Сводные налоговые уведомления в 2017 году: рассылка

В августе стало известно, что ФНС России начала рассылать физическим лицам налоговые уведомления 2017 года. Рассказываем об этом документе, когда его пришлют и что с ним потом делать.

Физическим лицам, которые обязаны платить налог за землю, транспорт и/или соответствующее своё имущество, совсем скоро пришлют сводное налоговое уведомление. В 2017 году его форма утверждена приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477. Он начал действовать с 01 апреля 2017 года.

Отныне рассматриваемый документ включает в себя расчет (перерасчёт) 4-х видов налогов:

  • на транспорт;
  • на землю;
  • на имущество человека;
  • подоходный налог, который не смог удержать налоговый агент (работодатель и т. п.).
  • Выглядят налоговые уведомления 2017 года следующим образом:

    Рассылка: что говорит закон

    Многих граждан закономерно интересует вопрос, когда придут налоговые уведомления в 2017 году. Рассмотрим этот момент подробнее.

    По нашей информации, рассылка налоговых уведомлений 2017 года стартовала с августа месяца. Об этом заявила Налоговая служба России на своём официальном сайте www.nalog.ru.

    Вообще, надо отметить, что конкретные сроки рассылки налоговых уведомлений – в 2017 году в частности – в законе определены довольно расплывчато.

    Так, сроки направления налоговых уведомлений в 2017 году и в дальнейшем должны соответствовать положениям ст. 52 Налогового кодекса РФ. Она определяет крайний срок, когда рассылаются налоговые уведомления в 2017 году. Основное правило звучит так:

    Таким образом, когда пришлют налоговые уведомления в 2017 году, зависит от крайнего срока перечисления имущественных налогов в бюджет. А для земельного, транспортного и имущественного налогов он един: не позже 01 декабря года, который идёт за минувшим налоговым периодом. Это соответственно п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 409 НК РФ.

    Когда придут точно

    Обращаем ваше внимание, что за 2016 год уведомление на уплату налогов должно прийти до 01 декабря 2017 года включительно. Это правило в равной мере касается:

    1. Бумажного уведомления.
    2. Электронного уведомления, которое приходит в личный кабинет физлица на сайте ФНС.

    То есть начать рассылку сводных уведомлений по имущественным налогам ФНС может и с октября месяца. Однако принято это делать с конца лета.

    Формально последний день, когда налоговая может сделать рассылку налоговых уведомлений в 2017 году – 18 октября 2017 года.

    Кроме того, сводное уведомление по имущественным налогам должно прийти вместе с платёжной квитанцией на перечисление в бюджет рассчитанных налоговиками в уведомлении сумм. Кстати, само уведомление формирует специальная компьютерная программа в автоматическом режиме.

    buhguru.com

    Извещение налог на имущество

    Кампанию по массовой рассылке налоговых уведомлений в этом году Федеральная налоговая служба (ФНС) планирует начать раньше, рассказали «Ведомостям» два федеральных чиновника. Рассчитываем завершить до осени, уточняет один из них, но срок уплаты налогов в уведомлениях не переносится: по-прежнему до 1 декабря.

    В 2016 г. первые уведомления и извещения о налоге на имущество физических лиц (НИФЛ), а также земельном и транспортном налогах за 2015 г. оказались у людей только в конце сентября. Правда, и крайний срок уплаты по этим извещениям сместили на два месяца – до 1 декабря, так что на оплату квитанций осталось самое большее два месяца.

    Но отсрочка платежа в 2016 г. совпала с переходом на новый порядок расчета налога: в 2015 г. кадастровая стоимость заменила более низкую инвентаризационную в 28 регионах. Для жилья и гаражей базовая федеральная ставка снижена с 2 до 0,1%, для остальных объектов – до 0,5%; для жилья дороже 300 млн руб. – до 2%. Кроме того, действует налоговый вычет для квартир в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, для индивидуальных домов – 50 кв. м, а для комнат – 10 кв. м. А льготники получают дополнительные вычеты в 50, 100 и 10 кв. м соответственно. Стандартные вычеты предоставляются для каждого объекта, а льготные – для одного объекта каждого вида. Снизить ставки могут также регионы.

