Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Отправить на почту

Срок уплаты налога на прибыль прежде всего зависит от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28 число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

Как уплачивается налог на прибыль в 2018 году (сроки)

Для 2018 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

nalog-nalog.ru

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря, следующего за отчетным годом (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

Авансовые платежи для налогоплательщиков – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Авансовые платежи для налогоплательщиков по итогам отчетного периода – не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Уплата налога за год – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация (налоговый расчет) по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Ежемесячные авансовые платежи для налогоплательщиков – не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Авансовые платежи для налогоплательщиков по итогам отчетного периода – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Уплата налога равными долями (по 1/3 суммы исчисленного налога) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают налог лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Одновременно с выплатой денежных средств иностранному лицу, который не состоит на учете в российских налоговых органах и реализует на территории РФ работы или услуги, перечисляют налог в бюджет налоговые агенты (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ)

Справка по форме 2-НДФЛ представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Сведения о невозможности удержать НДФЛ представляются по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ)

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ)

Декларация о предполагаемом доходе в текущем налоговом периоде по форме 4-НДФЛ подается:

  • предпринимателями (адвокатами, нотариусами), которые не имели дохода в прошлом налоговом периоде, в пятидневный срок по истечении месяца со дня получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • всеми налогоплательщиками — в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде предполагаемого дохода (подается уточненная форма 4-НДФЛ) (п. 10 ст. 227 НК РФ)
  • Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

    Если налогоплательщик уплатил авансовый платеж акциза, то не позднее 18 числа текущего периода он обязан предоставить перечень документов, установленный п. 7 ст. 204 НК РФ

    Если есть освобождение от уплаты авансового платежа акциза, то не позднее 18 числа текущего месяца представляются документы, установленные п. 14 ст. 204 НК РФ

    Акциз уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 204 НК РФ)

    Авансовые платежи – не позднее 15 числа текущего налогового периода (п. 6 ст. 204 НК РФ)

    Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

    Налогоплательщики, совершающие операции со средними дистиллятами, указанные в пп. 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции (п. 5.1 ст. 204 НК РФ)

    Акциз уплачивается не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3.1 ст. 204 НК РФ)

    При совершении операций со средними дистиллятами, указанных в пп. 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции (п. 3.2 ст. 204 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

    Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)

    Налогоплательщики-организации подают декларацию не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

    Налогоплательщики-организации платят налог не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

    Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели платят налог не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

    Налогоплательщики платят авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ)

    Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ)

    Налог уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 346.9 НК РФ)

    Авансовый платеж уплачивается не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 2 ст. 346.9 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый, второй, третий кварталы (если они установлены законами субъектов РФ) (п. 2, 3 ст. 360 НК РФ).

    Сроки уплаты налога устанавливают субъекты РФ, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ)

    Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ
    (п. 1 ст. 363 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ)

    Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости — первый, второй и третий кварталы календарного года (п. 2, 3 ст. 379 НК РФ)

    Декларация по итогам налогового периода – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

    Налоговые расчеты по итогам отчетного периода – не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый, второй, третий кварталы (если они установлены местными или региональными органами) (п. 2, 3 ст. 393 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ)

    Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ст. 423 НК РФ)

    Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 423 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

    Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

    Расчет по форме 4-ФСС (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

    • на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
    • в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
    • Отчет об использовании сумм страховых взносов на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников подается одновременно с 4-ФСС (п. 6 Порядка представления отчета, утв. постановлением ФСС РФ от 15.10.2008 № 209)

      Документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности страхователя подаются не позднее 15 апреля текущего года (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55)

      Плата за негативное воздействие на окружающую среду вносится не позднее 1-го марта года, следующего за истекшим календарным годом (абз. 1 п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)

      Квартальные авансовые платежи (кроме IV квартала) нужно перечислять не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

      Субъекты малого и среднего предпринимательства авансовые платежи не платят (абз. 2 п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)

      its.1c.ru

      Квартальные, полугодовые и годовые сроки сдачи отчетности для ООО и ИП

      У бухгалтеров, руководителей организаций и даже физических лиц, ведущих бизнес по лицензии индивидуальных предпринимателей, есть одна простая и вполне понятная мотивация для своевременной сдачи отчетности – штрафы. Это страшное, волшебное слово заставляет нас не только лихорадочно заполнять бумаги в преддверии приближения сроков подачи документов, но и постоянно следить за изменениями в законодательстве. Последние в нашей стране, к слову случаются очень часто. Настолько часто, что иногда бывает непонятно, когда же сдавать тот или иной отчетный документ.

