Консультант путеводитель по налогам

Новое практическое пособие в «Путеводителе по налогам» системы КонсультантПлюс теперь по УСН

Москва, 2 июня 2008 г.

Информационный банк «Путеводитель по налогам» – это новый инструмент в системе КонсультантПлюс, который помогает разбираться в информации и быстро находить ответы на налоговые вопросы. В банк включаются практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций, в которых подробно описываются налоги и рассматриваются проблемные ситуации по ним.

В июне в «Путеводителе по налогам» появится новое практическое пособие – по упрощенной системе налогообложения (УСН). В пособии детально рассматривается порядок исчисления и уплаты единого налога при УСН. В частности, в пособии специалисты найдут ответы на следующие вопросы:

• кто вправе применять УСН;
• какие налоги нужно платить, а какие – нет;
• надо ли вести бухучет;
• как исчислить сумму налога и авансовых платежей по нему;
• как заполняется книга учета доходов и расходов;
• как заполнять декларацию.

Детально рассмотрены ситуации, с которыми специалисты часто сталкиваются на практике. Даются подробные рекомендации, как поступить в том или ином случае. Например, в пособии есть вся информация о расходах на основные средства и нематериальные активы, об учете коммунальных платежей сторонами арендного договора, о расходах на рекламу. На конкретном примере подробно описан порядок заполнения и представления декларации по налогу при УСН.

Практическое пособие по УСН, как и другие пособия в «Путеводителе по налогам», написано понятным языком и содержит:

• практические примеры с расчетом налога для каждой ситуации;
• ссылки на правовые акты, письма ведомств (Минфина и ФНС России, профильных ведомств) и судебную практику.

Пособие обновляется ежемесячно, с учетом изменений законодательства и судебной практики, новых разъяснений контролирующих органов. При этом в нем сохраняются важные сведения за прошедшие периоды. Узнать о последних изменениях в пособии можно с помощью специального ежемесячного обзора.

Авторами практического пособия являются эксперты КонсультантПлюс, профессионалы с большим опытом практической работы. В ходе подготовки пособия они проводят тщательный анализ всех имеющихся и новых документов по налогам. Помимо Налогового кодекса РФ изучаются и другие правовые акты, в том числе письма Минфина РФ, ФНС России, а также судебные решения, консультации и материалы прессы.

В результате работы экспертов КонсультантПлюс в новом практическом пособии в одном месте собрана и представлена в удобной форме необходимая информация по УСН.

Ниже можно познакомиться с фрагментом «Путеводителя по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам»:

• в решении отсутствует указание на должности, фамилии и инициалы членов проверяющей бригады либо эти сведения не совпадают с …

10.7. Процедура проведения выездной проверки

10.6. Нарушения при составлении решения о проведении выездной проверки и их последствия

Практически любое нарушение требований п. 2 ст. 89 НК РФ или отступление от формы решения о проведении выездной проверки может стать для вас основанием для того, чтобы не пустить налоговиков на свою территорию (пп. 10, 11 п. 1 ст. 21 НК РФ). Так, налоговиков можно не пускать если:

• в решении неверно указано ваше полное или сокращенное наименование (для организации) либо Ф.И.О. (для физических лиц);
• в решении отсутствует указание на должности, фамилии и инициалы членов проверяющей бригады либо эти сведения не совпадают со сведениями, указанными в служебных удостоверениях инспекторов;
• указанные в решении проверяемый период и предмет проверки говорят о том, что планируется проведение незаконной повторной или третьей по счету в текущем году выездной проверки;
• на решении нет подписи руководителя налогового органа (его заместителя) или оттиска печати.

Пользоваться правом на отказ в доступе проверяющих на свою территорию (в помещения) следует с осторожностью. См. об этом в разд. 10.7.1 «Доступ на территорию налогоплательщика при проведении выездной проверки».

В подобных случаях вы вправе также обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган или суд (ст. ст. 137, 138 НК РФ).

Примечание:
Налогоплательщики могут обжаловать любые акты налоговых инспекций, а также действия (бездействие) их должностных лиц в судебном порядке только после обращения в вышестоящий налоговый орган (абз. 1 п. 2 ст. 138 НК РФ). На акты вышестоящих органов, вынесенные по результатам рассмотрения таких жалоб, и на все акты ФНС России и действия (бездействие) ее должностных лиц требование об обязательном досудебном обжаловании не распространяется.
Подробно об обжаловании решений налоговых органов, принимаемых в ходе налоговых проверок, рассказано в разд. 25.1 «Обжалование процедурных решений и действий налоговых органов при налоговых проверках».

