Москва снизила ставки налога на имущество организаций, рассчитываемого по кадастровой стоимости
С 1 января 2016 года вносится ряд изменений в порядок расчета налога на имущество организаций на территории Москвы (Закон г. Москвы от 18 ноября 2015 г. № 60; далее – Закон № 60).
Прежде всего были пересмотрены налоговые ставки, которые будут применяться при расчете налога в 2016-2018 годах по кадастровой стоимости. Так, установленная ранее ставка на 2016 год понижена с 1,5% до 1,3%, на 2017 год – с 1,8% до 1,4%, а на 2018 год – с 2,0% до 1,5%.
Также с нового года предусматривается распространить применение льготы в виде коэффициента 0,1 к налоговой ставке для организаций в отношении следующих объектов:
- розничной торговли;
- бытового обслуживания;
- для осуществления банковских операций по обслуживанию физических лиц;
- туристской деятельности (деятельности туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом);
- культурно-просветительских услуг (музеи, коммерческие художественные галереи, кинотеатры).
При этом указанная деятельность должна осуществляться на цокольном, первом или втором этаже зданий непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением.
Перечень таких улиц устанавливает Правительство Москвы. С 1 января 2016 года можно будет воспользоваться обновленным списком пешеходных зон общегородского значения, приведенным в приложении 1 к постановлению Правительства Москвы от 13 сентября 2013 г. № 606-ПП «О пешеходных зонах общегородского значения города Москвы». В частности к таким улицам относятся ул. Арбат, Б. Толмачевский пер., Камергерский пер., Лаврушинский пер., и другие зоны.
Законом № 60 также предусматривается ряд изменений, которые вступят в силу только с 1 января 2017 года.
Так, рассчитывать налог исходя из кадастровой стоимости должны будут все административно-деловые и торговые центры вне зависимости от общей площади помещений. Для отдельно стоящих нежилых зданий, использующихся для делового, административного или коммерческого назначения, размещения торговых объектов, а также объектов общественного питания и бытового обслуживания уменьшен показатель площади помещений, при котором налог рассчитывается по кадастровой стоимости. Если сейчас минимальный порог составляет 2 тыс. кв. м (п. 2 ст. 1.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций»; далее – Закон № 64), то с 1 января 2017 года он будет снижен до 1 тыс. кв. м.
Также налог по кадастровой стоимости будет взиматься с нежилых помещений в многоквартирных домах, фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, если совокупная их площадь превышает 3 тыс. кв. м. В настоящее время применять для расчета налога кадастровую стоимость должны организации только в случае превышения 3 тыс. кв. м каждого из таких помещений (п. 2.1 ст. 1.1 Закона № 64).
www.garant.ru
Налог на недвижимость физлиц в Москве начнут рассчитывать по-новому
Налог на квартиры будет рассчитываться в зависимости от кадастровой, а не более низкой, инвентаризационной стоимости
Москва. 14 октября. INTERFAX.RU — Правительство Москвы на очередном заседании во вторник рассмотрело и поддержало проект закона «О налоге на имущество физических лиц», передал корреспондент «Интерфакса». Законопроект предусматривает установление нового порядка расчета налога на имущество физических лиц — в зависимости от кадастровой, а не от более низкой, инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.
«Налог на имущество физлиц — самый старый налог. Он был принят еще до Конституции, существует в неизменном виде с 1991 года. Наверно, это был последний закон социалистической экономики», — заявил глава департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников журналистам.
По данным Решетникова, новый порядок может быть введен с 1 января 2015 года; первые выплаты по новой системе придутся на второе полугодие 2016 года, а окончательно новая система вступит в силу только в 2020 году.
Законопроект, поддержанный московскими властями, устанавливает следующие налоговые ставки в отношении жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от их площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров: при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн рублей — 0,1%, (77% квартир); от 10 до 20 млн рублей — 0,15% (20% квартир); от 20 до 50 млн рублей — 0,2% (2% квартир); от 50 до 300 млн рублей — 0,3% (менее 1 % квартир).
Налоговые ставки в отношении гаражей и машиномест составят 0,1%; жилых объектов незавершенного строительства — 0,3%; объектов торговли, общепита, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, — 2 %; прочих объектов недвижимости — 0,5%.
Сохраняются ранее введенные льготы по уплате налога на недвижимость для пенсионеров и иных категорий граждан на один принадлежащий им объект каждой категории недвижимости.
