Договор залога товара в обороте банк

Между банком и организацией заключен договор залога товаров в обороте в качестве обеспечения обязательств по кредитному договору. Конкретный перечень имущества, передаваемого в залог, указан в приложении к договору. В договоре залога указано, что залогодатель вправе изменять состав и натуральную форму имущества при условии сохранения его ликвидности, а также, что его общая стоимость не становится меньше указанной в договоре. Также в договоре содержится положение о том, что товары, приобретенные залогодателем в период действия договора, становятся предметом залога с момента возникновения у залогодателя права собственности на них. При этом предметом залога становятся любые товары, предназначенные для последующей реализации либо переработки, в том числе и не относящиеся к номенклатуре, указанной в договоре залога. В период действия договора залога между залогодателем и залогодержателем был подписан акт проверки состояния залогового имущества по договору залога. В данном акте указан перечень залогового имущества, отличный от перечня, указанного в приложении к договору залога. В связи с неисполнением обязательств по кредитному договору залогодатель (банк) обратился в суд с требованием об обращении взыскания на залоговое имущество, которое сформулировано следующим образом: «Обратить взыскание на имущество залогодателя, являющееся предметом залога по договору залога согласно приложению к договору залога, а в случае отсутствия указанного имущества или части имущества — на иное имущество залогодателя, приобретенное в период действия договора залога, предназначенное для последующей реализации либо переработки, в том числе и не относящееся к номенклатуре (ассортименту), указанному в договоре залога, на общую сумму ___ рублей согласно балансовой стоимости имущества, при условии сохранения ликвидности имущества, определив начальную продажную стоимость имущества в размере ____ рублей». Насколько правомерны и конкретизированы заявленные требования истца с учетом того, что в акте проверки залогового имущества указано имущество, отличное от указанного в приложении, и того, что не определен конкретный перечень имущества, на которое истец просит обратить взыскание? Насколько исполнимо решение суда в случае удовлетворения требований банка?

Одной из характерных особенностей залога товаров в обороте является возможность изменения состава и натуральной формы заложенного имущества в период действия договора залога (п. 1 ст. 357 ГК РФ). Законодательство прямо не предусматривает возможности включения в договор залога условия о том, что товары, приобретенные залогодателем после заключения договора и не входящие в перечень имущества, которое считается находящимся в залоге на дату заключения договора, также становятся предметом залога. Вместе с тем такое условие, на наш взгляд, не нарушает какую-либо императивную норму закона.
При таких обстоятельствах в период действия договора состав имущества, находящегося в залоге на определенную дату, может не совпадать с перечнем товаров, которые изначально были переданы в залог при заключении договора. Поскольку состав товаров в обороте может изменяться неоднократно, отражение сторонами фактического состава заложенного имущества на ту или иную дату в акте проверки не означает внесение изменений в перечень заложенного имущества. Такой акт имеет лишь доказательственное значение (в частности, при решении вопроса о соблюдении залогодателем обязанности по поддержанию общей стоимости товаров в обороте).
Таким образом, при обращении взыскания на заложенные товары в обороте состав этих товаров определяется в соответствии с условиями договора залога, а не актом проверки. При этом в связи со спецификой данного вида залога отсутствие у залогодателя предусмотренных договором товаров на дату вынесения судом решения не является препятствием для обращения на них взыскания, поскольку соответствующие товары могут поступить в собственность залогодателя и позднее — в период исполнительного производства (смотрите, например, определение ВС РФ от 04.06.2015 г. N 305-ЭС15-3543, постановления АС Северо-Западного округа от 10.02.2017 N Ф07-12939/16, АС Московского округа от 11.02.2015 N Ф05-17213/14).
Правомерность требования залогодержателя в части обращения взыскания на иное имущество залогодателя, предназначенное для последующей реализации либо переработки, без указания конкретных видов такого имущества, зависит от того, соответствует ли закону условие договора залога, на котором основано это требование.
В соответствии с п. 1 ст. 357 ГК РФ предмет залога товаров в обороте может быть определен посредством указания родовых признаков соответствующих товаров и мест их нахождения в определенных зданиях, помещениях или на земельных участках. В судебной практике вопрос о том, насколько конкретно должны быть определены заложенные товары в обороте, является спорным.
Существует точка зрения, в соответствии с которой в договоре залога должны быть указаны конкретные виды товаров, являющиеся предметом залога (смотрите, например, постановление Девятого ААС от 16.05.2016 N 09АП-13262/16, Восемнадцатого ААС от 21.10.2015 N 18АП-11103/15).
Вместе с тем достаточно широко распространен и другой подход, согласно которому заложенные в обороте товары могут быть описаны в договоре общим образом, без указания определенных их видов (смотрите, например, постановления АС Уральского округа от 09.03.2017 N Ф09-383/16, Девятого ААС от 04.05.2016 N 09АП-15445/16). Соответственно, и при обращении взыскания на предмет залога в таких случаях применяются формулировки, использованные в договоре для описания заложенных товаров (смотрите, например, постановление Седьмого ААС от 16.03.2015 N 07АП-1257/15).
В частности, в одном из обнаруженных нами дел суд удовлетворил требование об обращении взыскания на предмет залога с формулировками, аналогичными тем, которые приведены в вопросе (на «любые товары, предназначенные для последующей реализации либо переработки») (смотрите апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 20.11.2014 N 33-36870/14).
На наш взгляд, следует согласиться с первой из приведенных точек зрения. Хотя п. 1 ст. 357 ГК РФ и предусматривает, что предмет залога товаров в обороте может быть определен лишь посредством родовых признаков, без точной его индивидуализации, полагаем, что условия договора тем не менее должны позволять с полной определенностью установить виды имущества, находящегося в залоге. В противном случае такие условия не могут, по нашему мнению, применяться при решении вопроса об обращении взыскания на предмет залога.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Акимочкин Дмитрий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