    С приближением срока выплаты налога все больше людей начало обращаться в налоговые инспекции за разъяснением – или остались вопросы о новом порядке расчета налога, или не пришла платежка, или указана неверная сумма налога. Многие налоговую квитанцию просто не получили, например, из-за того, что тем, кто зарегистрирован в личном кабинете на сайте налоговой службы, извещение не приходит, о чем неоднократно предупреждали налоговые инспекции, говорит президент СРО оценщиков «Экспертный совет» Алексей Каминский. В инспекциях выстроились очереди, вспоминает он. В некоторых – под сотню человек, поддерживает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

    Вопросов от налогоплательщиков очень много, подтверждал и сотрудник московской инспекции. Тем, кто не заплатил вовремя, придется выплатить пени – 1/300 ставки ЦБ от суммы задолженности в день, или 12,17% годовых (при текущей ставке). Но отдельные регионы пошли на послабления, чтобы люди могли решить вопросы с налоговой службой и Росреестром, Москва и Московская область отложили начисление пени со 2 декабря 2016 г. до 1 мая 2017 г.

    Несмотря на проблемы с переходом на кадастровую стоимость, собрать налоги все равно удалось. За 2015 г. поступило 64,3% от прогноза всех налогов на имущество физлиц – на 3,3 процентного пункта больше, чем за прошлый год, рассказал федеральный чиновник. По данным ФНС на 1 декабря 2016 г., всего в региональные бюджеты поступило 51,2 млрд руб. НИФЛ.

    В конце 2016 г. депутаты внесли в Госдуму законопроект о возвращении срока выплаты имущественных налогов – на 1 октября. Его перенос на 1 декабря может оказать негативное влияние на сбалансированность местных бюджетов, говорится в пояснительной записке к проекту: у регионов могут возникнуть проблемы по исполнению доходов и расходов. Проект не поддержало правительство, рассказывает чиновник финансово-экономического блока. Обсуждений о переносе срока выплаты никаких нет, уверяет он.

    Есть и резерв для роста поступлений. В оставшихся регионах, не перешедших на кадастровую оценку, общее число объектов, не вовлеченных в налоговый оборот, составляет 2,8 млн, или около 10% от всех налогооблагаемых объектов недвижимости, отмечает федеральный чиновник. К таким регионам относятся, например, Краснодарский край, Липецкая, Смоленская и Тамбовская области, перечисляет федеральный чиновник.

    Отменен и мораторий на кадастровую переоценку: регионам дано право самим решить, оставят они стоимость неизменной на уровне 2014 г. до 2020 г. или смогут ее повысить.

    Большинство регионов воспользовались правом на пересмотр, сообщал «Ведомостям» в 2016 г. Росреестр. Одной из первых это сделала Москва: стоимость земельных участков выросла на 1,5%, недвижимости – на 2,5%. Бюджет Москвы получит дополнительные 5,7 млрд руб. в год, говорил представитель департамента финансов московского правительства.

    Удлинение срока рассылки уведомлений поможет выявлять и устранять системные ошибки, надеется Каминский, у людей будет больше времени, чтобы разобраться с проблемами. Но основная причина претензий – некачественная исходная информация в кадастре недвижимости, предупреждает он: например, владельцу половины однокомнатной квартиры в Москве насчитали 8,5 млн руб. налога на имущество – с площади всего дома. Очень часто вместо площади квартиры в кадастре недвижимости указан год постройки дома, рассказывает он, но, даже понимая, что квартира не может быть 2005 кв. м, оценщик не вправе поменять данные.

    Исправленная версия. Первоначальный опубликованный вариант можно посмотреть в архиве «Ведомостей» (смарт-версия)

    www.vedomosti.ru

    Рассказываем, что делать, если не пришло налоговое уведомление на имущество | 01.11.2017

    Если вы собственник недвижимости – вам придется выплачивать налог на имущество. Делать это необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Обычно для уведомления налогоплательщика налоговая служба сама посылает уведомление по почте. Но что делать, если письмо не дошло? Какие штрафы грозят за просрочку или неуплату?

