Налоговая ставка. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога

Для исчисления суммы налога применяется налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. По федеральным налогам они устанавливаются НК РФ (в случаях, прямо указанных в Кодексе, ставки по федеральным налогам могут устанавливаться Правительством РФ в порядке и пределах, определенных Кодексом), а по региональным и местным – соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных НК РФ.

Существует несколько видов налоговых ставок.

Твердая налоговая ставка определяется в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от величины доходов.

Пропорциональная налоговая ставка означает взимание налога в равных долях независимо от размера дохода (адвалорные).

Прогрессивная налоговая ставка предполагает увеличение процента изъятия дохода по мере возрастания размеров этого дохода.

То же относится к стоимости имущества. Различают простую прогрессию, при которой налоговая ставка возрастает по мере увеличения дохода для всей суммы дохода, и сложную, когда доход делится на части, каждая из которых облагается по своей ставке, превышающей предыдущую. Существует также регрессивная налоговая ставка, при которой чем ниже доход, тем выше процент налогового изъятия по отношению к сумме дохода.

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (ст. 54 Налогового кодекса РФ). Если невозможно определить конкретный период, корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения).

Остальные налогоплательщики – физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых от организаций сведений об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов, осуществляемого по произвольным формам.

Единица обложения – единица измерения объекта налогообложения (в денежном или натуральном измерении в зависимости от налога).

Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком.

Источник налога – материальный фонд, за счет которого уплачивается налог, – капитал или доход налогоплательщика в зависимости от вида налога.

be5.biz

Ставка налога это размер налога с единицы обложения

Доля участия в производстве, сбыте, экспорте или импорте какого-либо товара. 2. Стоимостное или количественное ограничение импорта или экспорта, вводимое на определенный период времени по отдельным товарам (работам, услугам), странам и группам стран, картелей, синдикатов и т.п. 3. Налоговая ставка, приходящаяся на определенную единицу обложения. 4. Доля участия перестраховщика в риске. [c.116]

Величина налога на единицу обложения. Различают квоты, т.е. ставки, выраженные в определенных долях объектов обложения, твердые ставки, т.е. устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу объекта обложения. Процентные ставки могут устанавливаться в виде специальных шкал. Различают пропорциональные ставки — действующие в едином проценте к объекту налогообложения, и прогрессивные (регрессивные)—увеличивающиеся (уменьшающиеся) с ростом объекта обложения. [c.364]

Для понимания сущности каждого отдельного налога необходимо выделить его элементы. К важнейшим элементам налога относятся субъект налога, носитель налога, объект налога, налоговая база, источник налога, единица обложения, ставка налога, оклад налога, налоговый период, налоговая льгота. [c.90]

Единица обложения — часть объекта, принимаемая за основу при исчислении налога например, по подоходному налогу (в Российской Федерации таковым является налог на доходы физических лиц) в качестве единицы обложения выступает рубль дохода по земельному налогу — гектар, сотка. [c.90]

Ставка налога — размер налога с единицы обложения. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (твердые ставки) либо в процентах. По своему содержанию выделяют ставки маржинальные (непосредственно указываются в нормативном акте о налоге) фактические (определяются как отношение уплаченного налога к налоговой базе) экономические (исчисляются как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу). [c.90]

Дайте определение следующим ключевым понятиям налог, налоговая система, сбор, субъект налога, носитель налога, налоговая база, единица обложения, налоговое право, функции налогов, налоговый кредит, универсализация налогообложения, Налоговый кодекс, налоговая нагрузка, акциз, налоговая политика, рационализация налогообложения. [c.146]

В этой главе учебника раскрыты и обоснованы экономическое содержание налогов и приравненных к ним сборов, перечень которых включен в Налоговый кодекс, даны понятия налоговой системы и принципов ее формирования, субъекта, объекта налогообложения, единицы обложения, рассмотрены виды норм (ставок) налогового обложения, виды налогов, сборов и налоговых режимов, функции налогов и механизм их проявления. [c.5]

