Как рассчитать стоимость патента в 2018 году?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это наиболее выгодная система налогообложения для тех ИП, у которых среднегодовая численность наемных работников не превышает 15 человек, и вид деятельности внесен в список, разрешенных к применению ПСН. Предлагаем выяснить, как рассчитать стоимость патента в 2018 году.

После того как в 2016 году к разрешенным видам деятельности для применения ПСН добавилось 16 видов, их стало 63.

Основной минус ПСН — это уплата налога не от фактического дохода, а от физических показателей, которыми могут быть численность наемных работников или количество торговых точек, а также от налоговой ставки ПСН, которую вправе устанавливать региональные власти в пределах от 0% до 6%. Сначала рассчитывают потенциально возможный доход при применении ПСН, а затем в зависимости от налоговой ставки определяют сумму налога к уплате.

Причем существует предел потенциально возможного годового дохода. Предельно возможный потенциальный доход, согласно НК РФ, равен 1 млн. руб. Выше указанного значения он не может быть установлен, в том числе региональными властями. Но каждый год указанное значение необходимо умножать на коэффициент дефлятор. Таким образом, предельный потенциальный доход на ПСН составляет:

  • на 2016 год — 1 329 000 руб.;
  • на 2017 год — 1 425 000 руб;
  • на 2018 год — 1 481 000 руб (1 млн. рублей х Коэффициент дефлятор в 2018 году 1,481).

    • С учетом вышеуказанного максимальная сумма патента в 2016 году не должна превышать 6 645 руб. в месяц, в 2017 году — 7 125 руб, в 2018 году — 7 405 руб.

    Однако местным региональным властям п. 8 ст. 346.43 НК РФ дано право увеличивать размер возможного потенциального годового дохода для видов деятельности на ПСН от 3,5 до 10 раз.

    Также коэффициент используется для расчета максимальной суммы дохода, после превышения которой предприниматель считается утратившим право на применение ПСН.

    В 2016 году предельное значение дохода составляет 79 740 млн. руб.

    В 2017 — 85 500 млн. руб.

    В 2018 году при достижении дохода в размере 88 860 000, ИП теряет право применять патентную систему.

    Кроме того, на размер ПСН влияет размер налоговой ставки, которую местные власти вправе устанавливать самостоятельно в пределах, разрешенных федеральными законами.

    Формула для расчета стоимости патента неизменна для всех регионов РФ, а вот налоговая ставка может быть от 0% до 6%, на усмотрение региональных властей.

    Патент можно приобретать на срок от 1 месяца до 12 месяцев в одном календарном году. Т. е. если вы взяли патент на январь 2018 года, то весь последующий год уже не сможете работать, применяя ПСН, а будете использовать другую систему налогообложения.

    Формула для расчета ПСН

    Размер налога = (налоговая база X К1) / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

    Чтобы предприниматель мог определить, выгодна ли ему патентная система налогообложения, или нет, приведем несколько примеров, используя которые, вы сможете самостоятельно рассчитать стоимость патента для ИП в 2018 году.

  • ИП, оказывает парикмахерские услуги;
  • Субъект РФ — г. Севастополь;
  • Налоговая ставка на 2018 год определена в размере 4%;
  • Физический показатель — численность наемных работников без учета самого индивидуального предпринимателя — 14 человек.
  • Необходимо рассчитать сумму патента на 12 месяцев.

    • Потенциально возможный доход при данном виде деятельности до 3 наемных работников: 560 000 рублей.

    100 000 за каждого последующего.

    Потенциально возможный доход = 560 000 + (100 000×11) = 1 660 000 рублей.

    Размер ПСН на 12 месяцев составит:

    1 660 000×4% = 66 400 рублей.

    Сумму налога необходимо оплатить двумя платежами:

    1 платеж — 19 920 рублей, не позже 90 календарных дней после начала действия патента.

    2 платеж — 46 480 рублей, не позже срока окончания действия патента.

  • ИП оказывает услуги по ремонту, чистке, окраске и пошиву обуви и был зарегистрирован 10.01.2016 года;
    • субъект РФ — Челябинская область;
    • налоговая ставка: Законом Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 года, для вновь зарегистрированных ИП, применяющих данный вид деятельности, установлена налоговая ставка в размере 0%;
    • физический показатель — численность наемных работников, без учета самого индивидуального предпринимателя 4 человек;
    • необходимо рассчитать сумму патента на 6 месяцев.