    Налог на имущество – это обязательный платеж, который должен оплачивать собственник недвижимости: будь это квартира, жилое строение на даче, загородный дом, домик в деревне, гараж или место в паркинге, а также хозяйственные постройки на вашем земельном участке.

    Как получить налоговое уведомление ?

    Чтобы напомнить о необходимости уплаты налогов, налоговая служба обычно рассылает гражданам налоговые уведомления заказным письмом. Уведомление считается полученным через шесть дней с даты отправки письма.

    Налоговое уведомление также может быть передано под расписку.

    Третий (современный) способ получить налоговое уведомление – через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы по адресу: www.nalog.ru. Логин и пароль для доступа в личный кабинет можно получить в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет. Для этого потребуется предъявить документ, удостоверяющий личность, и назвать ваш ИНН.

    Имейте в виду! Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику почтой не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года).

    Что делать, если налоговое уведомление не пришло?

    Налоговое уведомление по почте может не дойти до адресата по разным причинам: плохо сработала почта, вы сменили место жительства и прочее. В этом случае потребуется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить его лично.

    Возможно, налоговое уведомление вами не получено потому, что в налоговой нет информации о наличии у вас имущества, облагаемого налогом. Заявить о таком имуществе вы обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). В этом случае в налоговую нужно предъявить документы, удостоверяющие право собственности на жилье, документы, удостоверяющие личность, и ваш ИНН.

    ! С 1 января 2017 года за несообщение о наличии объектов недвижимости предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

    Документы для уведомления об имуществе можно лично отнести в налоговую или направить заказным письмом. Также вы можете передать соответствующее сообщение в электронной форме. Но для этого потребуется заверение квалифицированной электронной подписью. Если вы пользуетесь личным кабинетом, то уведомить налоговую об объектах имущества можно через него.

    В какие сроки должно доставляться уведомление

    Уплатить налог на недвижимость необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог за 2015 год нужно оплатить до 1 декабря 2016 года. Налоговая инспекция должна прислать уведомление не менее чем за 30 дней до окончания сроков уплаты налога.

    Имейте в виду, что неполучение налогового уведомления не освобождает налогоплательщика от уплаты налога и в случае неуплаты грозит санкциями! Поэтому, если в течение ноября уведомление так и не получено, на вашей совести обратиться в налоговую инспекцию, получить бланк для оплаты и внести деньги.

    Неуплата в срок налога на имущество грозит начислением пени. Если вы не уплатили налог вовремя, вам начислят пеню.

    Пени рассчитываются по формуле:

    С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25%. Периодически значение ставки рефинансирования меняется. Узнать текущее значение можно на сайте Центробанка России (www.cbr.ru)

    Тем, кто не уплатил налог в срок, налоговая инспекция направляет требование об уплате недоимки по налогу и пеням. В нем должны содержаться:

  • сумма задолженности по налогу;
  • размер пеней на момент направления требования;
  • срок уплаты налога;
  • срок исполнения требования;
  • также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.
  • Задолженность нужно погасить в течение восьми рабочих дне й со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок. В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления этого письма.


    Возможные штрафы


    За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%. Привлечь должника к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить.

    Важно знать, что налоговый орган для привлечения к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения: располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

    Неуплата налогов может обернуться судом


    Если вы задолжали более трех тысяч рублей и прошло более трех месяцев от срока погашения, налоговый орган может подать на неплательщика в суд. Цель судебного иска – взыскание задолженности за счет личного имущества или денежных средств на счетах в банке.

    Если задолженность составляет менее трех тысяч, подать в суд налоговый орган сможет только через три года после истечения срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган может подать заявление в суд только в течение первых шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.

    Так как обязанность по уплате налогов является безусловной, налоговый орган может обратиться в суд о выдаче судебного приказа. В этом случае суд выдаст исполнительный документ (судебный приказ) без судебного разбирательства и вызова сторон.

    Кроме того, о задолженности неплательщика налоговый орган может проинформировать его работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств.

    Борьба с бедностью: «Справедливая Россия» предложила освободить россиян от НДФЛ

    Справедливороссы требуют возвращать россиянам подоходный налог в размере 13%, который вычитается из зарплаты. Речь идет только о работниках, чьи доходы после всех вычетов оказываются ниже прожиточного минимума. Соответствующий законопроект эсеры уже внесли в Госдуму.

