Действие патента на всей территории рф

Утрачивается ли действие патента, оформленного на год?

ИП открыто в Ногинском районе, работаю на ПСН, в скором времени, в связи со сменой места жительства и регистрации, буду переводить ИП в Одинцовский район, потеряется ли право работать на Патенте, которое оформлено на 12 месяцев, т.е. До конца года

Ответы юристов (1)

Здравствуйте, Лариса. Исходя из ст.346.45 следует то, что если ваш патент распространяется на всю московскую область то патент будет действовать в одинцовском районе. Но если ваш патент действует только в ногинском районе, то в одинцовском надо будет оформить новый. О территории действия патента, можете узнать в ифнс вашего района.

1. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Форма патента и форма заявления на получение патента утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 244-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 02.12.2013 N 334-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)

Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 244-ФЗ)

Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 244-ФЗ)

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

m.pravoved.ru

Патент ИП в другом субъекте

Добрый день. ИП на УСН занимается разработкой программ для компьютеров в Нижнем Новгороде. В Ярославле планируется заключение договоров с другим ИП и зарубежными заказчиками, а также арендовать в Ярославле оборудование для удаленной работы. Возможно ли приобретение в этом случае патента на данную деятельность в Ярославле и переход там на ПСН при условии, что физическое нахождение ИП останется в Нижнем Новгороде. При этом ИП останется на УСН в Нижнем Новгороде для работы по текущим договорам.

Ответы юристов (4)

Налоговый кодекс РФ точно не определяет, что означает место осуществления деятельности по оказанию услуг (выполнению работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных.

В то же время именно место осуществления деятельности определяет возможность применения патентной системы налогообложения на той или иной территории.

Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

2.
В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

Так что данный вопрос можно считать спорным. Но все эти факторы (местонахождение заказчиков и оборудования) говорят в вашу пользу. Поэтому, если возникнут претензии со стороны налоговых органов, вы можете аргументировать именно этим то, что местом осуществления вашей деятельности является Ярославль.

Есть вопрос к юристу?

закон не ограничивает ИП с Вашим видом деятельности в праве получения патента в субъекте отличном от места постоянного проживания, поэтому Вы можете получить патент в другом субъекте.

НК позволяет совмещать ПСН с УСН, и при этом следует помнить

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Еще раз здравствуйте.

Для работы по текущим договорам (на УСН) налоги оплачиваете по месту регистрации.

Патент же отплачиваете по месту получения патента.

Главное чтобы для налоговой по патенту Вы работали по месту его выдачи. Все договора связанные с патентной деятельностью должны быть оформлены с тем учетом, что деятельность (якобы) ведется в Ярославле. Что будет подтверждено документами и арендованный оборудованием по мету получения патента ( в случае претензий от налоговой, что вряд ли).

патент можно получить по месту регистрации ИП или по месту осуществления деятельности.

В отношении оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ ЭВМ место деятельности не определено, согласна с Тимуром. Думаю, что проблемы будут в налоговой по месту регистрации, в Нижнем Новгороде, так как фактически Вы уменьшите налоговую базу для УСН.

Нашла в правовой базе консультацию эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл. Возможно, поможет. При этом проводится аналогия с автотранспортными услугами.

Но обратите внимание, что это не официальное разъяснение. Поэтому если оборот панируется значительный, рекомендую направить запрос в Минфин или ФНС.

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, имеющий патент по виду деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации», в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет? Если да, то каким образом в этом случае будет определяться территория действия патента?
Ответ: Индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет, при условии, что договор оказания услуг будет заключаться на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.
Обоснование: Согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Подпунктом 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
Пунктом 1 ст. 346.45 НК РФ предусмотрено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (случаи, когда дифференцирована территория субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям). В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
Однако ни НК РФ, ни контролирующие органы в своих разъяснениях не дают четкого ответа на вопрос, каким образом определяется территория действия патента, в случае если при оказании услуг (указанных в пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) исполнитель находится на территории одного субъекта РФ, а заказчик — на территории другого субъекта РФ или за рубежом.
Для разрешения данного вопроса, по нашему мнению, возможно обратиться к позиции Минфина России, ФНС России и судов, сформулированной в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов (Письма Минфина России от 10.02.2015 N 03-11-11/5564, от 07.02.2013 N 03-11-12/15, ФНС России от 19.07.2012 N ЕД-3-3/2501@ и Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.07.2015 N Ф09-4440/15), в которой указано, что, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление о получении патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
Фактически данные разъяснения в рассматриваемом случае уточняют ключевой момент для применения ПСН, а именно, территория действия патента должна совпадать не с фактическим расположением заказчика, а с местом заключения договора возмездного оказания услуг.
Соответственно, индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ, в случае если договор оказания услуг заключен на территории того субъекта, который указан в патенте.
А.Ю.Васильев
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
10.06.2016

