Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль для организаций зависят от периодичности уплаты налога — ежеквартальной или ежемесячной. Смотрите в таблице все сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году с учетом переноса выходных дней, а также штрафы за просрочку.

Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдают российские организации на ОСНО, иностранные компании, которые работают на российском рынке через постоянное представительство и те, у которых есть доход от источников РФ. Плательщики налога на прибыль по истечении каждого отчетного и налогового периода должны представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль (ст. 289 НК РФ). Сдавать отчетность нужно, даже если в периоде у компании нет никаких обязательств по налогу на прибыль. Напомним о сроках.

Декларация по налогу на прибыль: сроки сдачи в 2018 году

Период представления декларации по налогу на прибыль в ИФНС зависит от того как компания платит авансовые платежи: либо перечисляет платежи ежеквартально, либо ежемесячно исходя из фактической прибыли.

Если организация перечисляет авансовые платежи ежеквартально, то представлять декларацию по налогу на прибыль в 2018 году в ИФНС нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. При этом законом предусмотрен перенос сроков подачи, если установленный день выпадает на выходной или праздник. В этом случае срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году для компаний с ежеквартальной оплатой налога (с учетом праздничных и выходных дней)

Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. 285 НК РФ), т. е. периодичность представления декларации по налогу на прибыль:

Отличительным свойством налога на прибыль является то, что считается он нарастающим итогом. Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Соответственно, в 2018 году отчетными датами будут: 28.04.2018, 28.07.2018, 28.10.2018 и 28.03.2019.

Небольшие компании со среднесписочной численностью работников до 100 человек могут сдать декларацию на бумаге, остальным придется отчитаться в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сдайте декларацию по налогу на прибыль бесплатно через Контур.Экстерн в рамках «Тест-драйва»!

Попробовать

Порядок заполнения

Согласно Порядку заполнения налогоплательщики обязательно представляют в составе декларации следующие листы:

  • титульный лист (лист 01);
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения № 1 и № 2 к листу 02.

    • Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей.

    Рассмотрим заполнение обязательных разделов.

    Титульный лист

    Заполняются все данные об отчитывающейся организации.

    Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, отражают в разделе 1.

    Подраздел 1.1 заполняется в обязательном порядке. Здесь показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации. Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.

    Если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия нужно доплатить 3 000 рублей (8 000 –5 000). То есть по строке 040 подраздела 1.1 нужно указать сумму 3 000 рублей.

    Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц. В годовой декларации этого раздела быть не должно.

    По строкам 120–140 и 220–240 отражается третья часть сумм, указанных по строкам 300–310 и 330–340 листа 02.

    Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3.

    Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

    Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02. В самом же листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог.

    В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период.

    Ставка налога на прибыль (строки 140–170) в 2017-2020 годах составляет 20 %: 3 % — федеральный бюджет, 17 % — бюджеты субъектов РФ (ст. 284 НК РФ).

    Приложение № 1 к листу 02

    В данном приложении отражаются все доходы, включая внереализационные.

    Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02.

    Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103).

    Приложение № 2 к листу 02

    Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о внереализационных.

    Условно расходы, которые присутствуют в деятельности почти любого предприятия, можно разделить на три блока:

  • прямые расходы (строки 010–030);
  • косвенные расходы (строки 040–055);
  • внереализационные расходы (строки 200–206).

    • Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются.

    Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т д.

    Суммы убытков показываются в строках 090–110 приложения № 2.

    Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации (строка 131).

    В строке 205 показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров.

    Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке 205 не отражаются.

    www.kontur-extern.ru

    Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал в 2018 году

    Статьи по теме

    Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: полное пошаговое руководство с примерами.

    ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

    Какие новшества нужно учесть в декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018

    ФНС планировала в этом году обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму.

    Андрей Коньков, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

    «Налоговая служба пока приостановила работу над новой декларацией по налогу на прибыль. Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации. Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам. ФНС утвердила их приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Планируем, что отчетность по итогам 2018 года нужно будет сдавать уже по обновленной форме».