    Глава Минфина Антон Силуанов пообещал не повышать налоги до 2024 года

    Орловская управляющая компания бросила многоквартирный дом на произвол судьбы

    Заставить коммунальщиков обслуживать здание удалось при помощи Центра защиты прав граждан «Справедливая Россия».

    Важные новости

    1. Главный эсер Бурятии: на место Медведева можно найти более эффективного премьера

    2. «Справедливая Россия» предложила ввести тринадцатую пенсию

    3. Миллионы больных могут остаться без рецептурных лекарств из-за инициативы Минпромторга

    4. Чиновники-хапуги и безобразная методика оценки. «Справедливая Россия» назвала причины бешеных налогов на имущество

    5. Выплаты на первенца: кому положено и куда обращаться

    6. Новый эксперимент Правительства ударит по кошельку половины россиян

    7. Минус 100 млрд: российский бизнес жалуется Путину на новые налоговые удавки правительства

    8. Бухгалтер РЖД подделала документы и приобрела участок в Томске за миллиард рублей

    9. Шанс на жизнь: девочка-инвалид из Чебоксар получила лекарства и квоту на пересадку почки в Москве

    10. В ближайшие три года размер пенсий в России сократится

    Актуальные новости

    1. Ошибочка вышла. Жительнице Йошкар-Олы уменьшили пенсию на 75%

    2. Ждите. В Ростовской области хутор целый месяц жил без воды

    3. Губительные 2%. Как повышение НДС скажется на кошельках россиян

    4. Забывчивый ЖЭК. 32 000 рублей вернула управляющая компания жителям дома в Сыктывкаре

    5. В Саранске жители девятиэтажки добились капремонта крыши на 1,4 миллиона рублей

    6. Кировский Центр справедливости добился квартиры для жительницы аварийного дома

    7. С барского стола: Правительство снижает цены на авиабилеты для Дальнего Востока

    8. Крыша потекла. В пермской многоэтажке затопило несколько квартир

    9. Строго по приборам! Конституционный суд поставил точку в плате за отопление по индивидуальным счетчикам

    10. Как жить? Жительницу Костромы лишили половины пенсии из-за долга по кредиту

    11. Жительнице Брянска навязали кредит в 58 000 рублей на шерстяное белье

    12. Сергей МИРОНОВ: россияне должны сами решать, когда им выходить на пенсию

    13. Водное царство. Жителей рязанской многоэтажки три года затапливало из-за дырявой крыши

    14. Все хорошо, прекрасная маркиза. В Тюмени ЖЭК не замечал разрухи в подъезде

    15. Забайкалье ушло под воду. Депутат Госдумы Ионин призвал чиновников спасать жителей региона

    domsovet.tv

    Налог на имущество физических лиц

    Мне, как, наверное, и всем остальным тоже, раз в год приходит извещение об уплате налога на имущество: на одном листке А4 – расчет этого самого налога, на втором – две квитанции (платежные извещения), которые нужно только разрезать и оплатить. Налог, как известно, рассчитывается самостоятельно налоговыми органами, и если извещения до конца года вы не получили, это проблемы налоговой инспекции, а не ваши — вы никакой ответственности за это не несете и платить ничего не нужно, и уж тем более не нужно ехать самим в налоговую и просить квитанцию (это я к слову, многие знакомые сами едут в налоговую, когда квитанция долго не приходит, я же считаю это излишней тратой времени).

    Сразу скажу, что по каким-то внутренним причинам налоговая начинает присылать извещения не сразу, как вы стали собственником, а через некоторое время, иногда это несколько лет. Мне, к примеру, первая квитанция пришла через 4 года после получения права собственности. В этом случае вы также не должны платить что-то за прошлые годы.

    Сумма налога за год делится на 2 равных платежа, каждый из которых вы обязаны оплатить – первый – до 15 сентября, второй – до 15 ноября. Я оплачиваю обе сразу – не люблю, когда на мне висят какие-то задолженности и о чем-то там нужно помнить (многую коммуналку, типа охраны, домофона и т.п. я именно поэтому оплачиваю за год вперед). В теории, извещение об уплате налога должно прийти вам не позднее 1 августа, но на деле оно чаще приходит мне в сентябре, а в 2009 году так вовсе пришло в декабре. Именно тогда и началась эта душещипательная история, но обо всем по порядку.

