Налоговая декларация при продаже квартиры
3-НДФЛ за 2017 год
Налоговая декларация при продаже квартиры — это заявление физического лица по установленной форме о доходах, полученных от реализации недвижимого имущества, с отражением всех данных, необходимых для исчисления и уплаты подоходного налога.
В соответствии с п.17.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК), доходы, полученные налоговым резидентом РФ от продажи квартир (а также жилых домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) и долей в них, находившихся в его собственности 3 или 5 лет (в зависимости от способа получения права собственности), не подлежат налогообложению. Представлять декларацию в данном случае не требуется. При реализации квартиры и другого недвижимого имущества, бывшего во владении менее трех/пяти лет, необходимо подготовить налоговую декларацию (п.1 ст.208 НК). Это делается даже в том случае, когда за счет различных вычетов, налог оказывается равным нулю.
Подготовка налоговой декларации при продаже квартиры в 2017 году
Налоговая декларация при продаже квартиры в 2017 году может быть представлена в налоговый орган по месту учета плательщика в письменном или печатном виде на бумажном носителе или в электронном виде (п.3 ст.80 НК).
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц — 3-НДФЛ — ежегодно утверждается Федеральной налоговой службой при согласовании с Министерством финансов РФ и заполняется без каких-либо исправлений от руки, либо с помощью специального программного обеспечения. Бланки в бумажном виде можно получить в любой инспекции ФНС. Kvartirastudio.ru использует форму в электронном виде и компьютерную программу «Декларация», которые доступны на официальном сайте ФНС nalog.ru.
При заполнении налоговой декларации при продаже квартиры используются следующие листы:
001 и 002 — Титульный лист
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%
Лист Е. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
Дополнительно могут потребоваться:
Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 НК (для получения имущественного вычета при покупке квартиры, если она также произошла в отчетный год)
Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п.2,3 ст.221, а также абзацем 2 пп.1 п.1 ст.220 НК (при переуступке прав требования по договору участия в долевом строительстве)
К налоговой декларации 3-НДФЛ прилагаются следующие документы:
1. Копия Договора купли-продажи квартиры (налогоплательщик — продавец) с актом приема-передачи квартиры.
2. Копия Свидетельства о государственной регистрации права собственности (к этому времени покупатель получает новое свидетельство на свое имя, старый документ аннулируется, но остается у продавца).
3. Копии документов, подтверждающих факт получения денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья (банковские платежные поручения о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка последнего).
4. Заявление на предоставление имущественного вычета.
5. Перечень (реестр) всех приложений с указанием количества страниц каждого.
Если вместо максимального имущественного вычета в размере 1 млн. рублей продавец использует право уменьшить сумму дохода на фактически произведенные расходы на покупку этой же квартиры, то прилагаются дополнительные документы:
6. Копия Договора купли-продажи квартиры (налогоплательщик — покупатель) с передаточным актом.
7. Копии документов, подтверждающих факт передачи денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья.
Подача налоговой декларации и уплата налога
Налоговая декларация при продаже квартиры предоставляется в уполномоченный орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст.229 НК), одним из следующих возможных способов:
— лично или через представителя, имеющего оформленную у нотариуса доверенность, в налоговой инспекции по месту учета;
— почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении;
— по телекоммуникационным каналам связи (сети Интернет) в электронном виде (п.4 ст.80 НК).
При вручении декларации непосредственно в руки инспектору, kvartirastudio.ru советует запросить проставления отметки о принятии в виде датированного штампа на бумажной копии или квитанции о приеме электронной версии.
Налоговый орган проводит камеральную проверку декларации в течение трех месяцев со дня ее представления и, при необходимости, связывается с подателем для уточнения данных и получения разъяснений. В течение этого периода физическое лицо вправе принести корректирующую форму 3-НДФЛ, если выявит собственные ошибки в первичной.
Уплата налога с продажи квартиры производится до 15 июля года, следующего за отчетным (п.4 ст.228 НК). Как правило, ФНС не рассылает квитанций или счетов. Следует самостоятельно обратиться к инспектору за банковскими реквизитами и перечислить необходимую сумму.