      • В данном случае, независимо от численности работников, срока действия патента, стоимость патента равна 0.

      А вот если ИП зарегистрирован ранее даты принятия вышеуказанного Закона, то при тех же исходных данных расчет следующий:

      До 5 работников потенциально возможный годовой доход 130 000 рублей, учитывая К1.

      Размер ПСН на полгода составит:

      (130 000 / 12) X 6×6% = 3 900 рублей

      В данном случае сумма налога также оплачивается двумя платежами:

      1 платеж — 1300 рублей, в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента.

      2 платеж равен 2600 рублей, в срок не позднее срока окончания действия патента.

      Исходные данные:

    • ИП занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, или через объекты не стационарной торговой сети в Тверской области;
    • налоговая ставка 6%;
    • физический показатель — количество объектов торговли — 1 объект;
    • необходимо рассчитать сумму патента на 2 месяца;
    • потенциально возможный доход при данном виде деятельности 100 000 рублей.

      • ПСН = 100 000×6% / 12×2×1 = 1000 рублей

      Оплачивается полная стоимость патента 1000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

      При тех же показателях, но для 3-х объектов:

      ПСН = 100000×6% / 12×2×3 = 3000 рублей.

      Оплачивается полная стоимость патента 3000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

      Как вы видите, для расчета ПСН необходимо:

      1. Ознакомиться с региональным законодательством в области применения ПСН.

      2. Определиться с физическим показателем для вашего вида деятельности — среднее количество наемных работников или количество точек (индивидуально для определенных видов деятельности).

      4. Определиться с количеством календарных месяцев, для применения ПСН.

      5. Рассчитать ПСН, используя формулу:

      Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

      Если у вас возникнут трудности по расчету суммы ПСН, вы можете обратиться к нам через форму комментариев, и мы поможем вам выполнить расчет стоимости патента в 2018 году.

      my-biz.ru

      Калькулятор расчета патента ИП на 2018 год

      Стоимость патента для ИП на 2018 год — это расчет по формуле, заложенной в Налоговом кодексе (глава «Патентная система налогообложения»), но с учетом нормативных актов и регулировок на уровне муниципального образования. Патентная система налогообложения устанавливается именно муниципалитетами, поэтому стоимость патента на 2018 год для разных регионов будет разной.

      Отметим, что патент возможен только для индивидуальных предпринимателей. Юридические лица не имеют права работать с этой системой налогообложения.

      На нашем сайте представлен официальный калькулятор патента для ИП от Федеральной налоговой службы России. В нем уже заложены все необходимые данные по всем регионам РФ. Вам остается только выбрать подходящие для вас значения.

      При расчете учитываются регион, вид деятельности ИП и количество сотрудников.

      Расчет стоимости патента: калькулятор

      Справка: как пользоваться калькулятором

      Рассмотрим подробнее, какие сведения нужно указать, чтобы получить в итоге расчет патента для вашей ситуации.

      Шаг 1. Выберите год и срок деятельности по патенту.

      Здесь все понятно: выбираем текущий год и «заказываем» срок, на который планируете получить ПСН. Он зависит от вашего желания.

      Шаг 2. Укажите региональную составляющую, важную для расчета.

      Сначала выбираем налоговую региона:

      Далее выбираем МО, в котором вы зарегистрированы и планируете вести свою предпринимательскую деятельность:

      Для городов федерального значения (Санкт-Петербург и Москва), а также для некоторых других регионов (например, Сахалин) указывать МО уже не нужно. После выбора города (коды 50, 78 и 65 соответственно) соответствующая графа даже не будет показана.

      Шаг 3. Укажите вид деятельности.

      Здесь просто нужно выбрать из списка тот бизнес, который вы ведете (или еще только планируете вести). Самостоятельно вписать ничего не получится, так как этот перечень строго утвержден законодательством. Так что остается только выбрать.

      Приятно, что список написан понятным языком. И вместо цифровых кодов в нем мы видим обычные названия, сориентироваться в которых несложно. Но неудобно то, что позиции в списке идут не по алфавиту, так что придется пролистать его целиком в поисках своего бизнеса.

      Шаг 4. Напишите количество сотрудников, которые работают (или будут работать) на вас как на ИП.

