Нужно ли платить налог на земельный пай и кто это должен делать?

Правила уплаты налогов на земельные паи

Вопрос налогообложения земельных паев волнует многих граждан нашей страны, ведь никому не хочется иметь дело с претензиями со стороны налоговой службы и огромными штрафами. Проблема установления размера и плательщика земельного налога актуальна для всех категорий собственников, в частности, для физических лиц, которые:

  • используют земли сельскохозяйственного назначения для личных нужд;
  • выращивают овощи и фрукты на продажу;
  • планируют создать агрокомплекс;
  • разводят домашний скот;
  • занимаются другими видами сельскохозяйственной деятельности (в том числе коммерческой).
  • Порядок и правила уплаты налога на земельный пай устанавливаются 31 статьей Налогового кодекса, в соответствии с который он относится к группе местных налогов, вступая в силу и прекращая действовать на основании данного кодекса, а также нормативно-правовых актов регионального значения. По закону, делать отчисления в государственную казну обязаны физические лица и организации, которые обладают правом собственности, пожизненного наследуемого владении, а также бессрочного пользования земельным участком.

    Платить налоги необходимо даже при отсутствии свидетельства о том, что вы являетесь владельцем долевой собственности. Для подтверждения прав достаточно выписки решений муниципальных властей о приватизации угодий сельхоз назначения, которые имеют такую же юридическую силу, как и записи в Государственном реестре. Что касается суммы, то она определяется кадастровой стоимостью земельного участка. Если у вас есть сомнения в том, нужно ли платить налог на земельный пай, то имеет смысл проконсультироваться с юристом. Эксперт в области права поможет сориентироваться в ситуации, понять важность своевременной уплаты налогов, а также оформить собственность и без проблем пройти процедуру регистрации.

    Распространенные вопросы об уплате налогов на земельные паи

    Кроме личного использования земельного участка, есть вариант его продажи или сдачи в аренду, что предполагает выполнение дополнительных действий, связанных с уплатой налогов. Если заключили договор аренды или купли-продажи, то необходимо произвести самостоятельный расчет полученного дохода и в установленные сроки перечислить налог с них. Размер дохода и перечисленной в государственную казну суммы, должен быть указан в декларации по форме 3-НДФЛ.

    При отсутствии опыта или возникновении проблем с подготовкой документа, всегда можно обратиться к проверенным юристам. Нужно учесть, что даже при отсутствии суммы налога к моменту окончания налогового периода, подавать декларацию все равно нужно. В противном случае ему грозит наказание согласно 119 статье НК России.

    Особая ситуация складывается, если физическое лицо передает свою долю общей собственности в доверительное управление, в частности, есть возможность договориться, чтобы налог на земельный пай выплачивала именно управляющая организация. Такой вариант оптимален при обозначении доверителя выгодоприобретателем.

    zempai.ru

    Налог на земельный пай без межевания

    свидетельство на земельный пай есть без кадастрового номера (условный) участок не намежован приходит налог должны ли мы платить это налог

    Ответы юристов (1)