Общие принципы построения налоговых систем воплощаются при их формировании через элементы налогов, которые включают субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую базу, налоговый период, ставку, льготы и налоговый оклад. Указанные элементы налогов являются объединяющим началом всех налогов и сборов. Через них, эти элементы, в законах о налогах собственно и устанавливается вся налоговая процедура, в частности порядок и условия исчисления налогооблагаемой базы и самой налоговой суммы, определяются ставки, сроки и другие условия налогообложения. Важно подчеркнуть, что само понятие каждого из элементов налога универсально, оно используется в налоговых процессах всеми странами мира. Эти элементы были присущи налогу с момента ею зарождения. [c.85]

Единица обложения представляет собой определенную количественную меру измерения объекта обложения. Поэтому она зависит от объекта обложения и может выступать в натуральной или в денежной форме (стоимость, площадь, вес, объем товара и т. д.). Единицей обложения является, например, по уплате акциза — объем добытого природного газа, по [c.86]

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов или прибыли. Указанные ставки применяются обычно при обложении земельными налогами, налогами на имущество. В российском налоговом законодательстве такие ставки нашли широкое применение в обложении акцизным налогом. [c.87]

Единицей обложения называется сама мера, с которой исчисляется налог со стольких-то десятин столько-то, с каждого окна (подомовый налог), с каждой сотни рублей. Разница между масштабом и единицей обложения заключается в том, что в масштабе единица измерения берется как принцип (в промысловом налоге, например, сбор со станка, а не с рабочего, не с дохода, не с капитала и т. д.), единица обложения берется как мера (с каждого станка столько-то). Субъект налога — лицо, которое вносит налог. Субъект или плательщик налога не всегда является действительным носителем его, ибо часто он перекладывает налог на других, иногда это переложение прямо имеется в виду, и государство, которое формально берет налог с данного лица, зная и даже имея в виду, что в действительности налог падает на других лиц например, облагая ввозной пошлиной керосин и собирая эту пошлину за импортера, государство знает, что налог будет переложен на потребителей керосина 1. [c.108]

К концу XX в. понятия о главных элементах налога не претерпели изменений, но с учетом фактора времени появились новые объекты обложения, ушли в прошлое старые (например, подомовый налог), в связи с чем изменились и единицы обложения. [c.108]

Одним из наиболее важных делений налогов является деление на прогрессивные и пропорциональные. Пропорциональным называется такой налог, в котором уплачивается одинаковая сумма с каждой квоты (единицы) обложения, например по рублю с каждой сотни рублей. Прогрессивным называется налог, в котором с увеличением квоты увеличивается и ставка налога. Например, с сотни рублей взимается один рубль, а с двухсот рублей -уже не два, а три и более и т.д. 1. [c.112]

С точки зрения стимулирующего влияния налога на производство были предложены уточнения принципа определенности во взимании налогов. Чтобы у плательщика возник соответствующий интерес и он мог приспособить свою деятельность к целям законодателя, необходимо, чтобы он знал не только время, способ уплаты, размер и внутреннюю цену предстоящего взноса, но и самые основания обложения (объект, единицу обложения, податную квоту) и, в частности, какие налоговые последствия имеет в каждом случае то или иное действие или бездействие . [c.240]

Внешние таможенные пошлины были ввозными (импортными), отпускными (экспортными) и транзитными. Основное значение во второй половине XIX — начале XX в. имели ввозные таможенные пошлины. Обложение таможенной пошлиной осуществлялось на основе таможенного тарифа, разработанного для всех категорий товаров, перевозившихся через границу. Таможенный тариф представлял собой роспись всех товаров, на которые установлены ввозные и вывозные таможенные пошлины, с указанием размера обложения. Тарифная ставка устанавливалась в определенной сумме с единицы количества товара. Для большинства товаров единицей количества был вес. Для жидких товаров (вина, портера, пива, меда, сидра, уксуса и минеральных вод, привозимых в бутылках) единицей обложения служила мера объема — ведро (ведро=20 бутылкам). Штука, как единица обложения, применялась для таких товаров, как музыкальные инструменты, экипажи, зонтики, фески. [c.163]

Объединяющим началом для всех налогов России и других стран являются элементы налога как такового. Наличие этих элементов и обязательное следование их содержанию при осуществлении налогового производства, принятие по ним одноименных статей Налогового кодекса — все это служит отличительным признаком налога. Как правило, для пошлин и сборов несвойственны такие элементы, как санкции и льготы, источник и сроки уплаты, единица обложения и особый режим изъятия. Разнообразие ставок, режимов их применения также не присуще пошлинам и сборам. [c.399]

