Увеличение ставки налога при прочих равных условиях
Актуально на: 19 июня 2017 г.
Основными элементами налогообложения являются налоговая база и налоговая ставка (п. 1 ст. 17 НК РФ). И сумма налога, соответственно, определяется в результате умножения налоговой базы на налоговую ставку.
Когда налоговые ставки увеличиваются
В некоторых странах налоговые ставки повышаются по мере роста налогооблагаемой базы. В этом случае увеличение ставок налогов является примером прогрессивного налогообложения. Однако то, что с увеличением дохода ставка налога возрастает – это подход, который не применяется широко в отечественной налоговой системе. Но есть и исключения. Примером тому может являться налог на имущество физических лиц. Хотя, конечно, ставка налога там зависит не от дохода налогоплательщика, а от стоимости имущества.
Налоговым законодательством предусмотрено, что налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц может устанавливаться дифференцированная в зависимости от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.
Вводятся такие ставки нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований или законами городов федерального значения (п.п. 1, 5 ст. 406 НК РФ).
Так, к примеру, Законом г. Москвы от 19.11.2014 № 51 установлены следующие налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости жилых домов, жилых помещений, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51):
glavkniga.ru
Увеличение ставок налога на имущество
Президент Владимир Путин подписал закон, по которому налог на имущество россиян будет рассчитываться исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимости – текст закона опубликован на Едином портале правовой информации. Новый порядок будет вступать в силу постепенно, законодатели ввели переходный период до 1 января 2020 года.
Закон «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» Путин подписал 4 октября, однако текст документа был опубликован в понедельник, 6 октября 2014 года.
Для жилых помещений ставка налога составит 0,1% от их кадастровой стоимости. При этом муниципалитеты могут повышать базовую ставку налога до 0,3% или понижать ее до нуля.
При этом налоговая база для квартир будет исчисляться путем вычитания из кадастровой стоимости всей квартиры стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры. Для жилых домов уменьшение налоговой базы будет равно стоимости 50 кв. м. Владельцы комнат смогут уменьшить попадающую под налогообложение сумму на стоимость 10 кв. м этой комнаты.
Действующие сейчас налоговые льготы сохранятся, однако льготник сможет воспользоваться «скидкой» только при расчете налога для одного объекта из каждой категории. Закон дает льготнику право самому выбрать объект, в отношении которого будут действовать льготы.
Торговые и административно-деловые центры, офисы, торговые объекты и объекты общепита будут облагаться налогом по ставке 2% от их кадастровой стоимости. По этой же ставке будут облагаться объекты стоимостью выше 300 млн руб., причем налоговую ставку для этой категории объектов муниципалитеты изменить не смогут, и льготы для этой категории также не предусмотрены.
Прочие объекты будут облагаться налогом по ставке 0,5%. При этом если в состав единого комплекса недвижимости входит хотя бы одно жилое помещение, то для вычисления налоговой базы для такого комплекса из его кадастровой стоимости будет вычитаться 1 млн руб.
Во время переходного периода, который закончится 1 января 2020 года, субъекты РФ могут продолжать использовать инвентаризационную стоимость для расчета налога. Дату перехода на новый порядок расчета налога субъекты выбирают самостоятельно.
Чтобы избежать резкого увеличения налогов во время переходного периода, муниципалитеты, которые перешли на новый метод расчета, будут использовать понижающие коэффициенты. В 2015 году коэффициент будет равен 0,2, в 2016 году – 0,4, в 2017 году – 0,6, в 2018 году – 0,8. В 2019 году налог будет исчисляться без учета понижающего коэффициента.
Каждый гражданин имеет право обжаловать оценку кадастровой стоимости своей недвижимости. Изменить эту сумму сможет либо комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, либо суд, в порядке, который установлен законом «Об оценочной деятельности в РФ».
Как уже писал РБК, расчет стоимости налога может быть проиллюстрирован на примере типовой московской квартиры площадью 54 кв. м. При имущественном вычете в 20 кв. м и средней кадастровой стоимости в 160 тыс. руб. за 1 кв. м размер налога в случае применения ставки 0,1% составит 5440 руб. Однако эту сумму нужно будет платить по окончании переходного периода. Как подсчитали в департаменте экономической политики и развития города Москвы, для столицы сумма первого платежа в приведенном примере составит около 1 тыс. руб. Если же в столице через пять лет увеличат ставку до 0,3% от кадастровой стоимости, средний налог за квартиру в Москве может превысить 20 тыс. руб.