    Письмо Федеральной налоговой службы от 18 мая 2007 г. N ГИ-8-04/430
    «О земельном налоге»Федеральная
    налоговая служба рассмотрела обращение Главы администрации
    муниципального образования «Шелепинское» Алексинского района Тульской
    области Ю.П. Федотова, поступившее из Комитета по промышленности,
    строительству и наукоемким технологиям Государственной Думы Федерального
    Собрания Российской Федерации (письмо от 19.04.2007 N 3.11-27/148), по
    вопросу уплаты земельного налога с граждан, являющихся участниками
    долевой собственности на земельные участки из земель
    сельскохозяйственного назначения, при отсутствии проведения межевания и
    государственного кадастрового учета таких земельных участков, и сообщает
    следующее.
    В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса
    Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога
    признаются организации и физические лица, обладающие земельными
    участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)
    пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
    Пунктом 4
    статьи 8 Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ «О внесении
    изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и
    некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о
    признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений
    законодательных актов) Российской Федерации» (в редакции Федерального
    закона от 31.12.2005 N 205-ФЗ) установлено, что в случае отсутствия в
    Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с
    ним информации о существующих правах на земельные участки
    налогоплательщики по земельному налогу определяются на основании
    государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих
    права на землю и выданных физическим или юридическим лицам до вступления
    в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной
    регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», которые в
    соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с
    записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и
    сделок с ним, либо на основании актов, изданных органами
    государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их
    компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в
    месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении
    земельных участков.
    Согласно статье 18 Федерального закона от
    24.07.2002 N 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»
    свидетельство о праве на земельные доли, выданные до вступления в силу
    Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной
    регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», а при их
    отсутствии выписки из принятых до вступления в силу указанного
    Федерального закона решений органов местного самоуправления о
    приватизации сельскохозяйственных угодий, удостоверяющие права на
    земельную долю, имеют равную юридическую силу с записями в Едином
    государственной реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
    В
    этой связи, собственники земельных долей (паев), получившие земельные
    участки сельскохозяйственного назначения в процессе приватизации на
    основании свидетельств о праве на земельные доли, а при их отсутствии
    выписки из решений органов местного самоуправления о приватизации
    сельскохозяйственных угодий, как правообладатели признаются
    налогоплательщиками земельного налога и, следовательно, должны исполнять
    обязанности по уплате земельного налога.

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Налог на земельный пай

    Здравствуйте! Ситуация следующая: по наследству от родителей достался земельный пай, я оформила его в собственность. Сейчас пришел налог на 10 тыс. рублей, сумма для меня очень велика. Как избежать уплаты налога ( или избавиться от земли), ведь я пай не использовала и в аренду не сдавала. СПК развалился. Заранее благодарна за ответ

    Ответы юристов (2)

    Добрый день -налог придется платить не зависимо от того пользовались паем или нет -вариантов тут не много можно либо продать пай либо отдать его в аренду фермерам с условием что бы они оплачивали налог .

    Боюсь, что налог все равно придется заплатить, тот факт, что Вы не использовали пай не имеет значения в данном случае.

    С Уважением,
    Васильев Дмитрий.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    m.pravoved.ru

    Что такое земельный пай?

    Земельный пай остается частью долевой собственности в общем массиве участков. Доля выражается в процентном соотношении от общего количества участков в гектарах или более мелких единицах измерения.

    Пай может быть внесен в качестве уставного капитала юридического лица – производственного, потребительского кооператива или акционерного общества.

    Наделы выделялись с учетом переустройства предприятий на коммерческие рельсы – для производства сельхозпродукции и инвестирования.

    Участки предоставлялись бесплатно в собственность гражданам.

    Земля подлежит приватизации, для получения пая необходимо оформить свидетельство и кадастровую документацию, если владелец доли решил:

    Наделы сельхозназначения

    Земли для аграрного производства выделяются для выращивания сельхозкультур, выпаса скота или под дачи. На таких участках разрешена постройка частных домов – в ДНТ и СНТ и постоянная регистрация.

    Распорядиться землей можно только после межевания земельного участка, выноса его границ, утверждения плана земли на общем собрании собственников кооператива.

    Наделы можно купить, продать либо сдать в аренду – для получения пассивного дохода в виде денег или сельхозпродукции.

    Кому положены?

    Бесплатные паи положены членам колхозов, совхозов, жителям сельской территории – один раз за время проживания в населенном пункте.

    Переустройство аграрных предприятий осуществлялось внутрихозяйственной комиссией колхозов и других предприятий. Землю может получить и наследник члена сельхозпредприятия.

    Правовая база

    Порядок предоставления земельных участков сельхозназначения определяется ФЗ № 101 «Об обороте земель сельхозназначения» от 2002 года.

    Статус земель аграрного производства определяется положения Земельного кодекса РФ.

    Порядок регистрации правоустанавливающих документов определяется ФЗ № 122«О государственной регистрации недвижимости и сделок с ним».

    Более подробно участок конкретизируется локальными актами муниципальных образований – городских, сельских поселений.