Единицей обложения налогом с владельцев транспортных средств является [c.300]

СТАВКА НАЛОГА — это важный элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения (скажем с одной сотки земли, с одной тысячи рублей и т.д.). Различают предельную налоговую ставку, среднюю, нулевую и льготную. [c.184]

Единица обложения — единица измерения объекта (например, гектар земли по поземельному налогу). [c.119]

Налоговая ставка — размер налога на единицу обложения. Ставки налога подразделяются на регрессивные, пропорциональные и прогрессивные и соответственно налоги бывают регрессивные, пропорциональные и прогрессивные. [c.119]

Важно установить оптимальную налоговую ставку (размер налога на единицу обложения). Различаются следующие ставки налога [c.509]

Единица обложения — часть объекта обложения, принимаемая за основу при исчислении [c.5]

Из сказанного видно, сколь большое место занимает налогообложение в финансовом регулирований макроэкономики. В связи с этим одним из главных направлений фискальной политики государства является совершенствование налогового законодательства и практики сбора налогов. При этом важно установить оптимальную (наилучшую) налоговую ставку (размер налога на единицу обложения). Различаются следующие ставки налога [c.214]

Нормой налогообложения является налоговая ставка — размер налога на единицу обложения. Существуют различные виды налоговых ставок. В том случае, если устанавливается единый процент уплаты налогов, независимо от размеров дохода, мы имеем дело с пропорциональными ставками. В тех случаях, когда ставки возрастают с увеличением доходов, налицо прогрессивные ставки. В практике налогообложения встречаются также твердые ставки, устанавливаемые на единицу объекта (например, автомашину), независимо от его стоимости. [c.317]

Налога ставка — величина налога на единицу обложения. [c.392]

Единицы обложения — единица измерения объекта налога (денежная единица дохода, единица земельной площади). [c.158]

Основные элементы любого налога субъект налога (или налогоплательщик), на которого законом возлагается обязанность уплачивать этот налог объект налога — доход (в т. ч. и оборот) или имущество, исходя из которого рассчитывается сумма налога (заработная плата, объём реализации, стоимость имущества предприятия, земля, объём добытых полезных ископаемых и т.д.) источник налога — доход (вид дохода), за счёт которого производится уплата конкретного налога ставка налога — величина налога, приходящегося на единицу обложения (напр., на 1 руб. заработной платы, на единицу земельной площади, на 1 руб. стоимости имущества). [c.176]

По мере роста и усиления Киевского феодального государства дань теряла значение контрибуции и превращалась в подать, уплачиваемую населением государству. Средства казны расходовались на содержание великокняжеского двора, органов управления, дружины, ведение войн. В Киевской Руси единицей обложения данью служили дым , определявшийся количеством печей и труб в каждом домохозяйстве, рало или плуг (известное количество пашни). Обложение по дыму известно с давних времен. Еще поляне платили хазарам от дыма по мечу . При сборе некоторых прямых налогов счет на дым сохранялся в России до XVII в. (раскладка мирских повинностей, деньги на ратных людей, на выкуп пленных, стрелецкая подать), а в Закавказье — до начала XX в. [c.17]

В условиях господства натурального хозяйства денежные поборы были ограниченны и большая часть дани собиралась натурой. Дань платили отдельные хозяйства предметами потребления (мехами и пр.) или деньгами — по шлягу от рала 1 (под ралом понималась единица обложения — плуг или соха, а шляг означал разновидность арабских монет, применявшихся в качестве законного платежного средства на Руси). [c.18]

В XIV—XV вв., помимо ордынской дани, со свободного населения взималась дань, которая направлялась прямо в княжескую казну, т.е. дань как государственная подать не исчезла, а продолжала взиматься вместе с ордынской данью. В XIV в. дань взималась преимущественно в виде натуральных сборов. Новым во время взимания ордынского выхода было так называемое число, установившее размеры дани в обязательном для князей окладе, — по полугривне с сохи, а в сохе числиша два мужи работники . Эта же единица обложения действовала и при взимании дани — прямой подати. [c.19]

