Налог на землю

Налог на землю платят как юридические, так и физические лица, обладающие земельными участками. Процент обложения устанавливается специализированными органами и не должен превышать 0.3% от кадастровой стоимости, если речь идет об участке сельскохозяйственного назначения, для жилищного фонда и для личного подсобного хозяйства, и 1.5% от кадастровой стоимости других видов участков. Юридическая консультация позволит вам точно определить процент налога на землю, которой вы обладаете, даст вам возможность в будущем корректно и согласно вашим правам вести дела.

Онлайн консультация со специалистом Правовед.RU даст вам не только ценную и актуальную информацию по интересующему вас вопросу, но и сэкономит ваше время и деньги. С нами вы можете, не выходя из дома, решать свои правовые вопросы, а цена за консультацию вас приятно удивит. С нами вы всегда уверены в своих правах.

Консультации юристов по законодательству России

Выбор категории

Почему не начисляют налог на подаренную мне сестрой землю?

Сестра подарила мне земельный участок. С целью перевода налога на землю на себя я посетил налоговую, но там мне сказали, что это они сделают сами, когда соответствующие документы к ним поступят. Однако квитанция на налог к сестре перестала . Показать полностью

Должен ли военный пенсионер платить налог на землю?

Я военный пенсионер. Прослужил в ВС РФ более 35 лет. Должен ли я платить налог на землю (имеется в виду дачный участок)

Есть вопрос к юристу?

Почему налог на землю приходит не собственникам?

Доброе утро. Владел совместно с женой земельным участком в Истринском районе, после развода он сразу же был переписан на жену. Но спустя год мне пришёл налог на него. Куда мне обратиться и какое заявление написать?

Пришел налог на проданную землю

В 2014 году я получила в наследство земельный паевой участок — 5 га и не оформляя его в юстиции сразу его продала компании, т.к не проживаю в той местности и этой землёй не планировала пользоваться.Представители компании убедили меня в том, что . Показать полностью

Как нам поступить, если правление берёт налог на землю с не приватизированных участков?

Как нам поступить?Садовый участок в СНТ у нас не приватизирован ,платим налог на землю в Правление СНТ,где нет кассовых аппаратов ,ни приходного листа. Я не знаю номер закона ФЗ,но где-то в 2006 году отменили налоги с неприватизированных участков.А . Показать полностью

О налоге на землю, как быть?

Здравствуйте. Я проживаю в Одинцовском районе со дня рождения. После смерти мамы получила в наследство дом и участок. Это было более 10 лет тому назад. На днях пришло письмо из Администрации о том, что за мной долг боле 76000 р так как я не . Показать полностью

Имею ли я право платить налог на муниципальную землю а не заключать договор аренды?

являюсь собственником зданий которые находятся на муниципальной земле .. все время платил налог на землю..теперь земельный комитет обязывает заключить договор аренды .. но он грабительский и мне не выгоден имею ли я право платить налог а не . Показать полностью

Как пересчитать налог на землю, в связи с неверным видом разрешенного использования

Добрый день! Родители у колхоза выкупили (в 2012 г.) земельный участок с находящимся на нем зданием, на балансе колхоза здание числилось как столовая(в советские времена недолго просуществовала, а потом просто пустовало), соответственно при продаже . Показать полностью

Потребовали заплатить налог за проданную землю за 15 лет

Здравствуйте, я военный пенсионер. 15 лет назад продал земельный участок и дом, уехал в другой регион. Документы о совершении сделки купли продажи были утеряны. Сегодня мне позвонили ,представились работниками налоговой службы того региона, где был . Показать полностью

Какие льготы по налогу на недвижимость предусмотрены для матери-одиночки?

Я мать-одиночка,с 2мянесовершеннолетними детьми ,10,9лет,сын10лет,болел туберкулезом,дочь 9лет,тубинфицирована,с этого года ,оба ребёнка ,учатся в коррекционной школе 8типа,официально не работаю,не берут.Какие льготы есть у меня по уплате земельного . Показать полностью

Каков срок давности уплаты налога на землю?

Здравствуйте ! Я продала свою квартиру в декабре 1998 года.В 2010году мне стали приходить квитанции на уплату земельного налога за 2007г,2008г,2009г,2010г. Оказалось,что новые покупатели первые и вторые после меня не переоформили на себя землю. . Показать полностью

Могу ли я оформить землю в собственность и продать ее?