www.garant.ru

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 17 декабря 2013 г. N Ф07-9471/13 по делу N А66-3994/2013 (ключевые темы: товары в обороте — договор залога — паспорт транспортного средства — предмет залога — кредитный договор)

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Казанцевой Р.В.,

судей Марьянковой Н.В. и Шпачевой Т.В.,

при участии от акционерного коммерческого банка «Тверьуниверсалбанк» (открытого акционерного общества) Евсевичевой Г.Н. (доверенность от 29.12.2012),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационные жалобы общества с ограниченной ответственностью «Автотехника», акционерного коммерческого банка «Тверьуниверсалбанк» (открытого акционерного общества), на решение Арбитражного суда Тверской области от 28.06.2013 (судья Борцова Н.А.) и постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2013 (судьи Шумилова Л.Ф., Козлова С.В., Писарева О.Г.) по делу N А66-3994/2013,

Общество с ограниченной ответственностью «Автотехника», место нахождения: 170040, Тверская обл., г. Тверь, пр. 50 лет Октября, д. 17, А, ОГРН 1056900000409 (далее — Общество), обратилось в Арбитражный суд Тверской области с иском к акционерному коммерческому банку «Тверьуниверсалбанк» (открытому акционерному обществу), место нахождения: 170100, Тверская обл., г. Тверь, ул. Володарского, д. 34, ОГРН 1026900001765 (далее — Банк), о признании недействительным договора залога от 25.09.2012 N 5-116/12-2 (далее — Договор).

Решением суда первой инстанции от 28.06.2013, оставленным без изменения постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2013, в удовлетворении иска отказано.

В кассационной жалобе Общество, ссылаясь на неполное исследование обстоятельств имеющих значение для рассмотрения дела, несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам, нарушение норм процессуального права, просит решение и постановление отменить, иск удовлетворить.

По мнению Общества, Договор является договором залога товаров в обороте, пункт 4.1 которого правомерно признан апелляционным судом недействительным.

Паспорта транспортных средств (ПТС) передавалась по акту Банку во исполнение Договора.