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Трудовой патент на работу для безвизовых иностранных граждан в 2016-2017 году –

Пошаговая инструкция: как получить патент иностранцу, документы, экзамены на патент, бланки и образцы, заявление на патент, вопросы и ответы.

В нашей статье мы постарались максимально подробно рассказать о патенте на работу для иностранных граждан и о том, как его официально получить для легальной работы в России.

Из нашей статьи вы узнаете, как и где оформить патент на работу, какие нужны документы для патента на работу, кто выдает патенты мигрантам, правила получения патента на работу в России, как оплачивать налог НДФЛ за трудовой патент, срок его действия, а также найдете бланки заявлений на патент и образцы патента 2016 года, и пошаговую инструкцию по получению патента на трудовую деятельность.

Для более удобного перемещения по разделу вы можете воспользоваться навигацией:

Что такое патент на работу в России?

Трудовой патент на работу для иностранных граждан – это разрешение на осуществление трудовой деятельности в России для безвизовых иностранных граждан.

Другими словами, патент на работу для мигрантов – это документ, необходимый каждому иностранному гражданину, приехавшему в Россию в безвизовом порядке, который планирует легально осуществлять трудовую деятельность на территории Российской Федерации.

Работу по трудовому патенту мигрант может осуществлять как в штате Юридического лица, так и по найму у физического лица.

Кому нужен патент на работу в России в 2016-2017 году?

Трудовой патент 2016-2017 нужен всем безвизовым иностранцам, которые хотят законно работать в России, за исключением граждан стран, входящих в список стран Таможенного союза.

Т.е. для легальной работы в России в 2016-2017 году патент на работу для граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии не требуется, поскольку эти страны входят в таможенный союз.

Патент на работу требуется гражданам Абхазии, Азербайджана, Узбекистана, Украины.

Что дает патент на работу?

Трудовой патент на работу позволяет безвизовым иностранным гражданам легально работать у юридических лиц и физических (частных) лиц на территории Российской Федерации.

Территория действия патента на работу

С 2016 года трудовой патент на работу в РФ для иностранных граждан имеет территориальную привязку, т.е. в патенте на работу указывается территория его действия.

Соответственно, легально работать по патенту иностранный гражданин может исключительно на территории, которая указана в документе.

Важно! Иностранный гражданин не может работать в Москве и московской области по одному патенту, так как патент выдается либо на Москву, либо – на область.

Т.е. иностранный гражданин, у которого есть патент на работу в Москве, не может работать по нему в московской области. Так же как и иностранный гражданин, у которого есть патент на работу в московской области, не может работать по нему в Москве.

Однако иностранный гражданин может получить 2 патента на работу, один патент на работу в Москве, второй патент на работу в московской области.

Такая же ситуация с работой в Санкт-Петербурге и ленинградской области. Для легальной работы в Петербурге иностранному гражданину нужно иметь патент на работу в Санкт-Петербурге, для работы в Ленобласти – патент на работу в ленинградской области, или иметь 2 патента.

Важно! Если иностранный гражданин будет пойман на работе по патенту в регионе, который не указан в его документе, на него наложат штраф в размере до 7 тысяч рублей с возможным выдворением из России и запретом на въезд в страну на срок от 3 до 10 лет.

Указание профессии в патенте на работу

С 2016 года в трудовом патенте на работу для иностранцев указывается специальность.

Соответственно, легально работать по патенту иностранный гражданин может исключительно по профессии, соответствующей специальности, которая указана в документе.

Важно! Если иностранный гражданин будет трудиться по профессии, не указанной в его патенте на работу, он получит штраф до 7 тысяч рублей с возможным выдворением из РФ и запретом на въезд в Россию на срок от 3 до 10 лет.