Для всех категорий налогоплательщиков вводится налоговый вычет в размере 20 квадратных метров для квартир, 10 квадратных метров — для комнат и 50 квадратных метров — для объектов индивидуального жилищного строительства.
Как пояснил «Ведомостям» руководитель департамента экономической политики Москвы Максим Решетников, налог на среднюю московскую квартиру в 54 квадратных метров при ставке в 0,1% составит 5440 рублей, но за квартиру более 100 квадратных метров в новостройке в ЦАО нужно будет заплатить около 40 тыс. рублей. Все действующие льготы будут сохранены, обещал чиновник.
www.interfax.ru
Ставка налога на недвижимость в 2014 году в москве
Столичные власти во вторник на заседании правительства установили налоговые ставки на имущество москвичей. Соответствующие поправки отправлены на утверждение в Мосгордуму.
Напомним, что в прошлый понедельник Владимир Путин подписал поправки в Налоговый кодекс РФ. Существующий налог на имущество физлиц будет привязан к кадастровой стоимости недвижимости, а не инвентаризационной. Земельный налог при этом сохраняется. В соответствии с новым законом, который вступает в силу с 1 января 2015г., налоговые ставки должны устанавливаться местными органами власти в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.
Москва одной из первых поспешила принять свои региональные ставки на имущество. Не обошлось без столичных особенностей: в московском налоге на недвижимость введена дифференциация ставки в зависимости от стоимости объекта.
Сколько будут платить москвичи
В соответствии со столичными поправками предполагается, что собственники жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. м при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн руб. (включительно) будут платить ставку в 0,1%. При стоимости недвижимости свыше 10 млн и до 20 млн руб. — 0,15%, свыше 20 млн и до 50 млн руб. — 0,2%, а собственники дорогих московских квартир стоимостью свыше 50 млн до 300 млн руб. заплатят уже ставку в 0,3%.Собственникам объекта стоимостью свыше 300 млн. руб. придется заплатить 2,0%
В отношении гаражей и машино-мест, а также прочих объектов недвижимости ставки не отличаются от предложенных поправок в Налоговый кодекс РФ — 0,1% и 0,5% соответственно.
В соответствии со столичными поправками, в отношении объектов незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) установлена ставка в 0,3%, в отношении объектов коммерческой недвижимости (офисы, объекты торговли, общепита и т. п.) — 2,0%.
В проект закона возвращены все социальные льготы и гарантии, они будут действовать и в столице. Гражданин сможет воспользоваться одной льготой на каждый тип объекта в собственности: например, квартира + гараж + дача. Объект полностью попадает под льготу вне зависимости от его расположения или размера, если он не используется для извлечения прибыли и его стоимость меньше 300 млн. руб.
Также законом сохраняется налоговый вычет в размере 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат, и 50 кв. м. для объектов ИЖС.
При имущественном вычете в 20 кв. м и средней кадастровой стоимости жилья в Москве в 160 тыс. руб. за 1 кв. м в случае применения ставки 0,1% размер налога за квартиру площадью 54 кв. м составит: 1300 руб. в 2016г. и 5440 руб. в 2020г.
Уплачиваемый в 2016г. налог считается по оценке на 1 января 2014г. Фактически стоимость имущества, от которой взимается налог, на момент его уплаты будет ниже реальной оценки на двухлетний показатель инфляции, отмечают в департаменте экономической политики и развития города Москвы.
Как сообщил «РБК-Недвижимости» руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Максим Решетников, ожидаемые поступления в бюджет столицы в 2016г. (мы их получим в первый раз в конце года) составят около 3,5 млрд руб. Так как законом предусмотрен пятилетний переходный период, в течение которого сумма налога будет повышаться на 20% в год, получится, что поступления в городской бюджет от нового налога в 2020г. составят уже около 20 млрд руб. Для сравнения, в следующем году, согласно утвержденной Адресно-инвестиционной программе развития Москвы в разделе «жилище», предусмотрено 36,7 млрд руб. Общий объем финансирования АИП на 2015г. — 373,56 млрд руб.
Как рассчитать новый налог
Уже сейчас граждане России могут рассчитать, сколько им придется платить по новому налогу. Для этого на портале Росреестра можно запросить данные о кадастровой оценке стоимости квартиры или дома.
Влияние на рынок недвижимости
Как ранее писала «РБК-Недвижимость», для большинства рядовых граждан, владеющих квартирами экономкласса, налоговое бремя возрастет несущественно. Однако существует определенная категория граждан — владельцев квартир экономкласса в центре города, на которых изменения налоговой политики повлияют в большей степени.
