Собираюсь открыть кафе быстрого питания в тц, делать буду ИП, налог подподает ЕНВД, так что вроде всё просто. Но, но, у меня постонная регестрация в городе 1, а проживаю давно и хочу открывать кафе в городе 2! Тут у меня только временная регестрация. Как понимаю, регестрировать ИП могу ток в городе 1, я туда съезжу, зарегеню, а потом приеду и буду тут делать бизнес, и если налог ЕНВД то вроде платить и относить всю эту бухгалтерию надо будет не там где открыл ИП а там где идёт данная деятельность. Я правельно понимаю, при налоге ЕНВД? Мне надо будет чтото подавать в налоговую или в другое место в городе 1?

Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности. Также за сотрудников, которые заняты приемущественно в этом
виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность ПФР подается туда, где и вмененка.
За самого себя ИП нужно платить и сдавать ПФР в городе по прописке

Вопрос задан в 2011 году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: Отчет РСВ-2 в ПФР: за 2010(ИП за себя). За 2011 год отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

ipipip.ru

Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов

Отправить на почту

ЕНВД кафе и рестораны применяют довольно активно. Однако для ресторанов и кафе ЕНВД возможен при выполнении ряда условий, о которых будет рассказано в нашей статье.

Особенности деятельности общественного питания

Согласно подп. 8, 9 п. 2 ст. 346.26 НК услуги общественного питания оказывают организации или ИП, имеющие торговые объекты, оборудованные надлежащим образом. Они могут иметь торговые залы или обходиться без них. К этой категории помещений и объектов относят множество заведений: рестораны, закусочные, кафетерии, кафе и некоторые другие.

К данной деятельности проявляет интерес не только ИФНС, но и специалисты санэпидемслужбы. Это связано с потреблением посетителями пищевых продуктов (приготовленных блюд, кулинарных и кондитерских изделий, напитков). Санитарные и другие требования к этим заведениям подробно описаны в ГОСТ 30389-2013. В нем оговорены не только требования к самим помещениям и прилегающей к ним территории, но и к отделке зданий и внутренних помещений, мебели, посуде и т. д. К элитным заведениям общепита относят рестораны. Они предлагают большой ассортимент эксклюзивных блюд, алкогольных и прохладительных напитков, различных кондитерских изделий, а также покупных товаров, в том числе табачных. Все это сочетается с высококачественным обслуживанием и организацией для посетителей отдыха и различного рода развлечений.

Кафе, в сравнении с рестораном, имеет более ограниченный ассортимент, хотя и здесь могут быть фирменные блюда. Кафе также предлагают кулинарные, кондитерские изделия собственного изготовления и покупные — алкоголь и напитки различного вида (прохладительные, соки, коктейли). В кафе могут быть организованы развлекательные и культурные мероприятия.

Основным требованием для применения ЕНВД к этим заведениям является наличие зала для обслуживания посетителей с площадью не больше 150 м 2 (подп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК). Это может быть отдельное здание (или его часть), оборудованное для приема готовой пищи и проведения досуга.

Применим ли ЕНВД при продаже еды с доставкой или на самовывоз, узнайте здесь.

Кафе на ЕНВД

Для оформления торговой точки в качестве кафе нужно встать на учет в ИФНС и подать заявление о налогообложении этой деятельности ЕНВД. Это делают по месту расположения кафе в течение 5 дней со дня его открытия.

О порядке подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку) читайте здесь.

При оказании услуг общепита также нужно подать уведомление в территориальный орган Роспотребнадзора (п. 3 Правил представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 584).

Основополагающими требованиями для использования ЕНВД при занятии данной деятельностью являются:

  • Наличие свидетельства о собственности на помещение для данного объекта общепита. Возможно также взятие его в аренду с оформлением соответствующих правоустанавливающих документов (письмо Минфина от 20.03.2007 № 03-11-04/3/72).
  • Создание обстановки для потребления продукции на месте.
  • Для применения ЕНВД является несущественным, изготовлена кулинарная продукция по месту ее реализации или нет. Главным при этом считается ее продажа через собственную торговую сеть.
  • Площадь зала для обслуживания посетителей — не более 150 м 2 .
  • Средняя численность работающих не должна превышать 100 человек.
  • В местности, где ведется данная деятельность, властями разрешено применять к ней ЕНВД.