    Земельный пай

    Что такое земельный пай – вопрос, интересующий владельцев участков сельхозназначения. Доля обычно составляет 10 га земли.

    Прибыль с нее возможна после сбора урожая и его реализации. Возможно получение дохода в виде аграрной продукции.

    Порядок выдела земельного пая – при определении его границ. Реализация земли возможна как без выдела участка, так и после проведения необходимых кадастровых работ.

    Что это такое?

    Земельный пай выдается участникам аграрных предприятий на безвозмездной основе.

    Новые владельцы обязаны за свой счет произвести необходимые кадастровые работы – при выделе земельного участка для совершения с ним необходимых сделок.

    В свидетельстве обозначается процентный размер пая, без обозначения его границ.

    Выделение земельного пая начинается с составления плана:

  • межевая схема должна быть утверждена на общем собрании собственников;
  • от земельного комитета муниципального образования нужно получить заключение о том, что план соответствует нормам земельного законодательства;
  • на выделенный участок в натуре должен быть оформить кадастровый паспорт.
  • В местную газету нужно подать объявление о готовившемся формировании земельного участка.

    Извещение должно быть подано за 1 месяц до фактического начала землеустроительных работ.

    Как купить?

    Приобрести земельный пай можно без проведения необходимых работ. В договоре достаточно обозначить размер участка, сведения об обременениях (если таковые имеются), срок передачи земельного пая.

    К документу прилагается схема земельного участка, без обозначения границ. Покупка пая не ограничена положениями закона.

    Главное – иметь необходимые средства и соответствующее предложение на рынке земельных участков.

    Для приобретателя выгодно купить уже выделенный участок с:

  • собственным планом;
  • обозначенными границами;
  • кадастровой стоимостью.
  • Варианты оплаты должны обсуждаться сторонами, заинтересованными в сделке.

    Порядок оформления

    Первоначальное получение пая требует решение земельной комиссии в составе правления сельхозпредприятия.

    За фактическим выделением доли следует оформление правоустанавливающей документации:

  • свидетельства;
  • кадастрового и технического паспорта.
  • Срок оформления земли составляет 1-2 месяцев и может быть продлен при необходимости проведения землеустроительных работ.

    Необходимые документы

    Свидетельство о собственности оформляется в территориальном отделе Росреестра по конкретному муниципальному району.

    Требуется предоставить:

  • Протокол заседания собраний собственников.
  • Кадастровый паспорт земельного участка.
  • Квитанцию об оплате государственной пошлины.
  • Возможно оформления земельного пая через посредника. Для этого необходимо заручиться нотариально оформленной доверенностью.

    Как распорядиться земельным паем сельхозназначения? Узнайте тут.

    Что с ним делать?

    Владелец земельного пая может распорядиться им по своему усмотрению, но не нарушая нормы земельного законодательства.

    Основные сделки:

  • купля-продажа земельного пая;
  • обмен на другую недвижимость;
  • сдача в аренду.
  • Сделки по земельным участкам должны приносить прибыль и не быть обременительными для владельцев.

    Права владельцев

    Земельный пай остается достаточно прибыльным имуществом.

    Владелец вправе:

  • продать его за условленную цену;
  • обменять на другое имущество;
  • передать по безвозмездной сделке по наследству или в дар.
  • Владелец также вправе оформить пай в залог, внести его в качестве уставного капитала при вступлении в кооператив.

    Большинство собственников земельных долей предпочитают сдавать их в аренду либо передавать в доверительное управление.

    Правом преимущественной покупки при оформлении пая обладают дольщики сельскохозяйственных кооперативов.

    Договор купли-продажи недвижимости должен быть заключен в письменной форме.

    Регистрации в Росреестре подлежит не сама сделка, а переход права собственности.

    Договор аренды земельного пая заключается на любой срок. Он должен быть зарегистрирован в Росреестре, если срок сделки превышает 1 год.

    Арендная плата устанавливается по соглашению сторон, и не подлежит изменению в одностороннем порядке.