      Этот показатель обязательно вводить правильно, если вам нужно сделать точный расчет стоимости патента, а не приблизительный. Если же наоборот, вы только прикидываете свои будущие налоговые обязательства перед государством, то попробуйте поиграть количеством сотрудников и посмотреть, как это повлияет на итоговую сумму. Возможно, это даст вам как бизнесмену понимание того, сколько человек действительно потребуется (с учетом расходов на них не только по ПСН, но и по страховым взносам).

      ИТОГ. Калькулятор помог вам рассчитать патент для ИП.

      Вы получаете в результате все необходимые справочные данные:

    • срок патента;
    • его стоимость;
    • количество платежей;
    • сумму этих платежей.

      • Доверять этим данным можно абсолютно точно. Напомним еще раз, что калькулятор взят с официального сайта ФНС РФ, поэтому сомневаться в нем не стоит. Даже наоборот, если вдруг в вашей местной налоговой по тем же самым параметрам вам скажут совершенно другую сумму, то можно приводить в качестве аргумента наши данные. Они вернее.

      У вас получилось рассчитать патент на 2018 год? Мы рады, что смогли помочь и будем рады вашим комментариям и вопросам.

      how2get.ru

      Изменения в ПСН в 2018 году

      Патентной системе налогообложения посвящена Глава 26.5 НК РФ. В 2018 году этот специальный налоговый режим продолжит действовать. При этом для ПСН предусмотрен ряд нововведений, которые включают некоторые приятные моменты относительно вычетов для индивидуальных предпринимателей. Из статьи вы узнаете про все актуальные изменения в ПСН в 2018 году.

      Предприниматели получают право на вычет за приобретение онлайн-касс

      Закон № 349-ФЗ от 27.11. 2017 года ввел корректировки в Патентную систему налогообложения для ИП с 2018 года. Предприниматели получили право уменьшать налог по ПСН на расходы по покупке онлайн-касс в 2018 году, которые включены в специальный реестр ККТ (на основании нового п. 1 ст. 346.51 НК). Данный реестр ведет Федеральная налоговая служба.

      Предельный размер вычета при покупке кассовых аппаратов предпринимателями составляет 18 000 рублей (за каждый аппарат).

      Чтобы получить вычет за покупку онлайн-касс, нужно зарегистрировать ККТ с 01.02.2017 по 01.07.2019 года в ФНС. Это одно из обязательных условий, но имеющее отношение не ко всем ИП.

      Для предпринимателей (с работниками), занятых в сфере розничной торговли или в предоставлении услуг общепита, срок регистрации онлайн-касс в налоговой инспекции несколько иной – с 01.02.2017 до 01.07.2018 года.

      В расходы на онлайн-кассы включается не только непосредственно сам кассовый аппарат, но и следующие элементы:

    • программное обеспечение;
    • фискальный накопитель;
    • услуги по обслуживанию ККТ (настройка и другие).

      • Для получения вычета, ИП следует обратиться в ИФНС с соответствующим уведомлением, разработанным ФНС РФ, в котором нужно отразить такую информацию:

    • ФИО ИП;
    • ИНН;
    • номер и дату получения патента;
    • сроки отчисления налога, который отчисляется;
    • заводской номер и модель кассового аппарата;
    • расходы на покупку онлайн-кассы, которые понес предприниматель.

      • Ответа от ФНС стоит ожидать в течение 20 дней с момента подачи уведомления. Если от налоговой придет отказ, то ИП вправе подать уточненное уведомление об уменьшении налога по ПСН.

      Обратите внимание на то, что при совмещении налоговых режимов ПСН и «упрощенки», коммерсант также может рассчитывать на вычет за покупку ККТ. При этом рассчитывать на вычет можно только по ККТ, которые применяются ИП для работы на Патентной системе налогообложения. Вычет осуществляют из исчисленного налога.

      Предприниматели имеют право переносить остаток вычета по онлайн-ККТ на другие патенты. При этом обязательно соблюдать такие условия:

      • ИП получил патенты в периоды, о которых сказано выше;
      • сумма налога ПСН по одному из патентов с учетом затрат на онлайн-кассу (в том числе и лимита 18 000 рублей) превысили сумму данного налога.

        • Кроме того предприниматели вправе воспользоваться правилом возврата (зачета) переплаты по налогу. Об этом сказано в НК РФ (статья 78).

