Налоговый период по налогу на прибыль

налоговая декларация

Похожие публикации

Плательщики налога на прибыль в обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода.

Отчетный и налоговый период по налогу на прибыль

В Налоговом кодексе (ст. 285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по налогу надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами.

В правилах установления налоговых периодов есть некоторые исключения. Например, для фирм-новичков первым налоговым периодом будет интервал времени со дня создания до конца текущего года. Если организация поставлена на учет после 1 декабря, налоговый период по налогу на прибыль будет длиться с этой даты и до конца следующего календарного года.

При ликвидации компании налоговый период будет определяться с 1 января года, в котором фирма снята с регистрации до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. И совсем оригинальное исключение: если организация была создана после 1 декабря, и ликвидирована в течение следующего года, то ей придется отчитываться всего за 1 налоговый период – с даты регистрации до даты снятия с учета.

Срок сдачи декларации налога на прибыль

Срок сдачи квартальной декларации по налогу на прибыль – 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом, проще говоря, 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую декларацию потребуется представить в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным. В те же сроки организации обязаны рассчитаться с бюджетом и по самому налогу на прибыль. Получается, что за 2017 год – декларация должна быть в налоговой до 28 марта 2018 года. Срок не переносится, это рабочий день.

Коды налоговых периодов

При заполнении отчета по налогу на прибыль указывается соответствующий отчетному кварталу налоговый период – так называемый код периода. Так, 1 кварталу года соответствует код 21, налоговый период 31 по налогу на прибыль определен для полугодового отчета, за 9 месяцев указывается налоговый период 33, а годовая итоговая декларация кодируется значением 34.

Отдельный код – 50 – предусмотрен для тех, кто прекращает свою деятельность. Данный код указывается в декларации по налогу на прибыль, подаваемой за последний в ее работе налоговый период, по которому такая компания отчитывается.

Ежемесячный налоговый период по налогу на прибыль

Выше приведенное распределение налоговых периодов и сроков сдачи деклараций по налогу на прибыль касаются тех компаний, чей квартальный доход не превышает 15 млн рублей. Как правило, этого лимита вполне хватает представителям малого бизнеса для того, чтобы оставаться на квартальной схеме отчетности по налогу на прибыль. Однако, если данный уровень дохода превышен, то фирма обязана перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли. Возможен такой переход на ежемесячную отчетность с начала очередного налогового периода и по собственной инициативе компании.

Отчетными периодами для фирм, исчисляющим ежемесячные авансы по налогу на прибыль, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее пока не закончится год. Налоговый период по налогу на прибыль не меняется, как и в вышеописанном случае – это календарный год. Представляя ежемесячные декларации, такие налогоплательщики будут указывать в них последовательные коды от 35 до 46, которые будут означать отчетные месяцы с января по декабрь соответственно.

spmag.ru

Коды налоговых периодов

Практически все налогоплательщики знают о необходимости представлять отчетность в срок, предусмотренной НК, но мало кому досканально известен обязательный порядок ее оформления, утверждаемый отдельными приказами Министерства финансов для деклараций и авансовых расчетов по каждому виду налогов. Порядок заполнения декларации можно отыскать с помощью информационно-правовых систем или на официальном сайте ФНС России, где подробно описаны все стадии ее оформления, начиная с титульного листа и заканчивая всеми графами абсолютно всех разделов декларации.

Несмотря на это при заполнени декларации нередки случаи, когда плательщики налогов начинают придумывать свои коды для обозначения отчетного периода или , вне зависимости от налогового периода, за который представляется отчет, указывают один и тот же код, как правило, обозначающий первый квартал (например, «21»). Чаще всего это обусловлено тем, что у плательщиков вызывает путаницу тот факт, что практически для каждого вида налоговой декларации утвержден свой код, обозначающий налоговый период. В связи с этим код периода из декларации по налогу на прибыль «перебазируется» в декларацию по НДС и так далее и тому подобное.

Некорректно указанный код периода в декларации повлечет за собой ее неверное отражение в лицевом счете плательщика и, как следствие, неверную регистрацию периода, за который предоставляется декларация. Отсюда автоматически возникают нестыковки между уплаченными налогами и представленными декларациями. Чтобы избежать этого, следует иметь ввиду, что:

Нормативными актами для каждой налоговой декларации установлены свои «коды налоговых периодов»:

НДС: приказ Минфина РФ от15.10.09 № 104н

www.yourbuhg.ru

Налоговый период

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база, исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, и представляется декларация по налогу.

Налоговый период является одним из обязательных элементов налога.

Налоговый период и порядок его исчисления устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. При этом каждому налогу посвящена отдельная глава налогового кодекса РФ, в которой также указывается налоговый период по налогу.

Налоговый период может составлять календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени.

По каждому налогу установлен свой налоговый период.

