Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

Самый живой интерес вызывает подоходный налог (НДФЛ). Это неудивительно, поскольку им облагаются доходы любого человека. Поговорим о методике начисления налога с зарплаты, размере применяемых ставок и льготах, законодательно установленных для различных категорий граждан.

Являясь обязательным федеральным налогом, НДФЛ удерживается из зарплаты каждого работника независимо от того, является он штатным сотрудником или временно работает в компании на основе заключенного договора подряда. Чтобы разобраться в том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, познакомимся с формулой, по которой эти вычисления производят:

НДФЛ = НБ * Рнс / 100

где НБ – налоговая база,

Рнс – % ставки, отдельно определяемой для каждого плательщика.

Налоговой базой служит доход – дивиденды или заработная плата, складывающаяся из начислений:

  • оклад/тариф или суммы, означенные в договоре (об оказании услуг либо трудовом);
  • премиальные выплаты;
  • надбавки за выслугу лет, квалификацию, территориальную расположенность;
  • пособия по временной нетрудоспособности.
  • Все эти начисления облагаются НДФЛ. Но имеются и исключения. Не попадают под налогообложение суммы выплат, не связанных с трудовой деятельностью: материальная помощь (до 4 000 руб.), алименты, стипендии, пенсии, пособия при сокращении штата, а также расходы по командировке.

    На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:

  • героям СССР и РФ;
  • уч-кам ВОВ и других войн;
  • инвалидам 1-й и 2-й гр.;
  • пострадавшим от катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк».
  • Вычет величиной 1400 руб.оформляют родители первого и второго несовершеннолетнего ребенка. Он применим до того времени, пока годовой доход не превысит 280 тыс. руб. и предоставляется на ребенка возраста до 18 лет, либо до 24 лет, если он обучается на очном отделении. На третьего и последующих детей вычет составляет 3 000 руб. Для определения величины вычета учитывают общее число детей, невзирая на их возраст. Единственному родителю (либо усыновителю) предоставляется право ежемесячного двойного вычета на ребенка. Льгота применяется до достижения 280-тысячного дохода и прекращается при вступлении в брак на следующий месяц со дня этого события.

    Вычет размером 3000 руб. полагается:

  • ликвидаторам ЧАЭС и подобных аварий;
  • родителям/опекунам ребенка – инвалида, а также третьего, четвертого и следующих несовершеннолетних детей;
  • инвалидам ВОВ и других военных операций;
  • участникам испытаний ядерного оружия.
  • При возникновении права на применение нескольких льгот, в расчет принимается самая высокая величина. Суммировать число вычетов нельзя, исключения составляют только вычеты на детей.

    Ставка налога, применяемая сегодня – 13% или 30%. Нижний предел 13% применяется по отношению к доходам налоговых резидентов, т. е. граждан, находящихся на территории РФ не меньше 183 дней за предыдущие 12 месяцев. Под это определение подпадают практически все сотрудники российских компаний, хотя подобный статус в зависимости длительности пребывания в стране может быть присвоен любому физлицу.

    При несоблюдении этого условия плательщик не может быть налоговым резидентом и уплачивает НДФЛ с дохода 30%. Отметим, что статус определяется каждый раз при начислении зарплаты и может меняться на протяжении года.

    Теперь, когда мы выяснили, какие именно выплаты входят в налогооблагаемую базу, определились с величиной ставок и выяснили, кто имеет право на получение льгот, рассмотрим алгоритм расчета НДФЛ. Необходимо:

    • начислить зарплату с учетом всех видов начислений;
    • выяснить, подпадают ли они под налогообложение;
    • определить статус плательщика – резидент или нет;
    • установить его право использовать вычет;
    • доход уменьшают на сумму, с которой налог не удерживается и вычет (если полагается);
    • на полученную сумму начисляют подоходный налог, применяя ставки в соответствии со статусом плательщика.
    • Для наглядности разберем несколько примеров.

