФЛ = налоговая база * налоговая ставка / 100%

    То есть, как видим по формуле, для того, чтобы рассчитать НДФЛ, нужно знать величину налоговой базы и налоговую ставку. Здесь нужно отметить, что при расчете налога налоговая база может быть уменьшена на сумму вычетом, положенных физическому лицу при соблюдении определенных условий. О налоговых вычетах ниже.

    Налоговая база по НДФЛ

    В качестве налоговой базы выступают доходы физических лиц, выраженные в денежном виде. Если были получены материальные доходы, то их стоимость должна быть также выражена в денежном эквиваленте (среднерыночная цена с учетом НДС). В налоговой базе не учитываются доходы, которые освобождены от уплаты НДФЛ (ст.217 гл.23 НК РФ).

    Налоговым периодом для расчета НДФЛ выступает календарный год с 1 января по 31 декабря. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года в течении всего отчетного периода.

    Налоговые ставки

    НК РФ предусмотрены 3 действующие ставки по налогу на доходы физических лиц: 9%, 13%, 30% и 35%.

    Выбор применяемой ставки зависит от вида полученного дохода.

    • Ставка НДФЛ 9%: применяется для расчета налога с полученных акционером или учредителем предприятия дивидендов. С 2015 года ставка на дивиденды увеличивается до 13%.
    • НДФЛ 30%: применяется для исчисления налога с доходов нерезидентов РФ.
    • НДФЛ 35%: действует на некоторые виды доходов: выигрыши, призы на сумму свыше 4000 руб., полученные процентов от банковских вкладов, материальная выгода от экономии на процентах.
    • НДФЛ 13%: основная ставка, действующая на все прочие виды доходов, именно ставка НДФЛ 13 процентов действует при расчете налога с заработной платы, с доходов от деятельности ИП.

    Налоговые вычеты

    Для доходов, облагаемых по ставке 13%, предусмотрено применение налоговых вычетов (своего рода льготы), которые уменьшают налогооблагаемую базу, при исчислении НДФЛ.

    Для остальных ставок вычеты не используются.

    На данный момент существует 4 вида налоговых вычетов (ст.218-221 гл.23 НК РФ):

15. Стандартные;
16. Социальные;
17. Профессиональные;
18. Имущественные.

    Стандартные вычеты по НДФЛ

    Данные вычеты применяются при расчете налога с зарплаты работников. Работодатель уменьшает причитающуюся работнику сумму заработной платы на величину положенных ему льгот (стандартных вычетов). После чего НДФЛ 13% считает уже от получившейся разницы.

    На данный момент действуют следующие стандартные вычеты:

19. 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
20. 3000 руб. – на третьего ребенка и последующих детей;
21. 6000 руб. — на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, предоставляется усыновителям, опекунам (с 1 января 2016 года);
22. 12000 руб. — на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, предоставляется родителям (с 1 января 2016 года);
23. 3000 руб. – распространяется на некоторые категории ветеранов и инвалидов. Сюда относятся лица, деятельность которых в прошлом была связана с ядерным оружием, радиацией, АЭС, ветераны ВОВ, получившие ранения при исполнение воинского долга и прочие категории, подробный список которых можно посмотреть в ст.218 НК РФ.
24. 500 руб. – вычет также применим к некоторым категориям инвалидов, военнослужащих, участников ВОВ, с полным списком также можно ознакомиться в ст.218 НК РФ.

    Стандартные вычеты на детей применяются до тех пор, пока зарплата работника, исчисленная с начала года нарастающим итогом, не достигнет величины 280000 руб. (с 1 января 2016 года — 350 000 руб.). Если в каком-то месяце общая сумма зарплаты с начала года достигла указанной предельной величины, то льготы по НДФЛ на детей до конца года больше не учитываются.

    Предоставляется детский вычет на основании заявления.

    Скачать образцы заявлений:

    Если одно и то же лицо попадает под два последних вычета (500 и 3000), то применяется только один – больший (3000).