    В 20х числах декабря 2009 года мне пришло извещение об уплате налога. Как обычно, на следующий день я пришла к сбербанковскому терминалу (он у нас возле работы, и функционирует круглосуточно) и налог оплатила, сложив квитанции дома в специальную папочку и благополучно про них забыв (как и про все остальные уже выполненные дела). Прошло почти 4 месяца, и 19 апреля мне по почте пришло гневное уведомление из налоговой, гласящее, что мне, как злостной неплательщице, начислено аж 40 рублей пени, и что за мной по-прежнему числится задолженность по налогу на имущество. Заканчивалась бумага пафосной фразой «в случае неуплаты примем все меры согласно НК РФ и судебно взыщем».

    Проще всего, конечно, было проигнорировать все эти бумажки, но, как я уже говорила, я люблю, «шоб был порядок», плюс девочки с форума стали рассказывать ужасы про то, как неплательщиков налогов снимают с самолетов почти как злостных алиментщиков, а нервы мотать в аэропорту себе никоим образом не хотелось.

    Удивившись, я попыталась дозвониться до налоговой, но безрезультатно (как обычно). Тогда я обратилась к уже испытанному средству – зашла на сайт Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) в раздел «Контакты» и написала там обращение (в обычной форме – мол, регулярно плачу, откуда пени, прошу разобраться). Там же можно прикрепить сканы квитанций, что я и сделала. На электронную почту сразу падает извещение о том, что жалоба принята к рассмотрению.
    Парой дней позже добрые люди сказали, что на этом же сайте есть еще одна полезная для нас опция – «Личный кабинет налогоплательщика» (https://service.nalog.ru/debt), там нужно ввести свои ФИО и ИНН, и получить сумму задолженности по налогам (или ее отсутствие), где у меня числилась задолженность уже в 20 рублей. Там же можно сформировать и распечатать квитанции по налогам, и, что немаловажно – нажав на активную ссылку «Обратиться в ИФНС №», вы можете написать непосредственно в вашу налоговую, прикрепив сканы ваших квитанций или иных документов.

    Примерно через 2 недели мне на мобильный перезвонила девушка из моей налоговой инспекции, и предложила по телефону же обсудить эти пени. Оказалось, что пени были насчитаны как за 2009, так и за 2008 годы. Поскольку на руках у меня на тот момент бумаг не было, я решила не спорить с девушкой-исполнителем по поводу 2008 года (обещав выслать через налог ру сканы квитанций), а вот насчет 2009 года попросила рассказать подробнее, поскольку налог я уплатила на следующий день после получения извещения.

    Далее происходит следующий диалог:

    Налоговый инспектор: Пени рассчитаны правильно, потому что вы должны были оплатить до 23.11.09, а оплатили 28.12.09.

    Я: Такого быть не может, потому что я сразу все оплачиваю без задержек, и вообще, я получаю квитанции по налогу заказными письмами на почте, и это письмо было получено мной в конце декабря, а не в конце ноября.

    Девушка зачитывает мне какую-то свою внутреннюю бумажку из отдела доставки, что по их данным, извещения были сформированы и отданы для отправки в конце ноября.

    Я: Запросите почту, когда это было получено мной (я же расписываюсь за получение и ставлю дату).
    Инспектор: Мы с почтой не работаем, запросите сами у них справку и вообще, вам же проще оплатить, нежели спорить из-за 6 рублей пени (уже 6 рублей, а не 40 и не 20!)

    Возмутившись в душе (с каждого 6-40 рублей да на 100 миллионов налогоплательщиков – сумма немалая получается), я сообщила девушке, что дома посмотрю все бумаги и отправлю ей всю кучу через налог ру, на том и закончили общаться.