Если последний день подачи декларации или уплаты налога приходится на выходной, то сроки переносятся на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК).
Непредставление налоговой декларации влечет административную и уголовную ответственность.
kvartirastudio.ru
Документы для составления декларации 3-НДФЛ
Список документов, необходимых для подготовки налоговых деклараций 3-НДФЛ
Для подготовки всех видов деклараций: 
1. Паспорт;
2. ИНН;
При покупке квартиры:
1. Свидетельство о регистрации права собственности;
2. Договор купли-продажи;
3. Акт приема-передачи;
4. Платежный документ или Расписка в получении денег (если в договоре не сказано, что расчеты произведены;
5. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
Дополнительно, если жилье приобреталось в кредит (ипотека)
7. Кредитный договор (ипотека);
8. Справка из банка об уплаченных процентах.
При строительстве жилья:
1. Договор на строительство жилья (долевого строительства, инвестирования и др);
2. Платежный документ (квитанции, платежные поручения);
3. Документы подтверждающие расходы (чеки, товарные чеки, договора, накладные и др.);
4. Свидетельство о регистрации права собственности (при наличии, если жилье зарегистрировано);
5. Акт приема-передачи (при наличии);
6. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
При продаже квартиры:
1. Договор купли-продажи;
2. Платежный документ или Расписка в получении денег (при наличии);
3. Документы на приобретение жилья ((если в собственности менее 3 лет и цена продажи; более 1000000) рублей);
4. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
При оплате обучения:
1. Договор с учебным заведением (на имя родителей, если декларацию подают родители);
2. Квитанции об оплате; чеки
3. Копия свидетельства о рождении ребенка (если обучение оплачивают родители)
4. Лицензия (учебного заведения).
5. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel
При оплате лечения:
1. Договор с лечебным учреждением (при наличии);
2. Квитанции об оплате;
3. Справка об оплате услуг для предоставления в налоговые органы (утверждена
приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256) — см.форму в MS-Word ;
4. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
При оплате стоимости медикаментов:
1. Рецепт от лечащего врача форма N 107/у;
2. Квитанции об оплате;
3. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel ;
При продаже автомобиля:
1. Документы на продажу машины (Справка-счет, договор, пр.);
2. Документы на приобретение машины (если в собственности менее 3 лет и цена продажи более 125000 рублей);
3. Копия ПТС или документы на приобретение автомобиля (если в собственности более 3 лет);
4. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
При продаже ценных бумаг:
1. Документы на продажу ценных бумаг (договора, платежные документы);
2. Документы на приобретение ценных бумаг (договора, платежные документы);
3. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel ;
4. Справка о доходах от налогового агента (брокера, доверительного управляющего по форме 2 НДФЛ
5. Документы по дополнительным расходам (комиссионные отчисления, биржевые сборы, депозитарии, регистраторы и др)
Подробную информацию можно получить по телефону +7 (383) 249-10-83, 255-96-58
uchet-service.ru
Нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры?
Подача декларации при отчуждении недвижимости – обязательное условие, устанавливаемое действующим законодательством.
Она необходима для расчета НДФЛ, ставка которого равна 13%.
При этом необходимо учитывать множество нюансов – срок нахождения жилой площади в собственности, её стоимость и иные положения.
Налоговая декларация при отчуждении недвижимого имущества представляет собой заявление её бывшего собственника, составленное в установленной форме, упоминающее о прибыли, полученной путем продажи квартиры.
В ней дополнительно указываются все сведения, требуемые для исчисления и оплаты НДФЛ.
Нормативная база
Все вопросы, касающиеся заполнения и подачи налоговой декларации после продажи недвижимости, регламентируются статьями НК РФ (ст. 217-221).
В них содержатся:
- условия перечисления налога;
- сроки выплат;
- способы подачи декларации и другие важнейшие моменты.
- если заполнение происходит от руки, то требуется использовать синюю или черную пасту;
- не разрешается наличие исправлений или зачеркиваний;
- все показатели, касающиеся стоимости, выражаются в виде рублей и копеек;
- для каждого символа отводится отдельная клетка, заполнение происходит слева направо;
- если остались пустые клетки, то они должны быть заполнены прочерками.