      Сведения о сроках сдачи отчетности для общей и упрощенной систем налогообложения ООО и ИП внесены в план-календарь 2014 года.

      ООО (общий режим налогообложения)

      Начнем, конечно же, с НДС (налог на добавленную стоимость). Документы по нему сдаются раз в квартал, крайний срок – 20 число месяца, следующего после отчетного периода. То есть, к примеру, для первого квартала отчет нужно сдать до 20-го апреля. Кстати, с 2014 года его можно сдавать только через интернет.

      Дальше – налог на прибыль. За квартал, полугодие и 9 месяцев документы предоставляются не позднее 28 числа следующего месяца. Пример – отчет за первое полугодие нужно сдать до 28 июля. Крайним сроком сдачи годовой отчетности налога на прибыль является 28 марта следующего года.

      Для налога на имущество за квартал, полугодие и 9 месяцев крайним сроком является 30 число следующего после отчетного периода месяца. Годовая отчетность – 30 марта следующего года.

      Кстати, из-за схожих сроков (разница всего в 2 дня) документацию по налогу на прибыль и налогу на имущество имеет смысл готовить параллельно.

      Бухгалтерская отчетность должна быть сдана за год до 30 марта года, следующего за отчетным годом. А вот с ПФР (Пенсионным Фондом России) все немного сложнее – здесь уже нужно знать определенные даты. Для 1 квартала крайний срок сдачи – 15 апреля, для 2 – 15 августа, для 3 – 15 ноября, для 4 – 15 февраля.

      Отчетность в ФСС (Фонд Социального Страхования) подается до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. К примеру, до 15 апреля для первого квартала.

      ООО (упрощенная система налогообложения)

      Для компаний, предоставляющих отчеты по упрощенной системе налогообложения, сдать нужно всего лишь четыре документа:

      1. ПФР (аналогично общему режиму, то есть для 1 квартала крайним сроком сдачи является 15 апреля, для 2 – 15 августа, для 3 – 15 ноября, для 4 – 15 февраля).

      2. ФСС (аналогично общему режиму, то есть до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом).

      3. Бухгалтерская отчетность (аналогичному общему режиму, за год до 30 марта года, следующего за отчетным годом).

      4. УСН (до 30 марта года, следующего за отчетным годом).

      ИП (общий и упрощенный режимы налогообложения)

      Для индивидуальных предпринимателей различие между общим и упрощенным режимом налогообложения заключается всего в одном документе. В первом случае ИП ежегодно предоставляют отчет НДФЛ (налог на доходы физических лиц) до 30 апреля года, следующего за отчетным. Во втором случае ИП подают документацию по УСН также до 30 апреля года, следующего за отчетным.

      Остальные документы идентичны для обеих систем налогообложения, и подготавливаются они только при наличии наемных работников. Это отчеты в ПФР и ФСС, и сроки по ним аналогичны установленным для ООО. В первом случае это 15 апреля, августа, ноября и февраля, следующие за отчетным кварталом, во втором – 15 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Как избежать штрафов?

      Ведение отчетности в электронном виде – это удобно и быстро

      Соблюдение сроков и правильное предоставление информации – залог вашей «финансовой безопасности». Малейшая ошибка или задержка подачи документов всего в один день могут привести к штрафу. А вот сумма его уже будет зависеть от многих условий. Однако меньше, чем на 1000 рублей, рассчитывать не стоит.

      Чтобы избежать штрафов, можно либо постоянно следить за законодательными изменениями форм, сроков подачи и количеством отчетных документов, либо пользоваться специальными сервисами. Наиболее удобным инструментом для решения вышеперечисленных задач является справочно-правовой сервис «Норматив», который содержит все изменения законодательства и актуальный бухгалтерский календарь. Предпринимателям те же задачи проще решить с помощью электронной бухгалтерии «Эльба», которая содержит полезные подсказки при заполнении отчетов и крайние сроки отправки.

      www.a-practic.ru

      Сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году

      Статьи по теме

      В таблицах приведены сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году.