    Просмотрев дома всю заветную папочку, я еще раз убедилась, что все оплачено было правильно: требование в 2008 году было получено мной 25 октября (оплатила я 28.10). Правда, конвертов не сохранилось. По совету девушки, которая мне звонила, я написала новый запрос через налог ру – с изложением фактов и сканами всех документов, попросив запросить мое почтовое отделение о дате получения мной налоговых извещений. Это снова было написано в свободной форме, примерно так: ««прошу-де сопоставить даты уплаты налога в требованиях, присланных из налоговой, с датами реального получения мной этих требований (для чего запросить почтовое отделение), и сообщить мне о полученных результатах)».

    Вывод: если налоговое извещение пришло вам позже 1 августа, обязательно сохраните конверт, в котором оно пришло.

    Пока в налоговой рассматривали мое обращение, пообщалась со знающими людьми, рассказывали интересное из личного опыта, к примеру:
    — «они в уведомлении ставят дату крайнего срока оплаты. Иногда смешно получается — письмо по штемпелю пришло 2 апреля, а срок до 31 марта» (ну почти что мой случай, когда оплатить нужно до 15 сентября, а извещение пришло 25 октября)
    — «У них там программа кривая именно в части пеней, они типа рассчитываются автоматически и их убить оооочень сложно. Посему если нужды нет получать справку об отсутствии задолженности, то и ну их пени-то). И потом, ты думаешь, там кто-то смотрит что и как было отправлено?) Реестр сдали на почту в ___-стах коробках и достаточно, никто штемпели проверять без нужды не будет».
    — «Как человек, постоянно сталкивающийся с налоговой, могу сказать, что у них часто «случайно» сбоит программа. Мне неоднократно приходили требования по уплате то налогов, то каких-то пеней. По приезду в налоговую на разборки, на все мои вопросы девочки в окошках только руками разводили — мол у нас программа сбойнула, на самом деле у вас все в порядке, требование было выслано ошибочно, а ведь многие платят не разбираясь».
    — «А еще иногда налоговка так план себе делает, рассылает веером кучу необоснованных требований, кто то да и заплатит, план выполнен, премия получена. В нашем регионе было такое тут тоже надо быть внимательными и помнить что у вас оплачено, а что нет».

    Далее в течение 2 недель по почте (обычной) мне два раза снова пришли требования об уплате налога, один раз – просто сумма налога (вторая половинка), второй – сумма полностью и снова пени в 20 рублей. Я выдержала паузу, и дождалась – мне снова позвонили из налоговой инспекции и доверительно сообщили, что все в порядке, задолженности нет». Зайдя на налог ру, я не обнаружила там ни суммы задолженности, ни суммы пеней.

    Источники:
    П.6 ст. 58 НК РФ: «Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении».

    nat-ka.livejournal.com

    Что делать, если не пришел налог на квартиру в 2017 году?

    1 декабря истекает последний день для уплаты налога на имущество за предыдущий налоговый период. Этот срок был впервые установлен в 2016 году в действующей редакции ст. 409 Налогового кодекса (НК) РФ. Ранее отведенный законом срок уплаты приходился на 1 октября, а еще раньше (до 2015 года) — не позднее 1 ноября.

    При этом до сих пор налог на имущество в России уплачивается в уведомительном порядке, т.е. на основании налогового уведомления, в котором указывается сумма подлежащего оплате налога, объект налогообложения (квартира, комната, жилой дом, гараж и иные здания и помещения) и срок уплаты, в случае нарушения которого будет начисляться пеня (неустойка), рассчитываемая согласно п.п. 3-4 ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в процентах от неуплаченного налога (для физических лиц сейчас составляет 1/300 от установленной Центробанком ставки рефинансирования — с 18.09.2017 г. установлена в размере 8.5%).

    Однако необходимо отметить, что налоговое уведомление для уплаты налога на имущество согласно п. 2 ст. 52 НК РФ должно быть направлено Налоговой инспекцией собственнику квартиры (иного жилого помещения или строения) не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (т.е. рассылка налоговых уведомлений в 2017 году для оплаты налога на квартиру или другой объект недвижимости должна завершиться 1 ноября).

    Что делать, если не пришло письмо из налоговой на оплату налога?

    До недавних пор для собственников жилых помещений в таких ситуациях на этот счет дела обстояли просто: если в установленный законом срок уведомление об уплате налога на имущество не приходило, то не возникало и обязательство его уплачивать.