        Коэффициент-дефлятор для расчета дохода за год повышен

        Коэффициент, применяемый для расчета лимита потенциально возможного к получению годового дохода ИП в 2018 году увеличен. В 2017 году этот показатель составлял 1,425. В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития № 579 от 30.10.2017 года).

        В соответствии со статьей 346.43 НК (пункт 7 и 9) доход предпринимателя, по общему правилу, не может быть больше, чем: 1 000 000 рублей X1,481 = 1 481 000 рублей. То есть, 1 481 000 рублей – это предельная величина потенциального годового дохода ИП на ПСН.

        Что касается предельной месячной стоимости патента, то она равна 7 405 рублей:

        1 481 000 руб. x 6% / 12 месяцев.

        В пункте 8 статьи российского 346.43 НК есть упоминание о том, что местные власти в субъектах РФ имеют право увеличивать размер потенциального годового дохода для разных видов деятельности ИП на ПСН. Увеличивать предельные значения дохода для отдельных видов деятельности предпринимателей на Патентной системе налогообложения власти субъектов могут до 10 раз.

        В связи с повышением коэффициента-дефлятора для ПСН, размер налога в 2018 году увеличится.

        Утрата права на применение ПСН: новые последствия

        Ранее после утраты права на применение ПСН, ИП переходили на ОСНО. Но ситуация изменилась в связи с введением поправок законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 года в пункт 8 статьи 346.45 и пункт 3 статьи 346.46 НК РФ.

        В результате внесенных корректировок ИП получили право переходить и на другие налоговые режимы:

        В завершении добавим, что вышеупомянутым законом №335 от27.11.2017 года внесены поправки и в подпункт 3 пункта 11 статьи 346.43 НК РФ в отношении НДС. Так, ИП, которые применяют Патентную систему налогообложения, могут отчислять налог на добавленную стоимость в качестве налоговых агентов (на основании статьи 161 налогового кодекса).

        Тоже может быть полезно:

        Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

        Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

        Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

        tbis.ru

        КБК для оплаты патента в 2018 году: таблица

        Какие КБК для оплаты патента действуют в 2018 году? Какие КБК установлены в Московской области и в Москве? Приведем таблицу с актуальными КБК для оплаты патента для ИП в 2018 году.

        Кто должен вносить платежи по патенту в 2018 году?

        Патентная система налогообложения является самостоятельным налоговым режимом, который применяется в добровольном порядке. Применять этот режим вправе индивидуальные предприниматели – ИП (гл. 26.5, п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

        Перейти на патентную систему налогообложения можно только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). См. «Где действует патентная система в 2018 году».

        Требования к применению патентной системы в 2018 году

        В 2018 году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:

      • вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
      • ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
      • деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

      Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

      Виды патентной деятельности в 2018 году

      Перечень видов деятельности, на которые можно получить патент, установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК. При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень в отношении иных бытовых услуг, указанных в ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Коды видов деятельности и коды услуг, которые относятся к бытовым, перечислены в перечнях, утвержденных распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК).

      КБК для оплаты патента в 2018 году в таблице

      Далее в таблице обобщим КБК для оплаты патента в 2018 году, а также актуальные коды для уплаты пеней и штрафов.

      buhguru.com

      Сколько стоит патент для ИП в области розничной торговли и других видах малого бизнеса

      Патентная система налогообложения – самая удобная для малого бизнеса. Существует она с 2013 года, цель создания – упрощение учёта и отчётности.Суть режима в том, что сумма основного налога определяется законодательством и не зависит от прибыли. На своём сайте ИФНС предоставляет простой в применении онлайн-калькулятор, где предприниматель сможет самостоятельно произвести расчёт стоимости патента для ИП на 2018 год.

      Кто может выбрать ПСН

      Если предпринимателя устраивает сумма оплаты патента для ИП в 2018 году, то нелишне будет изучить законодательные основы режима. В НК патентной системе посвящена глава под номером 26.5.

      Право использовать ПСН есть только у индивидуальных предпринимателей.

      Юридическим лицам режим недоступен.Избрание патентной системы – добровольное решение бизнесмена.

      Налогоплательщик, выбравший патент, должен соответствовать критериям, оговоренным в НК:

    • годовой доход не превышает 60млнр.;
    • выбранный вид деятельности есть в списке возможных для ПСН;
    • численность штата наёмных работников не больше 15 (по всем применяемым видам деятельности).