Срок действия патента на работу иностранного гражданина

Патент на работу иностранному гражданину выдается на срок от 1 до 12 месяцев. То есть иностранный гражданин по одному патенту на работу может легально работать в России до 1 года.

Как продлить патент на работу: процедура продления патента на работу для иностранных граждан

Для этого ему необходимо ежемесячно продлять патент – своевременно вносить авансовый платеж НДФЛ за работу по патенту, поскольку патент считается продленным исключительно на тот период, за который был внесен авансовый платеж.

Таким образом, внеся авансовый платеж, иностранный гражданин может сразу продлить патент на несколько месяцев вперед, но не более чем на 12 месяцев.

Например, иностранный гражданин получил патент и оплатил НДФЛ на 3 месяца вперед. Соответственно патент будет считаться продленным на 3 месяца, и иностранный гражданин спокойно может работать по нему 3 месяца. Через 3 месяца иностранный гражданин снова должен оплатить НДФЛ для продления действия патента на следующий период.

Таким образом, иностранный гражданин может продлить патент на любой период до 12 месяцев – на 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11 месяцев вперед, если финансовое состояние позволяет внести авансовый платеж за этот период.

Стоимость патента на работу на год высчитывается просто: 12 месяцев*сумма авансового платежа НДФЛ.

Важно! Размер авансового платежа за патент зависит от региона, в котором иностранный гражданин будет работать по патенту. Подробную таблицу с суммой авансовых платежей по регионам вы найдете на этой странице.

Соответственно, патент на работу иностранный гражданин может неоднократно продлевать на период не более 12 месяцев, поскольку общий срок действия трудового патента с учетом продлений составляет не более 12 месяцев со дня выдачи.

Важно! Для продления патента до 12 месяцев очень важно своевременно вносить авансовый платеж, в случае неуплаты или просрочки авансового платежа за патент на работу даже на 1 день, трудовой патент будет автоматически аннулирован и станет недействительным.

О том, как внести авансовый платеж НДФЛ и оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед вы узнаете на этой странице.

Можно ли продлить трудовой патент иностранного гражданина через год работы в России, не выезжая из страны?

Если у иностранного гражданина срок действия патента подходит к концу (первый год работы по трудовому патенту), он может получить новый патент на работу, не выезжая из России.

Подробнее о том, как продлить патент на работу после 12 месяцев без выезда из России, написано в этой статье: Как переоформить патент работу на следующий год.

Как проверить подлинность патента на работу?

Проверить действительность патента на работу и его подлинность вы можете онлайн на официальном портале ГУВМ МВД по ссылке.

Однако помните, согласно указанию на сайте ГУВМ МВД, результат проверки носит справочный характер.

Для получения официального, юридически значимого ответа, необходимо сделать официальный запрос в Управление по вопросам миграции ГУ МВД РФ.

Где взять патент на работу, кто выдает патент работу и где получить патент на работу?

С 2016 года патент на работу иностранному гражданину оформляется и выдается в ГУВМ МВД (бывш. ФМС). Иностранный гражданин может самостоятельно оформить трудовой патент на работу в России в подразделениях Управления по вопросам миграции ГУ МВД РФ (бывш. ФМС), так и в многофункциональный центрах предоставления государственных услуг.

Также для оформления патента на работу в России иностранный гражданин может обратиться к посредникам – фирмам, оказывающим подобные миграционные услуги.

Важно! Даже при оформлении патента на работу через посредника, помните, что патент на работу гос. органами выдается лично вам в руки. Кроме вас никто не может его получить! И вы всегда можете проверить действительность вашего патента.

Остерегайтесь мошенников! Рекомендуем вам обращаться только в проверенные организации и предварительно изучать отзывы о предоставлении услуг этими организациями.

Как получить патент на работу иностранному гражданину: порядок получения патента на работу

Для того чтобы получить патент на работу в России иностранный гражданин должен предоставить в Управления по вопросам миграции ГУ МВД РФ (бывш. Федеральную миграционную службу) необходимый пакет документов с заявлением на выдачу патента.

Однако еще до процесса сбора и подачи документов в миграционные органы, иностранному гражданину важно соблюсти все особенности миграционного законодательства при въезде в РФ.

Для вашего удобства мы постараемся пошагово расписать всю процедуру до момента получения патента на работу.