    Однако с 1 января 2015 года у налогоплательщиков в связи с введением в Налоговый кодекс РФ п. 2.1 ст. 23 возникла новая обязанность: в случае неполучения налоговых уведомлений в установленные сроки и неуплаты в связи с этим налогов в отношении принадлежащего им имущества собственники обязаны самостоятельно сообщить до 31 декабря текущего года о наличии у них такого имущества в налоговую службу по месту нахождения недвижимости.

    Делать это необходимо:

  • по специальной форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected];
  • с приложением копий документов, которыми устанавливаются права на соответствующие имущество;
  • однократно в отношении каждого такого объекта недвижимости, на который не пришло налоговое уведомление.
  • Правда, делать это необходимо не всегда. Если до 1 декабря 2017 года из ФНС не пришло налоговое уведомление и не был уплачен соответствующий налог на имущество, уведомлять налоговые органы не потребуется в следующих случаях:

  • если до 2017 года налогоплательщику такое уведомление об уплате имущественного налога в отношении своей квартиры или другого недвижимого имущества приходило хотя бы один раз (т.е. в этом случае ФНС уже известно об объекте налогообложения — этот факт гарантируется уплатой такого налога в предыдущие годы);
  • если квитанция об уплате налога не пришла в связи с предоставлением налоговой льготы (а поскольку в большинстве случаев имущественные вычеты и налоговые каникулы предоставляются в заявительном порядке, владелец недвижимости должен сам знать об их предоставлении).
  • Почему не пришел налог на квартиру?

    Отправка налогового уведомления заказным письмом по почте — это далеко не единственный способ оповещения налогоплательщика о необходимости уплаты налога на имущество. Действующая редакция Налогового кодекса в п. 4 ст. 52 предусматривает также следующие варианты уведомления граждан о налоговых начислениях на квартиру и другую недвижимость:

    • доставка лично под расписку о получении;
    • в электронной форме по «телекоммуникационным каналам связи»;
    • через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России nalog.ru.

    Примечательно, что гражданам, получившим подтвержденную учетную запись для доступа к личному кабинету на сайте ФНС, на бумажном носителе по почте налоговые уведомления больше приходить не будут — для них приоритетным видом оповещения теперь является отправка в электронной форме через Интернет (ниже приводится пример такого электронного налогового уведомления, сформированного в личном кабинете налогоплательщика — физического лица на официальном сайте ФНС nalog.ru). Это распространяется не только на налог за квартиру или дом, но и, к примеру, на транспортный или земельный налог:

    При этом для доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» наряду с учетной записью по ИНН, оформленной в отделениях ФНС России, можно также использовать учетную запись Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), которую сейчас граждане получают преимущественно для авторизации на Едином портале госуслуг www.gosuslugi.ru — при условии, если процедура подтверждения личности для нее была пройдена при личном обращении одного из центров обслуживания (отделения Пенсионного фонда или МФЦ).

    Кроме того, теперь согласно ч. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ в случаях, когда сумма налогов, исчисленная по одному уведомлению за налоговый период, составляет менее 100 руб., оно вообще не направляется плательщику — это не выгодно с экономической точки зрения.

    Таким образом, если неполучение налогового уведомления по уплате налога на квартиру в 2017 году не связано с отсутствием сведений в налоговой инспекции об объекте налогообложения (о котором согласно закону будет необходимо уведомить ФНС самостоятельно по утвержденной форме в срок до 31 декабря текущего года), то квитанция об уплате налога на квартиру могла не прийти по почте заказным письмом по следующим основным причинам:

    • налоговое уведомление могло прийти в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС (актуально в том числе для граждан, получивших в течение последнего года подтвержденную учетную запись к единому порталу Госуслуг);
    • налог на имущество за предыдущий налоговый период (в 2017 году это 2016 год) не был выставлен к оплате в связи с тем, что его сумма не превышает 100 руб. (тогда этот налог будет включен в квитанцию по оплате в следующем году, а пеня и штрафы за это время начисляться не будут).
    • Как оплатить налог на квартиру, если не пришла квитанция?