Отменить решение о проведении выездной проверки по мотивам только формальных нарушений требований законодательства вряд ли удастся. Например, суды не находят оснований для отмены решения, если в нем ошибочно указано на проведение проверки в связи с ликвидацией организации. Особенно это касается случаев, когда налоговые органы исправили ошибку путем принятия отдельного акта о внесении изменений в первоначальное решение (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 14.08.2012 N А40-26973/12-99-126).

Также не будет основанием для отмены решения о проведении выездной проверки отсутствие в решении сведений о том, кто является руководителем проверяющей группы (Постановление ФАС Поволжского округа от 30.10.2007 N А12-7517/07-С61).

Полагаем, что единственное формальное нарушение, которое может повлечь за собой отмену решения о проведении выездной проверки, это подписание решения неуполномоченным лицом. Об этом косвенно свидетельствует позиция ВАС РФ, которая нашла отражение в Определении от 25.08.2009 N ВАС-10889/09.

В то же время нарушения могут иметь и существенный характер. Так, налоговый орган при составлении решения может нарушить правила ст. 89 НК РФ, которые призваны защищать налогоплательщика от избыточного налогового контроля, например:

• выйти за пределы ограничений по проверяемому периоду (п. 5 ст. 89 НК РФ);
• не учесть ограничения по количеству проверок в течение календарного года (п. 5 ст. 89 НК РФ);
• вынести решение в отношении налогоплательщика, которого он не вправе проверять (п. 2 ст. 89 НК РФ).

В этом случае есть все основания рассчитывать на отмену такого решения в судебном порядке (см., например, Постановления ФАС Центрального округа от 19.02.2009 N А08-2803/2008-25 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 22.06.2009 N ВАС-7239/09), ФАС Северо-Западного округа от 14.05.2008 N А56-31372/2007).

Более того, итоговое решение по соответствующей выездной проверке, если она все же будет проведена, также подлежит отмене (см., например, Постановления ФАС Центрального округа от 22.05.2012 N А35-8347/2011, от 07.11.2011 N А35-8901/201, ФАС Волго-Вятского округа от 27.10.2008 N А39-1580/2008, ФАС Северо-Западного округа от 30.04.2009 N А05-11647/2008).

Как было указано выше, выездная проверка начинается со дня вынесения решения о ее проведении (п. 8 ст. 89 НК РФ). При этом момент фактического прихода проверяющих на вашу территорию значения не имеет.

Проверяющие не обязаны заблаговременно информировать вас о предстоящей выездной проверке (Письмо ФНС России от 18.11.2010 N АС-37-2/15853).

Начинается ваш контакт с проверяющими с предъявления ими решения о проведении проверки и служебных удостоверений. На основании этих документов налоговики получают доступ на вашу территорию (в помещения) (ст. 91 НК РФ).

Вы должны предоставить проверяющим помещение. Если это невозможно, то следует их об этом уведомить. В этом случае выездная проверка может быть проведена по месту нахождения инспекции (п. 1 ст. 89 НК РФ).

Однако помните, что это приведет к некоторым неудобствам, связанным с представлением документов в инспекцию, особенно если их большое количество. На практике довольно часто налогоплательщики арендуют для проверяющих соседний офис или офис в здании неподалеку. Во-первых, это снимает напряжение от постоянного присутствия проверяющих, а во-вторых, избавляет от транспортировки документов в налоговую инспекцию.

В ходе проверки налоговики изучают нужные им документы, опрашивают налогоплательщика, его работников (в том числе руководителя организации и главного бухгалтера). Проверка может быть как выборочная (проверяющие смотрят только определенные документы), так и сплошная.

Вы обязаны выполнять законные требования налоговых органов при проведении выездной проверки. Также вам запрещается какими-либо действиями препятствовать законной деятельности налоговых инспекторов при исполнении ими своих служебных обязанностей (пп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В частности, вы обязаны обеспечить инспекторам доступ ко всем документам, которые связаны с исчислением и уплатой налогов, в том числе и к подлинникам (Письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-02-07/1-228, от 25.03.2009 N 03-02-08-20). Имейте в виду, что с подлинниками налоговики должны знакомиться только на вашей территории. Исключение — ситуация, когда выездная проверка проводится по месту нахождения налогового органа (п. 12 ст. 89 НК РФ).

Налоговики могут провести различные мероприятия налогового контроля (п. п. 12—14 ст. 89, ст. ст. 86, 90—97 НК РФ).

