Строка 210 расчета налога на имущество

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно.

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам.

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги.

Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют.

Организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС. Рекомендуемые форматы для представления бухотчетности в электронном виде размещены на сайте ФНС.

Если один гражданин безвозмездно переводит деньги со своего счета на счет другого «физика», объекта обложения НДФЛ не возникает.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 июля 2018 г.

Как заполнить расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за полугодие 2018 года

В расчете заполните титульный лист, разд. 2 и разд. 1. Если есть недвижимость, заполните: на объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, — разд. 3, на остальную недвижимость — разд. 2.1.

Код отчетного периода в титульном листе — 17, код по месту нахождения — 214.

Раздел 2 заполняйте на каждую ставку налога, по которой считаете авансовый платеж, включая ставку 0%. Если ставка одна, значит, и разд. 2 будет один.

На недвижимость, облагаемую по балансовой стоимости с ОКТМО, отличным от ОКТМО организации, заполните отдельный разд. 2. Уточнить ОКТМО можно на сайте ФНС — http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/ п. 5.2 Порядка заполнения .

В строке 001 поставьте код вида имущества 03. В строках 020 — 080 укажите бухгалтерскую остаточную стоимость имущества, по которому заполняете раздел, в строке 120 — его среднюю стоимость.

Если у вас есть льготируемое имущество, данные о нем внесите в разд. 2:

  • в графе 4 строк 020 — 080 укажите его остаточную стоимость, в строке 140 — среднюю;
  • в строке 130 — код льготы. Если это 2012000 укажите через «/» норму регионального закона, предусматривающую льготу. Так, если льгота установлена п. 31 ч. 1 ст. 4 закона субъекта РФ, в строке 130 будет «2012000/000400010031».

    • Код 2012000 используется для льготы по движимому имуществу, принятому к учету после 01.01.2013. Код льготы 2010257 больше не используется Письмо ФНС от 14.03.2018 N БС-4-21/4786 .

    В разд. 2, где данных о льготируемом имуществе нет, графу 4 строк 020 — 080, строки 130 и 140 не заполняйте.

    В строке 180 укажите сумму авансового платежа по имуществу из этого раздела.

    В строке 210 укажите остаточную стоимость на 1 июля всех основных средств, включая имущество из других разд. 2, имущество 1 — 2 амортизационных групп и кадастровую недвижимость, кроме земли пп. 13 п. 5.3 Порядка заполнения .

    В разд. 2.1 отразите сведения по каждому объекту недвижимости, облагаемому по балансовой стоимости.

    Раздел 3 заполните по каждому объекту недвижимости, облагаемому по кадастровой стоимости. В строке 001 поставьте код 11. В строке 010 — ОКТМО объекта.

    В строке 020 укажите кадастровую стоимость объекта, в строке 070 — ставку, в строке 090 — авансовый платеж по объекту. Дополнительно заполните:

  • строку 035, если стоимость помещения вы рассчитали, исходя из стоимости здания, где оно расположено. В ней укажите долю стоимости, например 1/50;
  • строку 030, если вы не единственный собственник объекта. В этой строке укажите свою долю, например 1/2;
  • строку 080, если объект приобретен или продан в течение квартала, — поставьте в ней коэффициент К.

    • В разд. 1 в строке 030 укажите авансовый платеж. Если платите налог по кадастровой стоимости, укажите общую сумму платежей из разд. 2 и 3 в одной строке 030. По каждому ОКТМО заполните свою строку 030 п. 4.2 Порядка заполнения .

    glavkniga.ru

    Порядок заполнения и сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года

    Автор: Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
    ООО «РАЙТ ВЭЙС»

    Декларацию по налогу на имущество сдают в ИФНС все плательщики налога на имущество, т.е. все организации, у которых имеется объект налогообложения, облагаемый по балансовой или по кадастровой стоимости (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ).

    Рассмотрим порядок заполнения и сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года.

    В какой срок сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество

    Компании, которые имеют движимое и недвижимое имущество, обязаны не позднее 30 календарных дней с даты окончания квартала подать в инспекцию налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (п. 2 ст. 386 НК РФ).

    Срок сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года — до 30 октября. Но так как этот день выпадает на воскресенье, то срок представления расчета переносится на 31 октября.

    Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895.

    Отчетные периоды

    Отчетные периоды могут быть разные. Отчетные периоды зависят от того, как организация считаете налог. Если по средней стоимости имущества, то периодами будут первый квартал, полугодие и девять месяцев. Получается, срок сдачи декларации по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года истекает по итогам 9-ти месяцев 2016 года.

    Для компаний, которые исчисляют налог из кадастровой стоимости имущества, периодами считаются первый квартал, второй квартал и третий квартал (п. 2 ст. 379 НК РФ). При этом, регионам кодекс разрешает не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ). Поэтому, если компания находится в регионе, который воспользовался данной нормой и не установил периоды, то сдавать декларацию нужно только за год.