    • При налогообложении деятельности кафе ЕНВД применяют физический показатель «квадратный метр», которым определяют площадь зала для обслуживания посетителей. Базовая доходность для предприятий общепита — 1 000 руб. за м 2 . Для подсчета площади в целях определения возможности применения вмененки нужно исключить помещения для кухни, подсобные помещения (гардероб, склад), место кассира. Все данные по площадям отдельных помещений должны быть отражены в правоустанавливающих или инвентаризационных документах. К ним относят:

  • документы о приобретении здания или технический паспорт на него;
  • планы помещений;
  • договор аренды с указанием помещений и их площади;
  • другие документы, поясняющие планировку помещений.

    • Ресторан на ЕНВД

    По сравнению с кафе рестораны имеют расширенный ассортимент блюд, повышенный уровень обслуживания, богатый интерьер залов. При этом условия применения ЕНВД в ресторанном бизнесе и в кафе аналогичны.

    При этом следует учесть:

  • При нахождении в зале обслуживания мест для отдыха или досуга (оркестровой сцены, танцплощадки и других объектов для отдыха и культурных мероприятий), не обособленных от зала обслуживания, площадь зала считается полностью с этими площадками.
  • При обособлении перечисленных объектов площадь зала считается без них (письмо Минфина от 26.03.2010 № 03-11-06/3/46).
  • В случае использования нескольких залов в одном здании с различными функциями (например, кафе, ресторан, пивной ресторан) нужно, чтобы:
    • эти залы были обособлены;
    • каждый объект имел собственные меню и ККТ;
    • был свой штат работников и режим работы;
    • имелись отдельные помещения для работы с продуктами;
    • имелись раздельные сметы на продукцию;
    • результаты работы подсчитывались отдельно.

    Как определить площадь зала, если в объекте общепита несколько этажей, см. в материале «Многоэтажный общепит: как определять площадь зала обслуживания для ЕНВД?» .

    Чтобы кафе или ресторану применять ЕНВД, нужно обеспечить наличие помещения, оформленного на данного налогоплательщика, создать в нем условия, рекомендованные в ГОСТ 30389-2013. Также должны быть соблюдены общие требования к ЕНВД: площадь зала до 150 м 2 ; средняя численность работников не более 100 человек; разрешение местными властями применять ЕНВД для общественного питания.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Расчет налога на прибыль и на добавленную стоимость

    Кафе является местом для проведения досуга с доступным питанием, а со стороны законодательства — видом предпринимательской деятельности, производящей продажу продуктов и напитков с услугой обслуживания клиентов в помещении и (или) площадкой. Бухгалтерия в общепите имеет свои особенности, в которых тоже нужно разбираться.
    По окончанию месяца издержки обращения в кафе относятся к расходам, кроме сумм транспортных трат, которые относятся к сальдовым остаткам склада. Размер этих расходов считаются в таком порядке:

  1. число прямых расходов;
  2. общая стоимость товара;
  3. средний процент суммы на транспортные расходы;
  4. сумма транспортных трат, входящих в остаток продукции на складе.

Этот метод используется для целей бухгалтерского учета, согласно Плана счетов. Предприятия, имеющие в распоряжении кафе, могут иметь обособленные подразделения в разных регионах страны, но эти структуры не являются отдельными налогоплательщиками и бухгалтерия в кафе ведется соответственно.

Налог на прибыль

Налог на прибыль у кафе рассчитывается так:
ПР=НБ*(СКРФ/СКЧР*100%+ОСАИФ/ОСАИ*100%), где:
ПР — доля прибыли в соответствующий бюджет;
НБ — налоговая база всего субъекта предпринимательской деятельности по налогу на прибыль;
СКРФ — среднее количество работников филиала;
СКР — количество всех работников предприятия;
ОСАИФ — остаточная стоимость имущества филиала, которое амортизируется;
ОСАИ — остаточная стоимость имущества всего предприятия, которое амортизируется;
Показатель остаточной стоимости имущества, которое амортизируется, может быть заменен на размер фонда оплаты труда. Доля прибыли, рассчитанная выше, умножается на коэффициент налога на прибыль, последовательно в субъект РФ и региона, в котором находится кафе. Применять или нет кассовый метод признания доходов и расходов предприятия, организация решает самостоятельно. Если данный метод не используется, тогда вести бухучет в общепите стоит раздельно в разрезе операций по продаже продукции с разными ставками налога на добавленную стоимость.