Новый налог на недвижимость в большей мере скажется на владельцах дорогой недвижимости, собственникам менее дорогих квартир платить придется либо больше, либо меньше. Все зависит от коэффициента. Как рассказал Максим Решетников, наибольшие изменения затронут собственников дорогой недвижимости в центре города, а также владельцев объектов, введенных в последние годы.
По данным базы эксклюзивных объектов компании «Миэль», количество предложений на вторичном рынке жилья Москвы стоимостью от 10 млн руб. составляет порядка 62% от всего предложения этого рынка, квартиры от 20 млн руб. составляют порядка 28% от всего предложения на «вторичке». Соответственно, квартир дешевле 10 млн руб. на рынке Москвы всего 10%. В связи с этим можно предположить, что если кадастровая оценка квартир в столице действительно достигнет рыночной, то большая часть собственников будет платить повышенный налог.
Кадастровая стоимость объектов бизнес- и элитного класса уже приблизилась к рыночной. Поэтому для таких собственников налоговая нагрузка может вырасти существенно — в пять и более раз. «В старых домах в основном проживают пожилые люди, получившие эти квартиры еще в прошлом столетии, а также их наследники. И далеко не все собственники подобной недвижимости смогут заплатить новый налог. При таком раскладе может начаться «естественное переселение» малообеспеченных слоев из центральной части города на окраины», — рассказала «РБК-Недвижимости» Мария Литинецкая.
С ней согласен управляющий партнер Contact Real Estate Денис Попов: «Вероятно, не самым обеспеченным обладателям собственности в старом фонде и в престижных районах столицы придется сменить место жительства. Конечно, для пенсионеров лишний налог в несколько десятков тысяч рублей в год будет делом весьма накладным».
По мнению управляющего партнера Blackwood Константина Ковалева, здесь возможны два варианта развития событий: продажа с целью покупки менее дорогого объекта в другом районе либо сдача в аренду и аренда квартиры для собственного проживания в другом районе. «Новый налог на недвижимость значительно сильнее скажется на сегменте аренды. Как правило, арендодатели все возможные расходы перекладывают на плечи арендаторов. И в этом случае, скорее всего, арендная плата будет повышена с целью компенсировать увеличившийся налог на недвижимость», — считает эксперт.
Эксперты считают, что в сегменте купли-продажи жилья существенных изменений не произойдет. Повышенный налог на недвижимость не станет стоп-фактором для приобретения жилья с целью проживания. В сегменте инвестиционного спроса возможна некоторая коррекция.
«Вероятнее всего, владельцы дорогой недвижимости будут искать различные способы уменьшения своего налогового бремени, переоформляя квартиры на родственников, относящихся к льготным категориям граждан, и т. д. Однако закон сильно сокращает эти возможности, устанавливая ограничения по льготам», — отмечает Константин Ковалев.
Сколько заплатят владельцы дорогих квартир
По оценкам специалистов рынка элитной недвижимости, на вторичном рынке жилья Москвы доля предложения квартир дороже 300 млн руб. невелика и составляет порядка 0,1%. Как правило, это элитные квартиры в районах Хамовники и Якиманка.
По данным компании IntermarkSavills, количество квартир с оценочной стоимостью, превышающей 300 млн руб., в Москве составляет приблизительно 1,5-2 тыс., плюс к этому ежегодно вводятся в эксплуатацию новые дома, пополняющие объем еще на несколько десятков. Что касается загородных домов, то, по словам управляющего партнера IntermarkSavills Дмитрия Халина, под категорию роскошных, вероятнее всего, попадут, с одной стороны, особняки, расположенные в дорогих местах (Рублевка, Минское шоссе, Новая Рига), с другой — объекты большой площади (от 1000 кв. м) и с большими участками земли (более 0,5 га), находящиеся в менее престижных районах. Таких загородных объектов, безусловно, больше, чем квартир в городе, а точное их количество оценить сложно (приблизительно две-три тысячи).
В компании Blackwood приводят в пример двухуровневый пентхаус по адресу Бутиковский переулок, д. 5. Общая площадь 270 кв. м, стоимость 12 млн долл. (474 млн руб. по курсу ЦБ на 3 октября 2014г. — 39,5 руб./долл.). Если бы стоимость этой квартиры в кадастре была зафиксирована по официальной сумме сделки, то пентхаус отнесли бы к объектам «свыше 300 млн руб.», для которых учитывается повышенная ставка 2%. Таким образом, собственнику элитной квартиры к 2020г. придется платить налог более 9 млн руб. в год.