    Если остаточная стоимость ОС равна нулю

    Сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество компания должна даже, если остаточная стоимость основных средств равна нулю.

    Налоговый кодекс не делает никаких исключений для таких случаев.

    Просто по полностью самортизированным объектам налоговая база и сумма налога, которые нужно указывать в расчетах, будут равны нулю. Тем не менее, организация обязана подать расчет, если на ее счете 01 числится хотя бы одно основное средство (письмо ФНС России от 08.02.10 № 3-3-05/128).

    А вот срок сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года для нулевого отчета такой же, как для обычного, — до 31 октября 2016 года.

    Нулевой расчет по авансовому платежу по налогу на имущество при отсутствии облагаемого имущества

    Если у организации нет облагаемого налогом имущества, то она не признается плательщиком налога на имущество и не должна сдавать декларацию (Письмо Минфина от 28.02.2013 N 03-02-08/5904.

    Таким образом, не нужно подавать расчет, если на балансе отражено только имущество, которое не признается объектом налогообложения на основании подпунктов 1—7 пункта 4 статьи 374 НК РФ

    Например, если компания имеет лишь земельные участки и другого имущества у нее нет.

    Куда сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года

    Компании должны сдавать расчет по авансовым платежам налога на имущество в инспекции:

    — по месту своего учета. Это касается движимого имущества и недвижимого, которое находится по месту регистрации компании;

    — по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Если подразделение имеет свой баланс и имущество числится на нем;

    — по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

    В каком виде сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество

    Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество компания вправе направить в инспекцию разными способами:

    — на бумаге непосредственно в инспекцию. Тогда расчет составляется в двух экземплярах, чтобы проставить на одном отметку о принятии. Сдать можно лично или через представителя по доверенности. Иногда в инспекции компанию могут попросить приложить файл расчета в электронном виде на дискете или флешке;

    — на бумаге по почте. Он направляется ценным письмом с описью вложения;

    — в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    В электронном виде расчет обязаны сдать компании, чья среднесписочная численность превышает 100 человек (п.3 ст. 80 НК РФ).

    Независимо от способа сдачи и численности сотрудников, срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2016 не меняется.

    Ответственность за не сданный расчет

    За нарушение срока сдачи расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 года или его неподачу компанию оштрафуют на 200 рублей как за не представленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    Причем не имеет значения, что налог может быть уплачен до подачи расчета.

    Кроме того, на руководителя может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

    А вот по статье 119 НК РФ компанию не оштрафуют, так как расчет авансовых платежей не является налоговой декларацией (п. 1 ст. 80 НК РФ).

    Ставки налога на имущество

    Максимальные ставки налога на имущество определены в Налоговом кодексе.

    На 2016 год установлены следующие максимальные ставки:

    1) 2,2 процента – по всему имуществу, которое не указано далее;

    2) 2 процента – по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости в Москве (фактически в 2016 году в Москве действует ставка 1,3%, причем по некоторым объектам недвижимости эта ставка применяется с коэффициентом 0,1. Об этом сказано в ст. 2 и 3 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64);

    3) 2 процента – по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости для всех субъектов РФ, кроме Москвы;

    4) 1,3 процента – по железнодорожным путям общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются неотъемлемой частью перечисленных объектов;

    5) 0 процентов – по объектам недвижимости магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, производства и хранения гелия, для которых одновременно выполняются следующие условия:

    объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года;

    объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;

    объекты принадлежат на праве собственности организациям – собственникам объектов Единой системы газоснабжения или организациям, в которых участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения.

    Региональные власти с учетом указанных ограничений определяют налоговые ставки, по которым нужно считать и платить налог на имущество в том или ином субъекте РФ. Причем в регионах могут установить несколько разных ставок для разных категорий организаций и имущества. В любом случае региональные ставки не могут превышать предельные значения, установленные на федеральном уровне. А какие ставки применять, если власти субъекта РФ не определили их? В этом случае налог рассчитывайте по максимальным ставкам.

    Организации, у которых в разных регионах есть обособленные подразделения с отдельным балансом или территориально отдаленные объекты недвижимости, при расчете налога на имущество должны применять ставки, установленные в соответствующих регионах.

    Все это следует из пунктов 1 и 2 статьи 372, статей 380, 384 и 385 Налогового кодекса РФ.

    Разделы расчета по авансовому платежу по налогу на имущество

    Авансовый расчет включает в себя:

    — разд. 1, предназначенный для отражения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;

    — разд. 2, предназначенный для расчета налога исходя из балансовой стоимости;

    — разд. 3, предназначенный для расчета налога исходя из кадастровой стоимости.

    www.audit-it.ru

    Как заполнить строку 210 декларации по налогу на имущество?