    Стоимость земельного пая определяется, исходя из:

  • размера;
  • плодородия участка;
  • его удаленности от объектов инфраструктуры.
  • Средняя стоимость участка составляет 50-250 тыс. рублей за 1 сотку. Собственник вправе продать свою долю по любой установленной цене.

    Уплата налога

    Оформление земельного пая, его передача по сделкам облагается налогом.

    Его размер зависит от кадастровой стоимости участка, но не может быть менее 1 тыс. рублей.

    Обязанность рассылать уведомления об оплате земельного налога возлагается на территориальные управления ФНС в регионах и муниципальных районах.

    Как получить в наследство земельный пай? Читайте здесь.

    Как выделить земельный пай из общей долевой собственности? Подробная информация в этой статье.

    Незаконные сделки

    Иногда стороны пытаются обойти закон, оформляя по договору дарения фактическую сделку купли-продажи.

    Основное предназначение пая – это занятие сельскохозяйственной деятельностью. Но часто земельные паи становятся объектами инвестирования в обход установленным нормам земельного права – например, когда происходит скупка земель только для того, чтобы иметь влияние на коммерческую деятельность сельхозкооператива или другого предприятия.

    Земельный пай может быть выгодным способом получить прибыль, если знать как его использовать, или передать в управление сведущему в сельскохозяйственных работах лицу.

    Участок ценен тем, что может быть источником постоянного дохода гражданина, крестьянского фермерского хозяйства или кооператива.

    На видео об оформлении земли в собственность

    Паем называется участок земли, выделенный лицам из общего земельного фонда государства. Начало процесса формирования частной собственности в 1991 году было толчком для реорганизации общественного владения землей. Указ Президента России «О расформировании совхозов и колхозов» был направлен на создание прав собственности на.

    Земельный пай представляет собой участок земли сельскохозяйственного назначения. Их раздача началась во времена проведения аграрных времен в конце прошлого столетия. Именно в то время появилось огромное число собственников земли, некоторые из которых по сегодняшний день не понимают её ценности. Возможно, это обусловлено.

    Земельный пай – участок земли, выделенный из общего массива. Впервые это понятие получило распространение в 1996-1997 годах, когда началась массовая раздача земель, ранее принадлежавших государству. Однако большинство земель принадлежат гражданам только на бумаге, фактически они долгое время никем не обрабатываются и не.

    Во времена СССР вся земля, предназначенная для сельскохозяйственного использования, принадлежала колхозам. После проведения реформирования области с/х оставшиеся земельные наделы были поделены между работниками, работавшими на них ранее. Особенностью является то, что они получали не участки, а земельные паи. Приобретение.

    Земельный пай – участок земли, выделенный из общего массива. Впервые это понятие появилось в период проведения реформ в области с/х. с 1996-1997 г.г. Если ранее земли могли получить работники сельскохозяйственных предприятий, то сейчас предусматривается иной перечень оснований в соответствии с Федеральным Законом № 101. К ним.

    Земельный пай является участком, выделенным из территории совместного владения. Эти наделы активно раздавались государством сельскохозяйственным работникам около двадцати лет назад. Тогда в этом была существенная необходимость – требовалось добиться увеличения класса личных землевладельцев, что подтолкнуло бы страну к.

    Одним из наиболее простых способов получения земельного пая является его дарение. Если провести аналогию с договором покупки, приватизацией или передачей по наследству, то можно найти массу преимуществ и отличий. Конечно, эту сделку необходимо зарегистрировать в государственном порядке, поскольку изменяется собственник.

    Аренда – это альтернативная возможность распоряжения паем его владельца. Если есть желающий клиент для пользования землей, то арендодатель за определенную плату и при подписании договора может сдать его во временную эксплуатацию этому человеку. Как правило, в аренду сдается не один пай, а обычно несколько, это повышает.

    Вопрос, можно ли подарить земельный пай сельхозназначения, является весьма актуальным в 2018 году. После выделения доли в натуре, собственник получает права на владение участком земельного пая и может распоряжаться им на свое усмотрение. Об этом свидетельствует и Федеральный закон № 101 от 2002 года. Владение землей.