В компании Contact Real Estate подсчитали стоимость одного из самых дорогих объектов в Москве — апартаментов в элитном жилом комплексе «Негоциантъ». Из расчета общей стоимости квартиры в особняке в 35 млн долл. (курс ЦБ 39,6 руб.) стоимость апартаментов составит 1 млрд 386 млн руб. Так как апартаменты относятся к нежилому фонду, то для нежилой недвижимости налоговый вычет (с 20 кв. м) не предусмотрен. При ставке на нежилую недвижимость в 2% имущественный налог составит 27,720 млн руб. в год! Стоит отметить, что на данный момент это ориентировочный и условный расчет.
По мнению Дениса Попова, пока слишком много неизвестных, чтобы можно было делать точные прогнозы. Надо понять, какой будет кадастровая оценка элитной недвижимости, — это намного сложнее, чем оценить типовую квартиру, так как каждая элитная квартира индивидуальна, считает он.
realty.rbc.ru
Рыночный налог на недвижимость: сколько придется платить за квартиру в Москве и Подмосковье?
Согласно новому закону 284-ФЗ от 04.10.2014 г. субъекты РФ могут устанавливать ставки налогообложения на собственность по своему усмотрению (в рамках, установленных на федеральном уровне).
Налоговые ставки на жилую недвижимость в Москве:
Ранее ставка налога составляла 0,3% от инвентаризационной стоимости объекта, а сейчас для большей части квартир она не превысит 0,15%.
По ставке 0,1% будут облагаться налогом также гаражи и машино-места. Также новые ставки существенно отразятся на собственниках апартаментов: 0,5% — это для комплексов с апартаментами в статусе гостиниц, а 2% — для торгово-офисных заведений и для апартаментов, которые находятся в этих зданиях.
Налоговые ставки на жилую недвижимость в Подмосковье
Подмосковные ставки несколько отличаются от столичных. Все квартиры стоимостью менее 300 млн руб. облагаются по ставке 0,1%. Для более дорогих объектов – ставка 2%.
Индивидуальные жилые дома, объекты незавершенного строительства также подлежат налогу в 0,3 %. Ставка в 0,3% предусмотрена для гаражей, 2% — на коммерческую недвижимость.
Кто может рассчитывать на налоговые льготы?
В рамках федерального закона полностью освобождаются от налогообложения Герои Советского Союза и России, ветераны Великой Отечественной и Гражданской войны, «чернобыльцы», «афганцы» и т.п. Пенсионеры освобождаются от налога только на один объект недвижимости из категории: квартира или комната, жилой дом, помещение или сооружение, хозяйственное строение или сооружение, гараж или машино-место.
Следующая льгота предоставляется всем собственникам, кто владеет одним объектом недвижимости со стоимостью менее 300 млн руб. При определении налоговой базы из площади квартир будут вычитаться 20 кв. м, из комнат – 10 кв. м, из жилых домов – 50 кв. м.
Существует еще временная градация выплаты налога. В 2015 году необходимо будет заплатить только 20% от рассчитанного налога на собственность по новым правилам. Для 2016 года коэффициент составит уже 40%, для 2017 г. – 60%, 2018 г. – 80%, а с 2019 года мы станем платить уже в полной мере.
Как высчитывается налог на недвижимость?
За основу теперь вместо инвентаризационной стоимости берется кадастровая стоимость.
Кадастровая стоимость – приближенная к рыночной. Методика кадастровой оценки включается оценку стоимости аналогичного жилья, выставленного на продажу, анализ цен в уже заключенных сделках и т.д. Процесс кадастровой оценки проходит без участия собственника, результат оценки можно узнать на сайте Росреестра, или путем подачи запроса в Росреестр.
В некоторых случаях кадастровая цена может оказаться даже ниже рынка, что окажется на благо собственника. Однако возможна и противоположная ситуация. Что делать человеку, оказавшемуся в подобной ситуации? К счастью, кадастровая оценка недвижимого имущества может быть оспорена как в судебном, так и в досудебном порядке. Государственная кадастровая оценка проводится не реже одного раза в три года (для городов федерального значения – один раз в два года) и не чаще одного раза каждые 5 лет.
Примерный расчёт налога на собственность
Рассмотрим пример. Кадастровая стоимость 2-ой квартиры площадью 50 кв. м. в отдаленном от центра районе Москвы составляет 9 млн руб. Ранее налог на нее составлял около 500 руб в год. Теперь с учетом ставки 0,1% и 20-метрового вычета полная сумма налога — 5400 руб. По факту налог вырос в 10 раз. Но в 2015 год владелец заплатит 20% этой суммы – 1080 руб. А уже в 2019 году платеж составит по 5400 руб.