Здравствуйте в 2008 году я продала дом, но мне до сих пор приходит налог за участок, то есть землю. Хотя я землю в собственность не оформляла. Нынешние хозяева ничего делать не хотят. Могу я оформить землю теперь в собственность и продать ее? Если . Показать полностью

Компенсация по земельному налогу военным пенсионерам

Я являюсь военным пенсионером. Всегда получал компенсацию за уплату земельного налога, но в сентябре 2015 г. мне отказались компенсировать земельный налог, сказали что такая льгота была до 01января 2015 г. Прошу вас разъяснить про земельный налог . Показать полностью

Правомерно ли начислен налог за земельный участок в данном случае?

Добрый день! Кадастровая стоимость земли 471434,88.(Земля под инд. стр-во г. Калач-на-Дону) Прислали налог на сумму 2400,00. Посчитала по формуле д.б.1414,30. Кто ошибается, я или налоговая? Галина.

Льготы на земельный налог ветерану труда

Есть дли льготы ветеранам труда по налогам на землю в Одинцовском районе. Проживаю в Москве. Имею собственность на землю 15 срток, Николай

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!

m.pravoved.ru

Что делать, если вам насчитали завышенный земельный налог

9 мая 2013 18:25

Многие собственники участков в Подмосковье столкнулись с проблемой: суммы в платежках, выставленные для уплаты земельного налога за 2011–2012 годы, в разы превышающие те, что были начислены годом ранее. Прежде всего это коснулось земель сельскохозяйственного назначения с разрешенным видом использования «для дачного строительства».

— Причина — не совсем корректный механизм кадастровой оценки земельных участков, проведенной в 2009 году, когда кадастровая стоимость земли выросла в 10-20 раз, превысив рыночную стоимость земли, — вот отсюда и высокий земельный налог, — считает генеральный директор УК ТМ «Своя земля» Павел Романов.

К слову, это касается и жителей других регионов. Ведь проблемы, связанные с кадастровой оценкой, существуют не только в Подмосковье. А с введением единого налога на недвижимость, когда по кадастровой стоимости мы будем платить и за жилье, могут и усугубиться.

Для начала стоит сориентироваться в ситуации.

Откуда берутся завышенные суммы?

По словам Павла Романова , кадастровая оценка, как правило, проводится методами массовой оценки. То есть создается модель оценки земельного участка, с помощью которой определяется средний удельный показатель кадастровой стоимости 1 кв. м по муниципальному району. Стоимость конкретного земельного участка кадастровая палата рассчитывает путем умножения площади земельного участка на удельный показатель стоимости 1 кв. м.

После таких подсчетов в 2009 году кадастровая стоимость земли увеличилась в 10-20 раз, по сравнению с кадастровой стоимостью земли в 2005 году – при том, что рыночная стоимость земли за эти годы изменилась не очень значительно.

— Такой скачок цен, скорее всего, образовался в силу создания оценщиками не совсем корректной модели оценки земель, — объясняет Павел Романов. — Четыре года назад для кадастровой переоценки была построена модель на основе рыночной стоимости земельных участков в дачных поселках, где уже построены дома, живут люди и обеспечена необходимая инфраструктура. И эту модель оценки применили ко всем земельным участкам, в том числе еще не освоенным, которые, безусловно, стоят на рынке гораздо меньше. В результате этого во многих случаях получилось так, что человек, купивший участок на рынке за 100 000 руб. — без дома, без коммуникаций — должен заплатить земельный налог как за дачный участок в обжитом дачном поселке, который стоит на рынке более 2 000 000 руб.

Что делать

Важно знать: согласно закону, кадастровая стоимость земли НЕ может быть выше рыночной. Если такое случилось, есть все основания кадастровую оценку обжаловать. Вопрос – как.

Первый путь, согласно закону, по словам нашего эксперта, — жаловаться в специальную комиссию. Но в нее надо успеть обратиться в течение шести месяцев после того как новые данные кадастровой оценки были занесены в государственный кадастр недвижимости.

Подмосковные дачники с этим сплошь опоздали. Не по своей вине. Комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Росреестре по Московской области была создана в 2012 году, а оценка кадастровой стоимости — проведена в 2009 году. Шесть месяцев никак не получается.

Остается еще второй путь – судебный. Для споров по поводу кадастровой оценки срок давности составляет три года. Таким образом, если в 2011 году пришло требование об уплате завышенного земельного налога, то в 2013 году еще есть возможность обратиться в суд и обжаловать завышенную кадастровую стоимость земельного участка. При положительном решении суда размер земельного налога обязаны будут снизить. Плюс вернуть излишне уплаченные в качестве налога деньги. Уточненная кадастровая стоимость вносится в государственный кадастр недвижимости на основании вступившего в законную силу решения суда и действует до следующей кадастровой оценки земли.