    Данный вопрос регулируется на законодательном уровне ГК РФ, а также ЗК РФ, который детализирует особенности арендных отношений с земельными участками. Любой договор может быть расторгнут в случае нарушения его существенных условий или же при изменении каких-либо существенных обстоятельств. То есть при выявлении таких.

    Размер арендной платы за земельный пай

    В настоящее время, чтобы обеспечить процесс производства, предприятия с сельскохозяйственной специализацией заключают договор аренды с физическими лицами на земельную территорию.

    Граждане, сдающие земли, получили указанные паи при осуществлении реформирования сельского хозяйства.

    Оплата, вносимая за аренду участка, выражается в материальной или натуральной форме (продукцией, принадлежащей арендатору на правах собственности).

    Такая форма внесения оплаты наиболее часто используется на практике у граждан.

    Условие о том, что оплата осуществляется натуральным путем, должно обязательно содержаться в заключенном договоре наряду с другими немаловажными положениями.

    Сдача земли

    Сдача земли в аренду может осуществляться каждым собственником земельного пая.

    Для этого требуется заключить с другой стороной договор, в котором будут указаны:

  • взаимные права;
  • обязанности;
  • арендная плата за земельный пай в 2018 году.
  • Правовое регулирование

    Правовое регулирование вопросов, связанных с уплатой налога и сдачей земли в аренду, осуществляется НК РФ и ГК РФ.

    Конкретные статьи Налогового Кодекса, затрагивающие вопрос – ст.218, 210, 221 и т.д. Конкретные статьи Гражданского кодекса в этой области – ст. 619, 622 и т.д.

    Оформление

    Порядок оформления договора включает в себя его заключение.

    При разработке рекомендуется воспользоваться помощью профессионального юриста. Это позволит избежать проблем в последующем и освободит от множества хлопот.

    К документам, которые требуются для сдачи земли в аренду, относятся:

    • договор аренды;
    • гражданский паспорт гражданина, который будет его сдавать;
    • письменное согласие от супруга на сдачу;
    • документы, выступающие подтверждением прав собственности на участок;
    • кадастровый план территории.
    • Арендная плата за земельный пай в 2018 году

      Такой путь получения заработка не освобождает граждан от уплаты налога.

      Для рассмотрения этого вопроса необходимо обратить внимание на статью 228 НК РФ, в которой указывается, что доход, полученный физическими лицами от предприятий или компаний, вне зависимости от его формы, является объектом, облагаемым налогом.

      Исходя из этого положения, возникает вопрос, касающийся определения налоговой базы. Её определение будет исходить из стоимости полученной сельскохозяйственной продукции.

      Цена таких сельхозтоваров устанавливается в порядке, указанном в статье 40 НК РФ.

      Важным моментом является то, что срок получения заработка является датой передачи продукции по факту, что регулируется статьей 223 НК РФ.

      Граждане, получающие заработок от сдачи территории в аренду, не освобождаются от уплаты налога.

      Его внесение в порядке, установленном государством, осуществляется одной из сторон.

      Если же арендодатель не вносил эту сумму, то не позднее 30 апреля следующего года требуется предоставить декларацию в налоговые органы. Размер арендной платы за земельный пай зависит от его площади.

      В случае если плательщик налогов в указанный период времени не сдаст декларацию, то это может стать причиной взыскания штрафа.

      Его сумма составляет 5% от суммы, которая не была выплачена в соответствии с деклараций. Средства вносятся за каждый месяц (при этом не имеет значения – полностью он истек или нет) со дня для её сдачи.

      При этом предусматривается несколько ограничений:

    • сумма не должна превышать 30%;
    • она не должна быть меньше 1000 рублей.
    • Уплата налогов

      Нередко возникает вопрос, затрагивающий освобождение от обложения налогом на заработок граждан в пенсионном возрасте, полученный от предоставления ими собственных участков в аренду.

      Ответом служит статья 210 НК РФ, в которой указывается, что при подсчете налоговой базы принимаются во внимание все источники, по которым заработок может быть получен, при этом между ними не проводится разницы.

      В соответствии с этой статьей налоговая ставка, равная 13%, может быть уменьшена только путем произведения вычетов. Их полный список содержится в статьях 218-221 НК РФ.