В период царствования Михаила Федоровича (1596—1645, русский царь с 1613 г., первый царь из рода Романовых) взимание податей стало основываться на данных так называемых писцовых книг служилых людей, живущих в посадах, обложили общим посадским тяглом (тягло — в русском государстве XV — начала XVIII в. денежные и натуральные государственные повинности крестьян и посадских людей в XVIII—XIX вв. единица обложения крестьян повинностями в пользу помещиков). [c.29]

Если для системы посошного обложения были характерны методы незаконного уклонения от уплаты податей (в частности, путем внесения искажений в писцовые книги за взятки — посулы ), то при подворной системе обложения широкое распространение начинают получать методы легального избежания или уменьшения налоговых обязательств. В связи с тем что единицей обложения стал служить двор, а количество дворов определялось количеством ворот, крестьяне начали сгущать дворы, скучивая в них возможно больше людей, или сгора-живали по три, по пяти, даже по десяти крестьянских дворов в один, оставляя для прохода одни ворота, а прочие забирали заборами. Сельское хозяйство не улучшалось, а казенные доходы убавлялись 1. Реакция власти на подобные антиналоговые действия тяглого населения выразилась в том, что подворное налогообложение при Петре I было заменено подушной податью. Подворное налогообложение просуществовало менее 50 лет. [c.40]

В дореволюционной России с кочевых народов взималась в виде государственной подати или местного сбора, поступавших в губернские бюджеты, кибиточная подать, введенная в 1824 г. Единицей обложения служила кибитка, повозка, юрта и т.п. Размер кибиточной подати постоянно повышался в начале XX в. ставка государственной подати достигала 4 — 6 руб. и сбора — 1,5 — 2 руб. в год. Кроме того, местные органы власти в ряде районов Средней Азии взимали арбный сбор с владельцев арб, занимавшихся извозным промыслом. [c.69]

КВОТА (quota) — 1) доля, часть, пай, норма налоговая К. — величина налога, взимаемая с определенной единицы обложения 2) доля в общем производстве или сбыте, устанавливаемая в рамках картельного соглашения для каждого из его участников 3) количественный предел товаров определенных категорий, разрешенных к ввозу в страну или вывозу из нее. [c.102]

СТАВКА НАЛОГОВАЯ (tax rate) — величина налога на единицу обложения. Различают следующие основные виды С.н. твердые, устанав ливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения пропорциональные, действующие в одинаковом проценте к доходу без учета его величины прогрессивные, возрастающие по мере роста облагаемого дохода. [c.228]

economy-ru.info

Этим термином называют величину налога на единицу обложения. Что может быть единицей обложения? Как правило, налогом может облагаться:

• Денежная единица, в которой получаются доходы
• Единица площади земли
• Единица, в которой измеряется товар

Иными словами, в каких бы измерениях ни выражался доход, на него всегда найдётся налоговая ставка. Она может быть:

• Твёрдой – то есть, выраженной в сумме за единицу и не зависящей от размера дохода.
• Пропорциональной – какова бы ни была величина дохода, всегда платится одинаковый процент от него.
• Прогрессивной – возрастающей вместе с ростом дохода.

Налоговая ставка ЕНВД

Это налог, который вводится государством на такие виды деятельности:

• Ремонт, техническое обслуживание, услуги автомоек и автостоянок
• Услуги автомобильной транспортировки
• Услуги бытового характера
• Услуги врачей-ветеринаров
• Услуги, связанные с общественным питанием
• Сдача в аренду жилых и нежилых зданий и помещений, а также торговых точек и участков для организации торговли
• Размещение рекламных объявлений на растяжках, бигбордах, транспорте и т.д.

На всё это распространяется налоговая ставка ЕНВД. Действуя параллельно с обычной системой налогообложения, она заменяет собой уплату некоторых сборов и налогов.

Налоговые ставки доходов

На сегодняшний день налоговые ставки доходов могут начисляться по двум системам, признанным во всём мире:

В первом случае доходы налогоплательщика дробятся на части. Каждая из этих частей изучается индивидуально, после чего облагается подходящим налогом. Получается, что ставка налогообложения предприятия может не раз смениться в течение нескольких лет, если это предприятие периодически меняло специфику деятельности.

Что же касается глобальной системы, то здесь всё гораздо проще: любой доход любого лица (физического, юридического) облагается совершенно одинаковым налогом. Такая упрощённая система характерна для западных стран.

Налоговая ставка на имущество

Если речь идёт об организации, то такой налог считается региональным и не должен превышать 2,2% от стоимости самого имущества. Что же облагается этим налогом? Это недвижимость (даже арендованная или доверенная), а также движимые вещи, приобретённые до 2013 года. Причём плательщиками должны быть не только отечественные фирмы, но и иностранные предприятия, действующие на территории РФ.

Есть и налоговая ставка на имущество физических лиц. В этом случае налог считается местным, а не региональным. Им облагается любая собственная недвижимость: дом, коттедж, квартира или её часть, гараж и другие сооружения. Прерогатива устанавливать ставку принадлежит органам местного самоуправления.

Налоговые ставки организации

Российский портал по применению Международных Стандартов Финансовой Отчётности разъясняет, каким образом распределяются 20-процентные налоговые ставки организации. Они зачисляются:

• В федеральный бюджет государства (2%)
• В бюджеты субъектов Российской Федерации (18%)

В некоторых случаях ставка снижается – например, если предприятие добывает углеводородное сырьё в новом морском месторождении, или контролирует деятельность иностранных компаний.

Существует и специальная, нулевая ставка для медицинских и образовательных учреждений – разумеется, не для всех, а только для тех, чей перечень утверждён Постановлением Правительства от 10 ноября 2011 года.

Виды налоговых ставок

В России действуют такие виды налоговых ставок:

• Касающиеся прибыли организации
• Касающиеся прибыли по УСН
• По транспортному налогу
• По налогу на недвижимую собственность физических лиц
• По земельному налогу
• По сбору, которым облагается имущество организаций
• НДФЛ
• ЕНВД
• НДС

Есть и другие классификации – скажем, для разных предприятий ставка налога может быть базовой, повышенной или пониженной (совокупность льгот и привилегий может снизить ставку вплоть до 0%). Можно разделить ставки и с точки зрения юрисдикции – на федеральные, региональные (на уровне субъекта РФ) и местные (на уровне муниципалитета).

Налоговые ставки НДС

Налог на добавленную стоимость в нашей стране составляет 18% – это стандарт, применяемый по умолчанию. Часть стоимости любых работ, товаров и услуг изымается в государственный бюджет, причём на всех стадиях производства. Фактически, каждый, кто «приложил руку» к выпуску продукта, уплачивает этот налог. Однако из этого правила есть и исключения – налоговые ставки НДС могут быть не базовыми, а относительными. Законом предусмотрено два вида снижения этого взноса: в первом случае – до 10%, а во втором – и вовсе до 0%. Но для этого процесс производства продукта должен подпадать под перечень особых операций.

Налоговая ставка по транспортному налогу

За государственную регистрацию любого транспорта предусмотрен налог. Это может быть фактически любая машина – легковое авто, мотороллер, снегоход, катер, гидроцикл. При этом налоговая ставка по транспортному налогу будет зависеть от:

• Года выпуска средства передвижения
• Мощности его двигателя
• Вместимости (то есть, возможного количества перевозимых пассажиров)

Так как технический прогресс не стоит на месте, то и дело изобретаются всё новые виды транспортных средств. В таком случае новинку рассматривает специально созданная комиссия, после чего транспорту присуждается определённая категория, и он облагается соответствующим налогом.

Ставка социального налога

Этот налог – один из способов пополнения бюджета для реализации социальных программ. В нашей стране до 2010 года он был единым, а затем его заменили такие взносы:

• Взнос в Пенсионный фонд РФ
• Взнос в Фонд соц.страхования РФ
• Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования

Однако, по данным Газеты «Коммерсантъ», в данный момент российское правительство обсуждает повторное реформирование системы. С 2017 года планируется снова отменить страховые взносы и ввести единый налог, администрируемый ФНС. При этом сама ставка социального налога будет зависеть от размера заработной платы налогоплательщика.