В суде собственнику предстоит доказать, что рыночная стоимость его земельного участка ниже, чем кадастровая. Сделать это можно, заказав независимую оценку рыночной стоимости земельного участка на ту дату, на которую была определена его кадастровая стоимость. Если собственник по какой-либо причине не может представить отчет независимого оценщика, то он вправе попросить суд назначить судебную экспертизу рыночной стоимости земельного участка за его счет. Этого не стоит сильно бояться: если собственник выигрывает суд, то расходы по оплате судебной экспертизы несет проигравшая сторона.

Прецеденты, когда дачники выигрывали такие суды, есть – по словам Павла Романова, подобные случаи уже исчисляются тысячами. При грамотно составленном исковом заявлении и присутствии доказательств того, что реальная рыночная цена земли ниже кадастровой, выиграть суд большой проблемы не составляет.

ВАЖНО

Судиться с налоговыми органами по завышенному земельному налогу нет смысла, так как не кадастровую стоимость земли, исходя из которой этот налог рассчитывается. Налоговики только используют те цифры, которые им передала кадастровая палата.

m.kp.ru

Что делать, если начислен большой налог на землю?

Консультирует Людмила Дробаха, Росреестр

В связи с вступлением в действие новых результатов кадастровой оценки, в последнее время особую актуальность приобрели вопросы земельного налогообложения. О том, как уточнить и оспорить кадастровую стоимость участка, рассказала начальник отдела кадастровой оценки Управления Людмила Дробаха.

Кадастровую стоимость земельного участка можно узнать бесплатно на сайте Росреестра www.rosreestr.ru:

— через сервис «Публичная кадастровая карта», указав адрес или кадастровый номер земельного участка,

— в разделе «Электронные услуги» в подразделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Поиск осуществляется по одному из трёх критериев: кадастровый номер, условный номер или адрес. После формирования запроса отображается информация по искомому объекту недвижимости, далее отображается полная информация об объекте недвижимости.

Сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости на определенную дату можно получить бесплатно в виде кадастровой справки. Для этого необходимо лично представить запрос в офисы органа кадастрового учета — филиала федерального государственного бюджетного учреждения «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по Пермскому краю или в офисы приема КГАУ «Пермский краевой многофункциональный центр» с указанием даты, на которую необходимо предоставить сведения.

С 1 января 2014 года на территории Пермского края вступили в силу новые результаты государственной кадастровой оценки земель. Данная кадастровая стоимость применяется для расчета налогообложения.

Результаты определения кадастровой стоимости в случае несогласия могут быть оспорены физическими лицами, как в судебном, так и в досудебном порядке — в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при Управлении (далее – Комиссия).

Если ранее срок подачи заявлений в Комиссию был ограничен 6 месяцами с момента вступления в силу результатов очередной оценки кадастровой стоимости, то сейчас согласно новой редакции Закона об оценочной деятельности заявления в Комиссию принимаются до вступления в силу результатов определения кадастровой стоимости, полученных при проведении следующей государственной кадастровой оценки.

В настоящее время Комиссия принимает заявления об оспаривании кадастровой стоимости, вступившей в силу с 1 января 2014 года.

Получить консультацию по вопросам работы Комиссии, перечню необходимых документов можно на сайте Управления (www.to59.rosreestr.ru) в разделе «Кадастровый учет» или в отделе кадастровой оценки недвижимости Управления по телефонам: (342) 259-50-67, 259-50-68.

Кроме того, согласно положениям Закона об оценочной деятельности в новой редакции, для юридических лиц при оспаривании результатов определения кадастровой стоимости является обязательным предварительное обращение в Комиссию. Граждане могут выбрать способ оспаривания (судебный или досудебный) самостоятельно.

www.mzdom.com

Новый налог на землю: как бороться с завышенной оценкой в кадастре

Если ваш участок стоит 100 тысяч за сотку, а кадастровая стоимость — 200, это повод задуматься

09.09.2015 в 16:14, просмотров: 78634

Новый налог на землю, который теперь рассчитывают, исходя из кадастровой оценки участка, породил массу проблем (подробности в материале «Страшная весна 2016 года: новый налог на землю станет шоком»). Сколько нам придется платить за свои дачи и земельные участки в следующем году? Как подсчитывается стоимость облагаемой налогами недвижимости? Что делать, если сумма в налоговой платежке кажется непомерно большой?

На эти и другие вопросы «МК» ответил первый заместитель министра имущественных отношений Московской области Владислав Сергеевич Мурашов.

