Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2017

Обновление: 15 февраля 2017 г.

Организации и предприниматели, которые признаются страхователями, обязаны каждые три месяца заполнять и сдавать специальную отчетность в ФСС. Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС. В 2017 году в силу вступят изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов. Однако размер и основания для наказания такими штрафными санкциями значительных изменений не претерпели. Ниже рассмотрим эти основания и размер штрафа, действующие в 2017 году.

Отчетность в ФСС

Обязанность сдачи отчета 4-ФСС регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Закон).

Организациям и предпринимателям, несущим обязанность по сдаче отчетов в указанный негосударственный фонд, следует учитывать значительные изменения и дополнения в этот закон, вступающие в силу с 2017 года. Изменения в т.ч. касаются порядка обеспечения исполнения обязанности по перечислению соответствующих взносов. Их регулирует вновь введенная в Закон глава IV.1.

Обязанность по представлению отчета 4-ФСС должна быть выполнена:

  • если отчет представляется на бумажном носителе — до двадцатого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • если отчет представляется в виде электронного документа — до двадцать пятого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом.
  • Страхователь вправе уточнить свой отчет. При внесении уточнения он будет освобожден от ответственности в следующих случаях:

  • если уточнение внесено до окончания срока подачи такой отчетности;
  • если срок истек, но фонд не успел обнаружить ошибку и в установленном порядке известить об этом страхователя, а страхователь погасил возникшую в результате ошибки недоимку по взносам и пени;
  • если уточнение произведено после выездной проверки, в ходе которой фондом не было установлено наличие ошибок.
  • Кроме этого страхователям важно учитывать значительные изменения и дополнения в Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ), вступающие в силу с 2017 года, а в частности, изменение порядка администрирования соответствующих платежей.

    На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок исполнения обязанности по уплате взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству регулируется Налоговым кодексом РФ.

    Приказом Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года утверждена форма ежеквартального расчета по соответствующим страховым взносам N ММВ-7-11/551@ , правила его заполнения и подачи.

    Штраф за не сдачу отчета в ФСС

    Статья 26.30 Закона (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд. Они составляют пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующие месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

    Если нарушен порядок отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая).

    Кроме этого штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.33 Кодекса об административных правонарушениях (в редакции, действующей с 2017 года) — в размере от 300 до 500 рублей.

    Важно, что к предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания к указанной статье.

    Рассмотрим примеры расчета санкции по части 1 статьи 26.30 Закона.

    ООО «Предприятие» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на три недели. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме пятнадцать тысяч рублей. 9000 руб. x 5% x 1 мес. = 450.

    Следовательно, штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС для ООО «Предприятие» составит одну тысячу рублей, т.к. четыреста пятьдесят рублей меньше вышеуказанного минимального размера штрафной санкции.

    ООО «Фирма» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на шесть с половиной месяцев. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме девяносто тысяч рублей.

    90 000 руб. x 5% x 7 мес. = 31500.

    90 000 х 30% = 27000

    Следовательно, штраф за вовремя несданный отчет в ФСС для ООО «Фирма» составит двадцать семь тысяч рублей, т.к. сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, превышает тридцать процентов от соответствующей суммы взносов.

    Рассматриваемые штрафные санкции будут наложены независимо от формы вины соответствующего лица. Другими словами: неважно, допущен ли пропуск срока умышленно или по неосторожности.

    Статья 26.25 Закона предусматривает перечень фактов, при которых вина лица не может быть установлена, и, соответственно, не может быть применена ответственность. Среди них:

    • стихийное бедствие;
    • если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни;
    • если лицо выполняло письменные разъяснения фонда;
    • иные обстоятельства.
    • Статьей 26.26 Закона предусмотрены смягчающие и отягчающие обстоятельства.

      К примеру, тяжелая финансовая ситуация или трудные семейные обстоятельства могут быть признаны смягчающими обстоятельствами. В этом случае размер штрафа за несдачу отчета в ФСС может быть снижен вдвое.

      Напротив, отягчает вину рецидив аналогичного нарушения. В такой ситуации размер штрафа подлежит увеличению вдвое.

      Также следует помнить, что штраф нельзя наложить, если с даты нарушения прошло три года.

      Согласно части 5 статьи 26.9 Закона требование об уплате штрафа подлежит исполнению не позднее десяти дней с даты его получения или в другой, более продолжительный срок, указанный в требовании.