Например, по НДС это квартал, а по налогу на прибыль, налогу на имущество — календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря.

Налоговый период при упрощенной системе налогообложения также составляет календарный год.

Также налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи.

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года.

При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Например, для организации, созданной 01.12.2015 г., первым налоговым периодом будет период с 01.12.2015 г. по 31.12.2016 г. включительно.

Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Это правило не распространяется на налоги, по которым налоговый период — месяц или квартал.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

www.audit-it.ru

Статья 285 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период

Текст статьи.

Комментарии к статье

Налоговый и отчётный период в декларации по налогу на прибыль

Для уплаты любого налога НК РФ устанавливает налоговый и отчётные периоды. Налог на прибыль не исключение. Календарный год — это период налоговый. По итогам года высчитывается налоговая база, с которой и уплачивается налог в бюджет, и подаётся декларация в инспекцию (срок её сдачи до 28 марта следующего года).

Но, помимо налогового, есть еще отчётные периоды, по которым, как следует из названия, нужно отчитываться, подавая декларацию, а также уплачивать в некоторых случаях авансы.

Итак, налог на прибыль уплачивается по итогам года. Но из этого правила бывают исключения. Иногда налоговый период может быть длиннее или короче календарного года. К таким исключительным случаям относится создание или прекращение деятельности организации в начале, конце или середине года. Так, для фирмы, созданной в начале или середине года, налоговый период будет короче — с даты создания до 31 декабря. А для организации, начавшей свою деятельность в конце года (в декабре), налоговый период удлиняется — с декабря прошлого года до 31 декабря будущего года. Для ликвидируемой фирмы последним налоговым периодом также будет отрезок времени, заканчивающийся датой ликвидации.

Теперь рассмотрим что такое отчётный период. Отчётных периодов при отчислении налога на прибыль три. По каждому из них предоставляется декларация. Отчётные периоды это:

• квартал (3 месяца)
• полугодие
• 9 месяцев

Однако бывает два типа отчётов по налогу на прибыль для организации. И от типа, который использует та или иная фирма, зависит порядок уплаты авансов. Можно отчислять авансовые платежи поквартально, рассчитывая их нарастающим итогом. Или исходя из фактически полученной прибыли, тогда авансы уплачиваются иначе. Во втором случае они уплачиваются таким же нарастающим итогом, но ежемесячно.

Для отражения в декларации каждый отчётный период имеет свой код. Код отчётного периода, за который подаётся декларация указывается на титульном листе документа. Например, если в декларации указано — налог на прибыль период 31, это означает, что она подаётся за полугодие.

Для фирм, отчисляющих авансы поквартально, прописано четыре кода по периодам:

• период 21 (1-й квартал);
• период 31 (6 месяцев);
• период 33 (9 месяцев);
• период 34 (весь год).

Организации, применяющие второй тип отчётности и уплачивающие ежемесячные авансы, на декларациях проставляют коды от 35 до 46: период 35 (1 месяц), период 36 (2 месяца) и т.д. до периода 46 (12 месяцев).

Каковы же сроки подачи деклараций по отчётным периодам?Декларация по налогу на прибыль период 21 должна быть подана до 28 апреля текущего года. Налог на прибыль период 31 — до 28 июля. За период 33 — до 28 октября, а за период 34 — до 28 марта следующего года.

Итак, крайним сроком является 28 число месяца. Ежемесячные декларации по кодам 35-46 также подаются в инспекцию до 28 числа.

m.ppt.ru

Статьи по теме

Для каждого налога обязательно установлен налоговый период. За этот отрезок времени нужно посчитать и уплатить налог. В любой декларации бухгалтер отмечает отчетный или налоговый период, за который сдается отчетность. Налоговый период указывается и в платежных поручениях. Все коды налоговых периодах вы найдете в таблицах ниже.

В этой статье Вы найдете:

• налоговый период в декларации по НДС
• налоговый период в декларации по налогу на прибыль
• налоговый период в платежном поручении

См. подробнее:

Для каждого налога Налоговый кодекс должен определить налоговый период. Иначе налог нельзя считать установленным, и платить его не нужно. Налоговый период может делиться на более мелки отрезки – отчетные периоды. Обычно это кварталы или месяцы. К примеру, по налогу на прибыль компания в течение года отчитывается по итогам отчетных периодов, и лишь раз в году по итогам налогового периода за календарный год. А для НДС отчетных периодов нет.

Сумма налога к уплате тоже исчисляется по итогам налогового периода. В течение года может быть предусмотрена уплата авансовых платежей.

Налоговый период в декларации по НДС

Налоговый период в декларации по НДС указывайте на титульном листе. Для этого есть отдельное поле «Налоговый период (код)». Коды есть утверждены в приложении 3 к порядку заполнения декларации.

www.rnk.ru