— Владислав Сергеевич, многие владельцы недвижимости в Подмосковье считают, что их земельные участки оценены неправильно — слишком дорого. Не могли бы вы объяснить, как подсчитывалась стоимость земельных участков — по какой методике?

— Кадастровая оценка проводится для всех земельных участков одновременно. Для каждой местности рассчитана базовая величина — кадастровая стоимость одного квадратного метра. Она зависит от ряда факторов. Расстояние до ближайшей остановки, вид покрытия дороги, которая ведет к СНТ, наличие доступа к водоему на расстоянии 1 км, свободного доступа к лесу, расстояние от МКАД, наличие коммуникаций, вид объединения — садоводческое или дачное, направление — по зонам. Одинцовское направление, например, самое дорогое, Люберецкое — одно из самых дешевых.

— Может ли сам владелец земли по такой же методике посчитать, сколько его земля стоит?

— Конечно. Формулы и коэффициенты, по которым рассчитывается стоимость недвижимости, — публичные. Их можно посмотреть на сайте Росреестра, в Фонде данных кадастровой оценки, в отчете об определении кадастровой стоимости. Математические статистические формулы достаточно сложны для понимания, при желании в них можно разобраться и понять правильность расчета кадастровой стоимости для конкретного земельного участка. Но такая проверка — достаточно сложная. Судя по обращениям граждан, небольшое количество людей могут по такой формуле что-то посчитать, требуются определенные навыки.

— Но если мы не можем сами пересчитать по вашим формулам стоимость своей земли, значит, мы не можем проверить, правильно вы ее сосчитали или неправильно. На каком тогда основании люди пойдут требовать исправления ошибки в оценке?

— 70% людей примерно понимают цену продажи своего участка. Если ваша земля стоит 100 тысяч за сотку, а кадастровая стоимость — 200, это первый сигнал, что есть ошибка.

— Почему происходили ошибки?

— Две причины. Первая — участок отнесен не в ту группу, которая соответствует его виду использования. Например, не в СНТ, а в многоэтажное строительство. Это сразу повышает его стоимость в несколько раз.

— Он отнесен не в ту группу по вине оценщиков?

— Не совсем так. Обычно такая ошибка связана с тем, что в документах и государственном учете вид использования неконкретен, не позволил кадастровому оценщику отнести ваш участок к правильной группе. Например, на участок есть кадастровый паспорт, свидетельство на собственность. Там написано: под жилищное строительство. А под какое конкретно? Оценщику непонятно. Генплана нет. Следуя федеральным рекомендациям, оценщики относят такие участки к самой дорогой группе многоэтажного строительства. А по факту там — индивидуальный жилой дом. В результате кадастровая стоимость под индивидуальным жилым домом многократно превышает его рыночную стоимость.

— Так в итоге кто в этом виноват?

— Местные органы, которые устанавливали вид использования, не задумываясь о последствиях. Иногда виды разрешенного использования вообще местными властями не определялись, налоги с таких участков вообще не платились. В 2013 году, когда мы проводили последнюю оценку, было выявлено 72 тыс. участков, которые никакого вида использования не имели.

— Но оценивать недвижимость, не имея достаточных данных, — тоже как-то неправильно, нет?

— Это абсолютно правильно. По всем участкам информация запрашивалась в местных органах власти. Там, где ее отработали и дали четкие ответы, ошибок почти нет. Там, где эта информация не предоставлялась или это было сделано безответственно, там ошибки. Но это все исправляется достаточно просто. Поначалу на каждое исправление у нас уходило месяца два, но сейчас все идет быстрее — тем более, когда мы делаем исправления по большим массивам данных и сведениям об ошибках по конкретным земельным участкам, подготовленным органами местного самоуправления.

— Вы вносите исправления кадастровой оценки без обращений со стороны граждан?

— Конечно. И по обращениям тоже вносим. Но это один-два процента. В основном — без обращений.

— Давайте вернемся к началу: по каким все-таки признакам я могу понять, что мой участок оценили неправильно?

Первое: посмотреть свою кадастровую стоимость и сравнить ее с рыночной. Если отклонение до 30% — это допустимо в пределах погрешности определения кадастровой и рыночной стоимости, это не сказывается сильно на налогах.

Но если земля в вашем садовом товариществе продается за одну сумму (примерно за 100 тысяч за сотку), а в кадастре она стоит в разы выше (оценена в 200 тысяч рублей за сотку), тогда это — повод задуматься. Надо посмотреть вид использования участка — в правильную ли он попал оценочную группу. Фонд данных кадастровой оценки содержит такую информацию. Вторая возможная ошибка — участок отнесен к неправильному населенному пункту.