Нужно ли подавать?
Декларация заполняется в соответствии с унифицированной формой. После завершения заполнения она обязательно подается в налоговые органы, которые располагаются по месту регистрации.
Если по определенным причинам личное присутствие невозможно, то можно воспользоваться услугами почтовых отделений, отправив декларацию в форме письма.
Подавать декларацию нужно только в том случае, если жилая площадь до момента продажи находилась в собственности более трех лет и была продана более чем за 1000000 рублей (этот факт должен быть подтвержден документально).
В случае, если квартира была реализована по стоимости, превышающей 1000000 руб., то бывший собственник имеет право получить вычет по фактическим затратам.
Налогом будет облагаться только разница, полученная между суммой, отданной за покупку квартиры, и той, чтобы была получена при её продаже.
Если расходы будут равны прибыли, или будут её превышать, то налог не выплачивается.
Куда обращаться?
Обращаться с заполненной декларацией необходимо в органы налоговой службы, которые располагаются по месту постоянной прописки.
Если у гражданина, продавшего квартиру, временная прописка, то он должен обращаться в инспекцию, расположенную в соответствии с ней.
Срок сдачи
Декларация при продаже квартиры должна быть сдана в органы налоговой службы по месту прописки до 30 апреля того года, который идет следом за годом совершения продажи (положение устанавливается ст. 229 НК РФ).
Если в соответствии со сведениями, указанными в декларации, необходимо выплатить налог, то это важно сделать до 15 июля года, который следует за годом отчуждения недвижимости.
Если нарушить законодательство, просрочив время подачи декларации в налоговые органы или уплаты налога, то предусматривается административная ответственность и материальные санкции в форме штрафов.
Декларация при продаже квартиры
При оформлении декларации необходимо принимать во внимание следующие нюансы:
Заполнение декларации каждым продавцом осуществляется отдельно. К примеру, супружеская пара продажа жилую площадь, причем у каждого супруга была половина квартиры.
Следовательно, они оба будут оформлять декларацию, при этом укажут в ней лишь половину стоимости объекта.
Если была реализована часть недвижимости, то наибольшая сумма вычета будет составлять 1.000.000 руб., умноженный на долю квартиры. Так, при продаже половины объекта, наибольший размер имущественного вычета будет равен 500.000 руб.
Менее 3 лет в собственности
Если недвижимое имущество находилось в собственности меньше трех лет, то необходимо:
- Заполнить, а затем сдать в налоговые органы декларацию, оформленную в соответствии с формой с 3-НДФЛ. В ней осуществляется расчет прибыли, облагаемой налогом, а также указывается сумма средств, которую необходимо заплатить.
- После завершения расчетов выплачивается налог на прибыль, полученную от реализации недвижимости, если не предусматривается его полное покрытие вычетами.
В соответствии с НК РФ гражданин может снизить (в ряде случаев даже полностью покрыть) сумму налога путем использования налогового вычета.
Декларация при продаже квартиры менее трех лет в 2018 году должна подаваться даже в том случае, если сам налог на прибыль не требуется выплачивать ввиду его покрытия имущественными вычетами.
Более 3 лет
Если квартира находится в собственности больше трех лет, то её владельцы не должны выплачивать налог при продаже.
Следовательно, они не оформляют декларацию, что устанавливает статья 217 НК РФ. В связи с этим, продав такую недвижимость, у бывших собственников не возникнет обязанностей перед налоговыми органами.
Какие требуются документы для продажи квартиры в 2018 году? Смотрите тут.
Правила заполнения
Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ может осуществляться самостоятельно с использованием бланка.
Если это вызывает сложности, то рекомендуется применять специальные сервисы для её оформления. Они бесплатны, поэтому воспользоваться ими сможет каждый пользователь.
После завершения процедуры заполнения документа, он сдается в налоговую службу, расположенную по месту прописки. Сделать это можно двумя способами:
- Оформить в виде ценного письма, заказав также опись вложения.
- Лично посетить налоговые органы и сдать декларацию.
Образец декларации, также как и сам документ, состоит из 23 листов, каждый из которых необходимо заполнить.
Титульный лист с упоминанием сведений о плательщике налога занимает два листа, все остальные должны содержать данные о прибыли и расчете налога, подлежащего к оплате.
Необходимые документы
Вместе с декларацией в налоговую службу потребуется представить такие документы:
В качестве платежных документов могут быть предоставлены расписки, поручительства, чеки и т.д.
Каковы риски покупателя при продаже квартиры по доверенности? Читайте здесь.
Нужно ли платить налог с продажи комнаты в коммунальной квартире? Подробная информация в этой статье.
Уплата налога
Как уже было отмечено, оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка по отчуждению недвижимости.
Налоговая служба не предоставляет квитанции или счета для оплаты. Необходимо обратиться к инспектору, чтобы получить реквизиты банковского счета и перевести на него средства.
На видео о вопросах налогообложения при продаже квартиры
77metrov.ru
Налог при продаже квартиры
Имущество — это жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них.При продаже Вами имущества возникает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассмотрим подробней при каких условиях Вы освобождаетесь от уплаты налога и как рассчитать размер налога.
Под понятием “год” подразумевается не календарный год (с 1 января по 31 декабря), а любых 12 месяцев следующих подряд, т.е. в данном случае имущество должно находится в собственности 36 месяцев.1. Если Вы с детства прожили в продаваемой квартире и только год назад приватизировали, то в собственности квартира находится всего лишь 1 год. (Срок в три года считается с момента когда квартира регистрируется в собственность.)
2. Если квартира Вам попала по наследству, то срок считается с даты смерти наследодателя. (Ст. 1152 ГК РФ. ч. 4., Ст. 1114 ГК РФ. ч. 1.)
3. Если кооперативная собственность, то она считается узаконенной, после получения справки о выплате пая. (п.4 ст.218 ГК РФ)
4. Если имея доли в общей квартире более трех лет, перед совершением купли-продажи Вы продает свою долю жене/мужу, то налог платить никому не придется. (Письмо Минфина № 03-04-05/7-444 от 27.06.2011, Письмо ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@.)
5. Если квартира куплена на этапе строительства, то срок 3 года считается с момента получения акта приема-передачи квартиры застройщиком.
Количество поданного имущества (например, три квартиры, дача и квартира и т.д.) значения не имеет. По каждому объекту, собственником которого являетесь Вы три года и более, налог платить не надо!
Если имущество Вам принадлежит менее трех лет, то возникает необходимость оплатить налог в размере 13% (резидентам) или 30% (не резидентам).
Резидент — лицо, проживающее в России более 183 дней в году.
Не резидент — лицо, зарегистрированное в России менее 183 дней в году. Независимо от того сколько лет квартира находится в собственности налог составит 30%.
Расчет налога
При расчете налога у Вас есть два варианта. Воспользоваться можете любым из способов:
1. Налоговый вычет. Вычет, эта некая сумма, которая уменьшает доход от продажи недвижимости, и составляет 1 000 000 руб в год. (ст. 220 НК п.2 пп. 1)
Пример
Вы продаете две квартиры. Первую за 1 700 000 руб., вторую 2 200 000 руб.
Доход облагаемый налогом составит 2 900 000 руб (1 700 000 + 2 200 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 377 000 руб. (2 900 000 * 13%)
Пример
Вы продали в 2013 году одну квартиру за 1 450 000 руб. В 2014 году вторую за 1 900 000 руб.
Доход облагаемый налогом в 2013 году, составит 450 000 руб (1 450 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 58 500 руб (450 000 * 13%)
Доход облагаемый налогом в 2014 году, составит 900 000 руб (1 900 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 117 000 руб (900 000 *13%)
Значит, если Вы решили продать два объекта недвижимости, то лучше разделить сделку по годам. Это позволит Вам использовать вычет дважды.
2. Уменьшение дохода. Уменьшение на сумму расходов возникших при покупке проданного имущества. (ст. 220 НК п.2 пп. 2)
Пример 1
Вы продали квартиру за 1 700 000 руб. Расходы на ее покупку составили 1 400 000 руб.