Чтобы при этом уложиться в сроки, установленные НК РФ, налоговикам предоставлена возможность продлевать и приостанавливать проверку (п. п. 6, 9 ст. 89 НК РФ). Эти действия оформляются соответствующими решениями.

В последний день срока проверки инспекция должна составить и выдать вам справку о проведенной проверке и покинуть вашу территорию (п. 15 ст. 89 НК РФ).

Вы не обязаны выполнять требования налоговиков по представлению документов, полученные после даты составления справки.

Новый информационный банк «Путеводитель по налогам» – в справочной правовой системе КонсультантПлюс

Москва, 5 февраля 2007 г.

Компания «Консультант Плюс» объявляет о выходе нового информационного банка «Путеводитель по налогам» в справочной правовой системе КонсультантПлюс. Банк адресован бухгалтерам, аудиторам, финансовым специалистам и руководителям организаций.

Информационный банк «Путеводитель по налогам» содержит практические пособия по НДС, налогу на прибыль и ЕНВД. В каждом пособии детально рассмотрен порядок исчисления и уплаты одного налога; приведены конкретные рекомендации, числовые примеры с расчетом налога для каждой ситуации и бухгалтерскими проводками, образцы заполнения деклараций и первичных документов, а также пошаговые инструкции, как действовать в той или иной ситуации.

Каждое практическое пособие состоит из трех частей:

Практические пособия подготовлены экспертами КонсультантПлюс, написаны понятным языком и содержат множество ссылок на правовые акты (законы, приказы и письма Минфина России и ФНС России), а также судебную практику. По ссылкам из пособий можно перейти непосредственно к текстам этих материалов.

Каждое практическое пособие имеет подробное оглавление, с помощью которого можно перейти в необходимый фрагмент текста пособия.

Обновление нового банка «Путеводитель по налогам» будет проводиться ежемесячно, с учетом изменений в налоговом законодательстве. При этом для удобства пользователей все изменения и дополнения будут вноситься в уже существующие материалы банка. В практических пособиях сохраняются важные сведения и за прошедшие периоды. Например, если потребуется информация об особенностях представления отчетности в прошлом году, в материалах можно найти комментарии по ее заполнению.

В дальнейшем в информационный банк «Путеводитель по налогам» войдут практические пособия по ЕСН, НДФЛ, страховым взносам и УСН.

В дополнение к новому банку компания «Консультант Плюс» выпустила книгу «Практическое пособие по НДС». В ней бухгалтеры найдут ответы на многие вопросы по НДС. Книга подготовлена специалистами компании и выпущена совместно с издательством «Статут».

Справочная правовая система КонсультантПлюс содержит большое количество документов для бухгалтеров и других финансовых специалистов. Помимо правовых актов федерального и регионального законодательства пользователям доступны консультации в форме «вопрос-ответ», схемы бухгалтерских проводок, бухгалтерские журналы и книги, судебная практика (в т.ч. по налоговым спорам), комментарии законодательства, справочная информация (календарь бухгалтера, формы учета и отчетности и др.), формы типовых документов, обзоры законодательства и многое другое.

В конце 2006 г. в системе КонсультантПлюс появилась первая часть нововведений из целого комплекса новых возможностей. Информационный банк «Путеводитель по налогам» является продолжением этого комплекса новшеств, объединенных идеей «Быстрый поиск верных решений».

www.consultant.ru

«Путеводитель по налогам» – новый инструмент в системе КонсультантПлюс

Москва, 19 октября 2007 г.

В справочной правовой системе КонсультантПлюс появился новый инструмент, который поможет разобраться в информации и быстро найти ответы на налоговые вопросы – это информационный банк «Путеводитель по налогам». В нем обобщена и доступно изложена вся имеющаяся информация по ключевым налогам.

«Путеводитель по налогам» состоит из Практических пособий и Энциклопедий спорных ситуаций. Каждое Практическое пособие – это пошаговая инструкция по расчету и уплате одного налога с конкретными рекомендациями, примерами, образцами заполнения документов, а также ссылками на правовые акты и судебные решения. В Энциклопедии спорных ситуаций представлены практически все спорные ситуаций по налогу, которые не урегулированы законодательством и не имеют однозначного решения. По спорным ситуациям приведены все существующие точки зрения, и в обоснование каждой позиции приводятся ссылки на документы.