    Что нужно учесть в декларации за 2 квартал 2018 года

    1. Страховые взносы, которые вы платите в ФНС, отражайте в декларации так же, как другие налоги, например транспортный, земельный, налог на имущество. Включите взносы в строки 040 и 041 приложения № 2 к листу 02.

    2. Взносы на травматизм в декларации по налогу на прибыль отражайте по прежним правилам. Если в учетной политике часть взносов на травматизм вы отнесли к прямым расходам, включите их в строку 010 приложения № 2 к листу 02. Те взносы, которые вы считаете косвенными, отразите в строке 040 этого же приложения, но не включайте в строку 041. Ведь в нее попадают только те взносы, которые собирает ФНС.

    Кто сдает декларацию по прибыли

    Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:

    • Российские организации на ОСН,
    • Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
    • Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.

      • Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:

    • Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
    • Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.

      • Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.

      Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

      Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.

      С учетом этого правила в 2018 году отправляйте отчет в следующие сроки:

      Отчетный, налоговый период

      www.rnk.ru

      Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

      Отправить на почту

      Декларация по налогу на прибыль 1 квартала 2018 года — отчет, который придется сдавать всем юрлицам, исчисляющим этот налог поквартально, вне зависимости от того, с какой периодичностью они уплачивают авансовые платежи. Рассмотрим особенности оформления этой декларации.

      Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

      Для оформления отчета по налогу на прибыль за 1 квартал в текущем году продолжает использоваться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

      Не изменились и правила, применяемые при заполнении декларации (они приведены в том же приказе). Из набора этих правил для отчета за 1 квартал имеют значение:

    • требование о наличии в нем минимально необходимого набора обязательных для заполнения листов (титульный, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему);
    • разрешение не включать в отчет те листы, для заполнения которых нет данных;
    • существование листов, обязательных для включения в отчет за этот период, если есть данные, которые в них отразятся (это подраздел 1.2 раздела 1, заполняемый по ежемесячно оплачиваемым авансам, приложение 4 к листу 02, предназначенное для отражения убытков прошлых лет, и приложение 5 к листу 02, содержащее данные по обособленным структурам);
    • наличие листов, не включаемых в отчет 1 квартала, даже если есть данные, которые в них отразятся (это листы 07, 08, 09, заполняемые только в годовом отчете).

      • Если в декларации присутствует заполненное приложение 5 к листу 02 (по обособленным структурам), то для подачи по месту учета каждой из этих структур придется дополнительно сформировать декларацию упрощенной формы, составленную из титульного листа, подразделов 1.1 и 1.2 (если имеют место ежемесячные платежи по авансам) и приложения 5 к листу 02.

      Как в декларации по прибыли за 1 квартал отражаются авансовые платежи?

      Напомним, что исчислять авансы по прибыли можно:

    • ежемесячно от фактически имеющейся прибыли — формируемая в этом случае декларация будет также создаваться ежемесячно и привязываться к периоду, определяемому по числу вошедших в него месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ), т. е. определение «декларация за 1 квартал» при таком алгоритме расчета авансов оказывается неприменимым;
    • ежеквартально, уплачивая их либо разово по завершении квартала (на это есть право у налогоплательщиков со средним за квартал из каждых четырех предшествующих кварталов доходом, не превышающим 15 млн руб.), либо помесячно.

      • Внесение данных об авансовых платежах в декларацию, формируемую поквартально, в первом из вариантов оплаты сложности не представляет. Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах, начисляются по факту, что для 1 квартала будет равнозначно налогу, начисленному от прибыли, полученной за этот квартал. В отчете за следующий период их сумма откорректирует налог, начисленный от прибыли за полугодие, для определения той суммы, которая отвечает доплате до налога, начисленного за полугодие, или возврату из бюджета как излишне уплаченной.

