Расчет ЕНВД для сферы услуг
Доброго времени суток начинающие бизнесмены! Сегодня я хочу написать статью которая относится к расчету налога ЕНВД, а именно как рассчитать ЕНВД для сферы услуг.
Основная деятельность малого бизнеса – это как раз и есть оказание услуг и у многих новичков возникают вопросы о том как правильно рассчитать налог за свою деятельность.
Сфера услуг и ЕНВД
Скажу сразу что в 90% случаев лучшим налогообложением для сферы услуг является как раз ЕНВД.
Так что рассмотрим расчет налога для сферы услуг:
Услуги автотранспорта
Первым на очереди бизнес связанный с автотранспортом. К нему можно отнести ремонт автомобилей, услуги шиномонтажа, услуги автомоек, услуги СТО и технического обслуживания.
На расчет налога ЕНВД для данной сферы услуг влияет повышенная ставка базовой доходности (12 000 руб.) и количество работников задействованных в бизнесе.
Примеры расчета налога ЕНВД для сферы автотранспорта можно почитать в статье “Расчет ЕНВД для автотранспорта”
Сфера бытовых услуг
Одна из самых распространенных направлений деятельности из сферы услуг является предоставление бытовых услуг.
Что касается сферы бытовых услуг, то налог ЕНВД для них более щадящий. Связано это с уменьшенной базовой доходностью которая равна 7 500 руб., физическим показателем в данном случае так же будет количество сотрудников которые задействованы в сфере бытовых услуг.
Подробные расчеты налога ЕНВД для сферы бытовых услуг Вы можете посмотреть в моей статье “Расчет ЕНВД для бытовых услуг”.
Сфера рекламных услуг
Первое о чем хотелось бы сказать, так это о том что ЕНВД можно применять не ко всем видам рекламных услуг.
ЕНВД применяется только к наружной рекламе: реклама на автотранспорте, билборды, плазменные панели, наружные рекламные конструкции и т.д. Расчет налога ЕНВД для сферы рекламных услуг различается от типа заказываемой рекламы.
Подробно о примерах расчета налога ЕНВД для сферы рекламных услуг Вы можете прочитать в моей статье “Расчет налога ЕНВД для рекламы”
Сфера услуг по перевозке грузов и пассажиров
В случае перевозки грузов расчет налога ЕНВД зависит от количества автомобилей задействованных в данном бизнесе.
Если брать пассажирские перевозки, то на размер налога ЕНВД будет влиять количество пассажирских мест (по техпаспорту), на которых оказываются услуги пассажироперевозок.
Подробные примеры расчета сферы услуг на перевозках можно посмотреть в моей статье “Расчет ЕНВД для перевозок”.
Вот все виды сферы услуг которые применяются на ЕНВД и их расчет которые есть. Остальные виды деятельности ЕНВД не относятся к услугам.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом статью я закончу, подробно расчеты ЕНВД для сферы услуг Вы сможете посмотреть на примерах в указанных мной статьях.
В случае если остались вопросы, то задавайте в комментариях, либо добавляйтесь в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка «, все консультации бесплатны. Удачного бизнеса, счастливо!
biz911.net
Какие налоги нужно платить ,если я буду являться ИП в сфере услуг от ЦЗ Населения. Так же буду иметь рабочий персонал в количестве трех человек?
Вопрос задан в 2012 году.
Это нужно знать наизусть!
Регистрация ИП
Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).
Работать ИП может где угодно на территории РФ.
ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.
В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются
При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.
Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).
Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.
Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.
Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.
ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности
На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности
За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.
Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.
Возможно совмещение ЕНВД и УСН.
За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.
Смотрите: Отчет РСВ-2 в ПФР: за 2010(ИП за себя). За 2011 год отчет в ПФР не нужен.
За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.
ipipip.ru
Кому как платить налоги
Репетитору • Кофейне • Доставке • Интернет-магазину
Иллюстратор:
Дарья Колесникова
Когда начинаешь бизнес, приходится выбирать: ИП или ООО, форму налогообложения, с кассой или без. Мы начинаем серию статей с советами для разных сфер. Сегодня — для репетиторов, кофеен, доставок еды и интернет-магазинов.
Репетитору
Форма компании. Подходит ИП. Для регистрации нужны паспорт и два заявления. О регистрации ИП мы уже писали.
Перед регистрацией узнайте о налоговых каникулах в своем регионе на сайте Минфина. Возможно, первые два года у вас будет сниженная ставка по налогу или его не придется платить вовсе.