Сейчас в старых домах центра Москвы рыночная и инвентаризационная стоимостью может отличаться в 20–40 раз. И даже при самой низкой налоговой ставке владельцы таких квартир при переходе на кадастровую оценку заплатят налог в четыре–семь раз больше, чем прежде. Инвентаризационная стоимость новостроек сегодня максимально приближена к рыночной, поэтому и увеличение налога там будет минимальным. «А максимально налог может вырасти от полутора до десяти раз», – рассказал РБК руководитель независимого экспертного центра «Общественная Дума» Роман Терехин.
Терехин уточнил, что это будет зависеть от региона и типа жилья. «Сумма налога для квартиры в центре города может вырасти в восемь–десять раз, а для квартиры в новостройке в спальном районе – в полтора–два раза», – добавил эксперт.
www.rbc.ru
Вопросы и ответы
У меня вопрос связан с исчислением налога на квартиру. Как известно, инвентаризационная стоимость на квартиру постепенно увеличивается, т.к. БТИ ежегодно повышает коэффициент пересчёта. От величины инвентаризационной стоимости берется ставка для исчисления налога на имущество. В частности, для Москвы (а в общем и для других регионов смысл тот же) Закон г. Москвы о ставках налога на имущество физических лиц № 47 от 23.10.2002 (в ред. Закона № 15 от 16.05.2012) определяет ставки, например, для жилых помещений: инвентаризационная стоимость
- до 300 000 – ставка налога 0.1%
- 300 000 … 500 000 – ставка 0.2%,
- более 500 000 – ставка 0.5%.
Легко заметить, что пределы инвентаризационной стоимости, определяющие ставку налога, не изменялись 10 лет. За это время инвентаризационная стоимость «потихоньку» выросла так, что ставка налога с 0.1% поднялась до 0.5% (в 5 раз!). И это притом, что площадь отдельно взятой квартиры «не подросла!» в доме 1982г. постройки, который при этом ещё и состарился на 10 лет. Налоговая выполнила расчёт:
Инвентаризационная стоимость квартиры 670 000р. х 0.5% = 3350р. налог на квартиру.
Почему нельзя считать по нарастающей: 300 000р. х 0.1% + 200 000р. х 0.2% + 170 000р. х 0.5% = 1550р. ? Можно ли оспорить расчёт? Не нарушает ли это принцип равенства налогообложения (за первые 300 000 я должен отдавать 0.1% , а не 0.5%, т.е. налоговое бремя ужесточено)?
О! Глубоко копаете Сергей. Скажу больше. В расчете участвует не инвентаризационная, а суммарная инвентаризационная стоимость имущества. Допустим, я являюсь собственником трех квартир в Москве по 200 000 руб. каждая. Тако вот налог я обязан платить не по каждой квартире отдельно (ставка 0,1%), а суммарно по всем трем квартирам (ставка 0,5%). То же неплохо.
Оспорить расчет можно. Но шансов практически нет. В инспекции и, впоследствии, в суде вам скажут, что закон г. Москвы не предусматривает предлагаемого вами порядка расчета. Соответственно данный расчет будет противоречить действующему налоговому законодательству. Уверен на 98%, что судебное дело вы проиграете во всех инстанциях. Вам предложат обратиться к депутатам, чтобы они внесли соответствующие изменения в закон. А до этого времени вас обяжут платить налог в том порядке, который установлен действующим законом.
Единственный шанс — обратиться с заявлением в Конституционный суд. Утверждать, что данный закон противоречит Коституции и «нарушает принцип равенства налогообложения». Опять же, на мой взгляд, шансов почти нет. Но попытка — не пытка. Кроме времени и денег на уплату госпошлины, вы ничего не потеряете.
vashnal.ru
Повышение налога на жилье в разы скоро покажется «цветочками»
К чему готовиться собственникам недвижимости
11.01.2017 в 20:58, просмотров: 150721
Два года назад Владимир Путин объявил четырехлетний мораторий на повышение налоговой нагрузки для бизнеса. Чиновники по мере сил выполняют наказ: увеличение если и происходит, то точечно, с оглядкой на жалобы от сообщества. Но кризис требует жертв, а бюджет — пополнения. И деньги, которые не удалось получить с предпринимателей, власти решили с лихвой взять у граждан. Кратный рост налога на имущество, сборы с машино-мест и недостроев, увеличение срока для освобождения от НДФЛ при продаже жилья — 2016-й больно ударил по карманам большинства россиян. К чему привели налоговые изменения ушедшего года и какие новые сборы ждут нас в 2017-м, «МК» выяснил у экспертов рынка недвижимости.