НДС, который заплачен поставщику товаров и других материальных ценностей, относится к налоговому вычету после оприходования. В случае временно невыясненных целей использования новых поступлений, корректировка налога происходит во время реализации. НДС принимается согласно установленных норм. Входящий НДС распределяется между операциями, которые облагаются налогом и освобождены от него.

buh-restoran.ru

Налогообложение кафе: выбираем правильную систему

Законодательством для кафе предусмотрены такие системы, как: ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН.

Большинство предпринимателей и компаний предпочитают специальные системы, которыми являются УСН, ЕНВД, а также ПСН. В то же время некоторые владельцы кафе выбирают ОСНО, так как в ряде случаев эта система может оказаться более выгодной. Поэтому стоит рассмотреть каждую систему по отдельности, а для расчёта будут использованы данные ООО «Рыбацкая хижина».

Какое налогообложение выбрать для кафе: УСН или ЕНВД

Самыми популярными системами налогообложения в общепите являются УСН и ЕНВД. Суть их заключается в том, что это спецрежимы для малого и среднего бизнеса, которые могут использовать как ИП, так и ООО.

Преимущества данных режимов в упрощении ведения учёта, а также уменьшении количества уплачиваемых налогов. По спецрежимам уплате не полежат:

  • налог на прибыль для ООО;
  • НДФЛ (за себя), для ИП;
  • налог на имущество организаций или физических лиц, используемое для предпринимательской деятельности (при условии, что объект недвижимости не находится в списке, по которому налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости);
  • НДС.

    • Но необходимо помнить, что в отличие от ОСНО, при спецрежимах, владельцу придется осуществить обязательные платежи в бюджет, даже если кафе не имеет прибыли или работает в убыток, что, например, может встречаться в некоторые сезоны года. Помимо этого, уменьшение количества налогов не исключает их полностью, а оттого предприятие на УСН и ЕНВД, помимо фиксированных ставок, также осуществляет уплату:

  • НДФЛ за сотрудников;
  • страховые взносы, которые ранее уплачивались в ПФР, ФСС и ФФОМС (сбор всех взносов осуществляет ФНС);
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на имущество, если в регионе, где находится кафе, действует закон о применении кадастровой стоимости в качестве базы для налогообложения

    • Теперь рассмотрим каждый из режимов более детально.

    Единый налог на вмененный доход

    ЕДНВ – сбор в виде единого налога с максимальной ставкой в 15%, но пошлина удерживается не из суммы фактического, а из вмененного (предполагаемого) дохода, размер которого определяется на основе базовой доходности, указанной в НК РФ и умноженной на физическую величину. Помимо этого, при расчёте необходимо осуществлять корректировку на поправочные коэффициенты К1 и К2.

    Важно знать: ИП имеют право снизить налог за счёт страховых взносов не только за сотрудников, но и за себя, правда не более, чем на 50%. Ранее такая возможность предоставлялась только за счёт взносов сотрудников.

    Кто вправе использовать

    Ограничения по площади зала обслуживания посетителей

    Продлено до 1 января 2021 года

    Доля участия юридических лиц

    Ограничение по региону

    Решения в конкретном регионе принимаются местными властями

    Лимит годовой выручки

    Лимит остаточной стоимости основных средств

    15% (в отдельных регионах может быть снижена до 7,5%)

    Устанавливается местными властями

    Базовая доходность для заведений общепита, имеющих залы обслуживания посетителей

    1000 рублей за квадратный метр

    Базовая доходность для заведений общепита, не имеющих залы обслуживания посетителей

    4500 рублей на одного работника, включая предпринимателя

    По итогам квартала

    Итак, с учётом данных особенностей, рассмотрим пример расчёта:

    Единая система налогообложения для кафе на вмененный доход предусмотрена в регионе местными властями. Коэффициент К2 равен 0,7.