ОКВЭД. При регистрации нужно выбрать ОКВЭДы. Это коды сфер деятельности, в которых будете работать. Для репетиторов мы рекомендуем такие коды:
85.41— Образование дополнительное детей и взрослых;
85.42 — образование профессиональное дополнительное.
Для репетиторов русского и английского языков можно добавить еще три кода:
74.30 — деятельность по письменному и устному переводу;
96.09 — предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки. Сюда, например, входят услуги наемных писателей.
Они нужны, если репетитор английского языка берется за переводы для компаний, а учитель русского языка редактирует текст.
Налоги. Система налогообложения зависит от того, насколько большое у вас дело:
занимаетесь с детьми и взрослыми себя дома или по скайпу — упрощенка 6 % или упрощенка с патентом;
записали видео с уроками и продаете их по подписке через свой сайт — упрощенка 6 % или упрощенка с патентом;
открыли свою школу, арендуете помещение, покупаете столы, стулья, доски и маркеры, нанимаете учителей — упрощенка 15 %, если расходов больше шестидесяти процентов от оборота.
Чаще всего репетиторы работают дома или через интернет, поэтому выбирают упрощенку 6 % или упрощенку с патентом. Сравним их для Москвы и регионов.
Одно занятие стоит 1500 рублей.
В неделю проводите 10 занятий, получаете 15 000 рублей.
В месяц — это 60 000 рублей.
В год — 720 000 рублей.
Формула годового дохода такая: стоимость занятия * количество занятий в месяце * 12.
На упрощенке 6 % вы платите:
Страховые взносы за год. В 2017 году они — 27 990 рублей. В 2018 году могут измениться, но пока данных нет.
6 % с дохода: 720 000 * 6 % = 43 200 рублей.
1 % страховых взносов с дохода выше 300 000 рублей: (720 000 − 300 000)*1 %= 4200 рублей.
Страховые взносы уменьшают налог, значит заплатить нужно 43 200 − 27 990 − 4200 = 11 010 рублей
Всего за год нужно заплатить: 11 010 + 27 990 + 4200 = 43 200 рублей.
А теперь на патенте. С ним налог фиксированный. Его можно посчитать на сайте налоговой: забиваете данные о бизнесе и получаете сумму. По патенту в Москве заплатите:
Патент — 19 800 рублей.
В год у вас 47 790 рублей расходов.
В Москве упрощенка 6 % выгоднее.
Посчитаем патент в Туле:
Взносы — 27 990 рублей.
Патент — 8040 рублей.
В год у вас 36 030 рублей расходов.
В Туле патент дешевле упрощенки. Чтобы посчитать что выгоднее в вашем регионе, подставляете свои цифры и считаете патент. В разных регионах патент стоит по-разному. Патент можно взять на девять месяцев. Это удобно, если учите детей и не работаете летом.
Отчетность и бухгалтерский учет. ИП на упрощенке нужно вести книгу доходов и расходов, сдавать декларацию раз в год и вовремя платить налоги.
Отношения с клиентами. С каждым клиентом нужно заключить договор. Какой это будет договор зависит от системы обучения.
Если у каждого клиента своя программа обучения, придется с каждым заключать отдельный договор на оказание услуг.
Для видеокурсов или стандартных курсов по скайпу подойдет оферта. Вы составляете договор один раз, и он лежит на сайте. Когда клиенты подписываются на курс или оплачивают его, они соглашаются с условиями оферты. Не нужно каждый раз готовить договор.
Если клиенты оставляют на сайте свое имя, адрес электронной почты, телефон, понадобится политика конфиденциальности, соглашение о персональных данных и уведомление в Роскомнадзор. Это большая тема, о ней мы рассказывали в статье о 152 ФЗ.
Если продаете подписку на платные курсы через сайт и клиенты оплачивают их картой, каждому нужно прислать электронный чек. А значит, без кассы не обойтись. Вот наша статья об этом.
Форма компании. Если в меню не будет крепкого алкоголя, подойдет ИП, сможете торговать пивом и сидром. Но не сможете порадовать гостей ирландским кофе с виски.
ОКВЭД. Коды для вашей сферы:
56.10 — деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
56.30 — подача напитков. Это изготовление и продажа напитков для употребления внутри заведений.
Налоги. Выбор будет между упрощенкой с патентом или ЕНВД. На патенте работают кафе с площадью зала до 50 кв. метров, на ЕНВД — до 150 кв. метров.
На патенте фиксированный налог. Кафе площадью 43 кв. метра без сотрудников в Туле за год заплатит:
патент — 37 200 рублей;
Всего расходы за год: 37200 + 27 990 = 65190 рублей.
Это условный пример. Обычно в кафе есть хотя бы один бариста. Тогда придется платить еще страховые взносы за сотрудника, это 30 % от его оклада.
Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. На ЕНВД можно работать в любом городе, кроме Москвы.
Примерно посчитать налог можно на сайте Регберри, но не слишком на него полагайтесь, лучше проконсультироваться с бухгалтером и узнать точную сумму. Для расчета нужен коэффициент K2, для каждого региона и сферы деятельности он разный. Иногда они меняются. Смотреть коэффициент нужно в региональном законодательстве на сайте налоговой.
ЕНВД можно уменьшить на свои страховые взносы и страховые взносы сотрудников. Если ИП работает без сотрудников, то налог можно уменьшить на всю сумму взносов, если с сотрудниками — только на половину. Вот, сколько заплатит то же кафе на ЕНВД в Туле без сотрудников:
ЕНВД — 34 791 рублей;
страховые взносы — 27 990 рублей;
страховые взносы уменьшают ЕНВД: 34 791 − 27 990 = 6801 рубля.
Всего расходы за год: 27 990 + 6801 = 34791 рублей.
Отчетность и бухгалтерия. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января. Если просрочить декларацию или заполнить ее с ошибками, придет штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации.
Отношения с клиентами. Если вы выбрали ИП на патенте или ЕНВД, клиентам не нужно выдавать чек. До 1 июля 2018 года такие компании могут работать без кассы. По требованию покупателя надо выдавать документ, который заменяет чек, например, товарный чек.
Доставкам суши или пиццы
Форма компании. Если вместе с суши, пиццей или лапшой не продаете тяжелый алкоголь, подходит ИП. Из алкоголя можно продавать слабоалкогольные напитки: пиво, сидр.
ОКВЭД. Здесь так же как у кафе, подойдет код 56.10 — деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.
Налоги. По письму Минфина доставки еды не могут работать на ЕНВД. Придется работать на упрощенке 6 % или 15 %. Вторая система выгодна, если расходы — это шестьдесят процентов от оборотов и больше.
Отчетность и бухгалтерия. Всё, как обычно на упрощенке:
страховые взносы за год,
налоги раз в квартал,
1 % с доходов свыше 300 000 рублей до 1 апреля следующего за отчетным года;
декларация до 30 апреля.
С упрощенкой 15 % сложнее: придется учитывать расходы и подтверждать их. В расходах можно учесть, например, покупку продуктов для суши и пиццы. Но налоговая принимает не все расходы, будьте осторожны.
Отношения с клиентами. На упрощенке придется купить кассу. По закону вы обязаны выдавать чек в момент оплаты: безналичной оплаты на сайте или наличными курьеру.
Интернет-магазину
Форма компании. ИП, если только открываете магазин, работаете один или с одним-двумя сотрудниками. Это удобная форма для начинающих компаний: регистрация за три дня и не нужно вести бухгалтерский учет. При регистрации нужно сразу написать заявление на упрощенную систему налогообложения, иначе по умолчанию налоговая переведет на общую. На ней больше налогов и нужно вести бухгалтерский учет.
ОКВЭД. Подходит код 47.91 — торговля розничная по почте или по интернету.
Налоги. Упрощенка 6 % или упрощенка 15 %. Это зависит от того, сколько у вас расходов. Если доля расходов больше 60 % от доходов, то лучше работать на упрощенке 15 %.
Отчетность и бухгалтерия. На упрощенке 6 % платить налоги и вести учет можно самому, это несложно. Мы составили гид по этой системе налогообложения. Нужно платить взносы за год и четыре раза перечислять налоги, один раз в год сдавать декларацию — это всё.
С упрощенкой 15 % сложнее: с ней придется учитывать расходы, и налоговая принимает не все расходы к расчету налога, некоторые придется доказывать. К спорным расходам относятся оплата интернета для личного телефона сотрудника или подписка на фотошоп. Придется объяснять налоговой, что интернет нужен, чтобы сотрудник мог в любом месте отслеживать заказы, а фотошоп — для рекламной кампании в социальных сетях.
Отношения с клиентами. Касса нужна, если покупатели платят через интернет картой. По 54 ФЗ касса не нужна:
при оплата товаров на почте наложенным платежом;
курьеру в момент доставки;
В письмах и разъяснениях Минфина есть еще два случая, когда касса не нужна:
электронными деньгами через сайт;
квитанцией на расчетный счет.
Мы доверяем письмам меньше, потому что они не являются законами. Но других разъяснений по кассам нет, поэтому приходится опираться на них.
Минутка рекламы
С любой формой собственности и системой налогообложения помогает бухгалтерия Модульбанка. Бухгалтеры рассчитывают налоги и зарплаты, ведут учет по кассе, отправляют декларацию в налоговую и готовят первичку. Это то же, что бухгалтер в штате, только дешевле и без отпуска.