В государственном учете отнесение участка к конкретному населенному пункту выражается цифровым адресом. Участки оцениваются не индивидуально, они все распределяются по группам в соответствии со своими цифровыми адресами. Адреса выгружаются из данных Кадастровой палаты, и они могут быть неверными или их может не быть совсем. Это приводит к тому, что участок из одной деревни попадает в другую — не обязательно даже соседнюю.

— Это когда два участка из одной деревни, и один с правильным адресом, оценен в 400 тысяч, а другой с неправильным — в 2 миллиона?

— Да. Таких ошибок было много, но мы все цифровые адреса проверили, исправили, пересчитали налоги и утвердили новым распоряжением.

Тем не менее единичные ошибки такого рода еще могли остаться. Поэтому, если у вас соседние участки имеют разную стоимость, — обращайтесь к нам, мы исправим. На сайте Минимущества Московской области открыт единый портал по размещению жалоб граждан. Заходите на этот ресурс, указываете кадастровый номер участка, контактную информацию и содержание жалобы.

— На сайте Минимущества есть информация о дачном товариществе «Переславич». Там 70 участков оценили в 87 млн. Владельцы обратились с коллективной жалобой на завышенную оценку. Им пересчитали, и теперь вся земля их товарищества оценивается совокупно всего в 22 млн. В четыре раза им снизили цену! Вот это как? И за счет чего?

— В садовых и дачных товариществах есть дороги и земли общего пользования. Их стоимость почти равна нулю. Но в виде использования указано то же самое, что и для личных участков, — дачные участки. Они оцениваются по 100–200 тысяч за сотку. Граждане в этом товариществе объединились и подали заявление на обнуление стоимости своих земель общего пользования. В итоге общая стоимость всей земли дачного товарищества упала в четыре раза.

— Насколько типична такая ошибка по землям общего пользования? Они во всех СНТ и ДНТ оценены так же, как личные участки? Или у «Переславича» был исключительный случай?

— В понимании кадастровой оценки это не является ошибкой. Для СНТ, дачных объединений ситуация с завышением стоимости дорог и земель общего пользования типична для тех объединений, которые образовывались из одного большого земельного участка. Когда при нарезке земельных участков по 6–10 соток оставались дороги и места общего пользования с тем же видом использования — садоводства и дачного строительства. Здесь исправление кадастровой стоимости возможно при обращении от имени СНТ, обычно председателя — по решению садоводов, при этом будет учтено фактическое использование таких земельных участков.

— Счетная палата недавно выявила, что, по данным Росстата, общая площадь Московской 4445,9 тыс. га, а по данным Кадастровой палаты, — 6663,9 тыс. га. Почему такая разница?

— Счетной палате мы все это объяснили. Стоит участок, собственник делит его на три части, и в Кадастровой палате какое-то время — иногда недолгое, а иногда долгое — на учете находятся все четыре участка одновременно. В итоге происходит дублирование площадей. Мы знаем случай, когда площадь участков на одном кадастровом квартале превышает площадь квартала в три раза. Но налоги никто не платит за одни и те же участки.

— По данным той же Счетной палаты, 62% всех зарегистрированных земельных участков Московской области не имеют сведений о координатах границ. Отсутствие границ не является препятствием для оценки участков?

— Это общая проблема — не только области, но и страны. И в вашем СНТ наверняка границы проведены не у всех участков. Потому что раньше у нас участки не требовалось межевать. Да и сейчас граждане не обязаны ставить участки на кадастровый учет.

Вы откройте публичную карту своего СНТ и увидите, что оно все в кусках. Где-то начерчены прямоугольники, а между ними — пустые места. Прямоугольники — это участки людей, которые по каким-то причинам их отмежевали и поставили на кадастровый учет. А у остальных есть на участки правоустанавливающие документы, старые, 60–80-х годов. Но конкретных границ у них нет, они не отмежеваны.

— С чего же берутся налоги, если непонятно, у кого какая площадь участка?

— С той площади, что записана в правоустанавливающих документах.

— Но мы реально не знаем нашу площадь, если участки не отмежеваны. Я плачу за 6 соток, а у меня, может, 5,8. А у соседа 6,2. А у третьего соседа вообще 7.

— Вам нужно собраться всем садовым товариществом, уточнить границы и поставить все СНТ на кадастровый учет. Обновленные сведения из Кадастровой палаты автоматически пойдут в налоговую инспекцию, и она пересчитает ваш налог. Будете платить не за 6 соток, а за 5,8.

— Без соседей это сделать нельзя. А уговорить членов СНТ на уточнение границ очень трудно. Никто не хочет возиться с бумагами, ходить по инстанциям, и к тому же все подозревают, что у них что-то хотят отнять. Такие вещи должны делаться сверху, в государственном каком-то порядке.