При существующей инфляции в скором времени кадастровая стоимость некоторых квартир в спальных районах может составить уже 10 млн руб. В этом случае налог уже составит 9000 руб.
Налог на недвижимость в центре столицы, в районе Арбата, площадью 70 кв. м общей стоимостью в 43 млн руб. составит около 80 тыс. руб. в год. Примерно столько же заплатит собственник 100-метровой квартиры в 17-этажном кирпичном доме на Пресне.
Более подробно о налоговых ставках и льготах можно узнать на информационных семинарах выставки-ярмарки «Недвижимость от лидеров», которые пройдут с 19 по 22 марта в Центральном Доме Художника. Подробнее о мероприятиях.
exporealty.ru
Городская квартира
Записки покупателя недвижимости
Налог на имущество физических лиц в Москве на 2013 год
С 1 января 2013 года в Москве повышаются ставки налога на имущество физических лиц (как на жилые, так и на нежилые помещения). Такой законопроект был внесен мэром Москвы Собяниным и принят Мосгордумой.
Это уже второе изменение, вносимое в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года № 47 «О ставках налога на имущество физических лиц» в этом году.
Первое изменение было связано с установлением ставок налога на присоединенных территориях – в Новой Москве. Более подробно об этом можно прочитать здесь.
Новый законопроект изменяет ставки налога на территории Москвы и тех присоединенных территориях, для которых не были установлены отдельно ставки в статье 2 Закона.
В таблице для сравнения приведены новые и старые ставки налога на имущество:
Льготные категории граждан (освобожденные от уплаты налога) никак не затрагиваются этими изменениями.
Предполагается, что эти ставки, как и весь Закон №47, будут действовать до 01 января 2014 года, когда (в очередной раз) обещают ввести налог на недвижимость взамен налога на имущество и земельного налога.
Напомню, что налог исчисляется от инвентаризационной стоимости имущества, определяемой БТИ, которая имеет мало общего с рыночной стоимостью. Этот разрыв тем меньше, чем новее постройка.
В общем, сумма налога если и увеличится, то не настолько, чтобы это было непосильно для оплаты.
А тем временем Минэкономразвития, со своей стороны, подготовило проект приказа, определяющего новый «Порядок расчета инвентаризационной стоимости находящихся в собственности физических лиц зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, учтенных в государственном кадастре недвижимости и признаваемых объектами обложения налогом на имущество физических лиц».
Согласно этому порядку:
Расчет инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства осуществляется на основе сведений о кадастровой стоимости таких объектов капитального строительства, содержащихся в государственном кадастре недвижимости.
Инвентаризационная стоимость находящихся в собственности физических лиц объектов капитального строительства определяется как произведение кадастровой стоимости объекта капитального строительства и коэффициента равного 0,03.
То есть инвентаризационная стоимость имущества будет составлять 3% от кадастровой .
Указанный порядок в целях налогообложения имущества физических лиц планируется начать применять при расчете налога на имущество за 2013 год и вплоть до перехода к налогу на недвижимость.
Авторы проекта предполагают, что введение нового порядка расчета инвентаризационной стоимости позволит вовлечь в обложение налогом на имущество те индивидуальные, дачные, садовые дома, индивидуальные гаражи, права собственности на которые были зарегистрированы на основании разрешения на ввод объекта в эксплуатацию или на основании декларации (то есть по дачной амнистии). Техническая инвентаризация при этом могла не проводиться, а, значит, не была рассчитана и инвентаризационная стоимость объектов. Следовательно, не мог быть произведен и расчет налога на имущество.
Кстати, если инвентаризационная стоимость объекта не была определена своевременно, то после ее установления налоговые органы вправе направить налоговые уведомления на уплату налога на имущество только за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Так что совсем уклониться от налога не удастся.
Будет ли задействован такой порядок расчета инвентаризационной стоимости или нет, неизвестно. Возможно, и дотянут, как есть, до введения налога на недвижимость. Количество выдвинутых и рассматриваемых проектов разных законов и прочих актов, связанных с землей и недвижимостью, и утонувших в согласованиях и экспертизах таково, что хватит не на один состав Думы.
UPD. ЗАКОН РФ О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ от 9 декабря 1991 года N 2003-1 (действующая редакция) для удобства размещен здесь.
flatinthecity.ru