Вообще это магия: чтобы оплатить налог, вы нажимаете на кнопку. Всё. Все эти платежки, реквизиты и расчеты вас не касаются. Если у налоговой появляется вопрос, бухгалтер отвечает сам, и вам не нужно ходить в налоговую и писать заявление с пояснением.
delo.modulbank.ru
Налогообложение для ИП в 2018 году
Налогообложение ИП в 2018 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работают ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес. Кроме того, выбранный налоговый режим влияет и на то, по какому тарифу будет платить предприниматель взносы за наемных работников в пенсионный фо нд и соцстрах.
Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства – поскольку целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.
Системы налогообложения для ИП в 2018 году
Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу и самозанятому населению, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2018 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем вам ниже.
Виды налогообложения для ИП в 2018 году следующие:
ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения. Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности. Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.
Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:
Кто может применять?
Учет, отчетность, уплата налога
Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности
1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет
2.Добавленная стоимость для НДС
3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.
Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ за год и 4-НДФЛ. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Ежеквартальная декларация по НДС, оплата налога в особом порядке.
УСН в вариантах
б) Доходы минус расходы
ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников
б) Разница между доходами и расходами
а) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;
б) от 5% до 15% — на усмотрение региональных властей
Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.
ИП в некоторых видах деятельности – сфера услуг и торговля, регионы имеют право расширить сферу применения или же отменить налоговый режим. Число сотрудников – не больше 100.
Вмененный доход, т.е. предполагаемый к получению бизнесменом.
От 7,5% до 15% — на усмотрение региональных властей.
Учет вести не нужно, отчетность ежеквартальная декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.
Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников.
Разница между доходами и расходами
Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит
авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.
ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек по всем видам деятельности ИП.
Потенциально возможный доход – определяется местным законом.
6%, в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%.
Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года
Из таблицы следует ответ на вопрос: чтобы узнать, какая система налогообложения у ИП будет самой выгодной, надо рассмотреть все факторы, влияющие на размер налогового бремени бизнесмена.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.
ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ. Для ЕНВД список разрешенных занятий для бизнесмена есть в ст. 346.26 НК РФ: в основном это услуги населению и торговля в магазинах с площадью менее 150 кв. м. ЕНВД есть не в каждом регионе – в столице ЕНВД отменили, по всей России этот налоговый режим должен был прекратить свою деятельность в 2018 году, но в связи с кризисом чиновники решили отложить полный запрет ЕНВД до 2021 года.
Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима близки к ЕНВД – торговля и услуги (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Отличие в том, что у ПСН меньше сфера применения. Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.
ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом, сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.
Вы уже обратили внимание, что на всех специальных налоговых режимах платить НДС не нужно, кроме НДС при ввозе товаров в РФ. С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов. С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.
2016 год принес предпринимателям долгожданное смягчение налогового бремени – чиновники разрешили местным властям снижать налоговую ставку по ЕНВД, ПСН и УСН, по последним двум налоговым режимам – даже до нуля. Налогообложение ИП на УСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:
- предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
- работать будет в производственной, социальной или научной сфере.
Аналогичные условия действуют и для ПСН. Напоминаем вам, что упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году, как и остальные налоговые режимы в рамках налоговых каникул, не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.
Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону. Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ЕНВД. А вдруг вы еще и сдаете квартиру или по вечерам готовите школьников к ГИА или ЕГЭ? Тогда вдобавок к ОСНО и ЕНВД вы можете задействовать патентную систему налогообложения для ИП.
Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и учитывать изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.
Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.
www.regberry.ru
«Обрезают будущее». Как пресечь налоговые нарушения в сфере услуг
В ГД прошел круглый стол «О защите прав работников сферы услуг», организованный Комитетом по труду, социальной политике и делам ветеранов и Национальной ассоциацией фасилити операторов.
За круглым столом собрались члены Государственной думы, должностные лица ФАС России, Роструда, Минтруда, члены общественной организации «Деловая Россия», бизнесмены, работающие в сфере услуг, и представители Высшей школы экономики.
ВШЭ было дано экспертное заключение на аналитический доклад «Состояние и перспективы развития российского рынка оказания аутсорсинговых услуг в области фасилити менеджмента». Выделены наиболее проблемные зоны и обозначены пути их решения.
Рискованная сфера
Сектор услуг в России составляет более 69% ВВП, его работники — это 65% трудящихся. В то же время сфера услуг является одной из высокорисковых с превалирующей неформальной занятостью.