Патент работу: пошаговая инструкция по оформлению патента 2016-2017

1. Вы – безвизовый иностранный гражданин, въезжаете в РФ по загранпаспорту.

2. Получаете на границе миграционную карту, где обязательно необходимо отметить целью въезда «работа».

3. В день въезда в РФ вы оформляете страховку.

4. После пересечения границы вам нужно в течение 7 дней оформить миграционный учет по адресу месту жительства или по адресу работы (если у вас уже есть работодатель).
Если вы – гражданин Таджикистана, вы можете оформить миграционный учет в течение 15 дней.

5. Далее у вас будет 30 дней для того, чтобы оформить патент на работу.

Что нужно для патента на работу:

• Пройти медкомиссию на патент;
• Сдать тестирование на знание русского языка, истории России и законодательства;
• Оформить полис ДМС на весь период работы в РФ;
• Оплатить налог НДФЛ по патенту за один месяц;
• Сделать нотариальный перевод паспорта;
• Пройти дактилоскопическую экспертизу;
• Заполнить заявление на выдачу патента на работу;
• Сфотографироваться.

6. Затем вы готовите пакет документов и подаете его в Управление по вопросам миграции ГУ МВД РФ или в центр оказания государственных услуг. Перечень необходимых документов будет представлен ниже.

7. Через 10 дней приходите за патентом на работу и получаете его лично в руки или же получаете уведомление об отказе в выдаче патента.

При получении патента на работу предоставляется документ, который подтверждает оплату авансового платежа (НДФЛ).

Получил патент на работу, что дальше делать?

После получения миграционного патента, у иностранного гражданина есть два месяца, чтобы найти работодателя и официально устроиться на работу, заключив с ним трудовой договор.

Важно! Иностранцу необходимо отправить копии трудового договора в ФМС (ГУВМ МВД). Если этого не сделать, патент будет аннулирован.

После этого иностранному гражданину необходимо внимательно следить за своевременной оплатой патента на работу и вовремя вносить по нему авансовый платеж (НДФЛ), так как в случае просрочки платежа даже на 1 день, патент автоматически будет аннулирован.

Также иностранный гражданин не должен забывать и о других своих миграционных документах и тщательно следить за сроками их действия, и своевременно продлять их по мере необходимости.

Документы для патента на работу

При подаче иностранному гражданину потребуются подготовить следующие документы для патента на работу:

• Заявление на патент иностранному гражданину (скачать бланк);
• Загранпаспорт;
• Нотариальный перевод паспорта;
• Миграционную карту (с целью въезда – работа);
• Полис ДМС (страховка);
• Медицинские сертификаты об отсутствии заболеваний, выданные после прохождения медкомиссии на патент;
• Результаты прохождения тестирования по русскому языку, истории и основам законодательства России;
• Документы о постановке иностранного гражданина на миграционный учет;
• Чек за оплату налога НДФЛ за патент;
• Фото 3х4;
• ИНН;
• Документ об уплате штрафа ( в случае, если иностранец просрочил предоставление необходимых документов для оформления патента на работу).

Патент на работу: сроки оформления

На оформление миграционного патента на работу отводится срок в 30 дней со дня въезда мигранта в РФ, за которые иностранный гражданин должен пройти медкомиссию, сдать тестирование и собрать необходимый пакет документов для получения патента и подать их в Управление по вопросам миграции ГУ МВД РФ.

Через 10 рабочих дней после подачи пакета документов на патент на работу в гос. органы от них приходит ответ. И иностранному гражданину выдается патент на работу или уведомление об отказе.

migrant.ru

Вопросы по зоне действия патента для ИП

Здравствуйте! Я живу в Московской области, в Звенигороде (квартира в собственности), прописан в Москве. Предположим, я регистрируюсь как ИП по месту прописки (Москва), покупаю в области (в Звенигороде или Одинцово) патент на изготовление мебели. Никаких торговых или производственных площадей не арендую и не имею. Получаю по эл.почте заказ от покупателя из Москвы, делаю мебель (без стационарного цеха), везу и монтирую в его московской квартире. Оплату получаю либо у покупателя в квартире, либо — по б/н на свой счет.

