Патент или ЕНВД

Какую систему выбрать

Иллюстратор:
Наталия Чебаркова

Мы начинаем серию статей о налогах. Будем рассказывать, как выбрать налоговую систему для конкретного бизнеса, сдать декларацию и сэкономить на налогах. Статьи будут интересны тем, кто начинает бизнес, хочет лучше разобраться в бухучете и контролировать бухгалтера.

Сегодня ответим на вопросы о двух системах налогообложения: едином налоге на вмененный доход и патентной системе налогообложения. Кратко ЕНВД и патент.

Какие системы бывают

Вы можете выбрать две системы налогообложения: основную и дополнительную. Основная — это упрощенка или общая, а дополнительная — ЕНВД и патент. Выбрать основную — обязательно, а дополнительную — по желанию. Так вы не можете открыть ИП только на патенте, но можете открыть на упрощенке и добавить патент.

На патент и ЕНВД можно перейти в любой день в году.

Кто может использовать

Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а ЕНВД — компаниям и предпринимателям.

Патент есть в любом городе, а ЕНВД везде, кроме Москвы. Но закон может измениться, и ЕНВД закроют еще в каком-нибудь городе, поэтому проверяйте список регионов на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства»: ЕНВД и патент.

Какие ограничения по сотрудникам

Для патента на вас должно работать не больше 15 человек, а для ЕНВД — 100. Считаются штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента, у ЕНВД — год. Поэтому можно планку переступать, главное, — следить за средним значением:

У вас патент на три месяца. В январе у вас может быть 17 сотрудников, в феврале — 16, в марте — 12, а в среднем получается 15 сотрудников. Значит, в требования уложились.

То же самое с патентом на полгода или год и с ЕНВД на год. Только вести статистику придется за больший период.

Что с оборотом

Максимальный оборот по патенту — 60 млн рублей в год. Для ЕНВД ограничений нет.

Для какой работы подходит

Патент и ЕНВД подходят только для некоторых видов деятельности: для владельцев такси, магазинов, кафе, ремонтных мастерских, репетиторов и арендодателей.

Число видов деятельности для ЕНВД и патента отличается. Для ЕНВД — их 14, для патента — 47. Кажется, что список разрешенных видов больше в патенте, но это не совсем так. Для ЕНВД они описаны более обобщенно.

Вот, кто работает по патенту. Список неполный, но мы выписали популярные виды деятельности и специальности:

арендодатели жилых и нежилых помещений;

репетиторы, няни, тренеры по физкультуре, экскурсоводы;

парикмахеры для людей и животных, косметологи;

художники, декораторы, цветоводы, скульпторы, повара, охотники, уборщики, стекольщики балконов и лоджий;

таксисты и перевозчики грузов по воде и автотранспортом;

владельцы магазинов, кафе, химчисток, прачечных, фотоателье, кинолаборатории, студии записи, компаний с медицинскими и ветуслугами, ритуальных агентств, платных туалетов;

владельцы мастерских: швейных, обувных, для изготовления ключей, номерных знаков, указателей улиц, по ремонту бытовой техники, ювелирных украшений, мебели, квартир, машин, игрушек, реставрации ковров;

частные детективы и охранники.

А это те, кто работает по ЕНВД. Здесь список полный:

арендодатели торговых точек, земельных участков, жилых помещений;

таксисты и автоперевозчики грузов;

владельцы автосервисов, автомоек, парковок;

владельцы мастерских по бытовым услугам;

владельцы агентств, которые размещают наружную рекламу;

Списки в разных городах могут отличаться, потому что их определяет местная власть. Проверьте на сайте налоговой: ЕНВД и патент.

Чем отличаются похожие виды деятельности

В видах деятельности для патента и ЕНВД много тонкостей. Вот те, которые встречаются чаще всего:

Сдавать в аренду можно только собственные помещения и для любых целей

Можно сдавать арендованные и собственные помещения. Жилые — только для жильцов. Нежилые — для торговли

Сдавать жилые помещения можно с любой площадью

Площадь должна быть не больше 500 кв. м

Площадь торгового места и зала для общепита — не больше 50 кв. м

Площадь 150 кв. м. или меньше

Нет ограничений по количеству машин в собственности или аренде

Не больше 20 автомобилей

Есть медицинские, охранные, производственные услуги, перевозка пассажиров и грузов водным транспортом

Таких услуг нет

Есть ограничения по услугам. Нельзя готовить шаурму в палатке, общепит обязательно должен быть с залом для обслуживания. Нельзя продавать услуги по мойке машин, открывать автостоянки, размещать чужую наружную рекламу и рекламу на транспорте

Таких ограничений нет

Как вести бухучет

Для бухучета на патенте нужна книга доходов. В ней вы записываете, от кого получили деньги, когда и сколько.

Книгу доходов вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять: налоговая выборочно проверяет предпринимателей и может проверить вас. Если книги не будет, получите штраф 10 000 рублей и больше.

Шаблон книги можно распечатать с сайта и заполнять от руки или на компьютере. Когда завершится срок патента — распечатать, подписать и сшить.

Для ЕНВД надо готовить декларацию и сдавать ее в налоговую раз в квартал:до 20 апреля, июля, ноября и января. Декларация занимает четыре страницы, но придется разобраться. Подробнее об этом в другой раз.

Если просрочите декларацию или заполните с ошибками, получите штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации. Если ваш налог 50 000 рублей, штраф будет 15 000 рублей. Если не сдавали декларацию, попросите помочь бухгалтера, чтобы избежать штрафов.

Так может выглядеть первая страница декларации:

Как считать налоги

Налог для патента — фиксированный, и его можно посчитать за минуту. Он не зависит от оборота компании и других показателей: налог будет одинаковым, если вы получаете сто тысяч рублей в месяц или миллион. Поэтому такой налог еще называют «стоимостью патента».

Стоимость патента — это потенциально возможный доход, умноженный на 6 %. Этот доход отличается в зависимости от региона и вида деятельности. Поэтому патент в каждом регионе стоит по-разному.

Налог можно рассчитать на сайте налоговой: забиваете сведения о бизнесе и жмете кнопку «Рассчитать». Вот, что может получиться:

Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от физических показателей бизнеса: площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона, в котором вы работаете. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. Налог может быть таким:

Если у вас химчистка в Волгограде и вы работаете вдвоем с сотрудником, ваш налог за квартал — 12 137 рублей.

Налог считается по формуле: вмененный доход умножить на 15%. Чтобы рассчитать доход, надо знать четыре параметра: базовую доходность, физический показатель, коэффициент-дефлятор и городской коэффициент. И так считаете каждый месяц.

Если знаете параметры, посчитайте налог на сайтах с калькулятором. Например, на «Инфо-портале», или «Ипипип», или «Налог-налоге». Но есть риск, что калькулятор сработает с ошибкой или в показатели закрадется опечатка. Тогда вы неправильно заплатите налог, и получите штраф. Лучше посоветуйтесь с бухгалтером.

Если нет времени разбираться в налогах, подключите онлайн-бухгалтерию или наймите бухгалтера в Модульбанке. Он посчитает налоги, сдаст декларацию и поможет в разговорах с налоговиками.

Когда платить налоги

Патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года.

Если патент от месяца до полугода, оплачиваете полную сумму до окончания действия патента.

Если патент на полгода-год, то платите частями: треть стоимости — за 90 календарных дней с начала действия патента, остальные две трети — до окончания действия патента.

Налог на ЕНВД компании платят каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог за первый квартал платите в апреле, за второй — в июле, за третий — в ноябре, за четвертый — в январе.

Чего опасаться

С патентом: ошибиться в заявлении на патент и пропустить срок оплаты. Бывает, что предприниматель подал заявление, а налоговая его не приняла из-за ошибок. Тогда налог с этой деятельности придется платить по основной системе налогообложения. Чтобы такого не случилось, узнайте в налоговой, готов патент или нет. Обычно это решается через пять дней после подачи заявления.

Пропустить срок патента — еще одна проблема. Если выбрали патент, главное, вовремя его оплатить. Иначе налоговая переведет вас на общую систему налогообложения, а это дорого.

Ирина — репетитор английского в Москве, и у нее патент на полгода. Налог за патент — 9000 рублей. Представим, что она о нем забыла, сроки оплаты вышли, и налоговая переводит ее на общую систему налогообложения.

Это значит, что вместо фиксированного налога придется платить НДФЛ и НДС с дохода. Допустим, за полгода Ирина заработала 300 000 рублей. Теперь ее налог — 78 814 рублей.

Еще можно нарваться на проблемы: если вовремя не заплатить налог с общей системы, налоговая заблокирует счета компании и ИП, выставит штраф и может начать проверку. Поэтому отметьте себе оплату патента в календаре, поставьте напоминания и платите вовремя.

С ЕНВД — ошибиться в расчетах. В подсчете физических показателей много нюансов. Например, у вас магазин со складом. Налог можно уменьшить, если считать площадь торгового зала без учета площади склада. Но если вы переоборудовали торговый зал в склад, сократить налог уже нельзя. Чтобы не ошибиться, поручайте подсчет налога бухгалтеру.

Что выгоднее

Однозначного ответа нет. Вам подойдет патент, если у вас сезонная работа или вы только начинаете бизнес и не знаете, как долго будете работать. Тогда покупаете патент на месяц, декларацию не сдаете, а налоги считаете за минуту.

Если оборот растет, у вас есть бухгалтер и вы хотите сэкономить на налогах, подойдет ЕНВД. Налог можно вдвое сократить за счет взносов в Пенсионный фонд и фонд соцстраха, которые вы платите за себя и сотрудников.

У вас химчистка в Волгограде, работаете без сотрудников. Ваш налог за квартал — 6069 рублей. Если заплатите взносы в этом квартале, то сократите налог на сумму взносов — 5788 рублей. Останется заплатить — 281 рубль.

Если у вас сотрудники, то налог можно сократить в половину за счет взносов за сотрудников. Представим, что в химчистке работают еще два человека. Ваш налог с учетом сотрудников — 12 137 рублей. За сотрудников вы заплатили 10 000 рублей, но налог можно сократить только в половину. Теперь ваш налог — 6069 рублей.

delo.modulbank.ru

Патент на ремонт автомобилей, патент на автосервис, патент на автомойку

Экономьте от 100 000 рублей в год на налогах применяя ПСН (патентную систему налогообложения)!

Многие автосервисы с целью экономии на налогах стали использовать патентную систему налогообложения. Для автосервисов и автомоек подходит вид деятельности по ПСН — техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

Преимущества патентной системы налогообложения:

  • не нужно платить налог по УСН, НДС, налог на имущество
  • не нужно сдавать налоговую декларацию
  • патент можно получить в любое время. Срок действия патента можно выбирать на усмотрение предпринимателя
  • не нужно использовать кассовый аппарат
  • упрощенный порядок учета

    • Главные условия для перехода на ПСН:

  • ПСН возможна только для Индивидуальных предпринимателей
  • У вас в штате не более 15 сотрудников
  • Ваш оборот не превышает 60 млн. рублей в год

    • Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента!

    Мы вам поможем:

  • определить относится ли ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
  • рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
  • оформить необходимые документы для получения патента
  • подать документы на получение патента в ИФНС
  • зарегистрировать ИП (если необходимо)

    • Закажите услугу по оформлению перехода на ПСН.

    Выберите подходящий вариант оформления патента

    Получение готовых документов в ИФНС (без участия клиента)*

    Либо сопровождение клиента в ИФНС на выдачу готовых документов.

    * Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.)

    Почему выгодно заказывать услуги по оформлению патентов в ФЭП

    Что нужно сделать, чтобы начать с нами сотрудничество?

    Для заказа услуги позвоните нам по телефону 8(495)162-64-24 или нажмите «Заказать» и мы сами Вам перезвоним и обсудим детали сотрудничества.

    Мы оказываем услуги по г.Москве и Московской области.

    Обязательно ли приезжать к нам в офис для получения услуги?

    Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после получения от вас необходимых документов по электронной почте. Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с Вами встретиться в удобном для Вас месте.

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН подать заявление в ИФНС. Начать применять ПСН можно с любой даты любого месяца года.

    Стоимость патента (налог) на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования перевозки в Москве составляет 39 600 рублей за 1 наемного сотрудника на 12 мес.

    Следовательно, за 2 сотрудника — 79 200 руб, за 3 сотрудника — 118 800 руб. и т.д.

    Стоимость патента (налог) на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования перевозки в Московской области зависит от количества наемных сотрудников:

    fep1.ru

    Налогообложение автосервиса

    Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения.

    Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения. Основополагающим фактором при выборе должна быть оптимальность системы налогообложения, т.е. при которой налоговая нагрузка будет минимальной из всех возможных.

    Мы рекомендуем осуществить выбор из следующих двух форм налогообложения:

    Эффективность каждой мы проверим расчетами, а цифры и определят лидера.

    Расчет налогов автосервиса на ЕНВД

    Начнем с «подводных» камней, которые существуют для автосервисов при применении ЕНВД. До недавнего времени существовала неоднозначная ситуация, касающаяся видов транспортных средств, ремонт и обслуживание которых можно было осуществлять, уплачивая при этом ЕНВД. В этом нам поможет разобраться ОКУН. Ранее код 017000 предусматривал техническое обслуживание и ремонт легкового автотранспорта, автобусов и грузовиков.

    Соответственно, при ремонте прицепов, мотоциклов, прицепов-роспусков и полуприцепов ЕНВД применять не представлялось возможным. Эта проблема разрешилась с появлением Письма Госстандарта N140-14/495, датированного 26.06.2012 г. Были внесены изменения в код ОКУН 017611 и теперь в новой редакции он звучит следующим образом: «Ремонт и изготовление автомотопринадлежностей (подголовников, подлокотников, багажников, прицепных устройств, ветрозащитных приспособлений для мотоциклов и мотороллеров и т.п.)». Разъяснения по этому вопросу были даны в письме Минфина №03-11-06/3/46, датированном 06.07.2012 г.

    Следующий спорный момент, в части применения ЕНВД, касался услуг по ГТО, ФНС считало, что в отношении этого вида услуг автосервисов, такая форма налогообложения применяться не может. Изменения произошли в 4 квартале 2009 года, ясность была внесена Письмом Минфина №03-11-11/209, датированным 05.11.2009 г. С этого периода времени в отношении услуг по проведению ГТО автосервисы вправе применять ЕНВД.

    И последний спорный момент – это использование автосервисом при оказании услуг по ремонту своих запасных частей. По мнению налоговиков, до недавнего времени, реализация своих запчастей для ремонта не могла облагаться в рамках ЕНВД услуг автосервиса, а считалась розничной торговлей, а соответственно предполагала соответствующее налогообложение. Эта проблема была решена с появлением письма Минфина N03-11-06/3/11238, датированного от 05.04.2013.

    Все «узкие» места для применения ЕНВД автосервисами мы рассмотрели, теперь займемся расчетами. Для них нам понадобится:

    • Физический показатель для автосервисов;
    • Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
    • Корректирующий коэффициент базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается автосервис.

    Из статьи 346.29 (пункт 3) НК РФ мы узнаем величину физического показателя для автосервиса. На одного работника он составляет – 12000 рублей за месяц. В том случае, если организационная форма у вашего предприятия – это ИП, то в число работников при исчислении ЕНВД следует включать себя, как одного человека.

    На 2013 год коэффициент-дефлятор (К1) был утвержден Приказом Минэкономразвития №707, подписанным 31.10.2012 г., и его размер — 1,569. Значение же К2 различно в каждом из регионов РФ.

    Предположим, что свой автосервис вы открыли в г. Кирове, Ленинском районе и приняли на работу 4 сотрудника, а включая самого ИП при исчислении налога, будем считать, исходя из 5 человек. Для определения величины коэффициента К2 обратимся к Решению Кировской городской Думы от 28.11.2007 N 9/4 (с изменениями). Он будет равен 0,7.

    Сумма ЕНВД (в год) = 12000 * 5 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12 = 118 616 рублей

    Полученную к уплате сумму вы имеете возможность уменьшить, на 50% от уплаченных страховых взносов за своих работников. Такую норму содержит статья 346.32 НК РФ (пункт 2).

    В статье 346.32 НК РФ (пункт 1) предусмотрена периодичность и сроки, в которые необходимо уплачивать ЕНВД. Перечислять их следует по окончании каждого квартала, до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

    Патент для автосервиса

    Каждому из субъектов РФ предоставлено право на введение патентной формы исчисления налогов в соответствии со статьей 346.43 (пункт 1) НК РФ. В 9 подпункте 2 пункта статьи 346.43 НК РФ в качестве одного из видов деятельности для Патента предусмотрены услуги автосервиса. Хотим напомнить, что Патент применителен только для ИП, приобретать его ЮЛ возможности, предусмотренной законом, не имеют.

    По аналогии с ЕНВД, в каждом из регионов РФ устанавливается своя стоимость Патента. Расчет ведем на примере г. Кирова.

    Патентная форма налогообложения и потенциальные размеры годовых доходов были утверждены Законом Кировской области № 221-ЗО, принятым от 29.11.2012 г.

    В таблице представим градацию потенциального дохода, в зависимости от количества работающих в автосервисе.

    moneymakerfactory.ru

    на Услуги автосервиса можно ли взять патент??

    УСН на основе патента
    34) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
    теоретически можете, только вот патент есть не в каждом регионе и не на каждый пункт

    Вопрос задан в 2011 году.

    Это нужно знать наизусть!

    Регистрация ИП

    Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

    Работать ИП может где угодно на территории РФ.

    ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

    В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

    При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

    Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

    Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

    Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

    Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

    ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности

    На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

    За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

    Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

    Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

    За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

    Смотрите: Отчет РСВ-2 в ПФР: за 2010(ИП за себя). За 2011 год отчет в ПФР не нужен.

    За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

    ipipip.ru

    Автосервис на вмененке: авто ваше — запчасти наши

    При оказании услуг по ремонту ТС автомастерские, как правило, используют свои запчасти. И вот вопрос: нужно ли считать отдельным видом ЕНВД-деятельности «продажу» заказчику запчасти, установленной на автомобиль взамен изношенной? Ведь при использовании в ходе ремонта собственных запчастей исполнитель обязан выделить их стоимость отдельной строкой в договоре (заказ-наряде, квитанции и т. д.) подп. «ж» п. 15, п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 11.04.2001 № 290 . И порой эта стоимость указана в договоре с торговой наценкой.

    Казалось бы, спор этот давно разрешен в пользу вмененщиков: еще судьи ВАС пришли к выводу, что само по себе использование при ремонте ТС запасных частей исполнителя не свидетельствует о ведении торговли. О последней может идти речь только в том случае, если заказчику предъявляются к оплате запчасти, не использованные при ремонт е Постановление Президиума ВАС от 22.06.2010 № 14630/09 .

    В ряде разъяснений Минфин и ФНС придерживаются того же подхода. По мнению ведомств, если замена запчастей предусмотрена договором на оказание услуг по ремонту и техобслуживанию, то их отпуск клиенту является частью этих услуг, а не розничной торговлей, независимо от того, выделена стоимость запчастей отдельной строкой в договоре или нет. То есть платить ЕНВД по рознице или отчитываться по таким «продажам» в рамках иных налоговых режимов не нужн о Письма Минфина от 05.08.2014 № 03-11-11/38552 , от 28.08.2013 № 03-11-06/3/35364 , от 24.07.2013 № 03-11-06/3/29245 ; ФНС от 12.08.2011 № СА-4-7/13193@ (п. 41), от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@ .

    В то же время в более ранних Письмах Минфин высказывал иную точку зрения, согласно которой для признания передачи запчастей заказчику розничной торговлей достаточн о Письма Минфина от 14.12.2012 № 03-11-06/3/87 , от 24.03.2010 № 03-11-11/74 :

  • выделения стоимости запчастей в договоре или заказ-наряде;
  • наличия торговой наценки на эти запчасти.

    • Видимо, поэтому некоторые инспекции до сих пор пытаются доначислять компаниям налоги по ОСНО со стоимости запчастей и материалов, использованных в процессе ремонта. Конечно, судьи в таких случаях указывают, что при отсутствии отдельного договора купли-продажи запчастей доначисление «общережимных» налогов вмененщикам неправомерн о Постановление ФАС СЗО от 27.05.2014 № Ф07-2835/2014 .

    Предприниматели, оказывающие услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и желающие перейти на ПСН, тоже иногда становятся жертвами такого заблуждения. Как перейти на патент, если в деятельности якобы присутствует и продажа запчастей клиентам в рамках оказания услуг по ремонту и техобслуживанию? Если вы не передаете запчасти клиентам по отдельному договору купли-продажи, то патент вам нужен только на деятельность по техническому обслуживанию и ремонт у подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ . Торговли у вас нет, и необходимости получать еще один патент или совмещать налоговые режимы также нет.

    glavkniga.ru