Договор не порождал для Банка вещного права на оригиналы ПТС, не создавал правовые основания для их удержания. Передача ПТС противоречит правовой природе залога товаров в обороте, в связи с чем сделка является ничтожной.

Апелляционный суд, признавая недействительность пункта 4.1 Договора, в резолютивной части не отразил выводы о признании иска частично обоснованным.

В кассационной жалобе Банк просит исключить из мотивировочной части постановления выводы суда о квалификации Договора как договора залога товаров в обороте и признании пункта 4.1 недействительным.

На кассационную жалобу Банка Обществом представлен отзыв.

Общество надлежаще извещено о времени и месте судебного заседания, однако своих представителей в суд не направило, в связи с чем кассационные жалобы рассмотрены в их отсутствие.

Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке с учетом доводов жалоб.

Как следует из материалов дела и установлено судами обеих инстанций, 25.09.2012 Банк и Общество (заемщик) заключили кредитный договор N 5-116/12 (далее — Кредитный договор).

По его условиям Банк обязался единовременно предоставить Обществу кредит в сумме 8 000 000 руб. на срок до 25.07.2013 включительно (пункт 1.1).

За пользование кредитом заемщик уплачивает Банку проценты по ставке 13,8% годовых (пункт 3.1).

Пунктом 5.1 Кредитного договора установлено, что обеспечением исполнения обязательств заемщика перед Банком является, в том числе залог товаров в обороте (автотранспорта).

В обеспечение исполнения обязательств по Кредитному договору 25.09.2012 Общество (залогодатель) и Банк (залогодержатель) заключили Договор, по условиям которого залогодатель передает, а залогодержатель принимает в залог имущество согласно залоговой описи (приложение N 1), согласовали наименования автотранспортных средств, их индивидуальные признаки, залоговую стоимость, данные ПТС (листы дела 22 — 23).

Общая стоимость заложенного имущества составляет 9 929 771 руб. 48 коп. (пункт 2.3 Договора в редакции дополнительного соглашения от 11.03.2012).

Перечисленное в залоговой описи имущество по соглашению сторон остается у залогодателя, который вправе пользоваться и распоряжаться залогом без права его продажи, сдачи в аренду, на хранение, на комиссию, в прокат, в лизинг или в ренту, передачи его в иное пользование (пункт 4.1).

В случае возникновения у залогодателя необходимости произвести замену залога таковая осуществляется только с письменного согласия залогодержателя с соблюдением всех условий Договора (пункт 4.2).

Залогодатель обязался не реже чем один раз в неделю заменять переданное в залог по Договору имущество, реализованное третьим лицам, на иное равноценное имущество. До передачи в залог иного равноценного имущества право залога на ранее переданное имущество сохраняет силу (пункт 5.2.1).

Во исполнение пункта 4.1.11 Договора Общество передало Банку ПТС на все заложенные автомобили.

В период действия Договора Общество в качестве гарантии исполнения им своих обязательств по возврату кредита передавало Банку ПТС по актам приема-передачи от 25.09.2012, от 01.10.2012, от 03.10.2012 (листы дела 50 — 52).

Общество, ссылаясь на то, что Договор является ничтожным, поскольку передача залогодержателю оригиналов ПТС конкретных автомобилей противоречит правовой природе договора залога товаров в обороте, обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.

Суд первой инстанции пришел к выводу, что Договор по своей правовой природе не является договором залога товаров в обороте; в силу статьи 180 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) признание недействительным пункта 4.1 Договора не влечет недействительность самого Договора.

Суд апелляционной инстанции согласился с приведенными в решении выводами об отсутствии правовых оснований для удовлетворения иска, заявленного Обществом, но указал, что Договор является договором залога товаров в обороте, а положения пункта 4.1 Договора, предусматривающие запрет на отчуждение товаров в обороте, являются недействительными.

Поскольку заявление истца не связано с требованием о возложении на ответчика обязанности вернуть находящиеся у него ПТС, с учетом пункта 1 статьи 180 ГК РФ апелляционный суд признал обоснованным отказ в иске.