Цена ошибки, или «Голосуйте ногами»
Для владельцев недвижимости есть две новости: плохая и очень плохая. Начнем с последней. С этого года налог на имущество физлиц рассчитывается по новой схеме. Не сказать, чтобы событие стало большим сюрпризом: о планах государства брать процент не с инвентаризационной, а с более высокой — кадастровой — стоимости жилья говорили давно. Но к тому, как именно идею реализуют на практике, россияне оказались явно не готовы.
Во-первых, под налогообложение неожиданно попали гаражи, машино-места и недострои, зарегистрированные в Росреестре. Раньше платить за такие объекты собственникам не приходилось, отныне же стандартная ставка для них составляет 0,1%, и регионы вправе повышать ее до 0,3% или снижать до нуля. Но главное все-таки — квартиры. Власти некоторых областей пошли по первому пути — повышения. И теперь хозяину оформленной квартиры стоимостью, скажем, 6 млн рублей придется внепланово отдать в местный бюджет 18 тысяч за год.
Во-вторых, размер имущественного налога вырос не «незначительно», как о том говорили чиновники, и даже не двукратно, как обещала Федеральная налоговая служба. Он увеличился в разы, в некоторых случаях — в десятки раз. Пока разрыв между платой по БТИ и по кадастру не слишком бросается в глаза. Опасаясь шокировать людей, правительство установило пятилетний переходный период с понижающими коэффициентами. Так что полную сумму надо будет перечислять только в 2020 году.
Но и тех цифр, которые жители 28 пилотных регионов увидели в квитанциях осенью прошлого года, хватило, чтобы осознать масштаб нововведения. Например, если прежде двухкомнатная «панелька» площадью 75 квадратных метров в Конькове (13,5 млн рублей) обходилась владельцу в символические 900 рублей, то в нынешнем году платеж за нее составил 3,7 тыс. Еще через четыре года отчисления достигнут 9,9 тыс. Итог — рост на 1100%. Добавьте выплаты за условные дачу, гараж, земельный участок, и на расчеты с налоговой у собственника аккурат уйдет месячная зарплата, а то и две.
Впрочем, проблема здесь не только в размере налога, но и в самой кадастровой стоимости. За год по стране были выявлены тысячи случаев, когда она значительно превышала рыночную, а порой и вовсе доходила до нереальных значений. Столичный адвокат Олег Сухов привел в беседе с «МК» несколько впечатляющих примеров. Так, в Одинцове квартиру в новостройке «случайно» оценили в 1,26 млрд рублей. Владельцу выставили налог в 4 млн рублей. А жительница Нижнекамска из-за ошибки оценщика заплатила почти 10 тыс. рублей налога за обычный гараж. В одном из сел Мордовии по недосмотру чиновников имущество пенсионеров на бумаге подорожало в 35–40 раз.
В результате Росреестр захлебывается от заявлений граждан о пересмотре кадастровой оценки. За 10 месяцев 2016-го в госструктуру поступило 35 тыс. жалоб по 73 тысячам объектов. Это больше, чем за весь прошлый год. Те, кому обращение к чиновникам не помогло, идут прямо в суд. С января владельцы недвижимости подали почти 10 тыс. исков, и с каждым днем число судебных споров растет. Собственники, у которых нет денег и времени на тяжбы, «голосуют ногами». Семьи с небольшим доходом перебираются из центра ближе к окраинам. Владельцы элитного жилья, частные инвесторы и некогда счастливые обладатели наследственных квартир избавляются от имущества, ставшего вдруг обузой. На фоне кризиса продажи недвижимости идут со скрипом, и собственникам приходится соглашаться на уступки, теряя в цене, но лучше так, чем годами терпеть убытки.
Между тем чиновники все-таки добились своего: в 2016 году 28 субъектов, где уже действует налог по кадастру, заплатят государству столько же, сколько в 2015-м ФНС собрала со всей России, — 28 млрд рублей. К 2020-му сумма вырастет в пять раз, плюс поступления от оставшихся 57 регионов. Этих денег хватит, чтобы залатать не одну дыру в бюджете.