      Если же все-таки налог на квартиру в 2017 году был выставлен к оплате, но квитанция привычным способом (заказным письмом по почте) не пришла и налог не был оплачен, то после 1 декабря он будет определен как налоговая задолженность и его можно будет легко оплатить вообще без квитанции, используя следующие электронные сервисы:

    • «Налоговая задолженность» на Едином портале госуслуг gosuslugi.ru — требуется подтвержденная зарегистрированная учетная запись для полного доступа к функционалу;
    • «Налоги: проверка и оплата» в личном кабинете электронного кошелька Яндекс.Деньги — на данный момент, пожалуй, самый «народный» способ оплаты штрафов и задолженностей по налогам.
    • Кроме того, если квитанция на оплату не пришла ни одним из предусматриваемых способов, но налог на имущество был выставлен Налоговой службой на оплату, то можно самостоятельно составить и распечатать такую квитанцию через сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте Налоговой службы (внимание: чтобы завершить формирование платежного документа для уплаты налога на квартиру, требуется заранее знать сумму выставленного к оплате налога — сделать это можно через описываемые далее сервисы по проверке налоговой задолженности).

      Погашение налоговой задолженности через Госуслуги

      До тех пор, пока не пройдет срок уплаты налога на имущества, его можно будет оплатить только через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, для доступа к которому можно использовать подтвержденную учетную запись от портала Госуслуг.

      Для этого на стартовой странице после авторизации под своей учетной записью в правой части окна необходимо выбрать пункт «Налоговая задолженность» (доступно всем зарегистрированным гражданам, указавшим при регистрации свой ИНН). При наличии задолженности там будет высвечиваться соответствующее сообщение (данные обновляются автоматически в реальном времени).

      Для оплаты налога необходимо кликнуть на соответствующий пункт, после чего в стандартную форму будут автоматически добавлены ваши персональные данные и выставлен счет на оплату (или появится сообщение об отсутствии налоговой задолженности).

      Для уплаты налогов можно выбрать любой удобный способ электронной онлайн-оплаты, в том числе подходящую кредитную организацию и ее интернет-банк.

      Если все сделано правильно, то сообщение о наличии задолженности с главного экрана пропадет автоматически.

      Как оплатить налог на квартиру без квитанции по ИНН через Яндекс.Деньги

      Для доступа ко всем сервисам Яндекса необходимо иметь зарегистрированный почтовый ящик Яндекс.Почта. Регистрация самого электронного кошелька выполняется в течение нескольких минут, для этого необходимо зайти на страницу сервиса Яндекс.Денег, выполнить привязку кошелька к мобильному телефону и заполнить анкету с минимальным набором персональных данных.

      Если электронный кошелек на Яндексе у вас уже зарегистрирован, необходимо перейти в раздел «Товары и услуги» и выбрать пункт «Налоги».

      После перехода к сервису «Городские платежи»«Налоги: проверка и оплата», будет необходимо заполнить единственное поле — свой ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). При необходимости узнать его можно по паспортным данным через сервис «Узнать ИНН» на официальном сайте ФНС.

      После нажатия кнопки «Проверить» появится сообщение о наличии задолженности по всем начисленным до 1 декабря 2017 года налогам или об их отсутствии.

      Оплатить долг можно как средствами, имеющимися на кошельке Яндекс.Денег, так и с привязанной к нему банковской карты (процедура привязки также выполняется в несколько действий).

      Заключение

      Если после 1 декабря задолженность по неоплаченным в 2017 году налогам не определяется (по результатам проверки по ИНН через различные интернет-сервисы выводится статус «Ничего не найдено») и нет оснований сомневаться в том, что налоговым органам может быть не известно об объекте налогообложения (квартира или другая недвижимость), то скорее всего в этом году размер начисленных налогов составил менее 100 рублей, и они на оплату Налоговыми органами вообще не выставлялись согласно ч. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ из-за того, что это невыгодно с экономической точки зрения (стоимость отправки заказного письма с уведомлением и квитанцией на оплату сопоставима или превышает сумму самого налога). В этом случае их будет необходимо погасить вместе с налогами за следующий год, при этом пени и штрафы за это время начисляться не будут.

      kvartirniy-expert.ru