    Добрый день!
    Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

    Вы меня смутили этим вопросом.
    Потому, что пишите о двух листах раздела 2.
    Я даже пошел проверять, не просмотрел ли я что-то в новой форме декларации (точнее, налогового расчета авансовых платежей). Нет, ничего не просмотрел.

    Как в старой (действующей в текущем году), так и в новой (которая будет за 2017 год, т.е. в 2018 году, но которую можно применять и сейчас) нет указания на то, что для облагаемых и необлагаемых ОС нужно заполнять два разных листа раздела 2.
    В этом разделе предусмотрена графа 3 для всех ОС, и графа 4 для «в том числе льготируемых» ОС. В таком контескте Ваш вопрос теряет смысл.

    Поэтому для начала поясните, пожалуйста, почему у Вас два листа раздела 2.

    www.buhonline.ru

    Налог на имущество за 3 квартал 2017 года

    Статьи по теме

    Посмотрите подробную инструкцию, как сдать налоговый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года. Квартальный расчет в отличие от годового имеет ряд особенностей, кроме того для него существует свой особый бланк. Пошаговый алгоритм заполнения расчета по налогу на имущество за 3 квартал с реальными примерами, вычислением аванса и образцами заполнения по каждому разделу.

    Скачать бланк налогового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года>>>

    Налог на имущество за 3 квартал 2017 года: кто заполняет налоговый расчет

    За 3 квартал 2017 года аванс по налогу на имущество должны будут заплатить все компании, владеющие налогооблагаемыми объектами. При этом не имеет значения, по кадастровой стоимости они определяют налоговую базу или же по среднегодовой.

    Уплатить аванс, а также сдать расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года надо в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы до 31 июля 2017 года.

    Налоговый расчет по авансовому платежу по налогуу на имущество состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1;
  • Раздела 2;
  • Раздела 3.

    • Сложность в заполнении Титульного листа возникают только в том, какой период надо ставить в расчете по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года. В 2017 году коды отчетных периодов указывайте в соответствии с приложением 1 к письму ФНС России от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/5197. Для расчета за 3 квартал 2017 года код периода — 18.

    Так как раздел 1 расчета по налогу на имущество содержит обобщающие сведения, то начинать заполнять его лучше с раздела 2 или 3, в зависимости от того, какую стоимость имущества вы берете в качестве налоговой базы.

    Чтобы было понятней, ниже мы приводим подробную инструкцию по заполнению расчета.

    Как заполнить налоговый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года, раздел 2

    В разделе 2 расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года отражается сумма аванса, рассчитанная по остаточной стоимости ОС. Если у вашей компании имеется имущество с разными кодами ОКТМО, то на каждое из них необходимо заполнить свой лист раздела.

    Для заполнения раздела 2 налогового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года, возьмем такой пример.

    ООО «Лимма» владеет оборудованием, стоимость которого на 01.01.2017 года составила 200 000 рублей. Ежемесячная амортизация оборудования – 10 000 рублей.

    Остаточная стоимость оборудования в таблице ниже.

    www.rnk.ru

    Налог на имущество: рекомендации по заполнению декларации

    ФНС России дала рекомендации по заполнению декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, формы которых утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

    1. Представление одной декларации (одного расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.

    Организация обязана отчитываться по налогу на имущество (ст. 386 НК РФ):

    • по своему местонахождению;
    • по местонахождению ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;
    • по местонахождению объектов недвижимости, находящихся вне местонахождения организации и указанных подразделений.

      • Организация, имеющая обособленные подразделения, вправе сдавать одну декларацию (один расчет по авансовому платежу) в одну налоговую инспекцию по своему выбору, если:

    • организация и ее подразделения расположены в одном субъекте РФ;
    • законодательством этого субъекта РФ предусмотрено зачисление налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований;
    • имущество облагается налогом по среднегодовой стоимости.

      • Чтобы отчитываться централизованно, нужно ежегодно, до завершения года согласовывать такой порядок с УФНС по субъекту РФ, на территории которого находится выбранная инспекция. После чего в течение налогового периода (календарного года) сменить выбранную налоговую инспекцию нельзя (письма ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-21/18242@, от 06.04.2016 № БС-4-11/5944@). Если же организация обратилась за согласованием до завершения года, но 30-дневный срок ответа на него до 31 декабря не истек, то проводить согласование можно в начале нового календарного года.

      В расчетах по авансовому платежу и в декларации нужно указывать ОКТМО территории, подведомственной инспекции, в которую сдается отчетность.

      Централизованный способ сдачи отчетности неприменим, если организация платит налог по (подп. 1 – 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

    • административно-деловым и торговым центрам;
    • нежилым помещениям;
    • жилым домам и жилым помещениям, которые не отражены в бухгалтерском учете в качестве основных средств.

    По этим объектам налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, и отчитываться по ним по налогу на имущество организаций нужно в инспекции по их местонахождению.

    www.buhgalteria.ru