Налог на имущество физических лиц 2014 ленинградская область

Р О С С И Й С К А Я Ф Е Д Е Р А Ц И Я
ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ
МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
КОЛТУШСКОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ
ВСЕВОЛОЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
Р Е Ш Е Н И Е

№ 55 от 13 ноября 2015 года дер.Колтуши

Об установлении налога на имущество физических лиц на 2016 год

В соответствии с Федеральным законом № 131-ФЗ от 06.10.2003 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Налоговым Кодексом Российской Федерации, Законом Ленинградской области № 102-оз от 29.10.2015 «О единой дате начала применения на территории Ленинградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», совет депутатов принял

РЕШЕНИЕ:

1. Установить и ввести в действие на территории муниципального образования Колтушское сельское поселение Всеволожского муниципального района Ленинградской области налог на имущество физических лиц на 2016 год.

2. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 3 настоящего решения.

3. Объектами налогообложения является расположенное в пределах муниципального образования Колтушское сельское поселение Всеволожского муниципального района Ленинградской области следующее имущество:
— жилой дом;
— жилое помещение (квартира, комната);
— гараж, машино-место;
— единый недвижимый комплекс;
— объект незавершенного строительства;
— иное здание строение, сооружение, помещение.
Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

4. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

5. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

5.2. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
5.3. Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.

5.4. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

5.5. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

5.6. В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 5.2 — 5.5 решения, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

6. Налоговым периодом признается календарный год.

7. На территории муниципального образования Колтушское сельское поселение Всеволожского муниципального района Ленинградской области устанавливаются следующие ставки налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения:

1) 0,2 процента в отношении домов, указанных в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации;

2) 0,1 процента в отношении квартир и комнат;

3) 0,1 процента в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

4) 0,2 процента в отношении единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

5) 0,3 процента в отношении гаражей и машино-мест;

6) 0,1 процента в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

7) 2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

8) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

8. Установить, что для граждан, имеющих в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения на территории муниципального образования Колтушское сельское поселение Всеволожского муниципального района Ленинградской области, льготы, установленные в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

9. Установить налоговую льготу в виде освобождения от уплаты налога для следующих категорий физических лиц:
— все члены семьи, в состав которой входят трое и более несовершеннолетних детей, зарегистрированных на территории муниципального образования Колтушское сельское поселение Всеволожского муниципального района Ленинградской области.
— родители (родитель) или усыновители (усыновитель), имеющие на иждивении трех и более несовершеннолетних детей.
Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

10. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации.

11. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

12. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

13. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2016 года.

14. Опубликовать настоящее решение в газете «Колтушский вестник» и разместить на официальном сайте МО Колтушское СП.

15. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на главу администрации.

Глава муниципального образования
В.В. Денисов

mo-koltushi.ru

Налоговый калькулятор поможет рассчитать налог на имущество физических лиц

Налоговый калькулятор поможет рассчитать налог на имущество физических лиц

Кадастровая палата по Ленинградской области напоминает всем жителям региона о том, что налог на недвижимое имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, установленной на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Осуществить предварительный расчет налога на недвижимое имущество, собственником которого Вы являетесь можно с помощью «Налогового калькулятора» доступного на сайте Федеральной налоговой службы по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/.
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2013 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» определено, что установление ставок земельного налога, порядок и сроки его уплаты относятся к компетенции законодательных органов муниципальных образований. Ставка земельного налога в отношении участков, отнесенных к землям для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства, составляет не более 0,3% от кадастровой стоимости.

Филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Ленинградской области информирует заявителей о том, что узнать о кадастровой стоимости интересующего Вас объекта недвижимости можно в электронном виде с помощью портала Росреестра (rosreestr.ru) в режиме онлайн. Ознакомиться со сведениями о кадастровой стоимости объекта недвижимости позволяют электронные сервисы «Публичная кадастровая карта» и «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», а также сервис «Личный кабинет правообладателя».

Пресс-служба филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Ленинградской области

www.vsevreg.ru

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге в 2017 году: какие ставки, где узнать, во что оценили жилье и как эту оценку оспорить

Что поменялось

В 2015 году в России изменился Налоговый Кодекс. Основная суть изменений – налог на имущество для владельцев квартир, гаражей, дач и сараев теперь рассчитывается не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости объектов, которая в несколько раз выше.

Чтобы резкое изменение платежей не напугало граждан, новая система расчетов вводится постепенно. Петербург и Ленинградская область на новый порядок перешли в 2016 году, а значит, имущественный налог за минувший год будет рассчитываться по-другому. Заплатить его необходимо до 1 декабря 2017 года.

Напомним, инвентаризационная стоимость имущества для расчета налога определялась сотрудниками БТИ и была чисто символической. При оценке квартиры или дома учитывалась только конструкция здания, время его сдачи в эксплуатацию, суммарная стоимость всех строительных материалов и проведенных работ.