Предельная налоговая ставка

Предельная налоговая ставка (ПНС, MarginalTaxRate) – это размер налога за каждую единицу дохода, полученного дополнительно. Во всём мире принято считать, что при увеличении этой ставки у людей снижается мотивация к работе – ведь каждый доллар дополнительного дохода облагается высоким налогом. А значит, чистый доход будет небольшим.

По сути, цель сбора с дополнительного дохода – переместить налоговое бремя на плательщиков с более высокими доходами. Получается так: чем больше зарабатывает налогоплательщик, тем требовательнее становится нему государство. Задача налоговых органов – сфокусировать внимание на лицах с высоким уровнем доходов и применить ПНС именно к ним.

Налоговый кодекс ставки

Теперь рассмотрим, как регулирует Налоговый кодекс ставки по налогу на прибыль в нашей стране. Именно этому вопросу посвящена 284 статья кодекса. В ней сказано, что для российских организаций ставки, за исключением ряда случаев, равны 20 процентам. Исключением же могут стать, к примеру, некоторые медицинские и образовательные учреждения, для которых предусмотрена нулевая ставка налога. Что же касается иностранных компаний, не имеющих представительства в РФ, то с них взимается 20-процентный налог. Если же зарубежная компания фрахтует или содержит судно, самолёт и другой транспорт для международного трансфера, её деятельность подлежит обложению 10-процентным налогом.

Ставка налога УСН

Уже 13 лет в нашей стране действует «Упрощённая система налогообложения». Она предельно упрощает процесс уплаты налоговых взносов и, что особенно важно, является добровольной. По сути, предприниматель сам волен выбирать, перейти ему на режим УСН или вернуться к прежней форме уплаты налогов. Ставка налога УСН зависит от вида деятельности или имущества, с которого уплачивается налог. Внесение этого упрощённого взноса отменяет:

• Уплату организациями налогов на прибыль
• Уплату организациями налогов на имущество
• Уплату НДС (кроме ввозного)

Если же говорить о предпринимателях, то их жизнь тоже облегчается: уплачивая взнос за свой доход по упрощённой системе, они уже не должны платить НДФЛ.

www.sravni.ru

СТАВКА НАЛОГА

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа . Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков . 2004 .

Смотреть что такое «СТАВКА НАЛОГА» в других словарях:

Ставка налога — ставка, определяющая ту часть дохода или стоимости, которая подлежит уплате в виде налога. Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011 … Финансовый словарь

Ставка налога — ставка, определяющая ту часть дохода или стоимости, которая подлежит уплате в виде налога … Ипотека. Словарь терминов

Ставка налога — – величина налога в расчете на единицу налогообложения, т. е. доля от стоимости объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога, приходящаяся на единицу земельной площади, веса, количества товара или другую единицу, в которой… … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

Ставка налога — (TAX RATE) ставка, определяющая ту часть дохода или стоимости, которая подлежит уплате в виде налога … Словарь инвестиционных и оценочных терминов

Ставка налога — это ставка, определяющая ту часть дохода или стоимости, которая подлежит уплате в виде налога … Жилищная энциклопедия

СТАВКА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — в процентах к цене реализации товара, услуги без учета налога. Ставки устанавливаются в следующих размерах: 10% по продовольственным товарам (за исключением подакцизных) по перечню, утверждаемому Правительством РФ, и товарам для детей по перечню … Большой бухгалтерский словарь

СТАВКА НАЛОГА МАРЖИНАЛЬНАЯ — (см. МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА) … Энциклопедический словарь экономики и права

СТАВКА НАЛОГА ПРЕДЕЛЬНАЯ — (см. ПРЕДЕЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА) … Энциклопедический словарь экономики и права

ставка (налога, процента, платежа) — размер, доля, процентная доля налоговых изъятий из доходов, плата за предоставленный кредит, исчисляемая по отношению к общей сумме дохода, кредита. Ставка, по которой центральный банк представляет кредиты коммерческим банкам по межбанковским… … Словарь экономических терминов

МАРЖИНАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА — ставка налога, применяемая к последнему приращению налогооблагаемой величины (дохода, прибыли) … Энциклопедический словарь экономики и права

dic.academic.ru

Налоговая ставка

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

www.audit-it.ru