      • ПСН запрещена к применению по деятельности, осуществляемой в границах договора о доверительном управлениилибо договора о совместной деятельности (простого товарищества).

      Купив патент, предприниматель освобождает себя от уплаты:

    • налога на прибыль;
    • налог на имущество (за некоторым исключением);
    • НДС (исключая некоторые случаи);
    • НДФЛ.

      • Ставка налога – 6%, но в регионах может понижаться вплоть до 0%. Сайт ФНС покажет, как рассчитать патент для ИП на 2018 год. В базе содержатся все данные по регионам и видам деятельности.

      ПСН будет выгодной для предпринимателя, если его стабильные заработки превысят базу для исчисления стоимости патента. Не всегда это удаётся предугадать, так как покупка режима осуществляется авансом. Безусловная выгода есть для сезонных видов работ.

      Утрата права на применение патента происходит в случаях: численность сотрудников превысила 15 человек, образовалась задолженность по оплате патента за предыдущие периодылибо годовой лимит по всем видам деятельности, включая совмещаемые режимы, превысил положенные 60 млнр.

      Как рассчитать и купить

      При покупке патента делается расчёт потенциального дохода. Его сумма определяется из таких показателей, как: регион (и даже конкретная местность) работы ИП, выбранный вид деятельности.

      На официальном сайте ИФНС имеется специальный онлайн-калькулятор, воспользоваться которым сможет любой желающий, даже не имеющий аккаунта на этом сервисе.

      Порядок расчёта следующий:

    • Найти на сайте страницу «Расчёт стоимости патента».
    • Год 2018 выбран автоматически, количество месяцев установлено максимальное –12, но их можно поменять на необходимое.
    • Выбрать из списка названиеИФНС, муниципального образования и вид деятельности. Нажать на расчёт.
    • Система выдаёт сумму стоимости патента на выбранный период и сообщает, в какие сроки и какую сумму предприниматель должен внести в бюджет.

      • Используя сервис ФНС, можно всегда быть уверенным в актуальности данных.

      Если предприниматель хочет узнать, сколько стоит патент для ИП розничная торговля 2018, то онлайн-калькулятор ФНС запросит всё те же данные, плюс дополнительные в виде количества обособленных объектов, а затем посчитает сумму. Расчёт осуществляется и без сервиса, но нужно узнать значение коэффициента доходности для своего региона и учесть количество объектов торговли.

    • На год: базовый доход х 6% = сумма патента.
    • На месяц: базовый доход х6%: 12 = сумма патента. Итоговая цифра умножается на нужное количество месяцев.

      • Помимо этих показателей, некоторые виды деятельности зависят от площади помещения, числа работников, количества точек и пр.

      ПСН: что нового в 2018 году

      Государство постоянно вносит поправки в налоговое законодательство. В 2018 году ПСН это тоже коснулось.

  1. Отложена обязательная установка ККТ. Если ранее крайний срок определили на 01.07.18, то теперь его перенесли до 01.07.19. Но это распространяется не на все виды деятельности.Законом оговорено условие, при котором ИП имеют право совсем не применять онлайн-кассу. Это отдалённые местности, где нет либо ограничен доступ к интернету.
  2. Если всё же предприниматель решил онлайн-кассу установить, то за её покупку предоставляется налоговый вычет. Причём это распространяется и на совмещение режимов: когда ИП одновременно применяет ПСН и УСН, уменьшение налога положено всё равно. Учёт и отчётность по каждому режиму ведётся отдельно, и вычет производится из исчисленного налога на патент.Для получения вычета предприниматель обращается в ФНС с уведомлением определённой формы о том, что касса приобретена. Помимо личных данных, ИП указывает информацию о полученном патенте (№, дату, сроки отчисления налогов), расходы на приобретение кассы, её номер и модель. В течение 20 дней налоговая инспекция вынесет решение и даст ответ.
  3. ИП теперь сам выбирает, на какой налоговый режим он переходит, если в течение года утрачивает право на патент. Ранее автоматически его переводили на ОСНО, теперь можно перевестись на ЕСХН, ЕНВД или УСН. Для этого нужно как можно быстрее обратиться с заявлением в ИФНС.
  4. ИП, применяющие ПСН, имеют право отчислять НДС, как налоговые агенты (основываясь на ст. 161 НК).
  5. Коэффициент-дефлятор для расчёта дохода повышен и составляет теперь 1,481. Изначально предельная величина потенциального дохода по одному виду деятельности на год была установлена в 1 млнр., но ежегодно производится переиндексация с учётом инфляции.