      Наиболее сложным является вариант с налогом, начисляемым ежеквартально, но с помесячной платой. И особых оговорок при нем требуют отражаемые в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал авансовые платежи. Для них в листе 02 отведены 3 группы строк:

    • 210–230, предназначенные для авансов, исчисленных в предшествующих периодах для оплаты в отчетном. В отчете за 1 квартал сюда попадут значения, показанные по строкам 320–340 декларации, составленной за 3 квартал предшествующего года.
    • 290–310, отведенные для внесения в них сумм авансов, исчисленных в отчетном периоде для оплаты в квартале, наступающем после отчетного. В отчете за 1 квартал попавшие в них значения совпадут с данными строк 180–200.
    • 320–340, где надо показывать авансы, начисляемые к оплате в 1 квартале года, наступающего после отчетного. Эти строки в отчете за 1 квартал никогда не используются, поскольку предназначены для заполнения только в декларации за 9 месяцев.

      • Описание алгоритмов вычисления авансовых платежей с цифровыми примерами смотрите в статье «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

      О чем нужно помнить, формируя отчет по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года?

      Создавая отчетность по прибыли за 1 квартал текущего года, нужно иметь в виду, что в 2018-м продолжают применяться установленные на период 2017–2020 годов особые значения:

    • величины той доли (50%), на которую допускается уменьшение прибыли отчетного периода за счет убытков, сформировавшихся в прошедших годах (п. 2.1 ст. 283 НК РФ);
    • ставок налога (3% и 17%), используемых для расчета величины платежей в федеральный и региональный бюджеты (п. 1 ст. 284 НК РФ).

    Кроме того, с 2018 года в гл. 25 НК РФ внесен ряд новшеств, которые могут влиять на величину налога на прибыль конкретного налогоплательщика:

  • уточнены правила определения величины сомнительного долга, которая, в свою очередь, отражается на размере резерва, создаваемого по этим долгам (п. 1 ст. 266 НК РФ);
  • подверглись корректировке правила учета убытков, возникших у контролируемых иностранных компаний (пп. 7, 8 ст. 309.1 НК РФ);
  • введена возможность применения к сумме начисленного налога нового (инвестиционного) вычета (ст. 286.1 НК РФ).

    • О том, что представляет собой новый вычет и кто может им воспользоваться, читайте в публикации «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

    Отчетность по прибыли, составляемая за 1 квартал 2018 года, оформляется на том же бланке и по тем же правилам, которые действовали для этого документа в 2017 году. Однако эти же правила устанавливают для отчета, формируемого за 1 квартал, ряд особенностей, выделяющих его среди отчетов за прочие периоды года. Особого внимания заслуживает процесс отражения в отчете авансов, начисляемых поквартально, но с помесячной оплатой.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018: срок сдачи

    Все организации на ОСНО обязаны отчитываться по налогу на прибыль в течение всего года. Чтобы налоговики не оштрафовали, сдать отчетность по прибыли нужно в установленный законом срок. В 2018 году срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года перенесли. Когда нужно сдать отчетность читайте в статье.

    Помимо достоверности данных в декларации по налогу на прибыль компании должны следить за сроками сдачи. Если нарушить их, инспекция начислит штраф.

    Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

    Все компании вправе выбрать, с какой периодичностью будет сдавать декларацию. Это может быть ежемесячно или ежеквартально. В таком же порядке платятся и авансовые платежи по налогу на прибыль.

    Если компания выбрала отчетность за квартал, то у нее будет 4 декларации: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сдать их нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

    Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года — 30 июля 2018 (перенос с 28 ).

    Если уплата авансовых платежей и сдача декларации происходят ежемесячно, то компания представляет отчетность в такой же день, как и квартальные отчеты: не позже 28 числа месяца следующего за отчетным. Декларации по налогу на прибыль за апрель сдайте 28 мая, за май — 28 июня, за июнь — 30 июля 2018 года (в связи с переносом).

    Напоминаем о правилах переноса: если 28 число приходится на нерабочий день (праздник или выходной), то декларации подаются на ближайший рабочий день. Как правило, это понедельник.

    Отчетность по налогу на прибыль нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту учета. Крайний срок не зависит от способа сдачи: в бумажном или электронном виде. По электронным каналам связи отчетность сдать удобнее, но организации, у которых не больше 100 сотрудников, могут подготовить вариант на бумаге.

    Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год

    www.gazeta-unp.ru