      Сроки уплаты страховых взносов

      За какой месяц уплачиваются страховые взносы

      Крайний срок уплаты страховых взносов

      Сроки уплаты взносов за декабрь 2017

      Сроки уплаты взносов за январь 2018

      15 февраля 2018

      Сроки уплаты взносов за февраль 2018

      Сроки уплаты взносов за март 2018

      Сроки уплаты взносов за апрель 2018

      Сроки уплаты взносов за май 2018

      Сроки уплаты взносов за июнь 2018

      Сроки уплаты взносов за июль 2018

      15 августа 2018

      Сроки уплаты взносов за август 2018

      17 сентября 2018

      Сроки уплаты взносов за сентябрь 2018

      15 октября 2018

      Сроки уплаты взносов за октябрь 2018

      Сроки уплаты взносов за ноябрь 2018

      17 декабря 2018

      Сроки уплаты взносов за декабрь 2018

      Сроки уплаты ЕНВД

      Налоговый период (квартал), по итогам которого уплачивается ЕНВД

      Крайний срок уплаты ЕНВД

      Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017

      Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018

      Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018

      Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2018

      Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018

      Сроки уплаты НДФЛ

      С каких доходов платить НДФЛ в 2017 году

      Сроки уплаты НДФЛ

      Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы

      Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных

      Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты больничных

      Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме

      Расчет с уволенным сотрудником

      Не позднее следующего дня за днем выплаты расчета

      Не позднее следующего дня за днем выплаты премии

      Сроки уплаты налога по УСН и авансовых платежей по УСН

      Кто и какой налог по УСН уплачивает

      Крайний срок уплаты УСН

      Компании уплачивают налог по УСН за 2017 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2017 год)

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года

      ИП уплачивают налог по УСН за 2017 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2017 год)

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года

      Компании уплачивают налог по УСН за 2018 год

      ИП уплачивают налог по УСН за 2018 год

      Сроки уплаты НДС

      Период

      До какого числа платить НДС

      За 4 квартал 2017

      25 февраля 2018

      25 августа 2018

      25 сентября 2018

      25 октября 2018

      25 декабря 2018

      Для УСН свой порядок уплаты НДС. Если упрощенец по просьбе своего покупателя выставляет счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, то налог в бюджет упрощенец должен заплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура. То есть разбивать НДС на части и платить помесячно не надо. Заплатите начисленный НДС в бюджет в полном объеме, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1.

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Ваши коллеги сейчас читают:

      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      www.26-2.ru

      Сроки сдачи отчетности в 2018 году

      Платите налоги в несколько кликов!

      Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

      В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

      В период с января по апрель 2018 года ООО отчитываются по итогам 2017 года. Конкретные виды и сроки отчетности зависят от выбранной системы налогообложения.

      В новом 2018 году готовьтесь к сдаче деклараций в ФНС, расчетов по страховым взносам в ФНС и ФСС по итогам каждого квартала. Пенсионный фонд будет ждать отчеты СЗВ-М по итогам каждого месяца и новый отчет СЗВ-Стаж.

      Подробнее об отчетности для ООО и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД:

      Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2018 году

      Организациям, находящимся на ОСНО, следует сдавать виды отчетности, представленные в таблице ниже.

      Декларация по НДС сдается в электронном виде по итогам каждого квартала, в 2018 году сроки сдачи следующие:

    • За 4 квартал 2017 — до 25 января 2018
    • За 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018
    • За 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018
    • За 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018
    • Категории налогоплательщиков, которые могут отчитываться на бумаге, перечислены в п. 5 ст. 174 НК РФ.

      Уплата осуществляется равными частями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Отправляйте платежи до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом

      Декларацию представляют по итогам каждого квартала. Порядок, сроки предоставления декларации и уплаты авансовых платежей и налога указаны в ст. 287 и 289 НК РФ. Выручка и расходы в декларации по налогу на прибыль показываются нарастающим итогом с начала отчетного года.

    • за 2017 — до 28 марта 2018;
    • За 1 квартал 2018 — до 28 апреля 2018;
    • За 1 полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
    • За 9 месяцев 2018 — до 29 октября 2018.
    • Если налогоплательщик делает авансовые платежи ежемесячно, то декларация предоставляется ежемесячно в течение 28 дней после завершения месяца (в соответствии с п. 2 ст. 289 и 287 НК РФ).