    Площадь зала для обслуживания посетителей

    Количество нанятых сотрудников

    Общая сумма дохода за год

    36 580 000 рублей

    Общая сумма расхода за год

    16 400 000 рублей

    Страховые взносы за год

    Остаточная стоимость основных средств

    Таким образом, осуществляется расчёт по ЕДНВ за три месяца по следующей формуле: 1000 * (55 + 55 + 55) * 0,7 * 1,798 * 15% = 31 150,35 рублей. Остальные показатели для расчёта не нужны, учитывается исключительно размер зала.

    Если бы кафе «Рыбацкая хижина» не имело помещения, то расчёт осуществлялся бы по такой формуле: 4 500 * (4 + 4 + 4) * 0,7 * 1,798 * 15% = 10 194,66 рублей. При этом, если владелец произвел бы регистрацию на ИП, то при расчёте налога необходимо было бы всчитывать и себя по такой формуле: 4 500 * (5 + 5 + 5) * 0,7 * 1,798 * 15% = 12 743,32 рублей.

    Упрощенная система налогообложения

    УСН также представляет собой налоговый сбор по единой ставке вместо уплаты нескольких налогов. Но, в отличие от ЕДНВ, в УСН предоставляется на выбор плательщику два вида сборов:

    • 6% на доходы;
    • 5 – 15% на доходы минус расходы (размер ставки определяется решением региональных органов власти).

      • В первом варианте необходимо выплачивать 6% от общей суммы доходов деятельности кафе, независимо от размеров расходов. Во втором случает налог в размере от 5 до 15% уплачивается из разницы, которая образовалась при уменьшении дохода, расходом.

      Также предусмотрена ставка минимального налога, в размере 1% от суммы общего дохода за период без вычета расходов. К примеру, при доходе в 5 000 000 рублей, минимальная ставка будет составлять 50 000 рублей, которые необходимо уплатить, даже если деятельность кафе станет убыточной.

      Помимо этого, расходы, за счёт которых осуществляется уменьшение дохода, должны быть документально подтверждены. При этом, в отличие от общего режима налогообложения, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, менее обширен.

      Также учёт расходов требует проведения более сложных бухгалтерских операций, а ещё необходимо учитывать актуальные позиции налоговых органов, Минфина и судебную практику. В противном случае ФНС может посчитать налоговую базу заниженной и доначислить налог со штрафными санкциями и пеней.

      Важно знать, что в Госдуму был внесён законопроект №939-7, которым предусмотрено снижение ставок по УСН до 1-3%, по системе «доходы», и 3-8%, по системе «доходы минус расходы».

      moneymakerfactory.ru

      Кафе бар «Вовремя». Недетские налоги

      Директор Института демографии, миграции и регионального развития Юрий Крупнов заявил, что направил президенту России Владимиру Путину проект концепции федерального закона «О статусе многодетных семей», который предусматривает, в том числе, введение налога на малодетность.

      Комментарии

      Войти через соцсети:

      Если нет своего аккаунта

      Если у вас уже есть аккаунт

      andrew_yazm04 15 мая 2017 | 19:33

      ///Директор Института демографии. направил президенту. о введение налога на малодетность///
      А че?
      Он директор. имеет право.
      Проснулся. а чего б сегодня такого . ага, про малодетность надо.
      Жена: — Ты че, дебил?
      — Не, я директор. А налог нужен и на малодетность, и на среднедетность, и конечно, на многодетность.
      А в качестве ровнодействия от налога освободить олигархов надо.
      Они ж соловушки от санкций гнутся. кто ж за них заступится?

      vezdehod 16 мая 2017 | 09:37

      Мораль. Не хочешь иметь своих детей — будешь кормить кавказских. Эти плодятся. ка кролики.и им уже не стало хватать пищи.

      student_ru_ru 15 мая 2017 | 19:40

      Что-то слишком много этого Крупнова стало. Пару часов назад на ток-шоу пиарился, и все вокруг пиарили его налог. Причём градус идиотизма просто зашкаливал. Нет, что-то тут не то. Не может настолько безграмотный законопроект так сильно обсуждаться. Или правда отвлекают, или Крупнова явно мочат. Так сказать, Петровским указом — «Указую боярам в Думе говорить по ненаписанному, дабы дурь каждого видна была». А тут хоть по-писаному, хоть не по-писаному — и дурь видна, и «дурь».

      hangman19 15 мая 2017 | 21:36

      echo.msk.ru