Не заплатишь — не переедешь
Вторая налоговая «новинка», относящаяся, строго говоря, к 2016 году, касается освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости. Если вы купили квартиру, гараж или дачу после 1 января 2016-го, то, чтобы реализовать это имущество без уплаты налога, придется ждать пять лет, а не три года, как раньше. Исключения: приватизированное жилье, объекты, полученные в наследство или в дар от члена семьи либо близкого родственника, а также имущество, доставшееся по договору ренты. Для них действует прежний срок — 3 года.
Впрочем, сам порядок налогообложения не изменился. В казну придется отдать 13% от разницы между ценой, за которую недвижимость приобрели, и той, за которую ее потом продали. Например, собственник заплатил за дом в Сочи 20 млн рублей и спустя пару лет выручит за него же 25 млн. Платеж в этом случае составит 650 тыс. рублей (то есть 13% — 5 млн рублей разницы). При этом уйти от сбора по старой схеме, прописав в договоре фиктивную заниженную цену, стало гораздо сложнее. Согласно новым правилам база НДФЛ, а значит, и сумма сделки, не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости объекта.
Следуя логике чиновников, изменения очистят рынок от спекулянтов, которые торгуют недвижимостью направо и налево буквально ежедневно. По факту же, как полагают эксперты, от поправок потеряют все. Граждане, которые вложились в «квадраты» на спаде цен и планировали продать их на подъеме через 3–4 года. Люди, решившие переехать в другой район города, в другой регион или за рубеж. Это коснется также тех, кто рассчитывает увеличить жилплощадь, и тех, для кого содержание старого жилья стало неподъемным. Зато государство, даже несмотря на увеличение числа «серых» сделок, как обычно останется в плюсе.
Держи карман шире
В последнее время правительство активно разбрасывается инициативами по увеличению доходов. Это и нашумевший сбор с «тунеядцев», и налог на депозиты, и прогрессивная шкала НДФЛ, и повышение НДС вместе с акцизами и ставками по соцстрахованию. Понятно, что часть предложений «глохнет» на уровне дискуссий. Тем не менее, как полагают юристы, надеяться на снижение налоговой нагрузки в 2017 году россиянам не стоит.
Так, уже с января за сокрытие от ФНС данных о новом имуществе собственников будут ждать счет по налогу за предыдущие три года и штраф в размере 20% от суммы неуплаченного сбора. Дополнительно государство хочет почти в два раза поднять пени для должников: с нынешних 1/300 ставки рефинансирования до 1/180 в день.
С недвижимостью тоже еще не закончили. По статистике, 38% зданий в России не имеет законных владельцев. Сюда входят и обычные недострои, и завершенные объекты, хозяева которых не торопятся с регистрацией, чтобы не платить налоги. Сейчас чиновники ищут любые способы вывести уклонистов из тени. По действующим нормам гражданам, более чем на 10 лет затянувшим строительство на участках под ИЖС, земельный налог начисляют в двойном размере. Хакасия осенью предложила повысить коэффициент для таких наделов в 5 раз, другие регионы — кратно увеличить их кадастровую стоимость, а представители федерального правительства выступают с идеей обложить сборами объекты, поставленные на кадастровый учет, но не оформленные в Росреестре. «И хотя конкретного решения пока нет, при таком рвении властей ждать нового налога нам осталось недолго», — полагает Олег Сухов.
Впрочем, ради справедливости нужно сказать, что большинство россиян приватизировали жилье и получили его в свое полное распоряжение фактически бесплатно. Это был значительный плюс: люди получали жилую площадь в частную собственность. Этой собственностью можно впоследствии свободно распоряжаться: владеть, продавать, дарить, завещать. Приватизированная квартира может выступать в качестве залога для получения кредита. Хозяин квартиры сам решает, кого в нее прописать и кого выписать. Также упрощается процедура прописки: невозможно выселить человека из приватизированной квартиры без предоставления другого жилья либо выплаты его стоимости.
Сроки окончания бесплатной приватизации жилья постоянно продлевались. Кстати, последний срок приватизации на таких условиях истекает в марте этого года, и, возможно, он будет продлен. Депутаты Госдумы в весеннюю сессию могут одобрить соответствующий законопроект. Правда, он, скорее всего, коснется лишь отдельных категорий граждан, например тех, чье жилье находится в аварийном состоянии.
