Коды налоговых периодов в 2018 году

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Виды налоговых периодов:

  • месяц;
  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

    • Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

    Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • календарный год — 34.

    • Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

    Попробовать

    Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

    Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

    Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

    При ликвидации компании нужно ставить код 50.

    Для имущественного налога применяют иные коды:

    51 — I квартал при реорганизации;

    47 — полугодие при реорганизации;

    48 — 9 месяцев при реорганизации.

    Коды для упрощенцев

    При сдаче отчетности применяются стандартные коды: 21, 31, 33, 34.

    Также есть специальные коды для УСН:

    95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

    96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

    Коды при ЕНВД

    Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

    21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);

    22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);

    23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);

    24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).

    Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

    www.kontur-extern.ru

    Налоговый период по налогу на прибыль

    Отправить на почту

    Налоговый период по налогу на прибыль – это временной промежуток, по завершении которого предприятие определяет результаты своей работы, окончательно формирует налогооблагаемую базу и рассчитывает платежи в бюджет. В данном материале рассмотрим длительность налогового периода, из каких временных отрезков он складывается и как этот показатель отображается в отчетных документах.

    Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год

    Налоговый период по налогу на прибыль равен календарному году. Именно такие временные рамки определены для этого важнейшего показателя в статье 285 НК РФ.

    Однако данное определение не распространяется на вновь создаваемые и ликвидируемые (реорганизуемые) компании, если начало или окончание их деятельности не совпадает с границами календарного года.

    Для вышеназванных предприятий существуют несколько другие принципы формирования налогового периода по налогу на прибыль. Для рассмотрения вариантов обратимся к таблице.

    Организация, сформированная в настоящем году

    Момент госрегистрации

    С какого момента работает

    Начальный налоговый период

    До 31 декабря и после этой даты.

    С момента регистрации до полного окончания года.

    В декабре текущего года в период с 1-го по 31-е число включительно.

    До 31 декабря будущего года и после.

    С момента регистрации и до окончания года, идущего за годом регистрации.

    Организация, ликвидированная (реорганизованная) в настоящем году

    Дата госрегистрации

    Момент прекращения деятельности

    Заключительный налоговый период

    До 1 января настоящего года.

    В течение настоящего года – до 31 декабря.

    С 1 января настоящего года до момента окончания деятельности.

    После 1 января – в настоящем году.

    До 31 декабря настоящего года.

    С момента регистрации и до момента окончания деятельности.

    Организация, сформированная в декабре настоящего года и ликвидированная (реорганизованная) в следующем году

    Дата государственной регистрации

    Момент окончания деятельности

    Последний налоговый период

    В декабре настоящего года в период с 1-е по 31-е число (включительно).

    В будущем году до 31 декабря.

    С момента регистрации в настоящем году и до полного окончания деятельности в будущем году.

    Под моментом полного окончания деятельности организации в приведенной таблице подразумевается дата, которая стоит на свидетельстве о выводе компании или ИП из соответствующего реестра.

    Этапы налогового периода

    Как только завершится очередной налоговый период, для компании наступает обязанность окончательно рассчитаться с бюджетом по любому виду налога. Налог на прибыль в этой связи имеет одну существенную особенность – предприятие должно предварительно в течение всего года внести несколько авансовых платежей. Перечисление денег в казну должно при этом осуществляться с установленной законом периодичностью, а именно по итогам отчетных периодов. В результате из авансов складывается общая сумма налога, а из отчетных временных отрезков формируется налоговый период.

    Отчетные периоды бывают:

    • квартальные – с нарастающим каждый раз на три месяца интервалом (1 квартал, полугодие и 9 месяцев);
    • ежемесячные – с нарастающим каждый раз на месяц интервалом (1 месяц, 2 месяца и т. д. до окончания года).

      • Величина этих временных отрезков зависит от способа расчета авансов и определяется нормами, содержащимися в п. 2 ст. 285 НК РФ.