      Ответственность же за отчетность по страховым взносам по Ф. закону № 255-ФЗ, администрирование которых осуществляет налоговые органы, предусмотрена соответствующей нормой НК РФ – п. 1 ст. 119.

      glavkniga.ru

      Штраф за несвоевременно сданную отчетность по форме 4-ФСС

      Порядок и сроки представления отчетности

      Организации и ИП, выплачивающие вознаграждения, которые облагаются взносами на обязательное страхование, должны сдавать в территориальные отделения по своему местонахождению расчет по форме 4-ФСС (п. 1 ч. 1 ст. 5, ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Форма расчета утверждена приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59.

      Если у компании есть обособленные подразделения, которые выделены на отдельный баланс, имеют расчетный счет в банке и начисляют вознаграждение сотрудникам, то расчет по форме 4-ФСС нужно представить в территориальный орган ФСС по местонахождению обособленного подразделения. В противном случае все показатели обособленного подразделения следует включить в форму 4-ФСС по головному отделению организации (ч. 11, 14 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, п. 5.9 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 №59).

      Представить расчет в ФСС нужно по окончании отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года (ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

      Срок сдачи расчета варьируется в зависимости от того, в каком виде (бумажном или электронном) подается отчет (ч. 7 ст. 4, п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, п. 1 ст. 24Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ):

    • Если компания сдает расчет на бумаге, то его нужно представить не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
    • Если расчет сдается в электронном виде, то его нужно сдать не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
    • Отчитывайтесь в ФСС вовремя через Контур.Экстерн.
      Три месяца — бесплатно

      Основания и суммы штрафов

      Если не представить расчет 4-ФСС в установленный срок, компанию могут оштрафовать (ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ, письмо ФСС России от 23.08.2011 №14-03-11/08-9440).

      Сумма штрафа составит 5% от суммы причитающихся к уплате взносов за последние три месяца отчетного периода. Сюда входят как взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

      Штраф придется заплатить за каждый месяц просрочки, в том числе и не полный. Действующим законодательством ограничена максимальная сумма штрафа. Она не может превышать 30% от суммы страховых взносов. Также установлен и минимальный штраф за несвоевременную сдачу отчетности. Он составляет 1000 рублей (ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ, письмо от 10.02.2012 № 15-03-11/08-1395).

      Также компанию могут оштрафовать за непредставление документов, которые подтверждают правильность начисления страховых взносов. Штраф по этому основанию составит 200 рублей за каждый непредставленный документ (абз. 7 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

      Кроме штрафа за просрочку сдачи отчета суд может оштрафовать руководителя или главного бухгалтера компании на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

      4-ФСС: штрафы в 2018 году

      Отчётность по страховым взносам и выплатам, связанным с несчастными происшествиями на производстве и профессиональными недугами, закон относит к обязательной для сдачи в Фонд социального страхования. Значит, установлены и штрафы за 4-ФСС, которая вовремя не сдана либо вообще не сдана впоследствии. Разбираем, на какие финансовые санкции может попасть организация или ИП с персоналом за отсутствие данного отчёта в своём территориальном отделении ФСС.

      Санкции остались прежними

      Вопрос о штрафе за форму 4-ФСС регулирует Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ

      Пример расчёта штрафа за несданный отчет 4-ФСС

      Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2018 года только 15 мая 2018 года, хотя должно было это сделать до 25.04.2018 включительно.

      Согласно расчёту за 1 квартал 2018 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей.

      Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май).

      В итоге, штраф за непредоставление 4-ФСС в 2018 году следующий:

      (5000 руб. × 5%) + (5000 руб. × 5%) = 500 руб.

      КоАП РФ: штраф за просрочку 4-ФСС

      Приводит не вовремя сданная 4-ФСС к штрафу и по Кодексу административных нарушений. На основании части 2 статьи 15.33 КоАП РФ штраф в размере от 300 до 500 рублей грозит руководителю/сотрудникам предприятия, которые отвечают за формирование и сдачу рассматриваемого отчёта в ФСС.

      А вот на предпринимателей данную санкцию не налагают.

      Штраф за нарушение порядка сдачи 4-ФСС

      Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

      Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.

      buhguru.com

      Штраф за непредоставление отчета в фсс

      Форма утверждена приказом ФСС России от 26.02.2015 №59. Ее сдают компании, которые выплачивают вознаграждения, облагаемые взносами на страхование (п. 1 ч. 1 ст. 5, ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

      Отчет нужно представлять в территориальные отделения ФСС по своему местонахождению по окончании отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года (ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

      Когда сдавать?