— Надо довести до сведения соседей, что уточнять границы своих земельных участков им придется, поскольку в недалеком будущем, начиная с 2018 года, по федеральному законодательству невозможны сделки с землей без точных границ.

— Какие налоговые нововведения нас ждут в 2015 году?

— Главная новость в том, что весной начнут рассылаться квитанции о налоге за объекты капитального строительства — квартиры, дома, жилые помещения. И вот этот налог на имущество для физических лиц впервые будет взиматься с кадастровой стоимости, приближенной к рыночной.

— А как вы будете оценивать частные дома и дачи? Это же надо ходить и реально смотреть, у кого какой дом.

— Кадастровая оценка объектов капитального строительства уже проведена — в 2012-м, утверждена в 2013-м.

— Где может владелец посмотреть, как оценили его дачу, например?

— На той же публичной кадастровой карте. Квартиры оценены близко к рыночным ценам — от 50 до 70 тысяч рублей за квадратный метр. Перекосы, конечно, могут быть, но будем исправлять, это единичные случаи. А по частным домам мы скорее наблюдаем заниженную стоимость — 8–10 тыс. руб. за кв. метр.

— Если площадь избы в деревне — 100 кв. м, она оценена в миллион рублей? Но за такие деньги ее никто никогда не купит, поскольку она вся гнилая и просевшая.

— Налог будет невысоким. Процентная ставка по квартирам почти везде — 0,1%, по жилым домам — 0,3%. На избу площадью 100 кв. м надо будет платить 3000 рублей в год.

— Для пенсионеров это немало.

— Пенсионеры с одной квартиры и одного дома не будут платить вообще ничего. Вот если есть вторая квартира или второй дом, за них уже платишь. Раньше пенсионеры у нас вообще не платили налог за квартиры, но это было неправильно, потому что дети оформляли свои квартиры на родителей и уходили от налога.

И еще одну льготу мы предложили принять местным властям. Снизить в два раза налог на недвижимость малообеспеченным гражданам, у которых доход ниже двукратного прожиточного минимума.

— Какой прожиточный минимум в области?

— Даже с такой льготой налог будет чувствительным.

— В законе прописан поэтапный ввод налога — пятилетний. Каждый год сумма будет увеличиваться на сто-двести рублей. Так что по крайней мере резкого взлета здесь не будет. Земельный налог в следующем году тоже не изменится. Граждане будут платить ту же сумму, которая проставлена в платежках за этот год. Планируется только уточнять кадастровую оценку, выявлять перекосы. Так что никакого налогового всплеска следующей весной не случится.

— Многие владельцы дач и коттеджей никогда не ставили их на учет. Какой же им будем вменяться налог?

— Мы активно сейчас занимаемся этой проблемой, потому что от налога таким образом у нас уходят порядка 20% собственников объектов капитального строительства. Первая наша задача — выявить такие объекты. Сейчас пилотный проект по их выявлению реализуется в Коломенском районе. На его примере мы всем покажем, как их выявлять.

— Но какой все-таки алгоритм?

— В прошлом году мы сделали аэрофотосъемку. На снимки накладываем дома, по которым налоги платятся, они подсвечиваются зеленым. Что осталось, подсвечивается красным, по этим строениям налоги не платятся. Выясняем, кто у них собственник, направляем уведомление, потом повторное, потом — в суд.

У нас нет такой обязанности — регистрировать право на объект недвижимости, который ты построил, в котором ты живешь, но декларировать его нужно обязательно.

— А если дом недостроен?

— Он тоже попадает под налогообложение. Поэтому владельцам домов в Подмосковье есть смысл поскорее заняться своей недвижимостью и легализовать ее. Рано или поздно мы ее выявим, и им тогда придется заплатить налоги за то время, когда они ее скрывали, плюс еще пени, так что сумма может получиться в итоге очень большой.

Заголовок в газете: Как исправить налог на землю
Опубликован в газете «Московский комсомолец» №26908 от 10 сентября 2015 Тэги: Налоги, Суд Места: Подмосковье — Московская область

www.mk.ru

Земельный налог — платить или.

Многие регионы в этом году обновили кадастровую оценку земли — новые данные или уже утверждены, или вот-вот будут. И владельцев участков ждет сюрприз — стоимость некоторых выросла в десятки и даже в сотни раз. С этой оценкой можно спорить. Но для начала нужно понять, а должны ли вы вообще платить этот налог. Ведь по-прежнему около 30% участков в кадастре просто нет или права пользователей на них не оформлены. А у оформленных часто нет кадастровой стоимости. В то же время многие налог платить уже обязаны, но даже не догадываются об этом.

«Хитрый» участок — а он у вас точно есть?

Итак, чтобы стать плательщиком налога, у вас должно совпасть сразу несколько условий — наличие собственно участка, причем признаваемого таким по Земельному кодексу РФ, определенных прав и документов на него, а также его кадастровой стоимост и п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389, п. 1 ст. 390 НК РФ; ст. 11.1 ЗК РФ . Проверить, должны ли вы платить налог, поможет наша схема.

* Используемый вами участок земли (например, под вашим зданием) может числиться в качестве части «большого» участка, обычно принадлежащего властям. В такой ситуации вы до оформления прав на участок налог платить не должн ы пп. 1, 2 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 № 54; Письмо Минфина от 31.03.2005 № 03-06-02-02/21; Постановления ФАС ПО от 17.11.2011 № А55-21891/2009; ФАС СЗО от 23.07.2010 № А13-17236/2009 . Налог можно не платить и по «старым» участкам (выделенным до введения кадастра), если данные о них в кадастр до сих пор не внесены. Ведь если участка нет в кадастре, то он считается несформированны м п. 2 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 № 54 .

*** При отсутствии у участка кадастровой стоимости налог нужно платить исходя из нормативной цен ы Письма Минфина от 15.08.2012 № 03-05-05-02/85, от 04.07.2012 № 03-05-05-02/75; п. 7 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 № 54 . Такое возможно, если для участка не определена категория/вид разрешенного использования или они не соответствуют закону, документам о порядке кадастровой оценки или градостроительным регламента м п. 1 ст. 7 ЗК РФ; Приказ Минэкономразвития от 15.02.2007 № 39 . База по налогу в этом случае определяется как произведение нормативной цены (руб/кв. м) и площади вашего участка (кв. м).

**** Суды признают, что использовать для расчета налога, например, нормативную стоимость за прошлые годы нельз я Постановление ФАС ЗСО от 03.02.2012 № А70-4299/2011 .

Отдельно напомним особенности уплаты налога при сделках с недвижимостью. Вы не являетесь плательщиком налога, если вы купили здание, но еще не выкупили участок под ним и не зарегистрированы в ЕГРП в качестве его собственника. В этот период налог должен платить продавец здания, если именно он до сих пор указан в ЕГРП в качестве обладателя прав на участо к п. 1 ст. 388 НК РФ; п. 1 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 № 54; Постановление Президиума ВАС от 04.10.2011 № 5934/11; Письмо Минфина от 20.01.2012 № 03-05-05-02/03 . А если налоговики требуют уплаты налога именно с вас, то их претензии можно будет оспорит ь см., например, Постановление ФАС ПО от 22.03.2011 № А65-16407/2010 . Однако более распространена ситуация, когда у прежнего собственника здания участок находился в аренде. Тут у вас тоже нет никаких оснований платить налог до его выкупа.

Проверьте кадастровую стоимость

Cтоимость многих участков устанавливается и пересматривается, мягко говоря, на глазок, да еще и задним числом. Учитывать эти изменения при расчете налога нужно по правилам, чтобы не переплатить лишнего. А если есть основания, требуйте возврата налога за прошлые годы.

Если кадастровая стоимость пересмотрена/обновлена

Кадастровая стоимость участка может меняться в нескольких случаях. Во-первых, она могла обновиться по инициативе властей региона. Во-вторых, Росреестр мог исправить свою ошибку в расчете. В-третьих, акт о стоимости мог быть оспорен в суде. Какие правила тут действуют:

Мнение читателя

“ Сидим мы на упрощенке, никого не трогаем. Ну есть участок в собственности, большой, у нас на нем пока склад с пиломатериалами, но можно и жилье строить. И тут пересчитали нам его кадастровую стоимость — под 500 млн руб. Директор теперь ходит и плачется: я полумиллиардер с долгам и ” .

Анна,
бухгалтер, Московская обл.