      Декларацию можно представлять в бумажном виде, если среднесписочная численность сотрудников для вновь созданных организаций не превышает 100 человек (п.3 ст.80 НК РФ)

      Все ООО и ИП с сотрудниками в штате должны отчитываться в ФСС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если число работников превышает 25, то отчет сдается в электронном виде. Данное правило действует для реорганизованных, а также вновь созданных организаций.

      Сроки для предоставления отчетности в ФСС в 2018 году:

      • за 2017:
        • на бумаге — до 22 января 2018;
        • в электронном виде — до 25 января 2018;
        • за 1 квартал 2018:
          • на бумаге — до 20 апреля 2018;
          • в электронном виде — до 25 апреля 2018;
          • за 1-е полугодие 2018:
            • на бумаге — до 20 июля 2018;
            • в электронном виде до 25 июля 2018;
            • за 9 месяцев 2018:
              • на бумаге — до 20 октября 2018;
              • в электронном виде — до 25 октября 2018.
              • Каждый год страхователь в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2016 г. должен подтверждать свой вид деятельности. Для этого в ФСС необходимо до 15 апреля (а в 2018 году — до 16 апреля) представить:

                1. заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
                2. справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
                3. копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год, за исключением страхователей, являющихся субъектами малого предпринимательства.

                Все ООО и ИП с сотрудниками должны отчитываться в ФСС по страховым взносам по итогам первого квартала, первого полугодия, 9 месяцев, календарного года. Если среднесписочная численность новой или реорганизованной компании превышает 25 человек, то отчетность сдается в электронном виде.

                Сроки сдачи отчетности по взносам ООО и ИП на ОСНО в 2016 году:

              • за 2017 — до 30 января 2018;
              • за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
              • за 1-е полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
              • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
              • Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года — декларацию. За 2017 год декларацию нужно сдать до 30.03.2018.

                Если субъекты РФ могут отменить предоставление налоговых расчетов, то годовую декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать все предприятия, имеющие на своем балансе основные средства.

                Сроки предоставления расчетов по налогу на имущество в 2018 году:

              • за 1 квартал 2018 — до 03 мая 2018;
              • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018;
              • Декларация предоставляется только в электронном виде, если численность работников организации превышает 100 человек.

                Декларацию по транспортному налогу предоставляют организации, которые имеют зарегистрированные транспортные средства.

                Предоставляется она один раз в год. Порядок и сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ, однако дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

                Также как и декларация по налогу на имущество, декларация по транспортному налогу должна предоставляться в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек.

                Предприятия, которые имеют на своем балансе земельные участки, признанные объектами налогообложения, должны предоставлять раз в год декларацию и уплачивать соответствующий налог (ст. 388 НК РФ).

                Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей устанавливаются нормативными актами органов муниципального образования. Срок уплаты должен быть установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным годом.

                При численности работников более 100 человек декларация предоставляется только в электронном виде.

                Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально в следующие сроки:

              • за 2017 год — до 2 апреля 2018;
              • за 1-е полугодие 2018 — до 31 июля 2018;
              • за 9 месяцев 2018 — до 31 октября 2018.
              • 6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.

                Справка 2-НДФЛ сдается раз в год в ФНС. За 2017 год ее нужно сдать до 2 апреля 2018 года. 2-НДФЛ может предоставляться в бумажном виде, если численность работников компании не превышает 25 человек.

                ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к ним. Для малых предприятий разрешается сдача отчетности в упрощенном виде.

                Бухгалтерская отчетность за 2017 год должна быть сдана до 2 апреля 2018 года. Представляться она может в электронном и в бумажном виде.

                Организации и ИП с работниками сдают ежемесячный отчет в ПФР, чтобы помочь государству зафиксировать работающих пенсионеров. Отчет сдается в течение 15 дней после отчетного месяца:

              • за декабрь 2017 — до 15 января 2018;
              • за январь 2018 — до 15 февраля 2018;
              • за февраль 2018 — до 15 марта 2018;
              • за март 2018 — до 16 апреля 2018;
              • за апрель 2018 — до 15 мая 2018;
              • за май 2018 — до 15 июня 2018;
              • за июнь 2018 — до 16 июля 2018;
              • за июль 2018 — до 15 августа 2018;
              • за август 2018 — до 17 сентября 2018;
              • за сентябрь 2018 — до 15 октября 2018;
              • за октябрь 2018 — до 15 ноября 2018;
              • за ноябрь 2018 — до 17 декабря 2018.

              www.b-kontur.ru