      Что требуется принимать во внимание:

      1. Список источников доходов, которые не подлежат обложению налогами, устанавливается статьей 217 НК РФ.
      2. Осуществление арендных выплат, в том числе в натуральной форме, за земельные участки, арендуемые у гражданина, который является пенсионером, подлежит обложению налогом у источника выплат.
      3. В соответствии со статьей 218 НК РФ при подсчете суммы НДФЛ инвалиды ВОВ обладают правом на получение налогового вычета, сумма которого составляет 300 рублей.
      4. На основании этой же статьи правом на налоговый вычет обладают инвалиды первой и второй степени по пятьсот рублей за каждый месяц, составляющий налоговый период.
      5. Интересует закон о наследстве земельного пая? Читайте тут.

        Кто вносит?

        Статья 226 НК РФ указывает, что при выплате физическим лицам арендной платы, компания или предприятие признается налоговым агентом, поэтому в его обязанности входит удержание НДФЛ.

        К сожалению, в практической деятельности арендатор не всегда обладает подобными полномочиями.

        В связи с этим, в соответствии со статьей 228 НК РФ, если компанией (агентом по сбору налогов), арендующей землю, при выплате физическим лицам дохода в натуральной форме (к примеру, зерном), не удерживается НДФЛ, то граждане должны самостоятельно рассчитать сумму налога и сдать её в органы налоговой службы.

        Это необходимо для получения налоговой декларации, которая будет подтверждать законность правоотношений, возникающих между арендатором и арендодателем.

        Что делать, если арендатор не платит?

        Нередко происходят ситуации, когда та или иная сторона, заключившая договор, не исполняет обязанности, в нем указанные, тем самым, нарушая права другого участника.

        Схожий случай может произойти в отношении соглашения об аренде. Многие арендодатели не знают, как поступать, если арендатор не выплачивает средства.

        В такой ситуации требуется изучить статью 619 ГК РФ, в которой указывается, что арендатор должен в указанное время вносить арендную плату за то, что он использует чужое имущество.

        Если это требование не соблюдается, то сторона может настаивать на досрочном расторжении заключенного договора. Расторжение договора происходит в ситуации, если арендодатель более двух раз после окончания предусмотренного срока, не вносит плату.

        Важным моментом является, что арендодатель может расторгнуть договор только после того, как второй стороне будет направлено предупреждение в письменной форме о том, что она должна исполнить свои обязательства в установленное время.

        В соответствии со статьей 622 ГК РФ арендатор должен вернуть землю арендодателю, поскольку договор прекратил свое действие.

        Возврат должен осуществляться в том же виде, в котором он его получил, с принятием во внимание оптимального износа.

        Часто задаваемые вопросы

        У сторон, заключивших соглашение аренды, часто возникают вопросы. На некоторые из них необходимо ответить прямо сейчас.

        Не отдает землю

        В случаях, если арендатор не отдает пай земли, ссылаясь на то, что договор продолжает действовать, необходимо внимательно изучить договор.

        Если указанный в подлинном документе период времени уже истек, то необходимо направить письменное извещение второй стороне.

        Если соглашение не будет достигнуто, то требуется написать заявление в органы полиции, в котором требуется указать важнейшие обстоятельства.

        Как продать земельный пай сельхозназначения? Пошаговая инструкция здесь.

        Сколько будет стоит земельный пай? Подробная информация представлена в этой статье.

        Смена арендатора

        В случае если срок договора аренды истек, участок не был размежеван и находится в общем массиве, то к смене арендатора необходимо подходить в особом порядке.

        Необходимо:

      6. участок размежевать;
      7. после чего поставить на учет в кадастровой палате;
      8. выделить.
      9. Следующим шагом (если договор прекратил свое действие) бывшему арендатору направляется письменное извещение о том, что документ с ним продлеваться не будет.

        Здесь можно не указывать причины – все зависит от личных пожеланий арендодателя. После этого не возникнет проблем со сменой арендатора.

        На видео об аренде земли

        77metrov.ru