Так, апелляционный суд, сославшись на пункты 2.1, 2.2, 4.1, 4.2, 5.2.1, пришел к выводу, что «заключенный Договор, по которому закладывается имущество (транспортные средства) согласно залоговой описи, по своей правовой природе относится к сделкам залога товаров в обороте.

Так как отличительным признаком договора залога товаров в обороте является возможность изменения состава имущества, входящего в предмет залога, с сохранением его общей стоимости, то заложенными товарами в обороте по Договору является не то же самое имущество, которое значится в приложении 1 к Договору, а любые иные однородные товары (автомобили).

Поскольку Договор является договором залога товаров в обороте и законом не предусмотрен императивный запрет на отчуждение заложенных товаров в обороте, положения пункта 4.1 Договора, предусматривающие запрет на отчуждение товаров в обороте, являются недействительными».

Согласно пункту 1 статьи 357 ГК РФ залогом товаров в обороте признается залог товаров с оставлением их у залогодержателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре залога.

Квалифицировав Договор как договор залога товаров в обороте, суд апелляционной инстанции не учел, что особенность такого договора составляет его предмет. В залог передается не индивидуальная вещь, а товарная масса, в связи с чем не требуется указывать индивидуальные признаки каждой вещи, входящей в товарную массу. Договор о залоге товаров в обороте должен определять вид заложенных товаров, иные их родовые признаки, общую стоимость предмета залога, место, в котором он находится, а также виды товаров, которые могут изменять состав товарной массы (статья 47 Закона Российской Федерации «О залоге»). При залоге товаров в обороте предмет залога точно не индивидуализирован и не обособлен от иных товаров, принадлежащих залогодателю. Залогодатель, по смыслу пунктов 1 и 2 названной нормы, вправе распоряжаться товарами свободно, без согласия залогодержателя.

При таком положении следует признать, что судом первой инстанции дана правильная квалификация Договора, с учетом буквального толкования его условий, в связи с чем кассационная жалоба Банка подлежит удовлетворению, а кассационная жалоба Общества не может быть удовлетворена.

Руководствуясь статьями 286, 287, 288, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2013 по делу N А66-3994/2013 изменить, исключить из его мотивировочной части выводы о том, «заключенный Договор, по которому закладывается имущество (транспортные средства) согласно залоговой описи, по своей правовой природе относится к сделкам залога товаров в обороте.

При этом содержание пункта 2.1 Договора и перечисление в приложении к этому Договору конкретных автомобилей должны толковаться не иначе как указание сторонами имущества, которое принадлежало залогодателю на момент совершения сделки и входило в предмет залога до его отчуждения третьим лицам.

Кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Автотехника» оставить без удовлетворения.

Договор залога товара в обороте банк

С точки зрения обеспечения различаются обеспеченные и бланковые кредиты. Обеспечением обычно служат товары, товарораспорядительные и другие коммерческие документы, ценные бумаги, векселя, недвижимость и ценности. Залог товара для получения кредита осуществляется в трех формах твердый залог (определенная товарная масса закладывается в пользу банка) залог товара в обороте (учитывается остаток товара соответствующего ассортимента на определенную сумму) залог товара в переработке (из заложенного товара можно изготавливать изделия, но передавая их в залог банку). [c.248]

Залогодатель обязуется обеспечить надлежащее хранение и эксплуатацию заложенного имущества. Он также вправе реализовать (отгрузить) заложенные товарно-материальные ценности при условии одновременного погашения соответствующей части обеспеченной залогом задолженности или замены выбывающих товарно-материальных ценностей другими ценностями на равную или большую сумму (залог товара в обороте). [c.157]

Депозиты в данном банке, уступка выручки по контракту, залог товаров в обороте. 1 [c.78]

В соответствии со ст. 357 ГК РФ залогом товаров в обороте признается залог товаров с оставлением их у залогодателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т. п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре о залоге. [c.118]