В настоящее время в «Путеводителе по налогам» представлены материалы по НДС, налогу на прибыль, ЕНВД. В октябре появилось Практическое пособие по НДФЛ. А в ближайшее время банк пополнится Практическими пособиями по ЕСН, взносам в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд России, а также Энциклопедией спорных ситуаций по НДФЛ, ЕСН и взносам.

В новом Практическом пособии по НДФЛ, которое является новинкой октября, подробно рассматриваются все особенности исчисления и уплаты этого налога. В пособии специалисты найдут описание налога, определение налогоплательщиков, порядок исчисления налоговой базы, ставки налога, порядок применения налоговых вычетов и т.д. В материале также освещаются темы, касающиеся деятельности налоговых агентов по НДФЛ; подробно рассмотрен порядок осуществления и налогообложения заработной платы, отпускных, государственных пособий, командировочных, «соцпакета», предоставляемого работодателем своим работникам.

Теперь во многих ситуациях при решении налоговых вопросов бухгалтерам будет удобнее напрямую обратиться к «Путеводителю по налогам» и найти ответ в нем, чем искать отдельные документы в системе и изучать каждый из них. Ознакомившись с информацией в «Путеводителе», по ссылкам можно перейти в документы из системы КонсультантПлюс: правовые акты, консультации, судебные решения и публикации прессы.

«Путеводитель по налогам» обновляется каждый месяц; узнать о последних изменениях можно с помощью специальных ежемесячных обзоров материалов этого банка.

Авторы материалов «Путеводителя по налогам» – эксперты КонсультантПлюс, имеющие большой опыт практической работы с налогами. В ходе подготовки материалов коллектив специалистов ежедневно проводит колоссальную работу по анализу всех имеющихся и новых документов по налогам. Так, каждый месяц ими изучаются десятки тысяч новых документов – помимо Налогового кодекса РФ это правовые акты и письма профильных ведомств, судебные решения, консультации и материалы прессы.

Таким образом, информационный банк «Путеводитель по налогам» поможет специалистам сориентироваться в огромном массиве информации по налогам и принять взвешенное решение за гораздо более короткие сроки.

Консультант путеводитель по налогам

Пресс-служба компании «Консультант Плюс«

Новинка для бухгалтера в Консультант Плюс! Система Консультант Плюс постоянно совершенствуется. В конце 2006 года был разработан целый комплекс новых возможностей. Информационный банк «Путеводитель по налогам» — продолжает линейку новинок от Консультант плюс.

Важная информация по налогам – в одном банке!

В банке «Путеводитель по налогам» объединена и удобно структурирована важная и полезная информация по налогам — практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по налогам.

В каждом практическом пособии – полная информация по конкретному налогу, начиная от «базового описания» налога, алгоритма его расчета и заканчивая пошаговыми инструкциями и практическими рекомендациями по его исчислению.

Энциклопедии содержат практически все ситуации по налогам, которые не урегулированы законодательством и не имеют однозначного решения

По каждой спорной ситуации кратко изложены различные существующие точки зрения: официальная позиция специалистов Минфина и ФНС, позиция судебных органов и позиция независимых экспертов.

Новый банк — настоящий помощник для бухгалтеров и других финансовых специалистов. Он полезен как начинающим, так и опытным бухгалтерам. Практические пособия помогут детально разобраться во всех нюансах и сложных вопросах налогообложения. А в энциклопедиях представлены все спорные ситуации, среди которых можно быстро найти свою ситуацию и понять, какие есть варианты решений, оценить возможные последствия своих действий.

В дополнение к новому банку «Путеводитель по налогам» компания «Консультант Плюс» выпустила книгу «Практическое пособие по НДС» и книги по налогу на прибыль — пособие и энциклопедию. Хотя не вся информация из нового банка вошла в книги, эти издания помогут получить ответы на многие вопросы.

Материалы информационного банка ежемесячно актуализируются с учетом изменений законодательства.

«Путеводитель по налогам» – в помощь бухгалтерам!

Известно, что налоговое законодательство очень сложное. По каждому налогу, помимо Налогового кодекса РФ, в системе Консультант Плюс имеются тысячи документов – письма Минфина РФ, ФНС РФ, консультационные материалы, материалы судебной практики, публикации. Чтобы разобраться в порядке исчисления и уплаты даже одного налога, специалистам зачастую приходится изучать очень много самых разных документов.

Новый банк «Путеводитель по налогам» содержит практические пособия и энциклопедии по налогам, подготовленные экспертами КонсультантПлюс. Это материалы нового типа, в которых подробно рассматриваются все особенности исчисления и уплаты одного налога.