Вместе с этим, пойдя на бесплатную приватизацию, государство, скорее всего, заранее предполагало, что необходима какая-то финансовая отдача от этого процесса. Очевидно, время собирать камни настало.
Конечно, никто из нас не хочет платить больше налогов. И линия правительства, которое, снижая нагрузку на бизнес, повышает налоги для населения, вызывает недоумение. Ведь чем больше фискальных взысканий ложится на плечи граждан, тем меньше становится их покупательская способность, соответственно, хуже самому бизнесу.
Поэтому для государства было бы гораздо целесообразнее проводить такую налоговую политику, в результате которой недвижимость для россиян не превращалась бы в обузу и не происходили случаи, когда в качестве налогового сбора за жилье требовали суммы, превышающие его стоимость.
Заголовок в газете: Квадратные метры под фискальным прессом
Опубликован в газете «Московский комсомолец» №27297 от 12 января 2017 Тэги: Налоги, Кризис, Суд, Власть Персоны: Владимир Путин Организации: Правительство РФ ФНС Места: Россия, Сочи
www.mk.ru
Липчан могло ждать увеличение ставок налога на имущество физлиц в 5-8 раз
В мэрии смягчили налоговый гнет для горожан.
Сегодня на заседании постоянной комиссии Липецкого горсовета по бюджету и муниципальной собственности председатель департамента финансово мэрии Татьяна Григорова рассказала о желании городской администрации уменьшить нагрузку для горожан по налогу на имущество физических лиц.
В Липецке приняты прогрессивные ставки этого налога, размер которых будет резко повышаться для недвижимости инвентаризационной стоимостью свыше 500 тысяч рублей. Так, налоговые ставки по прогрессивной шкале составили 0,3% для объектов стоимостью 300 000-500 000 рублей, 1,6% для объектов стоимостью 500 000-1 100 000 рублей, 2% для объектов стоимостью от 1 100 000 рублей.
— В результате большинство объектов налогообложения перешло в категорию по суммарной инвентаризационной стоимости свыше 500 тысяч рублей, что привело к резкому росту налоговой нагрузки на одного человека в 5-8 раз, — сообщила депутатам Татьяна Григорова.
Главный финансист мэрии предложила смягчить налоговый гнет для горожан в этом году даже несмотря на то, что из бюджета города выпадет порядка 40 млн рублей.
Проект изменения предполагает понижение размера ставок налога для имущества инвентаризационной стоимостью в 500 000-800 000 рублей. Так, при стоимости объекта налогообложения в границах 500 000-600 000 рублей ставка налога составит 0,5%, а в границах 600 000-800 000 рублей — 0,9%.
Татьяна Григорова привела депутатам ряд примеров, из которых следует, что горожане существенно сэкономят в этом году на налоге на имущество физлиц. Так, за квартиру площадью 106,7 кв.м. по улице Фрунзе инвентаризационной стоимостью в 534 654 рубля при существующей системе налогообложения ее владелец должен был заплатить налог в размере 8 554,5 рублей за 2017 год с учетом коэффициента дефлятора в 1,425 при ставке в 1,6%, а при предложенной системе расчета с государством заплатит при ставке в 0,5% всего 2 673,3 рубля. Другой пример: квартира площадью 98,6 кв.м. по улице Бунина. Ее инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента дефлятора составляет 637 797 рублей. При существующей модели налог на имущество для ее владельца составил бы при ставке в 1,6% 10 204 рубля, а по новой модели составит при ставке в 0,9% 5 740 рублей.
Члены комиссии проголосовали за новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц. После этого его утвердит сессия горсовета, и горожане заплатят налог по новой схеме.
А вот с 2019 года году налог на имущество физических лиц будет рассчитываться совершенно иначе: он будет определяться не инвентаризационной, а кадастровой стоимостью недвижимости. В течение первых четырех лет действия нового порядка налог будет исчисляться с учетом понижающих коэффициентов: в первый год — 20% налога от кадастровой стоимости и 80% — от инвентаризационной; во второй год — 40% и 60% соответственно, в третий год — 60% и 40%; в четвертый год — 80% и 20%. Полную сумму налога от кадастровой стоимости налогоплательщик заплатит лишь на пятый год. Власть обещает сохранить действующие льготы. Меры поддержки льготников будет распространена на один объект недвижимости каждого вида: квартира или комната, жилой дом, гараж, творческая мастерская, хозяйственная постройка.
gorod48.ru