Особый вид залога — залог товаров в обороте, которым признается залог товаров, оставленных у залогодателя. Ему предоставлено право изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) в процессе производства и реализации товаров и услуг. При этом их общая стоимость не должна стать меньше указанной в договоре о залоге. По мере возврата ссуды соответственно может уменьшаться и стоимость заложенных в обороте товаров. При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте банк-залогодержатель имеет право приостановить операции с ними [c.479]

Более распространенным видом залога при оставлении ценностей у залогодателя является залог товаров в обороте. В этом случае залогодатель не только непосредственно владеет заложенными ценностями, но и может их расходовать. [c.550]

Залог товаров в обороте применяется в настоящее время в практике отечественных и зарубежных банков при кредитовании торговых организаций, которые должны постоянно иметь у себя запас ценностей для выставления их на продажу. В этом случае предмет залога находится не только во владении, но и в распоряжении и пользовании заемщика. При данном виде залога организация может заменить одни заложенные ценности на другие, но условием продажи товаров является обязательное их возобновление в сумме израсходованных ценностей. Залог товаров в обороте получил также название залога с переменным составом, поскольку между моментом продажи товаров и моментом возобновления товарного запаса возможно несовпадение, и в этом случае залоговое обязательство не всегда гарантирует возврат кредита. Такая гарантия распространяется лишь на реально существующие товарные запасы. Разновидностью залога товаров в обороте является залог товаров в переработке. Он применяется при кредитовании промышленных предприятий, в частности перерабатывающих сельскохозяйственное сырье. Особенность этого вида залога — право [c.550]

При закладе права и обязанности сторон обусловлены передачей заложенного имущества кредитору (банку). При твердом залоге, залоге товаров в обороте или переработке права и обязанности сторон зависят от особенностей соответствующего вида залога [c.557]

В договоре о залоге с оставлением заложенного имущества у залогодателя (твердый залог, залог товаров в обороте) могут быть предусмотрены положения, касающиеся [c.558]

В чем состоит отличие твердого залога от залога товаров в обороте [c.576]

В качестве дополнительного обеспечения представлена гарантия фирмы Радуга , известной своей платежеспособностью, на 50% кредита, а на остальную сумму договор залога товаров в обороте АО Нева . АО Нева является крупным торговым объединением с капиталом 5 млн р. [c.184]

Рассчитать суммы залога товаров в обороте, учитывая сумму кредита + процент за кредит. [c.184]

При кредитовании торговых и снабженческо-сбыто-вых предприятий широко используется залог товаров в обороте. В этом случае залогодатель вправе заменять одни товары другими, но таким образом, чтобы масса их стоимости не была меньше указанной в договоре. [c.261]

В социалистич. странах банки предоставляют кредит гл. обр. под залог товаров в обороте и товарных документов. Земля в связи с отменой или ограничением частной собственности на нее не может быть объектом 3. о. 3. о. осуществляют также ломбарды (см.), к-рые выдают ссуды населению под залог вещей. [c.429]

В предпринимательской деятельности нередко используется залог товаров в обороте, представляющий собой залог товаров (товарных запасов, сырья, материалов, готовой продукции), оставляемых у залогодателя, которому в этом случае предоставляется право изменять состав и натуральную форму заложенного имущества при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре о залоге. [c.118]

Залоговые операции — операции банков по предоставлению ссуд под залог товаров в обороте и товаров в переработке. Выполняются также ломбардами, выдающими ссуды населению. [c.65]

Правовая практика различает несколько обладающих своими особенностями режимов залога отдельных видов имущества — ипотека (залог недвижимости), залог транспортных средств, залог товаров в обороте, залог ценных бумаг, залог денежных средств, залог прав. [c.293]

ЗАЛОГ ТОВАРОВ В ОБОРОТЕ [c.294]

При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте залогодержатель вправе путем наложения на заложенные товары своих знаков и печатей приостановить операции с ними до устранения нарушения. [c.295]