Первый заместитель председателя Комитета ГД по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаил Тарасенко отметил, что работа без договора — это не просто попытка уйти от уплаты налогов. «Люди, которые на это соглашаются, практически „обрезают“ своё будущее: им не будут оплачивать больничные листы, это скажется на уровне их пенсионного обеспечения. С другой стороны, сложившаяся практика наносит удар по всей экономике нашей страны».
ФНС на страже
Начиная с 2015 года Федеральная налоговая служба в связке с правоохранительными органами ведёт работу по моделированию поведения налогоплательщиков в наиболее высокорисковых отраслях экономики. Система контроля за уплатой налогов полностью автоматизирована, и эта автоматизация таит в себе опасности как для продавца (поставщика услуги), так и для покупателя (заказчика услуг). Причем речь не об «уклонистах», а именно о добросовестных компаниях. Работа «комплекса слежения» основана на поиске отклонений от неких типовых, формализованных показателей. Например, по мнению ФНС, в клининговой отрасли налоговая нагрузка должна составлять не менее 30% от оборота компании. Конечно, эта цифра взята не с потолка, а основана на отраслевой статистике.
Так или иначе, тестирование алгоритма на предприятиях-переработчиках и экспортерах сельхозпродукции завершилось не только доначислением налогов на миллиарды рублей, но и возбуждением нескольких уголовных дел. Причем срок от проведения проверки до возбуждения дела сократился с нескольких месяцев до нескольких дней.
Налоговая оптимизация
Пострадали и контрагенты тех компаний, которые использовали различные схемы налоговой оптимизации. Например, если компания-поставщик вдруг ликвидировалась, не уплатив НДС, налоговики доначисляли налог покупателю, предполагая сговор двух на первый взгляд независимых юридических лиц. Теперь такая практика становится повседневностью, а лидеры рынка ищут способы защитить свои финансовые интересы, которые ещё вчера показались бы совершенно излишними.
Александр Багин, научный руководитель Института экономики природопользования и экологической политики НИУ ВШЭ отметил:
«В настоящее время на рынке фасилити менеджмента сложилась крайне сложная ситуация, связанная с ценовым давлением на фасилити операторов со стороны заказчиков, в первую очередь — государственных.
Начальная максимальная цена контрактов (НМЦК) в рамках объявляемых закупок на услуги фасилити менеджмента (техническая эксплуатация, содержание, уборка (клининг), обслуживание и т. д.) в связи с аукционной формой торгов постоянно снижается (на 40-60,5%) при сохранении требований к объему и качеству оказываемых услуг. При этом зачастую заказчики ориентируются на „исторические затраты“, добиваясь снижения затрат в очередном году по сравнению с предыдущим годом, не всегда используют возможности по применению антидемпинговых мер (установление предельного размера снижения НМЦК)».
Зарплатная «экономия»
В том, что серый рынок с зарплатами в конвертах должен быть искоренен как явление, собравшиеся были единодушны. Уже сейчас существуют механизмы противодействия, применение которых позволяет пресекать недобросовестную конкуренцию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, базирующуюся на получении экономического преимущества за счет незаконной «экономии» на зарплатных налогах, обязательных социальных платежах и использовании неформального труда сотрудников. Кроме того, одним из возможных действенных инструментов для борьбы со сложившейся ситуацией называлась такая мера, как ограничение доступа к государственному заказу таких недобросовестных субъектов экономической деятельности.
Алексей Бутан, представитель компании-члена НАФО Star outsourcing Group:
«Отрасль фасилити приветствует самоочищение предпринимательского сообщества от злостных нарушителей трудового законодательства и ратует за активное внедрение этических практик ведения бизнеса. Но бизнесу необходима поддержка со стороны государства. Многие предприниматели только рады возможному усилению полномочий Государственной инспекции труда. Я имею в виду применение нормы административной ответственности в форме приостановки деятельности предприятий на срок до 90 дней, если выявлены систематические нарушения трудовых прав, в том числе сотрудников, формально оформленных на третьи организации, если заказчики заведомо знали о таком нарушении трудовых прав».
Ключевым стало решение о создании межведомственной рабочей группы, в которую войдут все заинтересованные ведомства (Роструд, ФАС, МВД, ФНС, предприниматели, Национальная ассоциация фасилити операторов). Работать рабочая группа будет под эгидой Комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов.
Глава НАФО Андрей Драгунов, подводя итоги, отметил, что прошедший в стенах Государственной думы круглый стол станет отправной точкой нового витка развития бизнеса. Принятое решение о совместной межведомственной работе по обеспечению прав работников сферы услуг является эффективным инструментом для вывода отрасли в белую зону экономики.
www.aif.ru