    Социальные вычеты

    Данный вид вычетов применяется в отношении лиц, потративших деньги на обучение, лечение, негосударственное пенсионное страхование, личное страхование. Подробнее об этих вычетах можно посмотреть в ст.219 НК РФ.

    Профессиональные вычеты

    Учитываются в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой, получающими авторское вознаграждение, а также работающими по договорам подряда (ст.221 НК РФ).

    Имущественные вычеты:

    Применяются в отношении лиц, купивших или продавших недвижимость, земельные участки, дома, а также имеющим расходы, в связи со строительством недвижимости, домов (ст.220 НК РФ).

    Как рассчитать НДФЛ

    На основании вышеизложенной информации подведем итог.

    Для того, чтобы рассчитать НДФЛ, нужно

25. определить свои доходы за прошедший год,
26. определить, в отношении каких доходов применима та или иная ставка НДФЛ;
27. определить, какие вычеты положены физическому лицу;
28. вычесть из суммы доходов причитающиеся вычеты;
29. полученную величину умножить на соответствующую ставку.

    Если вдруг оказалось, что величина вычетов больше величины доходов, то есть налоговая база НДФЛ отрицательная, то налог признается равным нулю.

    В следующей статье мы приведем некоторые примеры расчета НДФЛ с различных видов доходов.

    Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году смотрите здесь.

    Видео — учет вычетов в 1С

    Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

    Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

    buhland.ru

    Налог на доходы физических лиц

    Взимание налога на доходы физических лиц в настоящее время регулируется Законом КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 30.06.2011 и Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 19.07.2011 (последние изменения в данных документах вступили в силу с 01.09.2011).

    Плательщиками налога на доходы физических лиц являются следующие физические лица:

30. Граждане КНР или иностранные граждане, постоянно проживающие на территории КНР более 1 года. Данные лица должны выплачивать налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР и из-за рубежа. Следует заметить, что в соответствии со ст.6 Подробных правил применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» иностранные граждане, проживающие в КНР в течение от 1 до 5 лет, освобождены от уплаты налога на доходы, полученные за рубежом. Данные доходы подлежат декларированию и уплате налога начиная с шестого года проживания в КНР в случае если иностранный гражданин в течение данного года не потерял статус налогового резидента в КНР.
31. Иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами КНР и находящиеся в КНР менее 1 года. Данные лица выплачивают налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР.

    Вне зависимости от места фактической выплаты, к доходам, полученным на территории КНР относятся:

32. доход, полученный в результате предоставления на территории КНР трудовых услуг в соответствии в связи с наймом на работу, приемом на должность, соглашением и др.
33. доход, полученный в результате сдачи в аренду имущества для использования арендатором на территории КНР;
34. доход, полученный от передачи (продажи) недвижимого имущества, прав пользования землей или иного имущества на территории КНР
35. доход, полученный от разрешения на использование на территории КНР патентных прав;
36. доход в виде дивидендов, процентов и роялти, полученных от компаний, предприятий, иных экономических организаций или физических лиц из КНР

Налог на доходы физических лиц применяется к различным видам доходов, в отношении которых действует различная применяемая ставка налога. Законом выделяется различный порядок налогообложения следующих видов доходов физического лица:

оплата труда

доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда

гонорары

доход от предоставления трудовых услуг

доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества

доход от передачи имущества

доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Оплата труда

Оплата труда (полученная заработная плата, оклад, премии, годовые бонусы, участие в прибыли предприятия, субсидии и компенсации и иные виды дохода, полученные в результате найма на работу или занятия должности) облагается по прогрессивной шкале ставок от 3% до 45% за вычетом минимального необлагаемого налогом минимума. В настоящее время сумма минимального необлагаемого налогом минимума для граждан КНР составляет 3 500 юаней, для граждан иностранных государств – 4 800 юаней.

Таким образом, формула расчета налогооблагаемого дохода за месяц выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход за месяц = размер оплаты труда за месяц — необлагаемый налогом минимум

Формула расчета НДФЛ к уплате:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х Применяемая ставка налога

chinawindow.ru