При расчете кадастровой стоимости квартиры, учитываются местоположение недвижимости, уровень развития инфраструктуры, удаленность от социально значимых объектов, обеспеченность дома охраной, парковкой и прочее. Оценивают жилье независимые эксперты. Понятно, что налог, рассчитанный по кадастровой стоимости – максимально приближенной к рыночной, будет на порядок выше.

Новая стоимость…

Кадастровую стоимость недвижимости определяет Росреестр. В Петербурге действующая оценка проводилась поэтапно с 2013 года. После ее проведения кадастровая цена квартир выросла в среднем в полтора раза. Сильнее всего, больше чем в два раза, подорожало жилье в центральных районах города – Петроградском, Центральном и Адмиралтейском. Например, в Петроградском районе кадастровая стоимость жилья оказалась выше в 2,5 раза и стала самой высокой — более 126,5 тысяч рублей за квадратный метр. Самая низкая кадастровая стоимость в Колпинском районе Петербурга — менее 72 тысяч рублей за «квадрат».

Процедура кадастровой оценки проводится не реже одного раза в пять лет. Начать пересмотр кадастровой стоимости в Петербурге планируют в 2018 году, а утвердить новые цифры – в 2019-м.

Узнать кадастровую стоимость объекта, а также ставку и размер будущего налога на имущество можно на сайте Федеральной налоговой службы при условии, что вам известен кадастровый номер. Если вы его не знаете, то ищите на сайте Росреестра по адресу объекта. Справку о кадастровой стоимости можно запросить лично в филиале Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональном центре (МФЦ, «Мои документы»), либо направить запрос по почте. Если сведения о кадастровой стоимости объекта имеются, справка будет предоставлена бесплатно не позднее чем через пять рабочих дней со дня получения запроса.

… и ставки

Базовая ставка налога на имущество — 0,1 процент от его кадастровой стоимости, но местные власти могут этот коэффициент изменить. В Петербурге налоговые ставки следующие (установлены Законом Санкт-Петербурга «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах» от 21 июня 2016 года № 388-66):

для квартир (жилых помещений):

— 0,1% при стоимости до 7 млн руб.,

— 0,15% при стоимости от 7 млн до 20 млн руб.,

— 0,2% при стоимости свыше 20 млн руб.

для жилых домов

— 0,1% при стоимости до 5 млн руб.,

— 0,15% при стоимости от 5 млн до 10 млн руб.,

— 0,2% при стоимости от 10 млн до 20 млн руб.,

— 0,25% при стоимости свыше 20 млн руб.

В Ленинградской области каждое городское и сельское поселение установило свои ставки, они исчисляются в диапазоне 0,1-0,2%.

Как изменятся платежи

Для начала успокоим собственников: резко налоги не вырастут. По новому закону платежи не могут увеличиться больше чем на 20% по сравнению с прошлым годом. Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, налоговики утвердили понижающий коэффициент. В 2015-2016 году он был 0,2 и 0,4 соответственно. В следующие два года коэффициент будет такой: 2017 – 0,6, 2018 – 0,8. Так что сумма в квитанциях будет расти постепенно в течение пяти лет.

Кроме того, все граждане без исключения имеют право на льготы, которые действуют на каждую квартиру, дом, комнату вне зависимости от числа собственников. Так, налогом не облагаются 50 кв. м в доме, 20 кв. м в квартире или 10 кв. м в комнате в коммуналке. Льготные метры не входят в оценочную стоимость. Например, если ваша квартира – 80 кв. м, то для налогообложения оцениваются 60 кв. м.

Рассчитывает налог Федеральная налоговая служба, но если вы не хотите, чтобы сумма стала сюрпризом, можно попробовать посчитать самостоятельно по формуле:

Сумма налога = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка х Понижающий коэффициент.

Чтобы понять, насколько будет отличаться налог на квартиру в Петербурге в зависимости от того, где она находится, приведем два примера расчета платежей. Возьмем однокомнатную квартиру площадью 42 кв метра с одним собственником. Только в первом случае она расположена в центре Северной столицы, а во втором – на окраине города.

1. Кадастровая стоимость квартиры – семь миллионов рублей. Налоговый вычет составит 3 333 320 рублей. Чтобы узнать его сумму, мы рассчитали стоимость квадратного метра, разделив кадастровую стоимость на площадь квартиры (7 000 000/42= 166,666) и умножив эту сумму на количество «квадратов», не облагаемых налогом (166,666 х 20 = 3 333 320). Дальше считаем размер налоговой выплаты: (7 000 000 – 3 333 320) х 1 х 0,1 х 0,4/100 = 1466,6 рублей

2. Кадастровая стоимость квартиры 3 500 000 рублей. Налоговый вычет составит 1 666 666 рублей. Размер налоговой выплаты: (3 500 000 – 1 666 666)х 1 х 0,1 х 0,4/100 = 733,3 рубля

Спорная оценка

Кадастровая стоимость недвижимости максимально приближена к рыночной. Однако на практике цифры могут как совпадать, так и отличаться в большую или меньшую сторону. В Петербурге такие ситуации вполне возможны: коммуналку с «убитыми» коммуникациями и протекающей крышей, но расположенную в сердце города, вполне могут приравнять к элитному жилью.

Итак, если ваше имущество оценили слишком высоко и вы с этим не согласны, обращайтесь в специальную комиссию при Росреестре или сразу в суд.

— Оспаривая кадастровую оценку, надо понимать, стоит ли овчинка выделки. Например, если кадастровая стоимость квартиры составляет 8 миллионов рублей, а в нынешних условиях дороже 7 миллионов ее не продать, то разница в налоговых платежах составит примерно 700-800 рублей в год. При этом на процедуру оспаривания придется потратить в среднем от 30 до 50 тысяч рублей и больше, — говорит специалист по оценке жилой недвижимости одной из брокерских компаний Петербурга Игорь Максимов. – Но если дело выиграно, собственнику компенсируют судебные расходы. Кроме того, по закону «О государственной кадастровой оценке» собственники жилья могут рассчитывать на возмещение убытков за время действия неправильной оценки.

Чтобы кадастровая стоимость была пересмотрена, необходимо подать заявление и приложить следующие документы:

— кадастровую справку с указанием оспариваемой стоимости

— нотариально заверенную копию правоустанавливающего документа на объект недвижимости – договор купли-продажи, договор ренты, свидетельство о наследстве (по закону или по завещанию), договор дарения, договор передачи в случае приватизации

— отчет об оценке рыночной стоимости объекта (необходимо заказать у профессиональных оценщиков)

Кто имеет право на льготы

Имейте в виду, что налоговые инспекторы могут быть не в курсе, что вы – льготник, поэтому необходимо написать заявление. В Петербурге и Ленобласти это можно сделать прямо в налоговой инспекции по месту жительства, а можно в любом удобном многофункциональном центре. Если льготник владеет двумя квартирами, от налога по заявлению собственника освобождается одна.

– Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.

– Инвалиды I и II групп.

– Инвалиды с детства.

– Участники Гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий.

– Лица вольнонаемного состава армии, Военно-Морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.

– Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС », в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча » и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне».

– Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.

– Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

– Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих».

– Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

– Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.

– Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

– Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

– Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования.

– Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

m.spb.kp.ru

Налог на имущество (недвижимость) в Ленинградской области в 2018-2017 годах

В соответствии с Областным законом Ленинградской области «О единой дате начала применения на территории Ленинградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (от 29.10.2015 N 102-оз, с изменениями, действующими в 2017 году ) на территории Ленинградской области с 2016 года применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Он распространяется на все города области. Административный центр – г. Санкт-Петербург. Крупные города Ленинградской области: Гатчина, Выборг, Сосновый Бор, Всеволожск, Тихвин, Кириши, Сертолово, Кингисепп, Волхов, Тосно, Луга, Сланцы, Кировск, Отрадное, Пикалёво, Коммунар, Лодейное Поле, Никольское, Приозерск, Подпорожье, Бокситогорск, Светогорск, Шлиссельбург, Рощино, Сясьстрой, Сиверский, Вырица, Волосово, Ульяновка, Новое Девяткино, Мга, Ивангород.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край. К 2019 году на уплату налога от кадастровой стоимости перейдут все субъекты России.

Срок уплаты налога в Ленинградской области

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году — 1 декабря

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Ленинградской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей территории Ленинградской области ставки в отношении квартир и комнат составляют от 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — от 0,1 %.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Санкт-Петербурге составляет 900 тысяч рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 5 миллионов рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

    • Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

    Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м. (15 кв.м — 10 кв.м).

    Поправочные коэффициенты

    В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2018 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2019 г.;

    • Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

    При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

    Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

    Н — сумма налога, подлежащая уплате;

    Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

    Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

    К – поправочный коэффициент.

    Расчет налога на имущество

    Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

    До 2020 года налог на имущество для физических лиц рассчитывается по формуле:

    Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

  • Н – годовая сумма налога на недвижимость;
  • КС – кадастровая стоимость объекта;
  • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
  • С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
  • Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
  • К – понижающий коэффициент.

    • Пример расчета налога на имущество

    Рассчитаем сумму налога на квартиру в Сталинке в историческом центре старого Васильевского острова общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Санкт-Петербурге с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

    Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

    1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

    5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571, 43 рублей.

    2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

    (5 000 000 – 1 428 571, 43) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

    3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

    Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

    Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-420)*0,2+420 = 1050,28 рублей.

    Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-420)*0,4+420 = 1680,57 рублей.

    Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-420)*0,6+420 = 2310,85 рублей.

    Сумма налога к уплате за 2019 г. = (3571,42-420)*0,8+420 = 2941,14 рублей.

    Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

    Таким образом, при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастает с каждым годом и является более высокой по сравнению с ранее начисленным налогом от инвентаризационной стоимости.

    Льготы по налогу на недвижимость в Ленинградской области

    Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

  1. квартира, комната;
  2. жилой дом;
  3. специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
  4. гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Ставки налога на имущество в городах Ленинградской области:

personright.ru