    На этот год расчёт таков:

    1 000 000х1.481 = 1 481 000

    Таким образом, предприниматель на ПСН за 2018 год не имеет права превысить выручку по одному виду деятельности в 1 481 000 рублей.

    Вычисление максимальной суммы налога в год:

    1 481 000х 6% = 88 860

    В месяц сумма налога составит: 88 860: 12 = 7 405.

    Это важно, потому что законодательство позволяет властям на местах устанавливать более высокие ставки стоимости патента, принятого в регионе, вплоть до 10-кратного размера.

    Но рассчитывать максимальную стоимость они должны, не превышая предел в размере 7 405 в месяц.

    Как получить патент

    Приобрести патент можно на любой срок от 1 месяца и до года.

    Перед тем, как купить патент для ИП, нужно ознакомиться с некоторыми условиями:

  6. перейти на ПСН с другого режима либо просто купить патент следует минимум за 10 дней до начала работы по нему (предоставить в налоговую инспекцию заявление формы 26.5.1, бланк и образец заполнения которого можно найти на специализированных сайтах);
  7. налоговый период – это календарный год (купить патент можно максимум на 12 месяцев с 1 января по 31 декабря либо на любое количество месяцев в этом промежутке);
  8. подать заявление можно одновременно с регистрацией нового ИП;
  9. на каждый вид деятельности (если он есть в списке) оформляется отдельный патент;
  10. действие патента ограничено территорией одного муниципалитета, при оформлении бумаги надо это учитывать (оплата налогов и подача отчётности осуществляется в территориальном отделении ФНС).

    ИФНС выдаст на руки патент (или отказ) в течение 5 рабочих дней. При оформлении через МФЦ срок затянется ещё на несколько дней.

    Как оплатить полученный патент для ИП:

    1. Патент на срок не более 6 месяцев оплачивается единовременно до окончания его действия.
    2. С 6 до 12 месяцев –1/3 от суммы в 90 дней с момента выдачи, оставшиеся 2/3 до конца действия.

    Неуплата полной суммы в положенные сроки приведёт к утрате права применения патентной системы. Но теперь ИП имеет право продлить срок, не дожидаясь нового года – погасив задолженность, можно сразу подавать новое заявление.

    Платёж осуществляется любым удобным способом: наличным через кассу банка, платёжным поручением с расчётного счёта, через терминал Сбербанка. Квитанцию или платёжку можно заполнить и распечатать на сервисе ФНС.

    ПСН – один из специальных налоговых режимов. У него много ощутимых преимуществ перед остальными, но есть и один крупный недостаток – выбор видов деятельности ограничен. Полный перечень содержится в ст. 346.43 НК, и имеет 63 пункта. Субъекты РФ могут пополнять список видами деятельности, входящими в сферу оказания бытовых услуг.

    Сумма платежа по патенту для ИП в 2018 году напрямую зависит от выбранного вида деятельности. Для каждого устанавливается коэффициент доходности и ставка в процентах.

    Отчётность и учёт

    ИП ведёт книгу учёта (КУДиР), в которой отмечаются все приходные и расходные операции.

    На каждый вид деятельности она заполняется отдельно.

    Если в штате нет работников, то других регистров бухгалтерского учёта не потребуется.

    Предоставлять книгу на проверку в ФНС нужно только по требованию.

    Предприниматель также в общем порядке уплачивает фиксированные взносы в налоговую инспекцию (медицинские и пенсионные). Отчётности по ним нет.

    Для имеющего наёмный персонал предпринимателя учёт и отчётность осложняются. Все налоговые агенты, независимо от статуса, обязуются вести подробную кадровую политику и учёт (начисление зарплаты и налогов, сборов, ведение книги приказов и прочее).

    ИП-работодатель также обязан:

  11. ежегодно подавать в ФНС сведения о среднесписочной численности персонала;
  12. расчёты страховых взносов в ИФНС ежеквартально;
  13. СЗВ-М в ПФР ежемесячно;
  14. СЗВ-СТАЖ в ПФР;
  15. расчёты по травматизму в ФСС;
  16. отчётность по НДФЛ.

    Как только ИП становится работодателем, он обязан зарегистрироваться в течение 10 суток в ФСС и 30 – в ПФР.

    tvoeip.ru