Залог товаров в обороте [c.230]

ЗАЛОГ ТОВАРОВ В ОБОРОТЕ — в со [c.230]

Залоговые операции — операции банков по предоставлению ссуД под залог товаров в обороте и товаров в переработке. [c.318]

Залогом товаров в обороте признается залог товаров с оставлением их у залогодателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре о залоге. Уменьшение стоимости заложенных товаров в обороте допускается соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства, если иное не предусмотрено договором. [c.787]

Товары в обороте, отчужденные залогодателем, перестают быть предметом залога с момента их перехода в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление приобретателя, а приобретенные залогодателем товары, указанные в договоре о залоге, становятся предметом залога с момента возникновения у залогодателя на них права собственности или хозяйственного ведения. Залогодатель товаров в обороте обязан вести книгу записи залогов, в которую вносятся записи об условиях залога товаров и обо всех операциях, влекущих изменение состава или натуральной формы заложенных товаров, включая их переработку, на день последней операции. При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте залогодержатель вправе путем наложения на заложенные товары своих знаков и печатей приостановить операции с ними до устранения нарушения. [c.787]

Залог является одним из наиболее эффективных и часто используемых способов обеспечения банковских кредитов. Кредитоспособный заемщик всегда имеет имущество, которое он может предоставить в залог без какого-либо ущерба для своей деятельности, продолжая пользоваться им (ипотека, залог оборудования, транспортных средств) или получать доходы от предмета залога (залог ценных бумаг, депозита, залог товаров в обороте или переработке). [c.468]

ДОГОВОР О ЗАЛОГЕ ТОВАРОВ В ОБОРОТЕ [c.79]

ДОГОВОР о залоге товаров в обороте [c.79]

При залоге товаров в обороте залогодатель не связан при проведении обычных коммерческих операций. Он вправе продать товары и закупить другие товары, сырье, материалы. Интерес залогодержателя заключается в том, чтобы общая стоимость имеющихся у залогодателя товаров соответствовала той, что предусмотрена договором о залоге. [c.479]

Оценочная стоимость передаваемого в залог имущества корректируется с использованием поправочного коэффициента а) для объектов недвижимости — не более 0,7 б) для товаров в обороте, оборудования и другого имущества — не более 0,5. [c.353]

Наряду с вексельным косвенным кредитованием банки предоставляли также подтоварные и производственно-целевые кредиты. Подтоварные кредиты были разнообразны в виде товарных аккредитивов, ссуд на срок под залог товаров и товарных документов, специальных текущих счетов под товары и товарные документы. С 1925 г. значительное развитие получило кредитование под товары в обороте, применявшееся главным образом в отношении потребительской кооперации. [c.71]

Уменьшение стоимости заложенных товаров в обороте допускается соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства, если иное не предусмотрено договором. [c.294]

Товары в обороте, отчужденные залогодателем, перестают быть предметом залога с момента их перехода в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление приобретателя, а приобретенные залогодателем товары, указанные в договоре о залоге, становятся предметом залога с момента возникновения у залогодателя на них права собственности или хозяйственного ведения. [c.294]

ЗАЛОГ ТОВАРОВ В ОБОРОТЕ (mortgage of the goods in operation) — залог товаров, при котором сам товар остается у залогодателя и залогодателю предоставляется право изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.д.) при условии, что их общая стоимость не станет меньше указанной в договоре о залоге. Иногда договором о залоге предусматривается, что залогодатель имеет право уменьшать стоимость заложенных товаров в обороте в том размере, в каком он исполнил обеспеченное залогом обязательство. [c.81]

На практике применяются 2 вида 3. в б. залог товара в обороте и залог товара в переработке. Предметом залога товара в обороте являются материальные ценности, фактически находящиеся у хозор-гана-залогодателя. Хозорган имеет право реализовать (отгружать) часть заложенных товарно-материальных ценностей при условии одновременного погашения соответствующей части обеспеченной залогом задолженности плп замены выбывающих товарно-материальных ценностей другими, соответствующими данному виду кредитования, ценностями на равную или большую сумму. [c.249]

ЗАКЛАД (pawning) — разновидность залога, при котором его предмет передается залогодержателю. Предметом заклада не могут быть недвижимость и товары в обороте. Закладом можно считать передачу ценных бумаг в депозит банка. [c.79]

economy-ru.info

Особенности заключения договора залога товаров в обороте (Егорова А.О.)