      • Если компания сдает расчет на бумаге, то его нужно предоставить не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
      • Если расчет сдается в электронном виде, то его нужно сдать не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом (ч. 7 ст. 4, п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
      • Если не отчитаться в срок, то компанию могут оштрафовать (ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо ФСС России от 23.08.2011 № 14-03-11/08-9440).

        3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

        Сумма штрафа составит 5 % от суммы причитающихся к уплате взносов (как взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) за последние три месяца отчетного периода.

        Штраф придется заплатить за каждый месяц просрочки, в том числе неполный. Минимальный штраф — 1000 рублей, максимальный — 30 % от суммы страховых взносов (ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо от 10.02.2012 № 15-03-11/08-1395).

        Также компанию могут оштрафовать за непредставление документов, подтверждающих правильность начисления страховых взносов. Штраф по этому основанию составит 200 рублей за каждый непредставленный документ (абз. 7 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

        Также суд может привлечь руководителя или главного бухгалтера к административной ответственности, оштрафовав на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

        kontur.ru

        Размеры штрафов за непредоставление отчетности в ФСС

        Отправить на почту

        ФСС — штрафы за непредоставление отчетности в этот фонд предусмотрены законодательно. С 2017 года они касаются только отчетов по взносам на травматизм. В этой статье расскажем, во что может вылиться халатность ответственных лиц организации.

        Обязанности страхователя в отношении взносов

        В ст. 17 (п. 2) закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ зафиксированы следующие обязанности работодателей, касающиеся начисления и перечисления взносов и отчетности по ним:

      • корректно подсчитывать и перечислять в фонд взносы (подп. 2);
      • учитывать данные по объектам обложения, начислению взносов, страховым выплатам, сохранять документы, подтверждающую суммы начисленных и уплаченных взносов (подп. 17);
      • представлять страховщику расчеты по начисленным и уплаченным взносам, произведенным страховым выплатам, а также документы для проверки правильности расчетов (подп. 17, 19).
      • Таким образом, страхователи должны сдавать отчетность по взносам на травматизм. Делать это, в силу п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, необходимо каждый квартал. Срок соответствует 20-му числу месяца, следующего за отчетным периодом, для тех, кто отчитывается на бумаге, и 25-му числу — для тех, кто сдает расчет электронно.

        О том, куда, в какие сроки и на каком бланке сдается в 2017 году отчетность по прочим страховым взносам, читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам с 2017 года — бланк».

        Штрафы за отчетность в ФСС

        Наказание за несдачу отчета в ФСС прописано в п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Формула для расчета штрафа такова: 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последний квартал, за каждый месяц просрочки. При этом не имеет значения, прошел полный месяц или нет. Отсчет ведется с даты, когда должен был быть сдан отчет. Рассчитанная сумма штрафа не должна превышать 30% от оговоренной суммы взносов, а также не может быть меньше 1 000 руб.

        Рассмотрим расчет на примере.

        ООО «Калейдоскоп» опоздало со сдачей расчета в соцстрах на 15 дней. Сумма взносов на травматизм составила 16 759 руб.

        Сумма штрафа: 16 759 × 5% = 838 руб.

        В этом случае штраф не превышает 30%, так как прошел 1 неполный месяц, но он получился менее 1 000 руб., поэтому уплатить нужно 1 000 руб.

        Предположим, просрочка составила 4 месяца и 10 дней.

        Сумма штрафа составит 16 759 × 5% × 5 = 4 190 руб.

        В этом случае штраф также не превышает 30% и составляет сумму более 1 000 руб., поэтому уплатить нужно 4 190 руб.

        Если отчетность не будет передана в фонд в течение 6 месяцев и более, то штраф будет рассчитан как 30% от суммы взносов.

        Сумма штрафа составит 16 759 × 30% = 5 028 руб.

        Кроме того, закон № 125-ФЗ с 2017 года предусматривает штраф за нарушение формы представления расчета (электронно или на бумаге). Сумма этого штрафа — 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).

        О том, может ли привести к штрафу неверное указание в отчете регистрационного номера страхователя, читайте в материале «Ошибка в регистрационном номере — не повод для штрафа за несдачу 4-ФСС».

        Штраф за непредставление отчета 4-ФСС зависит от размеров взносов, отраженных в этом отчете, и может быть достаточно значителен. Поэтому в случае задержки со сдачей расчета по взносам целесообразнее подать приблизительный расчет, а потом скорректировать данные уточненкой. Но с корректировкой также не стоит затягивать — необходимо успеть до проверки вашего расчета работниками фонда.

        Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

        nalog-nalog.ru