      О порядке зачисления налога в бюджет см. в материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

      Коды налоговых периодов по налогу на прибыль – 31, 34 и др.

      При оформлении налоговой декларации используются коды или цифровые обозначения, по которым можно судить, какой период (отчетный или налоговый) имеется в виду в данном документе (налоговый период 31, например).

      Значение кода позволяет узнать следующие параметры:

    • регулярность представления отчетов (каждый месяц, каждые 3 месяца или каждый год) одним юридическим лицом (коды: 21, 31, 33, 34 – для обозначения трехмесячных отчетных временных отрезков и года, коды с 35 по 46 – для указания месячных отчетных периодов и года включительно);
    • регулярность представления отчетов (помесячно, поквартально или по году) консолидированной группой налогоплательщиков (коды: 13, 14, 15, 16 – для обозначения квартальных отчетных временных промежутков и года, коды с 57 по 68 – для указания месячных периодов отчетности и года включительно);
    • заключительный налоговый период в обстоятельствах, когда компания ликвидируется или реорганизуется (код 50).

      • Указанные значения кодов и принципы их внесения в итоговую отчетность оговорены приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

      Подробней о том, как правильно заполнить налоговую декларацию, можно узнать из материала «Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций 2014-2015».

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом.

      При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

      По налогу на прибыль

      В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

      На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

      Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:

    • 9 месяцев — 33;

      • Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.

      Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:

    • полугодие — 14;
    • 9 месяцев — 15;

      • Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

      Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

      Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

      Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

      Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.

      При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

    • 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
    • 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

      • Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН. Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

      Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

      Коды используются следующие:

    • 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;

      • Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

      По кварталам

    • Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
    • Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
    • Поквартальные коды при ЕНВД.
    • 21 — первый;
    • 48 — третий при ликвидации/реорганизации.

      • При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.

    • 02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
    • 05 — другое;

      • Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

      Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

    • 214 — когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом «крупнейшего налогоплательщика»;
    • 310 и 320 — по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
    • 331-333 — для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

      • Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

      Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

      Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

      Отчетный период

      Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год, например, 2016, декларацию по прибыли необходимо сдать до 28 марта, по имущество — до 30 марта, по УСН — до 31 марта 2017 года.

      znaybiz.ru

      Разъяснено, какие коды периодов указывать в декларации по налогу на имущество организаций

      Отчетными периодами по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ). Такие изменения вступили в силу с 1 января 2016 года (ст. 3 Федерального закона от 28 ноября 2015 г. № 327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

      Однако изменения, учитывающие данное нововведение, в форму налоговой декларации и налоговый расчет по авансовому платежу по данному налогу пока не внесены. В связи с этим, специалисты налогового ведомства разъяснили, как заполнять отчетность по налогу по строке «Отчетный период (код)» (письмо ФНС России от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/5197@ «О налоге на имущество организаций»).

      Так, специалисты ФНС России в письме приводят коды, которые следует указывать налогоплательщикам при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам до внесения официальных изменений в утвержденную форму отчетности по строке «Отчетный период (код)». Это, следующие коды:

    • 21 – 1 квартал;
    • 17 – полугодие (2 квартал);
    • 18 – девять месяцев (3 квартал);
    • 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
    • 47 – полугодие (2 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации;
    • 48 – девять месяцев (3 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.

      • www.garant.ru

      Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2017 году

      Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

      В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

      Как указать налоговый период

      Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

    • квартал — 13;
    • год — 16.

      • По налогу на имущество организации

      При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.

      При применении этого налога существует ряд тонкостей. Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию. Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

      На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

      Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

      Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

    • 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
      • 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
      • 54 — II квартал;
      • 55 — III;
      • 56 — IV.

        • При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

  1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.

    Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

    При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:

  2. 17 — второй,
  3. 18 — третий,
  4. 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
  5. 47 — второй;

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

  • 01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
  • 03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
  • 04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
  • 08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
  • 09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
  • 10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.
  • 245 — по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;

    • Нормативные акты

    Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.

    Изменения в налоговом законодательстве на 2017 год представлены в данном видео.