Пособия и энциклопедии помогут бухгалтерам, аудиторам, финансистам и руководителям легко ориентироваться в налоговом законодательстве и экономить время.

Практические пособия написаны доступным языком и содержат:

— числовые примеры с расчетом налога для каждой ситуации и бухгалтерскими проводками;
— образцы заполнения деклараций и первичных документов;
— пошаговые инструкции действий в той или иной ситуации

Структура практических пособий

Каждое пособие состоит из трех частей:

1. Общие положения.
2. Ситуации из практики.
3. Отчетность.

В первой части приводится описание налога на основе НК РФ с рассмотрением всех элементов налога (таких, как объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, срок уплаты и других).

Во второй части рассматриваются реальные ситуации из бухгалтерской практики, в том числе те, которые часто вызывают вопросы.

В третьей части каждого пособия дан комментарий к порядку заполнения формы налоговой декларации и приведен практический пример ее заполнения.

В пособиях бухгалтеры найдут ответы на вопросы:

— как правильно исчислять налог в той или иной ситуации;
— какие при этом оформлять документы;
— как отражать в бухгалтерском и налоговом учете ту или иную операцию, а также на многие другие вопросы.

Новый банк «Путеводитель по налогам» входит в раздел «Финансовые консультации» системы КонсультантПлюс и расположен первым в списке информационных банков этого раздела.

Работать с пособиями и энциклопедиями, которые включены в банк, легко и удобно. Каждое пособие и энциклопедия содержит подробное оглавление, из которого можно быстро перейти в необходимую часть документа.

Искать информацию в пособиях и энциклопедиях можно несколькими способами:

-через Карточку поиска системы КонсультантПлюс, например используя поле «Текст документа»;
— по значку «i» на полях правовых актов (например, Налогового кодекса РФ). В полученном дереве-списке выберем «Путеводитель по налогам»;
— в «Путеводитель по налогам» можно выбрать практическое пособие или энциклопедию спорных ситуаций по интересующему налогу и с помощью Оглавления найти необходимую ситуацию.

В пособиях и энциклопедиях есть ссылки на правовые акты (в частности, законы, приказы, письма Минфина РФ и ФНС РФ) и судебную практику. При необходимости пользователь может по ссылкам переходить непосредственно в тексты этих документов для их изучения.

Актуализация – главная отличительная особенность нового банка. Так, публикации из газет и журналов актуальны только на определенную дату и устаревают с течением времени. А обновление банка происходит ежемесячно с учетом изменений в налоговом законодательстве. При этом все изменения и дополнения вносятся в уже существующие материалы.

Для удобства пользователей в пособиях и энциклопедиях сохраняются важные сведения за прошедшие периоды. Например, к пособиям можно обратиться, если необходимо составить уточненную декларацию или если проводится налоговая проверка.

«Путеводитель по налогам» надежный помощник для всех специалистов, работающих с налоговым законодательством.

Организацию интересует порядок создания резерва на ремонт основных средств.

Войдем в Карточку поиска раздела «Законодательство» и поставим галочку напротив условия «Искать во всех разделах».

1. В поле «Текст документа» зададим: «РЕЗЕРВ НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ».
2. Нажмем кнопку «Построить список документов (F9)».

В списке документов раздела «Финансовые консультации» выберем информационный банк «Путеводитель по налогам», а в нем – «Практическое пособие по налогу на прибыль», в котором разъясняется данный вопрос .

Необходимо разобраться с тем, как определить место реализации работ (услуг) для целей исчисления НДС.

1. В Стартовом окне «Консультант Плюс» по ссылке «Кодексы» найдем вторую часть Налогового кодекса РФ.
2. С помощью вкладки «Оглавление» перейдем в статью 148 «Место реализации работ (услуг)».
3. Нажмем значок напротив названия статьи.

В полученном списке документов раздела «Финансовые консультации» выберем информационный банк «Путеводитель по налогам», а в нем – «Практическое пособие по НДС», где разъясняется данный вопрос .

Новые материалы от «Консультант Плюс» – практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций – облегчают и упрощают работу каждого бухгалтера. Таких материалов больше нигде нет – это новая и полезная информация в системе. Очень важно, что есть исчерпывающая информация по налогам: пошаговые инструкции по расчету налога, образцы заполнения деклараций, ссылки на правовые акты, много практических примеров и рекомендаций. Все материалы написаны просто и понятно, ежемесячно актуализируются. Это настоящая электронная «настольная книга» для каждого бухгалтера.

(По материалам бюллетеня «Консультант Плюс»)

www.artiks.ru