• суд признал недостоверной кадастровую стоимость вашего участка, то она является неопределенной (неустановленной). В таком случае налог нужно платить по нормативной цен е Письмо ФНС от 28.03.2011 № ЗН-4-11/4794@ . А если незаконной признана обновленная кадастровая стоимость, то налог нужно по-прежнему считать по старой цен е Постановление Президиума ВАС от 26.07.2011 № 2081/11 . Ведь если акт о новой стоимости утрачивает силу, то это происходит и в части признания недействующим акта о старой стоимости;
• орган региональной власти сам отменил решение об оценке и принял акт о новой стоимости задним числом, то вы вправе пересчитать и вернуть земельный нало г Письма ФНС от 23.03.2011 № ЗН-4-11/4544@; Минфина от 10.03.2011 № 03-05-04-02/20 . Если, конечно, новая стоимость улучшает ваше положение;
• Росреестр сам или по вашему заявлению исправил техническую ошибку (бывает, что лишний ноль поставили или нужный забыли) и уменьшил стоимость вашего участка, то вы вправе пересчитать налог за прошлые периоды и потребовать возврата переплаты. Если, наоборот, увеличил, то по «исправленной» стоимости вы должны платить налог только со следующего года (кроме случаев исправления ошибки по решению суд а Письмо Минфина от 10.03.2011 № 03-05-04-02/21 );
• власти «проиндексировали» кадастровую стоимость (приняли акт об оценке по состоянию на новую дату), то вы вправе платить налог по ней только со следующего года. Нередко стоимость обновляют по состоянию на несколько лет назад (например, в 2012 г. утверждают стоимость на 01.01.2010). Тут смотрите сами, выгоден ли вам пересчет налога за прошлые годы (иногда стоимость и понижают ) пп. 4, 5 ст. 5 НК РФ; Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-05-05-02/15 .

Многовато будет!

Многие считают кадастровую оценку своих участков откровенно завышенной. Например, вы точно знаете рыночную стоимость участка (купили не так давно), а в кадастре указана стоимость в несколько раз больше. В такой ситуации вы можете добиться признания рыночной оценки в качестве кадастрово й Постановление Президиума ВАС от 28.06.2011 № 913/11 .

Если вы не хотите судиться, то можете снизить кадастровую стоимость при следующем обновлении властями оценки вашего участка. Вам надо будет после обновления оценки заказать у независимого оценщика отчет об оценке участка, а затем подать в так называемую кадастровую комиссию заявление о пересмотре новой кадастровой стоимости и отчет об оценк е ст. 24.19 Закона от 29.07.98 № 135-ФЗ .

Если же вы хотите снизить налог уже сейчас, то придется судиться. Сделать это непросто, но экономия может с лихвой перекрыть затраты. Для этого:

• закажите рыночную оценку участка у независимого оценщика, который по отраслевым стандартам оценки и различным методикам определит адекватную стоимость. Хорошо, если участок приобретен недавно и у вас уже есть отчет об оценке;
• обратитесь в суд с требованием о признании рыночной оценки в качестве кадастровой и обязании Росреестра внести изменения в кадастр в этой част и п. 3 ст. 66 ЗК РФ . Суд назначит экспертизу отчета оценщика;
• после вступления решения суда в силу вы сможете платить налог по сниженной кадастровой стоимости. А если по решению суда она будет установлена по состоянию на прошлые периоды, то Минфин считает допустимым подать уточненки и потребовать возврата переплаты за эти период ы Письмо от 30.08.2012 № 03-05-05-02/89 .

Ну и наконец, предупредим компании и предпринимателей — собственников помещений в многоквартирных домах. Вы можете стать плательщиками земельного налога, даже не узнав об этом. Как только участок под домом поставлен властями на учет, он переходит бесплатно в общую долевую собственность и возникает обязанность платить нало г ст. 16 Закона от 29.12.2004 № 189-ФЗ ; Письмо Минфина от 09.07.2012 № 03-05-06-02/44 . При этом ваше право на участок может и не регистрироваться. А если зарегистрировано, то вам никаких свидетельств не выдадут, да и в выписке из ЕГРП новых данных может не быт ь п. 2 ст. 23 Закона от 21.07.97 № 122-ФЗ ; Письма Минэкономразвития от 21.12.2011 № Д06-6370, от 29.04.2010 № Д23-1598; п. 16 Инструкции, утв. Приказом Минюста от 14.02.2007 № 29 .

Так что для таких собственников у нас один совет — как минимум раз в год запрашивайте в Росреестре выписку из кадастра или хотя бы проверяйте дом по интернет-карте Росреестра. Если в выписке будет указан участок и приведена его стоимость, то безопаснее задекларировать и заплатить налог. Базу по нему можно рассчитать так ст. 392 НК РФ; п. 1 ст. 37 ЖК РФ; Письмо Минфина от 21.07.2010 № 03-05-05-02/57 :



И лучше, если вашу долю рассчитает Росреестр. Обратитесь туда и попробуйте получить документ, в котором будет указана эта дол я пп. 16— 18, 21 Инструкции, утв. Приказом Минюста от 14.02.2007 № 29 .

glavkniga.ru