      Пример № 1 — расчет подоходного налога для сотрудника, имеющего троих детей

      В фирму устроилась диспетчер Иванова И.И., зарплата которой составляет 35 000 руб., соответственно доход за год составит 35 000 * 12 = 420 000 руб. у сотрудницы имеется трое детей в возрасте 26, 15 и 10 лет. На старшего ребенка вычет не распространяется, но он учитывается в расчете налога. На второго – вычет 1 400 руб., а на третьего – 3 000 руб. Т. е. Иванова И.И. вправе получить ежемесячный вычет в сумме 4 400 руб. (1 400 + 3 000 = 4 400 руб.) и уплачивает НДФЛ в сумме 3 978 руб. (35 000 – 4 400) * 13/100 = 3 978 руб. Вычет действителен, пока годовая зарплата не превысит уровня в 280 тыс. руб. В примере этот предел наступит по истечении августа, поэтому с сентября право на льготу утрачивается, и налогом будет облагаться полная сумма зарплаты: 35 000 * 0,13 = 4 550 руб.

      Пример № 2 – расчет налога с применением двойного вычета

      В компании работает Реброва Т.Т., оформившая опекунство на двоих детей 8-ми и 10-ти лет. Как не состоящая в браке, она реализует право на двойной вычет. Зарплата Ребровой — 30 000 руб. в месяц, т. е. 360 000 руб. в год. Порог в 280 000 руб. наступает в сентябре, значит, с октября налогом облагается зарплата в полном объеме.

      Вычет составляет 1 400 * 2 * 2 = 5 600 руб. на обоих детей. Сумма ежемесячного налога составит 3 172 руб.((30 000 – 5 600) * 0,13) с января по сентябрь при условии неизменности зарплаты.

      Если Реброва Т.Т. официально оформит брак (например, в мае), то с июня она утрачивает право на двойной вычет и сумма налога составит 3 536 руб. ((30 000 – 2 800)* 0,13). Кроме того, бухгалтеру нужно отслеживать, чтобы льгота применялась до достижения порога в 280 тыс. руб. С октября налог будет удерживаться в полном размере.

      Пример № 3 – расчет налога для лица, не являющегося налоговым резидентом

      Сотрудник Петров М.Г., 20-го января приехавший из-за рубежа после 2-х летнего отсутствия, устроился в компанию в мае. Заработная плата – 40 000 руб. На момент устройства он имеет статус нерезидента и его зарплата облагается по ставке 30%. Сумма НДФЛ составит 12 000 руб. (40 000 * 0,3 = 12 000 руб.) Переход в статус резидента возможен по прошествии 183 дней нахождения в стране. Этот срок истечет 22 июля, следовательно, с августа ставка налога будет составлять 13% и величина налога будет 5 200 руб. (40 000 * 0,13= 5 200 руб.)

      К вопросу об отчетности и сроках ее предоставления

      В 2015 году НДФЛ рассчитывается и удерживается при начислении дохода, т.е., начислив зарплату, бухгалтер перечисляет сумму налога в бюджет не позднее дня выдачи зарплаты. С 2016 года станет возможным перечислять НДФЛ на следующий день после выдачи зарплаты.По окончании года на каждого сотрудника компании составляют справку формы № 2-НДФЛ. Предприниматели отчитываются по подоходному налогу, ежегодно предоставляя декларацию формы 3-НДФЛ. Эти сведения представляют в ИФНС раз в год в срок до 1 апреля следующего за отчетным, года. С 2016 года планируется внедрить квартальную систему отчетов по исчислению и уплате подоходного налога.

      Неуплата, несвоевременная уплата налога или несвоевременное предоставление отчетности, конечно, повлекут штрафные санкции. В стадии разработки находится законопроект, в котором предлагаются внушительные меры воздействия: штраф за непредставление или просроченное представление расчета налога составит 5000 руб. за каждый месяц с момента,установленного законом срока предоставления отчета. Возможна блокировка всех счетов компании. Уплата только части налога повлечет штраф в размере 20% от неоплаченной суммы, а за повторное подобное нарушение штраф составит уже 40%.

      moneymakerfactory.ru

      Подоходный налог с зарплаты

      Подоходный налог с заработной платы − это основной вид прямых выплат, уплата которых обязательна для физических лиц, получающих вознаграждение за выполнение определённой трудовой деятельности.