Считается ли при этом, что деятельность я свою веду не в Москве, а в области (т.е.действует ли мой областной патент)? А при аренде помещения под мастерскую в Москве (все остальное – без изменений) должен ли я покупать патент именно в том месте, где находится мастерская или также могу купить его в Московской области?

Ответы юристов (3)

Александр, добрый день! Разъяснения по схожей ситуации но на территории одного субъекта РФ (но с разными ставками по патентам)

Письмо Минфина России от 14.01.2016 N 03-11-12/577

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении патентной системы налогообложения и сообщает.
Согласно пункту 1 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.
В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.
В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
В случае если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Как установлено подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса, субъекты Российской Федерации вправе в целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, дифференцировать территорию субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований), за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 данной статьи Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона от 21 июля 2014 г. N 244-ФЗ «О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» пункт 1.1 статьи 346.43 Кодекса вступил в силу с 1 января 2015 года.
В соответствии со статьей 1 Закона Калининградской области от 22 октября 2012 года N 154 «О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области» (в редакции Закона Калининградской области от 27 ноября 2015 г. N 481 «О внесении изменений и дополнений в Закон Калининградской области „О патентной системе налогообложения на территории Калининградской области“) с 1 января 2016 года действие патента ограничивается территорией одного муниципального образования (городского округа, муниципального района), которое указано в патенте, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32, 33 и пункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) таблицы указанной статьи Закона.
В связи с этим индивидуальный предприниматель, получивший в 2015 году патент на осуществление предпринимательской деятельности в 2016 году в налоговом органе по месту государственной регистрации в г. Гурьевске Калининградской области,а фактически осуществляющий предпринимательскую деятельность в г. Калининграде, должен указанный патент сдать и получить новый патент в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.
Поэтому сумма налога, уплаченного при получении патента на 2016 год по месту государственной регистрации в г. Гурьевске, подлежит возврату или зачету в счет уплаты налога при получении патента по месту осуществления предпринимательской деятельности в 2016 году в г. Калининграде в порядке, установленном главой 12 Кодекса.

Т.е. в вашем случае деятельность фактически осуществляется на территории Москвы, разница в потенциально возможно к получению доходе в области и городе 194 тыс. (без работников) и 600 тыс., соответственно есть определенные риски в такой схеме

Здравствуйте, Александр!
Думаю, предлагаемый вами вариант очень рискован.
Пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ предусмотрено, что патент вы покупаете либо по месту жительства, либо по месту ведения деятельности.
Если в случае проверки налоговые органы затребуют у вас документы (на собственность или аренду помещений) по месту ведения деятельности и вы не сможете их предоставить, то все ваши доходы просто будут учитываться как доход от деятельности по месту жительства.
А так как там вы не приобретали патента, то все это чревато доначислением налогов на общем режим — то есть НДФЛ, НДС плюс штрафы и пени.



В дополнение разъяснение Минфина по ПСН на примере деятельности на территории нескольких субъектов РФ с одним патентом

Письмо Минфина РФ от 17.11.2011 N 03-11-11/286

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения упрощенной системы налогообложения на основе патента в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг, и сообщает следующее.
Пунктом 1 ст. 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 2 указанной статьи Кодекса, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.
В соответствии с пп. 38 п. 2 ст. 346.25.1 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим автотранспортные услуги.
Соответственно, налогоплательщик, осуществляющий пассажирские и грузовые автомобильные перевозки, имеет право на получение патента по виду деятельности «автотранспортные услуги».
Согласно п. 4 ст. 346.25.1 Кодекса документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, является выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 вышеуказанной статьи Кодекса.
Исходя из п. 5 ст. 346.25.1 Кодекса заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту его постановки на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента. При этом патент действует только на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он выдан. Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг на территории нескольких субъектов Российской Федерации, но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов Российской Федерации, он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других субъектах Российской Федерации от указанного вида деятельности, в соответствии с иными режимами налогообложения. При этом он должен вести раздельный учет доходов, облагаемых в соответствии с различными режимами налогообложения.
В то же время, если договоры на оказание автотранспортных услуг заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза и (или) пассажиров в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Таким образом, как отметил коллега в случае выявления осуществления деятельности на территории Москвы, т.е. субъекта РФ где патент не получался полученные доходы подлежат налогообложению без учета патента, полученного на территории МО, т.е. другого субъекта РФ