Дата размещения статьи: 16.05.2015

Привлечение кредитных средств в предпринимательской среде — дело обычное. Нередко в качестве обеспечения обязательств банк требует от организации залог. В данной статье расскажем об особенностях заключения договора залога товаров в обороте.

Правовые моменты

Залог между залогодателем и залогодержателем возникает на основании договора. По общим правилам в договоре залога должны быть указаны (ст. 339 ГК РФ):

— существо обеспеченного залогом требования;

— срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом.

Причем предмет залога может быть описан любым способом, позволяющим идентифицировать имущество в качестве предмета залога на момент обращения взыскания, в том числе путем указания на залог всего имущества залогодателя или определенной части его имущества либо на залог имущества определенных рода или вида. Договор залога заключается в простой письменной форме, если законом или соглашением сторон не установлена нотариальная форма.

Положения о залоге товаров в обороте выделены в ГК РФ в отдельную часть (ч. 2 § 3 «Залог»). Согласно ст. 357 ГК РФ залогом товаров в обороте признается залог товаров с оставлением их у залогодателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре залога. Иными словами, товары, находящиеся в залоге, могут быть беспрепятственно проданы, при этом залогодатель обязан обеспечивать наличие на своем складе товаров на оговоренную сумму. Уменьшение стоимости заложенных товаров в обороте допускается соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства (если иное не предусмотрено договором).

Товары в обороте, отчужденные (проданные) залогодателем, перестают быть предметом залога с момента их перехода в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление приобретателя, а приобретенные залогодателем товары, которые указаны в договоре залога товаров в обороте, становятся предметом залога с момента возникновения у залогодателя на них права собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

Для справки. С 1 июля 2014 г. утратил силу Закон РФ от 29.05.1992 N 2872-1 «О залоге».

Важным пунктом в договоре залога является определение предмета залога. По договору залога товаров в обороте предмет залога может быть установлен посредством указания родовых признаков соответствующих товаров и мест их нахождения в определенных зданиях, помещениях или на земельных участках. Указания в договоре залога на индивидуализирующие признаки не требуется (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 13.05.2014 по делу N А82-8707/2010). Более того, если в качестве предмета залога в договоре будет отражено конкретное имущество, обладающее индивидуальными признаками (например, автомобили), суд признает, что по своей правовой природе такой договор не является договором залога товаров в обороте (Постановление ФАС СЗО от 17.12.2013 по делу N А66-3994/2013 ). Таким образом, в залог передается не индивидуальная вещь, а товарная масса, в связи с чем не требуется указывать индивидуальные признаки каждой вещи, входящей в нее. При залоге товаров в обороте предмет залога точно не индивидуализирован и не обособлен от иных товаров, принадлежащих залогодателю. На этом основании можно сделать вывод, что имущество, учитываемое на предприятии в качестве основных средств, не может выступать в качестве предмета залога при заключении договора о залоге товаров в обороте.

Определением ВАС РФ от 13.01.2014 N ВАС-19368/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора.

При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте залогодержатель вправе приостановить операции с заложенными товарами до устранения нарушения путем наложения на них своих знаков и печатей. В целях различения указанных заложенных товаров и иных вещей может быть нотариально удостоверен факт нахождения заложенных товаров в определенном месте в определенное время.

Как показывает практика, кредиты под залог товаров в обороте банки выдают неохотно. Причина: сложности с осуществлением контроля за заложенными товарами. Поэтому несколько слов скажем о том, что торговому предприятию следует ожидать при обращении в банк.