      По общему правилу налог на зарплату исчисляется в процентах, отталкиваясь от установленной НК РФ налоговой ставки. Законодательством предусмотрены также льготы по налогообложению для некоторых категорий граждан, при наличии у них указанных в кодексе обстоятельств, дающих им право на компенсацию или уменьшение налоговой базы.

      С актуальной информацией об особенностях исчисления подоходного налога с минимальной зарплаты и других видов дохода всегда можно ознакомиться на сайте Правовед.RU в ответах юристов на вопросы пользователей.

      Консультации юристов по законодательству России

      Выбор категории

      Как военнослужащему снизить размер подоходного налога, если зарплаты недостаточно на содержание семьи?

      Здравствуйте у меня вопрос мне начисляются зарплату 34000 тыс из них снимают подоходний налог 4500 я живу на севере снимаю квартиру за 14000 живу с семьёй с двумя детьми и супругой нам не хватает у нас нет ни жилья своего ни машины возможно мне . Показать полностью

      В каком размере должны удерживать подоходный налог, если у меня двое маленьких детей и я в разводе?

      Сколько изымается подоходный налог если у меня 2 несовершеннолетних детей, и я в разводе?почему у меня с зарплаты вычли все 13% подоходного налога?

      Есть вопрос к юристу?

      Может ли работодатель удерживать подоходный налог с зарплаты и аванса?

      Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, имеет ли право работодатель государственного предприятия удерживать 13% и с зарплаты и + к этому ещё 13% с аванса ? Ведь в общем итоге получается гораздо больше. или это делается специально, что бы работники . Показать полностью

      Какой подоходные налоги при начислении зарплаты?

      какой подоходный налог вычитают у мужа на работе при наличии двух несовершеннолетних детей.жена в дикрете.какие документы нужны в бухгалтерию

      Вычет подоходного налога из зарплаты работающего инвалида

      Здравствуйте, я инвалид 2 группы, работаю. какой налог из зарплаты у меня вычтут если я получаю 20000?

      Прав ли работодатель, если берется подоходный налог, но не оплачивается больничный и отпуск?

      Здравствуйте! Меня приняли на работу по договору оказания услуг. С зарплаты высчитывают 13% подоходный налог, но отпуск и больничный мне не оплачивается. Правомерно ли это?

      Как воспользоваться льготой при рождении первого ребенка, для снижения подоходного налога на работе?

      Хочу получить на работе снижение подоходного налога , вычета из зарплаты 13% т .к радился ребёнок , на 7 % как это сделать ? на работе сказали что каждый месяц будет вычетаться по 180рублей и по достижению 350 000тысяч закон анулируется !

      Сколько должны снять подоходный налог с зп?

      Здравствуйте!.Подскажите ,пожалуйста,сколько должны снять подоходный налог,если у меня 2 несовершеннолетних детей и зарплата за январь составила 18645тыс это вместе с авансом?

      Снижается ли процент удержания подоходного налога из зарплаты, при рождении ребенка?

      здравствуйте,при рождении ребёнка подоходный налог с зарплаты снижается?на сколько?что нужно сделать?

      Может ли работодатель удерживать подоходный налог из моей зарплаты, которая составляет 4100 рублей?

      я работаю парикмахером на условиях 50 на 50,при этом устроена на 4 часа с зарплатой 4100. имеет ли право работодатель высчитывать с меня налог?

      Куда перечисляют подоходный налог от зарплаты и каким законом регулируется данное взыскание?

      Подоходный налог от зарплаты в размере 13 % куда идет? И в каком законе прописано, что человек обязуется платить подоходный налог? Спасибо!

      Подоходный налог для граждан Казахстана в РФ

      Добрый вечер! Я гражданин Казахстана и планирую работать в России. Насколько я знаю первые полгода я обязан буду платить подоходный налог в размере 30 %, а затем 13 %. Но я читал на одном из юр. сайтов, что по прошествии этого полугодия, я . Показать полностью

      могут ли высчитать подоходный налог больше чем 13 процентов.Например мне высчитали за январь месяц 10 процентов подоходный налог а в феврале мне высчитали 16 процентов.То есть за январь и февраль выходит по 13 процентов.Могут ли так . Показать полностью

      Подоходный налог

      Здравствуйте! Меня интересует следующее. На стадии подписания трудового контракта с китайской компанией. Офис департамента, который меня нанимает находится в США. Хотелось бы узнать где и какой налог я должен буду платить? В контракте говорится, что . Показать полностью

      Вернуть подоходный налог

      Добрый день. Я купил квартиру в строящемся доме и оплатил ее в апреле 2014г., свидетельство о гос регистрации получил в апреле 2015г. Могу ли я получить налоговый вычет за 2014г.? И по какому пути лучше пойти, я слышал что можно по заявлению не . Показать полностью

      Ищете ответ?
      Спросить юриста проще!

      Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
      чем искать решение!

      m.pravoved.ru

      Налог на заработную плату

      Граждане, которые платят налоги с заработной платы, вынуждены делать дополнительные отчисления в ПФ, ФСС и ФОМС РФ. Государством взимается 13% сбора с суммы заработка, начисляемого работодателем сотруднику. Отечественный налог на доходы (НДФЛ) считается самым низким в Европе. При этом отчисления в ФОМС РФ достигают 5,1%, а пенсионные сборы с трудящихся составляют 22%.

      Однако организации, которые платят подать по упрощенной системе, перечисляют всего 20% в ПФ РФ. Тогда как социально-страховой фонд (ФСС) удерживает 2,9%, но здесь, возможно, уменьшение сбора в зависимости от вредности производства. Например, сборы с офисных работников не превышают 0,2%, а плательщики податей по УСН, вообще, ничего не платят. Общая сумма отчислений в пользу государства достигает 43%. Наемный работник вносит 13% (НДФЛ), а организация перечисляет государству 30%. Нетто-зарплата сотрудника не превышает 66,9%. Расчет производится по формуле:

      Отчисление взносов прекращается в случае превышения норм облагаемой базы, включающей общую сумму средств, с которой предусмотрено начисление страховых сборов. Законодательно с 2015 года отменен общий максимальный размер базы и предельно допустимые нормы устанавливаются отдельно для ФСС, ПФР, ФОМС РФ.

      Предельная облагаемая база в 2015 году

      Взимаемые налоги с зарплаты в текущем году включают максимально допустимые величины по следующим нормам:

    • ПФР – 711тыс. руб. – взносы, превышающие эту сумму, выплачиваются по страховой ставке 10%. Предельная база устанавливается правительством с учетом повышающих коэффициентов и средней зарплаты. В 2022 году предполагается индексирование максимальных значений согласно ст.8 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
    • ФСС – 670тыс. руб. – взнос взимается на случай наступления краткосрочной нетрудоспособности или рождения ребенка;
    • ФОМС – предельные значения отменены. Предписано выплачивать взносы с общей суммы зарплаты согласно ст.58.2 ФЗ от 24.07.2009 года.
    • Правила расчета налога

      Если фонд зарплаты, запланированный на год больше базы, то наступает регресс, характеризующийся уменьшением размеров эффективной ставки, снижающейся с 30% до 10%. Учитывая приведенные требования, расчет реально выдаваемой сотруднику суммы осуществляется по следующей формуле:

    • грязная (без учета выплат) = чистая (выдаваемая на руки) × 1,49;
    • обратно: чистая = грязная × 0,67.
    • Дополнительные тарифы

      Законом предусмотрены в 2015 году дополнительные тарифы, касающиеся взносов в ПФ РФ:

      utmagazine.ru

      Какая разница между Gross зарплатой и Net

      В соответствии с налоговым законодательством, работодатель выступает в роли налогового агента, то есть в круг его обязанностей входят:

      1. расчёт заработной платы,
      2. удержание налогов,
      3. уплата налогов,
      4. отчёт по подоходному налогу за каждого работника.

      И он выполняет их, когда выплачивает работнику зарплату, утверждённую трудовым договором.

      Что означает термин gross зарплата?


      Работодатель вычитает из зарплаты сумму, нужную для уплаты налогов, так что зарплата, перечисляемая работнику на карточку или выдаваемая на руки, будет меньше.

      В связи с этим есть смысл говорить о:
      Зарплате gross, или же сумме, которой не коснулись вычеты, и которую отражает трудовой договор.

      Иными словами, если сумма, прописанная в договоре, равняется 10000, значит эти 10000 и является размером gross-зарплаты, в просторечии также называемой «грязной» или «брутто»;

      Зарплате net, или же сумме, оставшейся после уплаты всех налогов, которую отражает ведомость на получение денег.

      Обычно размер постоянной налоговой ставки подоходного налога (налога на доходы физического лица) равняется 13% для резидентов (зарегистрированных на территории РФ) и 30% для нерезидентов (зарегистрированных на территории других государств).


      Как узнать свой код ОКТМО?
      Где можно скачать форму РСВ 1 для ПФР?

      Иными словами, из 10000 «грязных», начисляемых в соответствии с трудовым договором, работник получит на руки 8700 (10000-1300), также называемых «чистыми». Соответственно нерезидент получит 7000 из этой суммы.

      Как рассчитать зарплату gross, зная зарплату net?


      Сама формула расчета зарплаты net такова:
      зарплата gross, умноженная на вычет НДФЛ.

      Или, если брать рассмотренный пример, то для работника, проживающего на территории России, она будет равняться 10000* (100%-13%), или же 10000+87%, или же на 0,87.

      Соответственно для перерасчёта зарплаты gross будет обратная формула: зарплату net придётся делить на 87% или же на 0,87.

      Но тут есть один момент.

      Для наглядности обозначим искомую зарплату grossбуквой х. И получим х-НДФЛ=10000. Формула расчёта НДФЛ нам знакома, так что результатом будет х- (х*13%)=10000.

      Если вынести общую зарплату за скобки, то получится х*(100%-13%)=1000. Осталось перенести часть процентов вправо и получить в итоге: х=10000/0,87. И х составляет 11494, 25 рублей. Именно последнюю полученную сумму и принято считать зарплатой gross.

      Какие налоги взимаются с зарплаты?


      Кроме того, видеть разницу между двумя вышеназванными видами зарплат только в НДФЛ не совсем правильно.

      Просто НДФЛ – это единственный налог, который обязывается платить работодатель. Оплата же прочих налогов на совести самого работника.

      Сумму НДФЛ необходимо отражать в полных рублях, при этом сумму до 50 копеек отбрасывать, а сумму от 50 копеек округлять до 1 рубля.

      Кроме того, из зарплаты работника могут удерживаться суммы, направленные на:

    • погашение задолженности по выданным ранее авансам,
    • излишне выплаченные ему в результате неверных расчётов,
    • возмещающие материальный ущерб, причинённый работником предприятию,
    • взыскиваемые штрафы и алименты,
    • суммы за товары, проданные в кредит,
    • за бракованную продукцию.

    • Что такое бестарифная система оплаты труда?
      Организация НИОКР – как отражаются в бухгалтерии?
      Подоходный налог – что это такое и как можно вернуть его часть: https://buhguru.com/buhgalteria/vozvrat-podokhodnogo-naloga-za-obuchen.html

      Также существуют налоговые льготы, позволяющие уменьшить процент взимаемого налога.

      В этом случае из начисляемой gross зарплаты сперва вычитается сумма предоставляемой льготы.

      Именно из полученной в итоге суммы идёт перерасчет суммы налога НДФЛ.

      Налоговые вычеты могут быть:

    • стандартными – на ребёнка и предоставляться родителям, приёмным родителям или опекунам по – обычно по 1000 рублей на каждого ребёнка, хотя если речь идёт о детях-инвалидах, эта сумма увеличивается;
    • социальными – речь идёт о суммах, затраченных работником на лечение, обучение или благотворительность.

    Предположим, gross зарплата работника составляет 100000 рублей. У него один ребёнок. Значит за ним остаётся право на получение стандартного налогового вычета в 1000 рублей. Вычитаем из начисляемой зарплаты эту сумму: 10000-1000 и получаем 9000. Умножаем на 13%. И получаем 1170. Именно эту сумму необходимо уплатить.

    Теперь рассчитываем сумму зарплаты, которая предназначена к выдаче. Из 10000 вычитаем 1170 и получаем 8830. Таким образом, на net-зарплату работнику придётся 8830 рублей.

    buhguru.com

    Налоги у них и у нас (Россия VS США)

    Бурные дискуссии о зарплатных налогах в России и США не покидают популярные медиа.

    Рената Ахунова, партнер FormulaVC помогла на примере четко посчитать, где «выгоднее» получать зарплату в наличных деньгах — там или тут.

    Рената Ахунова

    Вариаций с расчетом налогов на персональный доход довольно много в обеих странах. В США они зависят от семейного статуса человека, размера его годовых доходов и их источников и т.д. и т.п. В обеих странах имеются различные льготы, как и различные виды налогов. Поэтому, чтобы сократить вариативность, расчет в данной статье сделан по налогам на доход (НДФЛ или income tax) для наемного сотрудника с гражданством страны, в которой он получает зарплату, проживающего большую часть года в этой стране, не состоящего в браке, не содержащего ни детей, ни пожилых родителей, не имеющего дополнительного дохода и специфических расходов, уменьшающих его стандартный доход, для которого учитываются только стандартные льготы и зарплата (оклад) которого составляет $7,100 или 228 620 руб. (по курсу $1 = 32.3 руб.) в месяц, а сотрудник США проживает в штате Калифорния. Из расчета исключен доход персонажа как предпринимателя – это совершенно другая история.

    Самая распространенная ошибка в сравнении налогов на зарплату (и личный доход в целом) заключается в подсчете всех налогов: и тех, которые платит сам работник, и тех, которые платит за него работодатель. Многие суммируют эти налоги и начинают ругать систему налогообложения (как правило, российскую), подразумевая, что они могли бы эти налоги получить в качестве дохода, а не делиться с государством. Это политическая дискуссия, имеющая весьма посредственное отношение к практической: налоговые системы обеих стран придуманы задолго до того, как большинство из нас с вами в первый раз получили свою зарплату, поэтому обсуждать ее в разрезе данной темы нет никакого смысла. Корректно же сравнивать только те налоговые вычеты, которые платит непосредственно сотрудник.

    Грубо говоря: сотруднику назначен оклад N руб., из которого будут вычтены налоги A1, A2, A3 и т.д. (формула: зарплата «на руки» = N – A1 – A2 – A3…), а налоги B1, B2, B3 заплатит работодатель – эти суммы сотруднику никаким образом не удалось бы получить, но он их и не вычитает из своего дохода «на руки», поэтому их надо знать, но на уровень текущего благосостояния они формально никак не влияют (пенсию не обсуждаем). Поскольку в России сотрудник выплачивает из своего оклада сам только налог на доход, мы решили и для «американского» сотрудника просчитать только этот же самый налог. Однако помните, что в США сотрудник платит и некоторые другие налоги в дополнении к этому.

    Итак, наемный сотрудник российской компании, получает «на руки» 198 899 руб. из своих законных 228 620 руб. месячного оклада. Формула расчета крайне проста:

    228 620 руб. – (228 620 руб. * 13%) = 198 899 руб.

    где 13% — налог на доход физических лиц (НДФЛ), составляющий 29 721 руб. в месяц или 356 652 руб. в год (или $11,076 по заданному выше валютному курсу).

    На сэкономленные деньги купил машину

    Расчет наемного сотрудника американской компании немного сложнее. В описании портрета этого сотрудника в начале статьи мы оговорились, что у него нет никаких дополнительных доходов и специфических расходов (например, расходы на нужды работодателя компенсируются, как и в России), поэтому считаем его «простой» годовой доход:

    $7,100 * 12 мес. = $85,200.

    Этот доход сотрудник уменьшает на стандартный вычет, который существуют в США «по умолчанию»: государством признается, что налогоплательщик может иметь определенные расходы, на сумму которых справедливо уменьшить его доход. Сумму таких расходов можно либо высчитывать непосредственно по чекам с определенными лимитами и сложными формулами, либо вычитать стандартный размер такой льготы, признанный средним по стране — $5,950 (2012 г., каждый год размер такого вычета может меняться):

    $85,200 — $5,950 = $79,250.

    Кроме этого, годовой доход уменьшается на сумму содержания члена семьи (персональный вычет): в нашем случае, у сотрудника есть только он сам, поэтому он может вычесть $3,800, признанных средней суммой такого содержания по стране:

    $79,250 — $3,800 = $75,450.

    — это и будет налогооблагаемым годовым доходом нашего персонажа

    Из этой суммы вычисляется федеральный налог на доход, который тем больше, чем больше таковой доход, и рассчитывается по хитроумной формуле, называемой «прогрессивной шкалой»:

  • первые $8,700 дохода облагаются 10%-ой ставкой налога на доход.
  • доход от $8,700 до $35,350 – 15% ставкой, а
  • доход от $35,500 до $85,650 – 25% ставкой и т.п., а формула расчета федерального налога на доход будет такой:
  • $8,700 * 10% = $870

    $26,650 * 15% = $3,998 (цифры округляются)

    $40,100 * 25% = $10,025

    итого федеральный налог на доход составит:

    $870 + $3,998 + $10,025 = $14,893

    Почему подчеркивается, что это федеральный налог на доход? Потому что наш сотрудник работает в штате Калифорния, который облагает доход своих налогоплательщиков дополнительным налогом. Принцип расчета схож, но штат имеет другие нормативы и ставки. Так, стандартный вычет равняется $3,841 (федеральный — $5,950), а персональный вычет (именуется «налоговым кредитом» и вычитается из суммы итогового налога штата) – всего $104 (федеральный — $3,800), соответственно налог штата на доход будет рассчитываться от суммы $81,329:

    $85,200 — $3,841 — $102 = $81,359

    Аналогично федеральному налогу, налог штата рассчитывается по прогрессивной шкале, но с другими ставками, и будет выглядеть так:

    $7,455* 1% = $75,

    $10,221 * 2% = $204,

    $10,221 * 4% = $409,

    $10,829 * 6% = $650,

    $10,198 * 8% = $816,

    $32,417 * 9.3% = $3,015,

    итого налог штата Калифорния на доход составит:

    $75 + $204 + $409+ $650 + $816 + $3,015 = $5,169.

    Из суммы этого налога штата вычитаем вышеупомянутый налоговый кредит в $104 и получаем $5,065.

    Мы почти закончили.

    Итого, сумма федерального и калифорнийского налогов на доход равняется $19,958:

    $14,893 + $,065 = $19,958

    — что почти в два раза больше, чем сумма налога, которую этот сотрудник заплатил бы в России со своего оклада ($11,076), а эффективная ставка налога на доход получается почти 23,4% вместо российских 13%.

    Прим. редактора: я всегда знал, что в России работать выгоднее!

    vc.ru