Вариант — Расходы :
Доход облагаемый налогом составит 300 000 руб. ( 1 700 000 — 1 400 000)
Налог к уплате 39 000 руб. (300 000 * 13%)
Вариант — Вычет:
Доход облагаемый налогом составит 700 000 руб. ( 1 700 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 91 000 (700 000 * 13%)
Вывод: Если Вы воспользуетесь вариантом — расходы, то сэкономите 52 000 руб ( 91 000 — 39 000)
Пример 2
Вы продали квартиру за 1 500 000 руб. Расходы на ее покупку составили 500 000 руб.
Вариант — Расходы :
Доход облагаемый налогом составит 1 000 000 руб. ( 1 500 000 — 500 000)
Налог к уплате 130 000 руб. (1 000 000 * 13%)
Вариант — Вычет:
Доход облагаемый налогом составит 500 000 руб. ( 1 500 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 65 000 (500 000 * 13%)
Вывод: Если Вы воспользуетесь вариантом — вычет, то сэкономите 65 000 руб. (130 000 — 63 000)
Пример 3
Вы продали квартиру за 1 400 000 руб. Расходы на ее покупку составили 1 550 000 руб.
Доход облагаемый налогом составит 0 руб. ( 1 400 000 — 1 550 000)
Налог к уплате 0 руб.
— По одной и той же квартире одновременно использовать и вычет и расходы нельзя. Либо вычет, либо расходы.
— Доход от продажи конкретной квартиры может быть уменьшен на расходы по покупке именно этой квартиры.
— При уплате налога 13% от продажи имущества, НЕТ льгот, не важно пенсионер продает квартиру или ветеран войны, правила одинаковые для всех.
— Не смотря на то, что у Вас нет налога к уплате (при владении имуществом менее 3-х лет) в налоговую надо сходить обязательно и подать нулевую декларацию!
— Если долевая собственность, то сумму выше 1 000 000 руб делят на число собственников и каждый платит 13% со своей прибыли.
Срок подачи декларации и оплаты налога
Декларацию необходимо подать по месту прописки, до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Оплатить налог — до 15 июля.
Список необходимых документов при уплате налога
— документ, удостоверяющий личность (паспорт)
— декларация 3-НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ)
— свидетельство о присвоении индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) (копия)
— договор купли-продажи, зарегистрированный органами юстиции (копия)
— документы, подтверждающие оплату (расписка, платежные поручения)
— заявление на распределение вычета (в случае общедолевой собственности)
Налог на продажу имущества не уплачивается если Вы:
— владеете им более 3-х лет, декларацию не подаете
— продаете дешевле или равной 1 000 000 руб., декларацию подаете
— купили дороже, чем продали, декларацию подаете
nalogcity.ru
Какие документы нужны при подаче декларации и срок подачи.
В соответствии с ст. 219 НК РФ Вам необходимо подать декларацию вовремя — до 30 апреля текущего года, следующего за отчетным. В противном случае возникнут пени. Вам никто ничего не пришлёт, т.к. подавать декларацию необходимо САМОСТОЯТЕЛЬНО.
Декларация подается по форме 3-НДФЛ.
Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы.
Кроме того, налоговая инспекция может потребовать справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших налогоплательщику доход в течение года, для подтверждения данных, указанных в декларации.
Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа — 1 тыс. руб.
Доброе утро, а если вы проданной квартирой владели больше 3-х лет декларацию подавать не нужно.
До конца апреля, другой вопрос нужно ли ее подавать, зависит срока владения квартирой.
Не знаю, потребует ли налоговая копию Вашей расписки покупателю (подлинника у Вас быть не может), но договор потребуют. А вот всвязи с тем, что у Вас ДКП в простой письменной, Вы получили (если вообще получили) из УФРС свой экземпляр договора без каких-либо отметок о том, что переход права зарегистрирован. Так теперь выдают в Питере и Л.О. Поэтому я бы на Вашем месте запаслась хотябы ксерокопией с договора и свидетельства, которые выданы покупателю, ведь выданный Вам договор выглядит, как простая бумажка без этих штампов. Хотя информация из Уфрс в налоговую должна была придти все равно.
Но все это в том случае, если собственности было менее трех лет. Если более — то Вам вообще ничего не нужно делать.
www.cian.ru