Диалог с банком

Если банк дал добро на выдачу кредита под залог товаров в обороте, торговому предприятию, скорее всего, придется подготовить немалый комплект документов для банка. Среди таковых можно назвать:

— данные о движении товаров на складе за последние 3 (6, 9, 12) месяцев (по усмотрению банка) для определения среднего количества товаров на складе;

— договоры с основными поставщиками;

— договоры, подтверждающие право использования складских помещений (аренды, купли-продажи);

— документы, подтверждающие оплату товаров, на сумму, необходимую для залога;

— действующие кредитные договоры и договоры залога с другими банками;

— договоры об охране помещений;

Интересно, что стоимость имущества, передаваемого в залог, как правило, выше величины самого кредита. В случае выдачи кредита под залог товаров в обороте эта разница составляет порядка 50%. Поясним, каким образом банк оценивает заложенное имущество.

Пример 1. Торговая организация, специализирующаяся на оптовой продаже продовольственных товаров с большим сроком годности (консервы и пр.), планирует взять кредит в банке в размере 1 000 000 руб. под залог товаров в обороте. Средняя стоимость складских остатков за 6 мес. — 4 000 000 руб. Организация работает с отдельными поставщиками на условиях отсрочки платежа. На момент обращения в банк величина кредиторской задолженности организации — 900 000 руб. При этом у нее имеется другой кредит, в обеспечение которого выдан залог товаров на сумму 500 000 руб. Для расчета залоговой стоимости товаров банк применяет дисконт в размере 50%.

Залоговая стоимость товаров определяется исходя из оптовой (закупочной) цены товаров, полностью оплаченных поставщикам и не обремененных третьими лицами, за минусом определенного дисконта. Таким образом, залоговая стоимость товаров равна 1 300 000 руб. ((4 000 000 — 900 000 — 500 000) руб. x 50%). На основании проведенного расчета с большой долей вероятности можно утверждать, что кредит в размере 1 000 000 руб. под залог товаров в обороте банком будет одобрен.

Бухгалтерский учет

И в заключение расскажем, как операции по передаче товаров в залог отражаются в бухгалтерском учете организации.

Заложенные ТМЦ остаются в собственности предприятия и продолжают учитываться на его балансе. Передача в залог банку товаров в обороте в обеспечение своевременного исполнения обязательств по кредитному договору должна учитываться на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Интересный момент: право залога по договору залога товаров в обороте у банка возникает не в момент заключения договора залога, а с момента исполнения залогодержателем (кредитором) обязанности по передаче залогодателю (должнику) денежных средств, обязательство по возврату которых обеспечивается данным залогом (такой вывод сделан Президиумом ВАС в Постановлении от 25.12.2012 N 10292/12 в связи с рассмотрением спора об установлении очередности удовлетворения требований кредиторов, обеспеченных залогом имущества должника). Таким образом, выданное обязательство в бухгалтерском учете организации отражается на дату получения кредита.

Суммы обеспечений, учтенные на счете 009, списываются по мере погашения задолженности банку. Аналитический учет по счету ведется по каждому выданному обеспечению.

Информация о стоимости МПЗ, переданных в залог, подлежит отражению в бухгалтерской отчетности (в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках), в частности (п. 27 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» , п. 7 Информации Минфина России от 22.06.2011 N ПЗ-5/2011):

— о характере обязательств, под которые выдано обеспечение;

— об организациях, по обязательствам перед которыми выданы обеспечения (с обособленным раскрытием информации об организациях, являющихся связанными сторонами отчитывающейся организации);

— о суммах выданных обеспечений.

Утверждено Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н.

Пример 2. Организация заключила договор с банком на выдачу кредита в сумме 1 200 000 руб. сроком на один год. Кредит возвращается ежемесячно равными частями (дифференцированные платежи). В залог банку торговая организация передает товары в обороте залоговой стоимостью 2 400 000 руб. Согласно условию договора стоимость заложенных товаров уменьшается пропорционально сумме выплаченного кредита.

xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai